P. 1
أساسيات القوائم المالية

أساسيات القوائم المالية

|Views: 34|Likes:
منشور بواسطةMohammed Safwat Orabi

More info:

Published by: Mohammed Safwat Orabi on Aug 19, 2012
حقوق الطبع:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/09/2015

pdf

text

original

Financial Statement Basics ةيلاملا مئاوقلا تايساسأ

Understanding of the 3 financial statements !"alance sheet# income
statement and statement of cash flo$s%& 'hat does each financial
statement re(resent )
مئاوقلا مهف 3 تاقفدتلا ةمئاق لخدلا ةمئاق ة!"وم#لا ة!$ا%!ملا & ة!لاملا'
( )*ه+, ا"- ةمئاق ل. /0 1وق, ا"- 2 ة!لاملا
The Balance Sheet (BS) presents a firm’s investments and financing at a moment in time. ß
'hat is the financial (osition# or financial health# of a firm )
و**+ ,**+ -لا**ملا .**/ولا و+ا**0 ةي102 ة34ل -5 ةيلاملا6 ة789لا تا:ام;<سا ./6 8=3> ةي0وم?لا ةي@اAيملا
B ة<CاD و+ ,+ -4E ./6
The Income Statement indicates the net income for a period of time (profit margin =
net income / revenues). ß Fo$ (rofita"le is the firm )
! تا**?يGملاH ,IJ**لا -5اE K LC8لا M0ا+ % ةي102 N8<Oل ,IJلا -5اE PQR 8=3> ,IJلا ةمئاS
B ة789لا ةي4C: -+ا0
The Statement of Cash Flow reports the net cash flows derived from operating, investing and
financing activities for a time period ß Ts the firm generating sUfficient cash flo$s from its
cUstomers to finance o(erations and to acVUire "Uildings and eVUi(ment or mUst it seeW
ne$ fUnds from lenders or o$ners )
:ام;<**سXا Y تا**يQم?لا Z**0 ة**[>ا1لا ة**\Jق1لا تاق5J**<لا -5ا**E Z**R 8G**]> ةيلاملا تاق5J<لا ةمئاS
ا**=>ايQمR ,**\وم<ل ا**=1ئاC2 Z**0 ة\اO7 Jق@ ^1<> ة789لا ,+ ةي102 N8<Oل ةيQ\وم<لا تا_ا91لا6
`aملا 6ا Zي/8قملا Z0 bا8<Scل ةdا4C ا=@ا eا تاJ?06 -@اG0 N2اي4ل6 B
'hat is the strUctUre of each statement )
( ة!لاملا مئاوقلا 34 5" ل. ة!60 74ا"
Balance S8eet ة!"وم#لا ة!$ا%!ملا
Investing Financing
ssets = !ia"ilities # Shareholders’ $%uit&
'()*+,- ./*0+12-
3456*,- 7812- 36*9 # :/;-<+,2- =)>2-
fssets are economic resources with the a"ilit& or potential to provide future "enefits to a firm.
?urrent assets (e.g. cash, short term securities, accounts receiva"le, inventories) are
consumed or turned into cash within one &ear of the date of the "alance sheet .
gوEXا 3,@-A+*,- =)>2- . 3BCD,- E6F 356GH+I*,- 3JKL*,/M N)JO P- Q4*;@ R.AH,- /8, 3(N/S+TU .N/S; VW X
=YZ AH[ V,- /86()\O Q4*( @- ]68+IO V+,-@ ( P@<^*,- _ 3L(A*,- 7;`,- _A;2- RC5ST :-./*0+1U _ 3(AHL,- )
. 35;)*J,- 35[-<5*,- a(./O Q; 3L1
hia"ilities are creditors’ claims on the assets of a firm and show the sources of the funds used
to ac%uire the assets. ?urrent lia"ilities re%uire pa&ment within one &ear, longbterm de"t within
more than one &ear. cirms t&picall& finance current assets with current lia"ilities and vice versa .
d/I+B2 36*J+I*,- 35,/*,- N.-)*,- .N/S; ./8eU@ 3BCD,- =)>f Vg Q5Lh-A,- 3S9 3*5T VW X :/;-)+,2-
35,/; 3L1 Q; C0B- =YZ A;2- 36()i :/;-<+,2- RA9-@ 3L1 =YZ N-AI, j/+\O 3,@-A+*,- :/;-<+,2-. =)>2-
k5\> l4J,-@ 3,@-A+*,- 35,/*,- :/;-<+,2- =YZ Q; 3,@-A+*,- =)>2- '()*+M m)HO RN/F 3BCD,-
ihareholdersj eVUitk shows the amounts of funds owners have provided and their claims on
the assets. Shareholders’ e%uit& comprises contri"uted capital (e.g. common stocn, additional
paid in capital) and retained earnings .
3546*,- 781- 36*9 . 3BCD,- =)>f Vg 78+S9 3*5T@ oY*,- pC5g)+M m/T q`,- r6G*,- C8sO VW X 3546*,- t)H9
3Fu); C5v,- w/M.2-@ ( x)gA*,- Vg/y2- =/*,- z-. 3(N/J,- 7812- ) =/*,- z-. Vg 3*W/I; Q*{+(
9nc:me Statement لخدلا ةمئاق
|evenue } $~penses = •et €ncome
لخدلا 7فا; < =>?ا@ملا A تا#!Bملا
Cas8 Fl:D Statement ة>دق6لا تاقفدتلا ةمئاق
• sections X 7IHLO • m/ITf
‚perating 3565vD+,-
€nvesting 3(./*0+12-
cinancing 356()*+,-
'hat is the linW "et$een the three statements )
( ةEFGلا مئاوقلا )34 5!0 H0ا*لا و4ا"
Ielati:n :J 9nc:me Statement t: Balance S8eet ة!$ا%!ملا 7لا لخدلا ةمئاق 5!0 ةقF#لا
ة!"وم#لا
€ncome Statement linWs the "alance sheet at the "eginning of the period with the "alance
sheet at the end of the period. Balance sheet amount for retained earnings represents the
sum of prior earnings of a firm in e~cess of dividends. The amount of net income helps e~plain
the
change in retained earnings for the (eriod .
Retained Earnings (Start of Period) + Net Income for Period !ividends !eclared and Paid "
Retained Earnings (End of Period (
ةينازيملا . ةرتفلا ةياهن يفو ةيمومعلا ةينازيملا عم ةرتفلا ةيادب يف ةيمومعلا ةينازيملا عم لصتت لخدلا ةمئاق
يفا !"#م $% . &عي'وت (ارملا !"#ملا )"* ة(اي' ة+ر,ل -با.لا !"#ملا ره/ت ة*'وم ري0لا 1اب23ا ةيمومعلا
)"* د*ا.ي لخدلا K*تLMل ةNOو" *!Pلا Qا0?Rا 7ف تا*!Pتلا *!SL,
ري0لا 1اب23ا 4 ة*وفدملاو 5ه63ا )"* 7اعي'وت 8 ةرتف"ل لخدلا يفا 9 ةدملا ةيادب يف ة*'وم ري0لا 1اب23ا
ةدملا ةياهن يف ة*'وم
Ielati:n :J Cas8 Jl:D Statement t: 9nc:me Statement anT Balance S8eet
?cS e~plains the change in cash "et$een the "eginning and the end of the (eriod. The
statement of cash flows also sets forth the malor inmesting and financing actimities for the
period. Thus the statement of cash flows also helps en(lain changes in marioUs items on the
comparative "alance sheet .
The statement of cash flows parallels the income statement "& showing the relationship
"etween net income and cash flo$ from o(erations. €ncome can "e rising "ut cash flow can
still decline if the "usiness does not collect cash from its customers .
ة!"وم#لا ة!$ا%!ملا- لخدلا ةمئاق- ة>دق6لا تافدتلا ةمئاق 5!0 ةقF#لا
. ةيد:;"ل ةدملا دي2 ةياهنو ةيد:;"ل ةدملا دي2 ةيادب يف 7اري0تلا <=خ >م ?ري.فت >@مي ةيلاملا 5ئاو:لا يف ري0تلا
AلBCل . ةرتCف"ل ةCي"يومتلا 7اDاC,;لا و 7ا2امEتC63ا يCف ةي6ا63ا را;علا اد*اصت عFي ةيد:;لا 7ا:فدتلا ةمئاق $%
ةCCمئاق . ةCCن2ا:ملا ةCCيمومعلا ةCCينازيملا يCCف را;علا G"تHم يف 7اري0تلا ري.فتل AلB+ د*ا.ت ةيلاملا 7ا:فدتلا ةمئاق
لخدCCلا . ي"ي0CC,تلا IاCC,;لا >CCم ةCCيد:;لا 7ا:فدCCتلاو لخدCCلا يفاCC >يب ةق=علا اJ2اهKLب لخدلا ةمئاق M'اوت لخدلا
>ئابزلا >م !لا#ملا ?BJ ليصNت ةي(اصتق3ا ةدOولا وا ة+ر,لا عيPت.ت 5ل اQR 2دN;ي 7ا:فدتلا >@لو S,;ي $ا >@مم
SUmmaVW X!YMتلا
cinancial ƒosition } Balance Sheet ةيمومعلا ةينازيملا 8 يلاملا عTولا
ƒrofita"ilit& } €ncome Statement لخدلا ةمئاق 8 ةيNبرلا

أن مبلغ صافي‬ ‫الدخل يساعد على تفسير التغيرات في الرباح الغير موزعة للفترة‬ ‫الرباح الغير موزعة في بداية المدة + صافي الدخل للفترة – توزيعات على السهم والمدفوعة = الرباح الغير‬ ‫موزعة في نهاية المدة‬ . Shareholders’ equity comprises contributed capital (e. Balance sheet amount for retained earnings represents the sum of prior earnings of a firm in excess of dividends. Firms typically finance current assets with current liabilities and vice versa ‫اللتوامات : هي قيمة حصة الدائنين في أصول الشركة وإظهار مصادر الموارد المالية المستعملة لكتساب‬ ‫الصول .change in retained earnings for the period Retained Earnings (Start of Period) + Net Income for Period – Dividends Declared and Paid = (Retained Earnings (End of Period ‫قائمة الدخل تتصل مع الميزانية العمومية في بداية الفترة مع الميزانية العمومية وفي نهاية الفترة .paid in capital) and retained earnings ‫حقوق الملكية : هي تظهر المبلغ الذي قام بتوفيره الملك وقيمة حصتهم في أصول الشركة .Liabilities are creditors’ claims on the assets of a firm and show the sources of the funds used to acquire the assets.g. additional .اللتزامات المتداولة تحتاج لسداد خلل سنة واحدة اللتزامات طويلة المد خلل اكثر من سنة مالية‬ ‫الشركة عادة تقوم بتمويل الصول المتداولة من خلل اللتزامات المالية المتداولة والعكس صحيح‬ Shareholders’ equity shows the amounts of funds owners have provided and their claims on the assets.more than one year. The amount of net income helps explain the . long-term debt within . حملة اسهم الملكية‬ ‫يتضمن مساهمة في راس المال ) السهم العادية راس المال الضافي المدفوع ( والرباح الغير موزعة‬ ‫قائمة الدخل‬ Revenue – Expenses = Net Income Income Statement ‫المبيعات – المصاريف = صافي الدخل‬ ‫ قائمة التدفقات النقدية‬Cash Flow Statement ‫تنقسم 3 أقسام‬ ‫التشغيلية‬ ‫الستثمارية‬ ‫التمويلية‬ :sections 3 Operating Investing Financing ?What is the link between the three statements ‫ماهو الرابط بين هذه القوائم الثلثة ؟‬ ‫العلقة بين قائمة الدخل الي الميزانية‬ Relation of Income Statement to Balance Sheet ‫العمومية‬ Income Statement links the balance sheet at the beginning of the period with the balance sheet at the end of the period. common stock. الميزانية‬ ‫العمومية الرباح الغير موزعة تظهر المبلغ السابق لشركة زيادة على المبلغ المراد توزيعه . Current liabilities require payment within one year.

You're Reading a Free Preview

تحميل
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->