Contabilidade Bsica

Osni Moura Ribeiro

AOS PROFESSORES
Ensinar escriturao criando uma situao semelhante real a maneira mais
adequada de formar e treinar o estudante de contabilidade, capacitando-o a uma
atividade mais til.
Portanto, para que o aluno sinta o desenrolar do processo contbil, necessrio
que ele escriture os fatos administrativos manipulando os prprios livros contbeis.
E justamente isso que o estudante encontrar neste captulo: modelos reais dos
livros tradicionais, como Dirio, Razo, Contas Correntes e Movimento do Caixa.
A experincia de mais de 30 anos junto a alunos de cursos
profissionalizantes do ensino mdio e do ensino superior mostra ser este um mtodo
bastante til e de excelentes resultados (tanto para os alunos como para os
professores).
Essa apenas a nossa contribuio, cabendo ao professor a escolha de qualquer
outro mtodo de escriturao, dentro, claro, dos recursos oferecidos e do seu tempo
disponvel.
Foi feita, tambm, a opo pela escriturao de uma empresa de prestao de
servios porque o seu processo contbil bem simples.
Nele, a apurao do resultado do exerccio se concentra em dois
lanamentos: transferncia das despesas e transferncia das receitas para a conta
Resultado do Exerccio.
No foi enfocado o modelo de uma empresa comercial porque, se por um lado
esse modelo torna a prtica mais real, por outro ele acarreta informaes em
demasia, fator esse prejudicial ao aproveitamento do aluno que inicia o estudo da
contabilidade.
Finalmente salientamos que esta atividade prtica deve
ser desenvolvida
paralelamente ao estudo dos captulos 8 e 9, uma vez que o contedo desses
captulos completam a monografia e vice-versa.
1. Instrues Gerais
1. Voc deve escriturar todos os fatos administrativos a seguir nos Livros Dirio, Razo
e, quando couber, no Caixa e no Contas Correntes.
2. Aps efetuada a escriturao, levante o Balancete de Verificao do Razo. (Para
atender ao solicitado neste item, voc dever estudar o Captulo 8.)
3. Partindo do Balancete, apure o resultado do exerccio e levante o Balano
Patrimonial. (Para atender ao solicitado neste item, estude o Captulo 9).
4. Os erros de escriturao que porventura ocorrerem devero ser corrigidos
observando-se as tcnicas usuais para correo, estudadas no item 3 do Captulo 6.
5. Transcreva o Balano Patrimonial no Livro Dirio.
6. Para escriturar esta prtica, utilize as contas do Elenco de Contas constante do
Captulo 3, com seus respectivos cdigos. Observe que o cdigo da conta, que um
conjunto de algarismos colocado esquerda de cada conta, embora j tenha sido
explicado no Captulo 3, at o presente no foi utilizado. O uso do cdigo da conta
facilita a identificao de cada uma delas, principalmente se a escriturao for
efetuada por meio do computador.
1
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

NOTA:
O objetivo deste trabalho ensin-lo a escriturar os Livros Dirio, Razo, Caixa e
Contas Correntes. Por isso, optamos, como modelo, por uma empresa de prestao de
servios, a qual, pela sua natureza, no envolve operaes trabalhosas, pois o nosso
propsito, neste estgio, o de situ-lo na matria de maneira tal que voc a
domine bem. Por ora, pretendemos ensinar o registro dos fatos nos livros contbeis.
2. Dados para Escriturao
2.1 Informaes sobre a empresa
1. Firma individual: Natalia Moura Ribeiro.
2. Nome fantasia: NACON - Assistncia Contbil.
3. Ramo de negcio: prestao de servios profissionais de assistncia
contbil e fiscal.
4. Endereo: Rua Ipiranga, n. 9, nesta cidade.
5. Registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, sob n.
86.000.
6. Inscrio Municipal n. 1.134/04.
7. Inscrio no CNPJ n. 047.112.832-48.
8. Abertura dos livros: incio das atividades em 01/10/X1.
2.2 Fatos administrativos para escriturao
Em 01/10/X1:
1. Natalia Moura Ribeiro inicia suas atividades com Capital de $ 10.000,
realizado em dinheiro, nesta data.
2. Abertura de Conta Corrente Bancria, no Banco Urups S/A, para
movimento da empresa, sob n. 417.74.70881-6, com depsito inicial de $
10.000, conforme recibo n. 1.348.
3. Saque de $ 5.000, para reforo de caixa, por meio do nosso cheque n.
731.401, contra o Banco Urups S/A.
4. Pagamento, em dinheiro, de diversas despesas referentes legalizao da
empresa, incluindo aquisio de livros contbeis e fiscais, taxas etc., no
valor de $ 500, conforme relao.
Em 05/10/X1
5. Compra, a prazo, conforme nota fiscal n. 0721, da Casa de Mveis Moreira
Ltda., de duas escrivaninhas, uma mesa para computador,duas mesas
comuns, oito cadeiras e dois armrios de ao, para uso da empresa, no
valor de $ 6.000. Houve aceite, no ato, de seis duplicatas ns. 0721/01 a
0721/06, no valor de $ 1.000 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
Em 08/10/X1
6. Compra de um microcomputador conforme configuraes constantes da
nota fiscal n. 1.951 da Importadora USA, no valor de $ 3.000. A compra foi
efetuada a prazo, com aceite de seis duplicatas ns. 1.951/01 a 1.951/06, no
valor de $ 500 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
2
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

7. Natalia efetuou com a organizao da empresa outros gastos, conforme

relao (pintura, reforma do imvel etc.), cujo pagamento foi efetuado nesta
data, em dinheiro: $ 800.
8. Compra de materiais de limpeza (vassoura, rodo, sabes, desinfetantes e
papis) conforme nota fiscal n. 9.000, do Supermercado So Francisco, no
valor de $ 15. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
Em 10/10/X1
9. O prdio, onde a firma est instalada, de propriedade do Sr. Nelson
Moura Ribeiro, ao qual foi pago o aluguel referente ao ms de setembro,
conforme recibo n. 001, no valor de $ 2.000. O pagamento foi efetuado por
meio do nosso cheque n. 731.402, emitido contra o Banco Urups S/A.
Em 15/10/X1
10. Aquisio de livros, impressos e materiais diversos para uso durante o
expediente normal da empresa, conforme nota fiscal n. 342 da Papelaria
Espao Cultural, no valor de $ 40, pago em dinheiro.
11. Natalia prestou servios diversos, recebendo, em dinheiro, a importncia
de $ 2.000, e emitiu a nota fiscal n. 001.
Em 20/10/X1
12. Natalia recebeu do Banco Urups S/A um aviso de dbito efetuado em
sua conta corrente, referente emisso de tales de cheque e outras taxas
no valor de $ 8.
13. Aquisio de um refrigerador e duas calculadoras eletrnicas, para uso da
empresa, conforme Notas Fiscais ns. 401 e 402 de Marco Antnio Ltda., no
valor de $ 4.000. O pagamento foi efetuado vista, em dinheiro.
Em 28/10/X1
14. Compra de um automvel marca Chevrolet (Corsa), a prazo, da
Distribuidora de Veculos Vale do Paraba Ltda., no valor de $ 12.000,
conforme nota fiscal n. 2.000. Houve aceite, no ato, de quatro duplicatas
ns. 2.000/01 a 2.000/04, no valor de $ 3.000 cada, vencveis de 30 em 30
dias.
15. Pagamento efetuado ao despachante Luiz de Almeida, referente ao
licenciamento do veculo, incluindo Imposto, Taxa de Licenciamento etc.,
conforme recibo n. 380, no valor de $ 450. O pagamento foi efetuado em
dinheiro.
16. Recebida a importncia de $ 8.000 referente a servios prestados,
conforme nossas Notas Fiscais ns. 002 a 019.
17. Paga, no Banco do Estado, conta de energia eltrica, conforme nota fiscal
referente ao ms corrente, no valor de $ 60. O pagamento foi efetuado em
dinheiro.
Em 29/10/X1
18. Depsito efetuado no Banco Urups S/A, conforme recibo, da importncia
de $ 6.000 em dinheiro.
Em 03/11/X1
19. Servios prestados ao Sr. Oswaldo Leite, conforme nossa Nota Fiscal n.
020, no valor de $ 1.500. Houve aceite, no ato, de trs duplicatas ns.
020/01 a 020/03, no valor de $ 500 cada, vencveis de 30 em 30 dias.
Em 05/11/X1
20. Natalia aumenta, nesta data, o seu Capital, em $ 5.000, em dinheiro, com
depsito efetuado no Banco Urups S/A, conforme recibo n. 501.
3
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

21. Pagamento da duplicata n. 1.951/01, Importadora USA, no valor de $

500, com 10% de desconto. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
22. Pagamento efetuado ao Posto Mangueira, referente aquisio de
gasolina, conforme nota fiscal n. 44.433, no valor de $ 55. O pagamento
foi efetuado em dinheiro.
Em 10/11/X1
23. Pagamento do aluguel referente ao ms de outubro do corrente, ao Sr.
Nelson Moura Ribeiro, no valor de $ 2.000. Pagamento efetuado em
dinheiro, conforme recibo n. 002.
24. Pagamento da duplicata n. 0721/01, Casa de Mveis Moreira Ltda., no
valor de $ 1.000, acrescido de 10% de juro pelo atraso. O pagamento foi
efetuado por meio do nosso cheque n. 731.403, contra o Banco Urups
S/A.
25. Servios prestados ao Sr. Edison Natalino, conforme nossa Nota Fiscal n.
021, no valor de $ 2.000. Houve aceite, no ato, de cinco duplicatas ns.
021/01 a 021/05, no valor de $ 400 cada, com vencimentos de 30 em 30
dias.
Em 28/11/X1
26. Pagamento efetuado Distribuidora de Veculos Vale do Paraba Ltda.,
referente duplicata n. 2.000/01, no valor de $ 3.000. O pagamento foi
efetuado por meio do nosso cheque n. 731.404, contra o Banco Urups
S/A.
Em 30/11/X1
27. Aquisio de material de expediente, conforme nota fiscal n. 1.743, da
Fulgor S/A, no valor de $ 130. O pagamento foi efetuado por meio do nosso
cheque n. 731.405, contra o Banco Urups S/A.
28. Recebida a importncia de $ 3.800 referente a servios prestados
conforme nossas Notas Fiscais ns. 022 a 050. Dentre a importncia citada,
$ 1.100 foram recebidos em cheques emitidos por nossos clientes e o
restante, em dinheiro.
29. Compra de uma cafeteira eltrica, 250 gramas de caf e um quilo de
acar, conforme nota fiscal n. 123 do Supermercados Aliana, no valor
de $ 35. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
30. Pagamento efetuado no Banco do Brasil S/A, de conta de gua e esgoto,
no valor de $ 20. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
31. Pagamento efetuado, em dinheiro, Prefeitura Municipal, referente a
impostos e taxas e alvar de funcionamento, no valor de $ 140, conforme
guia.
32. Pagamento efetuado, no Banco do Estado, de conta de energia eltrica,
conforme nota fiscal n 1.020.805, no valor de $ 100. O pagamento foi
efetuado em dinheiro.
33. Depsito efetuado no Banco Urups S/A, conforme recibo desta data, no
valor de $ 3.000.
Em 01/12/X1
34. Pagamento efetuado ao Posto Mangueira, referente aquisio de
gasolina conforme nota fiscal n. 9.933, no valor de $ 60. O pagamento foi
efetuado em dinheiro.

4
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

35. Recebido do Sr. Oswaldo Leite duplicata n. 020/01, com 5% de desconto.

O valor da duplicata de $ 500, e o cliente nos pagou com cheque de sua
emisso contra o Banco do Estado.
Em 05/12/X1
36. Pagamento efetuado Casa de Mveis Moreira Ltda., de uma duplicata
n. 0721/02, no valor de $ 1.000. O pagamento foi efetuado em dinheiro.
Em 08/12/X1
37. Pagamento da duplicata n. 1.951/02, Importadora USA, no valor de $
500. O pagamento foi efetuado por meio do cheque n. 731.406, de nossa
emisso, contra o Banco Urups S/A.
Em 10/12/X1
38. Pagamento do aluguel de novembro, ao Sr. Nelson Moura Ribeiro, no
valor de $ 2.000. O pagamento foi efetuado por meio do nosso cheque n.
731.407 contra o Banco Urups S/A, conforme recibo n. 003.
Em 20/12/X1
39. Recebido do cliente Edison Natalino duplicata de nossa emisso, com
10% de juros. O valor da duplicata n. 021/01 de $ 400. O cliente nos
pagou por meio de um cheque de sua emisso, contra o Banco do Brasil
S/A.
Em 23/12/X1
40. Pagamento efetuado Distribuidora de Veculos Vale do Paraba Ltda., da
duplicata n. 2.000/02, com 10% de desconto. O valor da duplicata de $
3.000 e foi paga por meio do nosso cheque n. 731.408, emitido contra o
Banco Urups S/A.
Em 31/12/X1
41. Nossas Notas Fiscais ns. 051 a 080, referentes a servios prestados no
ms, vista, no valor de $ 9.100.
42. Pagamento efetuado no Banco do Brasil S/A de conta de energia eltrica,
referente ao ms de dezembro, conforme nota fiscal n. 1.103.371, no valor
de $ 90.
43. O Banco Urups S/A nos comunicou, por meio de aviso bancrio, que
debitou em nossa conta corrente a importncia de $ 4, referente emisso
de tales de cheques.
44. Pagamento efetuado no Banco do Brasil S/A referente conta de gua e
esgoto do ms de dezembro do corrente, no valor de $ 70. Pagamento
efetuado em dinheiro.
45. Depsito efetuado no Banco Urups S/A, conforme recibo desta data, no
valor de $ 9.000.
NOTAS:
Com o advento do computador, a escriturao contbil realizada por processo
manual ou mecanizado praticamente caiu em desuso, embora ainda possa ser
utilizada. Entretanto, para fins didticos, a escriturao processada manualmente
continua sendo eficaz. Assim, nesta prtica de escriturao, mantivemos os
modelos tradicionais de livros de escriturao.
Lembramos que o computador um instrumento que o contabilista tem em mos para
processar no s a escriturao de livros contbeis e fiscais, como outros trabalhos
relacionados sua profisso. Portanto, esta prtica de monografia, apesar de
5
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

programada para ser processada manualmente, poder ser desenvolvida com

sucesso no computador, por qualquer programa de contabilidade.
Para facilitar ainda mais os seus trabalhos, proceda da seguinte maneira:
a. registre, inicialmente, no livro Dirio, os 45 fatos propostos;
b. em seguida, transcreva os 45 fatos no livro Razo, e, quando couber, no Caixa
e no Contas Correntes;
c. aps registrados os 45 fatos nos livros citados, apure o saldo de cada conta no
livro Razo;
d. levante um Balancete de Verificao do Razo;
e. apure o resultado do exerccio, efetuando os registros no Dirio e no Razo;
f. transcreva o Balano Patrimonial no Dirio.
SOLUO:
DIRIO
(01) So Paulo, 01 de outubro de X1
1.1.01 Caixa
26.4.01 a Capital
Pela constituio da empresa de Natlia Moura Ribeiro, com capital realizado nesta
data..........................................................................................................................10.000
(02)
_______________ " _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
1.1.01 a Caixa
Abertura da conta n 417.74.70881-6, com depsito em dinheiro conf. rec. n 1348.
.................................................................................................................................10.000
(03)
_______________ " _______________
1.1.01 Caixa
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ retirada conf. ch.n 731.401.................................................................................5.000
(04)
_______________ " _______________
1.3.07 Gastos de Organizao
1.1.01 a Caixa
Conf. Relao...............................................................................................................500
(05)
_______________ _______________
1.3.04 Mveis e Utenslios
2.1.02 a Duplicatas a Pagar
a Casa de Mveis Moreira Ltda.
Compra de duas escrivaninhas, uma mesa p/ computador, duas mesas
comuns, oito cadeiras e dois armrios de ao conf. N.F. n 0721, com
aceite das dupl. ns 0721/01 a 0721/06 no valor de $ 1.000 cada, vencveis de
30 em 30 dias. ................................................................................................6.000
(06)
_______________ _______________
1.3.01 Computadores
2.1.02 a Duplicatas a Pagar
a Importadora USA
6
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

Compra de um micro computador conf. N.F. n 1951, com aceite de 6 dupl. ns.
1951/01 a 1951/06, no valor de $ 500 cada, vencveis de 30 em 30 dias.
........................................................................................................................3.000
(07)
_______________ " _______________
1.3.07 Gastos de Organizao
1.1.01 a Caixa
Conf. Relao..................................................................................................800
(08)
_______________ " _______________
3.1.12 Material de Limpeza
1.1.01 a Caixa
Conf. N.F. n 9.000 do Supermercado So Francisco, ref. vassoura, rodo,
sabes, desinfetantes e papis............................................................................15
(09)
_______________ _______________
3.1.02 Aluguis Passivos
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Pgto. ao Sr. Nelson Moura Ribeiro, conf. rec. n 001, por n/ ch. n 731.402.
..........................................................................................................................2.000
(10)
_______________ _______________
3.1.11 Material de Expediente
1.1.01 a Caixa
Conf. N.F. n 342 da Papelaria Espao Cultural, ref. livros, impressos e materiais
diversos................................................................................................................40
(11)
_______________ " _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Servios prestados conf. N.N.F. n 001..........................................................2.000
(12)
_______________ _______________
3.1.06 Despesas Bancrias
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Conf. aviso de dbito................................................................................................8
(13)
_______________ " _______________
1.3.04 Mveis e Utenslios
1.1.01 a Caixa
Notas Fiscais ns 401 e 402 de Marco Antnio Ltda., ref a um refrigerador e duas
calculadoras....................................................................................................4.000
(14)
_______________ _______________
1.3.05 Veculos
2.1.02 a Duplicatas a Pagar
a Distr. Veculos Vale Paraba Ltda.
Compra de um automvel marca Chevrolet Corsa, conf. N.F. n 2.000, com n/
aceite de 4 dupl. ns. 2.000/01a 2.000/04, no valor de $ 3.000 cada, vencveis de
30 em 30 dias..................................................................................................12.000
(15)
_______________ " _______________
3.1.13 Servios de Terceiros
1.1.01 a Caixa

7
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

Valor pago ao despachante Luiz de Almeida conf. rec.n 380, ref. ao

licenciamento do veculo, incluindo impostos, taxas de licenciamento, etc.
...........................................................................................................................450
(16)
_______________ " _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Conf. n.N.F. ns. 002 a 019..............................................................................8.000
(17)
_______________ " _______________
3.1.07 Energia Eltrica
1.1.01 a Caixa
Conf. N.F., ref. ao ms corrente......................................................................... 60
(18)
_______________ _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
1.1.01 a Caixa
Conf. recibo d/ data........................................................................................6.000
_______________ _______________
(19)
So Paulo, 03 de novembro de X1
1.1.04 Duplicatas a Receber
Oswaldo Leite
4.1.05 a Receitas de Servios
S/ aceite das dupl. ns. 020/01a 020/03, no valor de $ 500 cada, vencveis de 30
em 30 dias, ref. N.N.F. n 020.........................................................................1.500
(20)
_______________ _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco urups S/A
2.4.01 a Capital
Aumento de capital em dinheiro,
mediante depsito conf. recibo n. 501.
5.000
(21)
_______________ " _______________
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Importadora USA
a Diversos
Pgto. da dupl. n 1.921/01 de
n/ aceite, como segue:
1.1.01 a Caixa
Lquido pago
450
4.1.02 a Descontos Obtidos
10% s/ dupl. supra.
50 500
(22)
_______________ " _______________
3.1.04 Combustveis
1.1.01 a Caixa
Pgto. da N.F. n. 44.433, ao
Posto Mangueira.
55
(23)
_______________ _______________
3.1.02 Aluguis Passivos
1.1.01 a Caixa
Pgto. ao Sr. Nelson Moura Ribeiro, conf. rec. n 002.
2.000
8
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

(24)

_______________ " _______________

Diversos
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Pgto. da dupl. n 0721/01 de n/ aceite, por meio do ch n 731.403 de n/
emisso, como segue:
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Casa de Mveis Moreira Ltda
Valor da duplicata..........................................................................................1.000
3.1.10 Juros Passivos
10% sobre dupl. Supra......................................................................100
1.100
(25)
_______________ " _______________
1.1.04 Duplicatas a Receber
Edison Natalino
4.1.05 a Receitas de Servios
S/ aceite das dupl. ns 021/01 a 021/05, no valor de $ 400 cada, vencveis de
30/30 dias ref. servios prestados conf. N.N.F. n 021...................................2.000
(26)
_______________ _______________
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Distr. Veculos Vale do Paraba Ltda
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ch. n 731.404 para quitao da dupl. n 2.000/01 de n/
aceite.................3.000
(27)
_______________ _______________
3.1.11 Material de Expediente
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ ch. n 731.405 para pgto. da N.F. n 1.743 da Fulgor S/A............................130
(28)
_______________ " _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Conf. N.N.F. ns: 022 a 050...........................................................................3.800
(29)
_______________ " _______________
3.1.03 Caf e Lanches
1.1.01 a Caixa
Pgto. da N.F. n 123 do Supermercados Aliana...............................................35
(30)
_______________ " _______________
3.1.01 gua e Esgoto
1.1.01 a Caixa
Pagamento efetuado em dinheiro.......................................................................20
(31)
_______________ " _______________
3.1.09 Impostos e Taxas
1.1.01 a Caixa
Pgto. feito a Prefeitura Municipal, ref. Impostos, taxas e alvar, de
funcionamento, conf. Guia.................................................................................140
(32)
_______________ " _______________
3.1.07 Energia Eltrica
1.1.01 a Caixa
9
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

Conf. N.F. n 1.020.805...................................................................................100

(33)
_______________ " _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
1.1.01 a Caixa
Depsito conf. recibo d/ data..........................................................................3.000
_______________ _______________
(34)
So Paulo, 01 de dezembro de X1
3.1.04 Combustveis
1.1.01 a Caixa
Pgto. N.F. n 9.933 ao Posto Mangueira............................................................60
(35)
_______________ " _______________
Diversos
1.1.04 a Duplicatas a Receber
a Oswaldo Leite
S/ pgto. da dupl. n 021/01 de s/ aceite, como segue:
1.1.01 Caixa
Valor recebido...................................................................................................475
3.1.05 Descontos Concedidos
5% sobre dupl. Supra...............................................................................25 500
(36)
_______________ _______________
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Casa de Mveis Moreira Ltda.
1.1.01 a Caixa
Pgto. da dupl. n 0721/02 de n/ aceite..........................................................1.000
(37)
_______________ _______________
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Importadora USA
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ ch. n 731.406 para pgto. da dupl. n 1951/02 de n/ aceite.........................500
(38)
_______________ _______________
3.1.02 Aluguis Passivos
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Pgto. ao Sr. Nelson Moura Ribeiro, conf. rec. n 003, por n/ ch. n 731.407.
........................................................................................................................2.000
(39)
_______________ _______________
1.1.01 Caixa
a Diversos
Recebido dupl. n 021/01, como segue:
1.1.04 a Duplicatas a Receber
a Edison Natalino
Valor da duplicata.............................................................................................400
4.1.03 a Juros Ativos
10% sobre dupl. Supra...........................................................................40
440
(40)
_______________ " _______________
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Distr. Veculos Vale do Paraba Ltda.
10
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

a Diversos
Pgto. da dupl 2.000/02, como segue:
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ Ch. n 0731.408.........................................................................................2.700
4.1.02 a Descontos Obtidos
10% sobre dupl. Supra........................................................................300 3.000
(41)
_______________ _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Nossas Notas Fiscais ns. 051 a 080..............................................................9.100
(42)
_______________ " _______________
3.1.07 Energia Eltrica
1.1.01 a Caixa
Pgto. da N.F. n 1.103.371.................................................................................90
(43)
_______________ " _______________
3.1.06 Despesas Bancrias
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Conf. aviso de dbito ref. tales de cheques.........................................................4
(44)
_______________ " _______________
3.1.01 gua e Esgoto
1.1.01 a Caixa
Pagamento em dinheiro.......................................................................................70
(45)
_______________ " _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
1.1.01 a Caixa
Depsito conf. recibo d/ data..........................................................................9.000
(46)
_______________ _______________
5.1.1 Resultado do Exerccio
a Diversos
Pela transf. dos saldos das contas de despesas, para apurao do resultado:
3.1.01 a gua e Esgoto
Saldo desta conta...............................................................................................90
3.1.02 a Aluguis Passivos
Idem................................................................................................................6.000
3.1.03 a Caf e Lanches
Idem..................................................................................................................35
3.1.04 a Combustveis
Idem................................................................................................................115
3.1.05 a Descontos Concedidos
Idem..................................................................................................................25
3.1.06 a Despesas Bancrias
Idem...................................................................................................................12
3.1.07 a Energia Eltrica
Idem.................................................................................................................250
3.1.09 a Impostos e Taxas
Idem................................................................................................................140
11
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

3.1.10 a Juros Passivos

Idem................................................................................................................100
3.1.11 a Material de Expediente
Idem.................................................................................................................
.....................................................................................................................................170
3.1.12 a Material de Limpeza
Idem....................................................................................................................15
3.1.13 a Servios de Terceiros
Idem....................................................................................................450 7.402
(47)
_______________ _______________
Diversos
5.1.1 a Resultado do Exerccio
Pela transf. dos saldos das contas de receitas para apurao do resultado:
4.1.02 Descontos Obtidos
Saldo desta conta...............................................................................................350
4.1.03 Juros Ativos
Idem.....................................................................................................................40
4.1.05 Receitas de Servios
Idem..............................................................................................26.400 26.790
(48)
_______________ _______________
5.1.1 Resultado do Exerccio
2.4.03 a Lucros ou Prejuzos Acumulados
Lucro lquido do exerccio..............................................................................19.388
_______________ _______________

12
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

LIVRO: RAZO (RAZONETES)

NOTA:
Por razes prticas, em substituio ao livro Razo, apresentaremos o movimento das
contas em Razonetes, por serem mais didticos.
CONTAS PATRIMONIAIS
1.1.01 Caixa
___________________________
(01) 10.000 |(02)
10.000
(03) 5.000 |(04)
500
(11) 2.000 |(07)
800
(16) 8.000 |(08)
15
(28) 3.800 |(10)
40
(35)
475
|(13)
4.000
(39)
440
|(15)
450
(41) 9.100 |(17)
60
|(18)
6.000
|(21)
450
|(22)
55
|(23)
2.000
|(29)
35
|(30)
20
|(31)
140
|(32)
100
|(33)
3.000
|(34)
60
|(36)
1.000
|(42)
90
|(44)
70
|(45)
9.000
Soma 38.815|Soma 37.885
___________________________
Saldo 930 |
1.1.02 Bancos conta Movimento
_______________________________
(02) 10.000 |(03)
5.000
(18) 6.000 |(09)
2.000
(20) 5.000 |(12)
8.000
(33) 3.000 |(24)
1.100
(45) 9.000 |(26)
3.000
|(27)
130
|(37)
500
|(38)
2.000
|(40)
2.700
|(43)
4
Soma 33.000 |Soma 16.442
13
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

_______________________________
Saldo 16.558 |
1.1.04 Duplicatas a Receber
_______________________________
(19) 1.500 |(35)
500
(25) 2.000 |(39)
400
Soma 3.500 |Soma
900
_______________________________
Saldo 2.600 |
1.3.01 Computadores
_______________________________
(06) 3.000 Z|
1.3.04 Mveis e Utenslios
_______________________________
(05)
6.000 |
(13)
4.000 |
Soma 10.000 |
1.3.05 Veculos
_______________________________
(14) 12.000 |
1.3.07 Gastos de Organizao
_______________________________
(04)
500 |
(07)
800 |
Soma 1.300 |
2.1.02 Duplicatas a Pagar
_______________________________
(21)
500 |(05)
6.000
(24)
1.000 |(06)
3.000
(26)
3.000 |(14)
12.000
(36)
1.000 |
(37)
500 |
(40)
3.000 |
Soma 9.000 |Soma 21.000
_______________________________
|Saldo 12.000
||
2.4.01 Capital
_______________________________
|(01)
10.000
|(20)
5.000
|Soma 15.000
2.4.03 Lucros ou Prejuzos Acumulados
14
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

_______________________________
|(48)
19.388
CONTAS DE RESULTADO
3.1.01 gua e Esgoto
_______________________________
(30)
20 |
(44)
70 |
Soma
90 |(46)
90
3.1.02 Aluguis Passivos
_______________________________
(09)
2.000 |
(23)
2.000 |
(38)
2.000 |
Soma 6.000 |(46)
6.000
3.1.03 Caf e Lanches
_______________________________
(29)
35 |(46)
35
3.1.04 Combustveis
_______________________________
(22)
55 |
(34)
60 |
Soma
115 |(46)
115
3.1.05 Descontos Concedidos
_______________________________
(35)
25 |(46)
25
3.1.06 Despesas Bancrias
_______________________________
(12)
8|
(43)
4|
Soma
12 |(46)
12
3.1.07 Energia Eltrica
_______________________________
(17)
60 |
(32)
100 |
(42)
90 |
Soma
250 |(46)
250
3.1.09 Impostos e Taxas
_______________________________
(31)
140 |(46)
140
15
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

3.1.10 Juros Passivos

_______________________________
(24)
100 |(46)
100
3.1.11 Material de Expediente
_______________________________
(10)
40 |
(27)
130 |
Soma
170 |(46)
170
3.1.12 Material de Limpeza
_______________________________
(08)
15 |(46)
15
3.1.13 Servios de Terceiros
_______________________________
(15)
450 |(46)
450
4.1.02 Descontos Obtidos
_______________________________
|(21)
50
|(40)
300
(47)
350 | Soma
350
4.1.03 Juros Ativos
_______________________________
(47)
40 |(39)
40
4.1.05 Receitas de Servios
_______________________________
|(11)
2.000
|(16)
8.000
|(19)
1.500
|(25)
2.000
|(28)
3.800
|(41)
9.100
(47) 26.400 |Soma
26.400
5.1.1 Resultado do Exerccio
_______________________________
(46) 7.402 |(47)
26.790
_______________________________
(48) 19.388 |Saldo
19.388

16
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

LIVRO: CONTAS CORRENTES

1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A

OUT

NOV

DEZ

01
10
20
29
05
10
28
28
30
08
10
20
31
31

HISTRICO
DEPSITO INICIAL
CH n 731.401
CH n 731.402
Conf. Aviso de dbito
Depsito conf. Recibo
Conf. Recibo 501
Ch. n 731.403
Ch. n 731.404
Depsito conf. Recibo
Ch. n 731.405
Ch. n 731.406
Ch. n 731.407
Ch. n 731.408
Aviso de dbito
Depsito conf. Recibo

DBITO
10.000

CRDITO
5.000
2.000
8

6.000
5.000
1.100
3.000
3.000
130
500
2.000
2.700
4
9.000

D/C
C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

SALDO
10.000
5.000
3.000
2.992
8.992
13.992
12.892
9.892
12.892
12.762
12.262
10.262
7.562
7.558
16.558

1.1.04 Duplicatas a Receber

Oswaldo Leite

NOV
DEZ

03
01

HISTRICO
s/ aceite dupl. 020/01 a 03
Pgto dupl. 021/01

DBITO
1.500
500

CRDITO

D/C
D
C

SALDO
1.500
1.000

DBITO
2.000

CRDITO

D/C
D
D

SALDO
2.000
1600

D/C
C
C
C

SALDO
6.000
5.000
4.000

1.1.04 Duplicatas a Receber

Edison Natalino
NOV
DEZ

10
20

HISTRICO
s/ aceite dupl. 020/01 a 05
Recebido dupl. 21/01

400

2.1.02 Duplicatas a Pagar

Casa de Mveis Moreira Ltda.

OUT
NOV
DEZ

01
10
05

HISTRICO
n/ aceite dupl. 721/01 a 06
Pgto dupl. 0721/01
Pagto dupl. 0721/02

DBITO
1.000
1.000

CRDITO
6.000

17
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

2.1.02 Duplicatas a Pagar

Importadora USA

OUT
NOV
DEZ

08
05
08

HISTRICO
n/ aceite dupl. 1951/01 a 06
Pagto dupl. 1951/01
Pagto. dupl. 1951/02

DBITO

CRDITO
3.000

D/C
C
C
C

SALDO
3.000
2.500
2.000

CRDITO
12.000

D/C
C
C
C

SALDO
12.000
9.000
6.000

500
500

2.1.02 Duplicatas a Pagar

Distribuidora Veculos Vale Paraba Ltda.

OUT
NOV
DEZ

28
28
20

HISTRICO
n/ aceite dupl. 2.000/01 a 04
Pagto dupl. 2000/01
Pagto. dupl. 2000/02

DBITO
3.000
3.000

LIVRO: CAIXA (MOVIMENTO DO CAIXA)

NOTAS:
Por razes prticas, em substituio ao livro Caixa, apresentaremos o documento
denominado Movimento do Caixa, que mais usual.
importante salientar que o documento Movimento do Caixa, deve ser feito
diariamente, para se apurar no final do dia, o saldo de caixa.
Por razes prticas, apresentaremos em partidas mensais.
MOVIMENTO DO CAIXA
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Perodo: 01 / 10 / X1 a 31 / 10 / X1
N
DOCUMENTO
HISTRICO
01
01
Constituio do Capital
02 Rec. 1348
01
Abertura de c/movimento
03 Ch 731.401
01
Saque p/ reforo de caixa
04 Relao
01
Gastos de Organizao
05 Relao
08
Gastos de Organizao
06 NF 9.000
08
Supermercado S. Francisco
07 NF 342
15
Pap. Espao Cultural
08 NNF 001
15
Servios Prestados
09 NFs 401 e 402
20
Marco Antonio Ltda
10 Rec. 380
28
Lus de Almeida
11 NNF 002 a 019
28
Servios Prestados
12 NF
28
Energia Eltrica
13 Recibo
29
Depsito
TOTAIS DO PERODO
SALDO ANTERIOR
SALDO ATUAL
TOTAIS

ENTRADAS
10.000

SADAS
10.000

5.000
500
800
15
40
2.000
4.000
450
8.000
25.000
25.000

60
6.000
21.865
3.135
25.000
18

Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

MOVIMENTO DO CAIXA
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Perodo: 01 / 11 / X1 a 30 / 11 / X1
N
DOCUMENTO
HISTRICO
01 Dp. 1921/01
05
Importadora USA
02 NF 44.433
05
Posto Mangueira
03 Rec. 002
10
Nelson Moura Ribeiro
04 NNF 022 a 050
30
Servios Prestados
05 NF 123
30
Supermercado Aliana
06 Recibo
30
gua e Esgoto
07 Guia
30
Prefeitura do Municpio
08 NF 1.020.805
30
Energia Eltrica
09 Recibo
30
Depsito
TOTAIS DO PERODO
SALDO ANTERIOR
SALDO ATUAL
TOTAIS
MOVIMENTO DO CAIXA
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Perodo: 01 / 12 / X1 a 31 / 12 / X1
N
DOCUMENTO
HISTRICO
01 NF. 9.933
01
Posto Mangueira
02 Dp 021/01
01
Oswaldo Leite
03 Dp 0721/02
05
Casa de Mveis Moreira Ltda.
04 Dp 021/01
20
Edison Natalino com juros
05 NNF 051 a 080
31
Servios Prestados
06 NF 1.103.371
31
Energia Eltrica
07 Recibo
31
gua e Esgoto
08 Recibo
31
Depsito
TOTAIS DO PERODO
SALDO ANTERIOR
SALDO ATUAL
TOTAIS

N
1
2
3
4
5
6
7
8

ENTRADAS

SADAS
450
55
2.000

3.800
35
20
140
100
3.000
5.800

3.800
3.135

1.135
6.935

6.935

ENTRADAS

SADAS
60

475
1.000
440
9.100

10.015
1.135

90
70
9.000
10.220
930

11.150

BALANCETE DE VERIFICAO DO RAZO

Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Levantado em 31 de dezembro de X1
CONTAS
DBITO
1.1.01
Caixa
930
1.1.02
Bancos conta Movimento
16.558
1.1.04
Duplicatas a Receber
2.600
1.3.01
Computadores
3.000
1.3.04
Mveis e Utenslios
10.000
1.3.05
Veculos
12.000
1.3.07
Gastos de Organizao
1.300
2.1.02
Duplicatas a Pagar
-

CRDITO
12.000
19

Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

2.4.01
3.1.01
3.1.02
3.1.03
3.1.04
3.1.05
3.1.06
3.1.07
3.1.09
3.1.10
3.1.11
3.1.12
3.1.13
4.1.02
4.1.03
4.1.05

Capital
gua e Esgoto
Aluguis Passivos
Caf e Lanches
Combustveis
Descontos Concedidos
Despesas Bancrias
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Juros Passivos
Material de Expediente
Material de Limpeza
Servios de Terceiros
Descontos Obtidos
Juros Ativos
Receitas e Servios
Totais

BALANO PATRIMONIAL
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Levantado em 31 de dezembro de X1
CONTAS
1 ATIVO
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Caixa
1.1.02 Bancos conta Movimento
1.1.04 Duplicatas a Receber
Total do Ativo Circulante
1.3 Ativo Permanente
1.3.01 Computadores
1.3.04 Mveis e Utenslios
1.3.05 Veculos
1.3.07 Gastos de Organizao
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
2 PASSIVO
2.1 Passivo Circulante
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Total do Passivo Circulante
2.4 Patrimnio Lquido
2.4.01 Capital
2.4.03 Lucros ou Prejuzos Acumulados
Total do Patrimnio Lquido
Total do Passivo

90
6.000
35
115
25
12
150
140
100
170
15
450
53.790

15.000
250
40
26.400
53.790

$
930
16.558
2.600
20.088
3.000
10.000
12.000
1.300
26.300
46.388
12.000
12.000
15.000
19.388
19.388
46.388

20
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao