Cuadro comparativo de los artculos del CP afectados por la reforma operada
por la LO 7/2012, de 27 de diciembre
Versin vigente a partir del 17-1-2013
Artculo 31. bis
5. Las disposiciones relativas a la
responsabilidad penal de las personas
jurdicas no sern aplicables al
Estado, a las Administraciones
Pblicas territoriales e institucionales,
a los Organismos Reguladores, las
Agencias y Entidades Pblicas
Empresariales, a las organizaciones
internacionales de derecho pblico, ni
a aquellas otras que ejerzan
potestades pblicas de soberana,
administrativas o cuando se trate de
Sociedades mercantiles Estatales que
ejecuten polticas pblicas o presten
servicios de inters econmico
general.
En estos supuestos, los rganos
jurisdiccionales podrn efectuar
declaracin de responsabilidad penal
en el caso de que aprecien que se
trata de una forma jurdica creada
por sus promotores, fundadores,
administradores o representantes con
el propsito de eludir una eventual
responsabilidad penal.
Artculo 305.
1. El que, por accin u omisin,
defraude a la Hacienda Pblica
estatal, autonmica, foral o local,
eludiendo el pago de tributos,
cantidades retenidas o que se
hubieran debido retener o ingresos a
cuenta, obteniendo indebidamente
devoluciones o disfrutando beneficios
fiscales de la misma forma, siempre
que la cuanta de la cuota
defraudada, el importe no ingresado
de las retenciones o ingresos a
cuenta o de las devoluciones o
beneficios fiscales indebidamente
Versin vigente hasta el 16-1-2013
Artculo 31. bis
5. Las disposiciones relativas a la
responsabilidad penal de las
personas jurdicas no sern
aplicables al Estado, a las
Administraciones Pblicas
territoriales e institucionales, a los
Organismos Reguladores, las
Agencias y Entidades Pblicas
Empresariales, a los partidos
polticos y sindicatos, a las
organizaciones internacionales de
derecho pblico, ni a aquellas otras
que ejerzan potestades pblicas de
soberana, administrativas o
cuando se trate de Sociedades
mercantiles Estatales que ejecuten
polticas pblicas o presten
servicios de inters econmico
general.
En estos supuestos, los rganos
jurisdiccionales podrn efectuar
declaracin de responsabilidad
penal en el caso de que aprecien
que se trata de una forma jurdica
creada por sus promotores,
fundadores, administradores o
representantes con el propsito de
eludir una eventual responsabilidad
penal.
Artculo 305.
1.El que, por accin u omisin,
defraude a la Hacienda Pblica
estatal, autonmica, foral o local,
eludiendo el pago de tributos,
cantidades retenidas o que se
hubieran debido retener o ingresos
a cuenta de retribuciones en
especie obteniendo indebidamente
devoluciones o disfrutando
beneficios fiscales de la misma
forma, siempre que la cuanta de la
cuota defraudada, el importe no
ingresado de las retenciones o
ingresos a cuenta o de las
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obtenidos o disfrutados exceda de devoluciones o beneficios fiscales

ciento veinte mil euros ser castigado indebidamente obtenidos o
con la pena de prisin de uno a cinco disfrutados exceda de ciento veinte
aos y multa del tanto al sxtuplo de mil euros, ser castigado con la
la citada cuanta, salvo que hubiere pena de prisin de uno a cinco aos
regularizado su situacin y multa del tanto al sxtuplo de la
tributaria en los trminos del citada cuanta.
apartado 4 del presente artculo.
Las penas sealadas en el
La mera presentacin de prrafo anterior se aplicarn en
declaraciones o autoliquidaciones su mitad superior cuando la
no excluye la defraudacin, defraudacin se cometiere
cuando sta se acredite por otros concurriendo alguna de las
hechos. circunstancias siguientes:
Adems de las penas sealadas, se a) La utilizacin de persona o
impondr al responsable la prdida personas interpuestas de
de la posibilidad de obtener manera que quede oculta la
subvenciones o ayudas pblicas y del identidad del verdadero
derecho a gozar de los beneficios o obligado tributario.
incentivos fiscales o de la Seguridad
b) La especial trascendencia y
Social durante el perodo de tres a
gravedad de la defraudacin
seis aos.
atendiendo al importe de lo
2. A los efectos de determinar la defraudado o a la existencia de
cuanta mencionada en el apartado una estructura organizativa que
anterior: afecte o puede afectar a una
pluralidad de obligados
a)Si se trata de tributos, retenciones,
tributarios.
ingresos a cuenta o devoluciones,
peridicos o de declaracin peridica, Adems de las penas sealadas, se
se estar a lo defraudado en cada impondr al responsable la prdida
perodo impositivo o de declaracin, y de la posibilidad de obtener
si stos son inferiores a doce meses, subvenciones o ayudas pblicas y
el importe de lo defraudado se del derecho a gozar de los
referir al ao natural. No obstante beneficios o incentivos fiscales o de
lo anterior, en los casos en los la Seguridad Social durante el
que la defraudacin se lleve a perodo de tres a seis aos.
cabo en el seno de una
2. A los efectos de determinar la
organizacin o grupo criminal, o
cuanta mencionada en el apartado
por personas o entidades que
anterior, si se trata de tributos,
acten bajo la apariencia de una
retenciones, ingresos a cuenta o
actividad econmica real sin
devoluciones, peridicos o de
desarrollarla de forma efectiva, el
declaracin peridica, se estar a lo
delito ser perseguible desde el
defraudado en cada perodo
mismo momento en que se
impositivo o de declaracin, y si
alcance la cantidad fijada en el
stos son inferiores a doce meses,
apartado 1.
el importe de lo defraudado se
b)En los dems supuestos, la cuanta referir al ao natural. En los
se entender referida a cada uno de dems supuestos, la cuanta se
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los distintos conceptos por los que un entender referida a cada uno de
hecho imponible sea susceptible de los distintos conceptos por los que
liquidacin. un hecho imponible sea susceptible
de liquidacin.
3. Las mismas penas se impondrn
cuando las conductas descritas en el 3. Las mismas penas se impondrn
apartado 1 de este artculo se cuando las conductas descritas en
cometan contra la Hacienda de la el apartado 1 de este artculo se
Unin Europea, siempre que la cometan contra la Hacienda de la
cuanta defraudada excediera de Comunidad Europea, siempre que
cincuenta mil euros en el plazo de la cuanta defraudada excediera de
un ao natural. No obstante lo 50.000 euros.
anterior, en los casos en los que
4. Quedar exento de
la defraudacin se lleve a cabo en
responsabilidad penal el que
el seno de una organizacin o
regularice su situacin
grupo criminal, o por personas o
tributaria, en relacin con las
entidades que acten bajo la
deudas a que se refiere el
apariencia de una actividad
apartado primero de este
econmica real sin desarrollarla
artculo, antes de que se le haya
de forma efectiva, el delito ser
notificado por la Administracin
perseguible desde el mismo
tributaria la iniciacin de
momento en que se alcance la
actuaciones de comprobacin
cantidad fijada en este apartado.
tendentes a la determinacin de las
Si la cuanta defraudada no deudas tributarias objeto de
superase los cincuenta mil euros, regularizacin, o en el caso de que
pero excediere de cuatro mil, se tales actuaciones no se hubieran
impondr una pena de prisin de producido, antes de que el
tres meses a un ao o multa del Ministerio Fiscal, el Abogado del
tanto al triplo de la citada cuanta Estado o el representante procesal
y la prdida de la posibilidad de de la Administracin autonmica,
obtener subvenciones o ayudas foral o local de que se trate,
pblicas y del derecho a gozar de interponga querella o denuncia
los beneficios o incentivos contra aqul dirigida, o cuando el
fiscales o de la Seguridad Social Ministerio Fiscal o el Juez de
durante el perodo de seis meses Instruccin realicen actuaciones
a dos aos. que le permitan tener conocimiento
formal de la iniciacin de
4. Se considerar regularizada la
diligencias.
situacin tributaria cuando se
haya procedido por el obligado La exencin de responsabilidad
tributario al completo penal contemplada en el
reconocimiento y pago de la prrafo anterior alcanzar
deuda tributaria, antes de que por igualmente a dicho sujeto por
la Administracin Tributaria se le las posibles irregularidades
haya notificado el inicio de contables u otras falsedades
actuaciones de comprobacin o instrumentales que,
investigacin tendentes a la exclusivamente en relacin a la
determinacin de las deudas deuda tributaria objeto de
tributarias objeto de la regularizacin regularizacin, el mismo pudiera
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o, en el caso de que tales actuaciones haber cometido con carcter previo

no se hubieran producido, antes de a la regularizacin de su situacin
que el Ministerio Fiscal, el Abogado tributaria.
del Estado o el representante
[Ahora apdo 7] 5. En los
procesal de la Administracin
procedimientos por el delito
autonmica, foral o local de que se
contemplado en este artculo, para
trate, interponga querella o denuncia
la ejecucin de la pena de multa y
contra aqul dirigida, o antes de
la responsabilidad civil, que
que el Ministerio Fiscal o el Juez de
comprender el importe de la
Instruccin realicen actuaciones que
deuda tributaria que la
le permitan tener conocimiento
Administracin Tributaria no haya
formal de la iniciacin de diligencias.
podido liquidar por prescripcin u
Asimismo, los efectos de la otra causa legal en los trminos
regularizacin prevista en el previstos en la Ley General
prrafo anterior resultarn Tributaria, incluidos sus intereses
aplicables cuando se satisfagan de demora, los jueces y tribunales
deudas tributarias una vez recabarn el auxilio de los servicios
prescrito el derecho de la de la Administracin Tributaria que
Administracin a su las exigir por el procedimiento
determinacin en va administrativo de apremio en los
administrativa. trminos establecidos en la citada
ley.
La regularizacin por el obligado
tributario de su situacin
tributaria impedir que se le
persiga por las posibles
irregularidades contables u otras
falsedades instrumentales que,
exclusivamente en relacin a la deuda
tributaria objeto de regularizacin, el
mismo pudiera haber cometido con
carcter previo a la regularizacin de
su situacin tributaria.
5. Cuando la Administracin
Tributaria apreciare indicios de
haberse cometido un delito
contra la Hacienda Pblica, podr
liquidar de forma separada, por
una parte los conceptos y
cuantas que no se encuentren
vinculados con el posible delito
contra la Hacienda Pblica, y por
otra, los que se encuentren
vinculados con el posible delito
contra la Hacienda Pblica.
La liquidacin indicada en primer
lugar en el prrafo anterior
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seguir la tramitacin ordinaria y

se sujetar al rgimen de
recursos propios de toda
liquidacin tributaria. Y la
liquidacin que en su caso derive
de aquellos conceptos y cuantas
que se encuentren vinculados con
el posible delito contra la
Hacienda Pblica seguir la
tramitacin que al efecto
establezca la normativa
tributaria, sin perjuicio de que
finalmente se ajuste a lo que se
decida en el proceso penal.
La existencia del procedimiento
penal por delito contra la
Hacienda Pblica no paralizar la
accin de cobro de la deuda
tributaria. Por parte de la
Administracin Tributaria podrn
iniciarse las actuaciones dirigidas
al cobro, salvo que el Juez, de
oficio o a instancia de parte,
hubiere acordado la suspensin
de las actuaciones de ejecucin,
previa prestacin de garanta. Si
no se pudiese prestar garanta en
todo o en parte,
excepcionalmente el Juez podr
acordar la suspensin con
dispensa total o parcial de
garantas si apreciare que la
ejecucin pudiese ocasionar
daos irreparables o de muy
difcil reparacin.
6. Los Jueces y Tribunales podrn
imponer al obligado tributario o al
autor del delito la pena inferior en
uno o dos grados, siempre que,
antes de que transcurran dos
meses desde la citacin judicial
como imputado satisfaga la
deuda tributaria y reconozca
judicialmente los hechos. Lo
anterior ser igualmente
aplicable respecto de otros
partcipes en el delito distintos
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del obligado tributario o del autor

del delito, cuando colaboren
activamente para la obtencin de
pruebas decisivas para la
identificacin o captura de otros
responsables, para el completo
esclarecimiento de los hechos
delictivos o para la averiguacin
del patrimonio del obligado
tributario o de otros responsables
del delito.
[Antes apdo 5] 7. En los
procedimientos por el delito
contemplado en este artculo, para la
ejecucin de la pena de multa y la
responsabilidad civil, que
comprender el importe de la deuda
tributaria que la Administracin
Tributaria no haya liquidadopor
prescripcin u otra causa legal en los
trminos previstos en la Ley
58/2003, General Tributaria, de 17
de diciembre, incluidos sus
intereses de demora, los Jueces y
Tribunales recabarn el auxilio de los
servicios de la Administracin
Tributaria que las exigir por el
procedimiento administrativo de
apremio en los trminos establecidos
en la citada Ley.

Art. 305 bis (NUEVO)

1. El delito contra la Hacienda Pblica
ser castigado con la pena de prisin
de dos a seis aos y multa del doble
al sxtuplo de la cuota defraudada
cuando la defraudacin se cometiere
concurriendo alguna de las
circunstancias siguientes:
a) Que la cuanta de la cuota
defraudada exceda de seiscientos mil
euros.
b) Que la defraudacin se haya
cometido en el seno de una
organizacin o de un grupo criminal.
c) Que la utilizacin de personas
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fsicas o jurdicas o entes sin

personalidad jurdica interpuestos,
negocios o instrumentos fiduciarios o
parasos fiscales o territorios de nula
tributacin oculte o dificulte la
determinacin de la identidad del
obligado tributario o del responsable
del delito, la determinacin de la
cuanta defraudada o del patrimonio
del obligado tributario o del
responsable del delito.
2. A los supuestos descritos en el
presente artculo les sern de
aplicacin todas las restantes
previsiones contenidas en el artculo
305.
En estos casos, adems de las penas
sealadas, se impondr al
responsable la prdida de la
posibilidad de obtener subvenciones o
ayudas pblicas y del derecho a gozar
de los beneficios o incentivos fiscales
o de la Seguridad Social durante el
perodo de cuatro a ocho aos.

Artculo 306 Artculo 306

El que por accin u omisin defraude
a los presupuestos generales de la
Unin Europea u otros administrados
por sta, en cuanta superior a
cincuenta mil euros, eludiendo, fuera
de los casos contemplados en el
apartado 3 del artculo 305, el
pago de cantidades que se deban
ingresar, dando a los fondos
obtenidos una aplicacin distinta de
aquella a que estuvieren destinados u
obteniendo indebidamente fondos
falseando las condiciones
requeridas para su concesin u
ocultando las que la hubieran
impedido, ser castigado con la
pena de prisin de uno a cinco aos y
multa del tanto al sxtuplo de la
citada cuanta.
Si la cuanta defraudada o
El que por accin u omisin
defraude a los presupuestos
generales de la Unin Europea u
otros administrados por sta, en
cuanta superior a cincuenta mil
euros, eludiendo el pago de
cantidades que se deban ingresar,
o dando a los fondos obtenidos una
aplicacin distinta de aquella a que
estuvieren destinados, ser
castigado con la pena de prisin de
uno a cinco aos y multa del tanto
al sxtuplo de la citada cuanta.
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Versin vigente a partir del 17-1-2013
aplicada indebidamente no
superase los cincuenta mil euros,
pero excediere de cuatro mil, se
impondr una pena de prisin de
tres meses a un ao o multa del
tanto al triplo de la citada cuanta
y la prdida de la posibilidad de
obtener subvenciones o ayudas
pblicas y del derecho a gozar de
los beneficios o incentivos
fiscales o de la Seguridad Social
durante el perodo de seis meses
a dos aos.
Artculo 307
1. El que, por accin u omisin,
defraude a la Seguridad Social
eludiendo el pago de las cuotas de
sta y conceptos de recaudacin
conjunta, obteniendo indebidamente
devoluciones de las mismas o
disfrutando de deducciones por
cualquier concepto asimismo de
forma indebida, siempre que la
cuanta de las cuotas defraudadas o
de las devoluciones o deducciones
indebidas exceda de cincuenta mil
euros ser castigado con la pena de
prisin de uno a cinco aos y multa
del tanto al sxtuplo de la citada
cuanta salvo que hubiere
regularizado su situacin ante la
Seguridad Social en los trminos
del apartado 3 del presente
artculo.
La mera presentacin de los
documentos de cotizacin no
excluye la defraudacin, cuando
sta se acredite por otros hechos.
Adems de las penas sealadas,
se impondr al responsable la
prdida de la posibilidad de
obtener subvenciones o ayudas
pblicas y del derecho a gozar de
los beneficios o incentivos
fiscales o de la Seguridad Social
Versin vigente hasta el 16-1-2013
Artculo 307
1. El que, por accin u omisin,
defraude a la Seguridad Social
eludiendo el pago de las cuotas de
sta y conceptos de recaudacin
conjunta, obteniendo
indebidamente devoluciones de las
mismas o disfrutando de
deducciones por cualquier concepto
asimismo de forma indebida,
siempre que la cuanta de las
cuotas defraudadas o de las
devoluciones o deducciones
indebidas exceda de ciento veinte
mil euros ser castigado con la
pena de prisin de uno a cinco aos
y multa del tanto al sxtuplo de la
citada cuanta.
Las penas sealadas en el
prrafo anterior se aplicarn en
su mitad superior cuando la
defraudacin se cometa
concurriendo alguna de las
circunstancias siguientes:
a) La utilizacin de persona o
personas interpuestas de
manera que quede oculta la
identidad del verdadero
obligado frente a la Seguridad
Social.
b) La especial trascendencia y
gravedad de la defraudacin
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durante el perodo de tres a seis atendiendo al importe de lo

aos. defraudado o a la existencia de
una estructura organizativa que
2. A los efectos de determinar la
afecte o pueda afectar a una
cuanta mencionada en el apartado
pluralidad de obligados frente a
anterior se estar al importe total
la Seguridad Social.
defraudado durante cuatro aos
naturales. 2. A los efectos de determinar la
cuanta mencionada en el apartado
3. Se considerar regularizada la
anterior, se estar a lo defraudado
situacin ante la Seguridad Social
en cada liquidacin, devolucin
cuando se haya procedido por el
o deduccin, refirindose al ao
obligado frente a la Seguridad
natural el importe de lo
Social al completo reconocimiento
defraudado cuando aqullas
y pago de la deuda antes de que se
correspondan a un perodo
le haya notificado la iniciacin de
inferior a doce meses.
actuaciones inspectoras dirigidas a la
determinacin de dichas deudas o, en 3. Quedar exento de
caso de que tales actuaciones no se responsabilidad penal el que
hubieran producido, antes de que el regularice su situacin ante la
Ministerio Fiscal o el Letrado de la Seguridad Social, en relacin
Seguridad Social interponga querella con las deudas a que se refiere
o denuncia contra aqul dirigida o el apartado primero de este
antes de que el Ministerio Fiscal o artculo, antes de que se le haya
el Juez de Instruccin realicen notificado la iniciacin de
actuaciones que le permitan tener actuaciones inspectoras dirigidas a
conocimiento formal de la la determinacin de dichas deudas
iniciacin de diligencias. o, en caso de que tales actuaciones
no se hubieran producido, antes de
Asimismo, los efectos de la
que el Ministerio Fiscal o el Letrado
regularizacin prevista en el
de la Seguridad Social interponga
prrafo anterior, resultarn
querella o denuncia contra aqul
aplicables cuando se satisfagan
dirigida.
deudas ante la Seguridad Social
una vez prescrito el derecho de la La exencin de responsabilidad
Administracin a su penal contemplada en el
determinacin en va prrafo anterior alcanzar
administrativa. igualmente a dicho sujeto por
las posibles falsedades
La regularizacin de la situacin
instrumentales que,
ante la Seguridad Social impedir
exclusivamente en relacin a la
que a dicho sujeto se le persiga
deuda objeto de regularizacin, el
por las posibles irregularidades
mismo pudiera haber cometido con
contables u otras falsedades
carcter previo a la regularizacin
instrumentales que, exclusivamente
de su situacin.
en relacin a la deuda objeto de
regularizacin, el mismo pudiera
haber cometido con carcter previo a
la regularizacin de su situacin.
4. La existencia de un
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Versin vigente a partir del 17-1-2013 Versin vigente hasta el 16-1-2013

procedimiento penal por delito

contra la Seguridad Social no
paralizar el procedimiento
administrativo para la liquidacin
y cobro de la deuda contrada con
la Seguridad Social, salvo que el
Juez lo acuerde previa prestacin
de garanta. En el caso de que no
se pudiese prestar garanta en
todo o en parte, el Juez, con
carcter excepcional, podr
acordar la suspensin con
dispensa total o parcial de las
garantas, en el caso de que
apreciara que la ejecucin
pudiera ocasionar daos
irreparables o de muy difcil
reparacin. La liquidacin
administrativa se ajustar
finalmente a lo que se decida en
el proceso penal.
5. Los Jueces y Tribunales podrn
imponer al obligado frente a la
Seguridad Social o al autor del
delito la pena inferior en uno o
dos grados, siempre que, antes
de que transcurran dos meses
desde la citacin judicial como
imputado, satisfaga la deuda con
la Seguridad Social y reconozca
judicialmente los hechos. Lo
anterior ser igualmente
aplicable respecto de otros
partcipes en el delito distintos
del deudor a la Seguridad Social o
del autor del delito, cuando
colaboren activamente para la
obtencin de pruebas decisivas
para la identificacin o captura de
otros responsables, para el
completo esclarecimiento de los
hechos delictivos o para la
averiguacin del patrimonio del
obligado frente a la Seguridad
Social o de otros responsables del
delito.
6. En los procedimientos por el
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Versin vigente a partir del 17-1-2013 Versin vigente hasta el 16-1-2013

delito contemplado en este

artculo, para la ejecucin de la
pena de multa y la
responsabilidad civil, que
comprender el importe de la
deuda frente a la Seguridad
Social que la Administracin no
haya liquidado por prescripcin u
otra causa legal, incluidos sus
intereses de demora, los Jueces y
Tribunales recabarn el auxilio de
los servicios de la Administracin
de la Seguridad Social que las
exigir por el procedimiento
administrativo de apremio.

Art. 307 bis (NUEVO)

1. El delito contra la Seguridad Social
ser castigado con la pena de prisin
de dos a seis aos y multa del doble
al sxtuplo de la cuanta cuando en la
comisin del delito concurriera alguna
de las siguientes circunstancias:
a) Que la cuanta de las cuotas
defraudadas o de las devoluciones o
deducciones indebidas exceda de
ciento veinte mil euros.
b) Que la defraudacin se haya
cometido en el seno de una
organizacin o de un grupo criminal.
c) Que la utilizacin de personas
fsicas o jurdicas o entes sin
personalidad jurdica interpuestos,
negocios o instrumentos fiduciarios o
parasos fiscales o territorios de nula
tributacin oculte o dificulte la
determinacin de la identidad del
obligado frente a la Seguridad Social
o del responsable del delito, la
determinacin de la cuanta
defraudada o del patrimonio del
obligado frente a la Seguridad Social
o del responsable del delito.
2. A los supuestos descritos en el
presente artculo le sern de
aplicacin todas las restantes
Cuadro comparativo de los artculos del CP afectados por la reforma operada
por la LO 7/2012, de 27 de diciembre
Versin vigente a partir del 17-1-2013 Versin vigente hasta el 16-1-2013

previsiones contenidas en el artculo

307.
3. En estos casos, adems de las
penas sealadas, se impondr al
responsable la prdida de la
posibilidad de obtener subvenciones o
ayudas pblicas y del derecho a gozar
de los beneficios o incentivos fiscales
o de la Seguridad Social durante el
perodo de cuatro a ocho aos.

Art. 307 ter (NUEVO)

1. Quien obtenga, para s o para otro,
el disfrute de prestaciones del
Sistema de la Seguridad Social, la
prolongacin indebida del mismo, o
facilite a otros su obtencin, por
medio del error provocado mediante
la simulacin o tergiversacin de
hechos, o la ocultacin consciente de
hechos de los que tena el deber de
informar, causando con ello un
perjuicio a la Administracin Pblica,
ser castigado con la pena de seis
meses a tres aos de prisin.
Cuando los hechos, a la vista del
importe defraudado, de los medios
empleados y de las circunstancias
personales del autor, no revistan
especial gravedad, sern castigados
con una pena de multa del tanto al
sxtuplo.
Adems de las penas sealadas, se
impondr al responsable la prdida
de la posibilidad de obtener
subvenciones y del derecho a gozar
de los beneficios o incentivos fiscales
o de la Seguridad Social durante el
perodo de tres a seis aos.
2. Cuando el valor de las prestaciones
fuera superior a cincuenta mil euros o
hubiera concurrido cualquiera de las
circunstancias a que se refieren las
letras b) o c) del apartado 1 del
artculo 307 bis, se impondr una
pena de prisin de dos a seis aos y
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por la LO 7/2012, de 27 de diciembre
Versin vigente a partir del 17-1-2013 Versin vigente hasta el 16-1-2013

multa del tanto al sxtuplo.

En estos casos, adems de las penas
sealadas, se impondr al
responsable la prdida de la
posibilidad de obtener subvenciones y
del derecho a gozar de los beneficios
o incentivos fiscales o de la Seguridad
Social durante el perodo de cuatro a
ocho aos.
3. Quedar exento de responsabilidad
criminal en relacin con las conductas
descritas en los apartados anteriores
el que reintegre una cantidad
equivalente al valor de la prestacin
recibida incrementada en un inters
anual equivalente al inters legal del
dinero aumentado en dos puntos
porcentuales, desde el momento en
que las percibi, antes de que se le
haya notificado la iniciacin de
actuaciones de inspeccin y control
en relacin con las mismas o, en el
caso de que tales actuaciones no se
hubieran producido, antes de que el
Ministerio Fiscal, el Abogado del
Estado, el Letrado de la Seguridad
Social, o el representante de la
Administracin autonmica o local de
que se trate, interponga querella o
denuncia contra aqul dirigida o antes
de que el Ministerio Fiscal o el Juez de
Instruccin realicen actuaciones que
le permitan tener conocimiento
formal de la iniciacin de diligencias.
La exencin de responsabilidad penal
contemplada en el prrafo anterior
alcanzar igualmente a dicho sujeto
por las posibles falsedades
instrumentales que, exclusivamente
en relacin a las prestaciones
defraudadas objeto de reintegro, el
mismo pudiera haber cometido con
carcter previo a la regularizacin de
su situacin.
4. La existencia de un procedimiento
penal por alguno de los delitos de los
Cuadro comparativo de los artculos del CP afectados por la reforma operada
por la LO 7/2012, de 27 de diciembre
Versin vigente a partir del 17-1-2013 Versin vigente hasta el 16-1-2013

apartados 1 y 2 de este artculo, no

impedir que la Administracin
competente exija el reintegro por va
administrativa de las prestaciones
indebidamente obtenidas. El importe
que deba ser reintegrado se
entender fijado provisionalmente por
la Administracin, y se ajustar
despus a lo que finalmente se
resuelva en el proceso penal.
El procedimiento penal tampoco
paralizar la accin de cobro de la
Administracin competente, que
podr iniciar las actuaciones dirigidas
al cobro salvo que el Juez, de oficio o
a instancia de parte, hubiere
acordado la suspensin de las
actuaciones de ejecucin previa
prestacin de garanta. Si no se
pudiere prestar garanta en todo o en
parte, excepcionalmente el Juez
podr acordar la suspensin con
dispensa total o parcial de garantas
si apreciare que la ejecucin pudiese
ocasionar daos irreparables o de
muy difcil reparacin.
5. En los procedimientos por el delito
contemplado en este artculo, para la
ejecucin de la pena de multa y de la
responsabilidad civil, los Jueces y
Tribunales recabarn el auxilio de los
servicios de la Administracin de la
Seguridad Social que las exigir por
el procedimiento administrativo de
apremio.
6. Resultar aplicable a los supuestos
regulados en este artculo lo
dispuesto en el apartado 5 del
artculo 307 del Cdigo Penal.

Artculo 308 Artculo 308

1. El que obtenga subvenciones o
ayudas de las Administraciones
Pblicas en una cantidad o por un
valor superior a ciento veinte mil
euros falseando las condiciones
1. El que obtenga subvenciones,
desgravaciones o ayudas de las
Administraciones pblicas de ms
de ciento veinte mil euros
falseando las condiciones
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requeridas para su concesin u requeridas para su concesin u

ocultando las que la hubiesen ocultando las que la hubiesen
impedido ser castigado con la pena impedido, ser castigado con la
de prisin de uno a cinco aos y pena de prisin de uno a cinco aos
multa del tanto al sxtuplo de su y multa del tanto al sxtuplo de su
importe salvo que lleve a cabo el importe.
reintegro a que se refiere el
[Ahora apdo. 4] Para la
apartado 5 de este artculo.
determinacin de la cantidad
2. Las mismas penas se impondrn al defraudada se estar al ao natural
que, en el desarrollo de una actividad y deber tratarse de subvenciones
sufragada total o parcialmente obtenidas para el fomento de la
con fondos de las Administraciones misma actividad privada
pblicas los aplique en una subvencionable, aunque procedan
cantidad superior a ciento veinte mil de distintas Administraciones o
euros a fines distintos de aqullos entidades pblicas.
para los que la subvencin o
2. Las mismas penas se impondrn
ayuda fue concedida salvo que
al que, en el desarrollo de una
lleve a cabo el reintegro a que se
actividad subvencionada con
refiere el apartado 5 de este
fondos de las Administraciones
artculo.
pblicas cuyo importe supere los
3. Adems de las penas sealadas, se ciento veinte mil euros, incumpla
impondr al responsable la prdida las condiciones establecidas
de la posibilidad de obtener alterando sustancialmente los
subvenciones o ayudas pblicas y del fines para los que la subvencin
derecho a gozar de beneficios o fue concedida.
incentivos fiscales o de la Seguridad
3. Adems de las penas sealadas,
Social durante un perodo de tres a
se impondr al responsable la
seis aos.
prdida de la posibilidad de obtener
[Antes apdo. 2, pfo. 2] 4. Para la subvenciones o ayudas pblicas y
determinacin de la cantidad del derecho a gozar de beneficios o
defraudada se estar al ao natural y incentivos fiscales o de la
deber tratarse de subvenciones o Seguridad Social durante un
ayudas obtenidas para el fomento de perodo de tres a seis aos.
la misma actividad privada
[Ahora apdo. 5] 4. Quedar
subvencionable, aunque procedan de
exento de responsabilidad
distintas administraciones o entidades
penal, en relacin con las
pblicas.
subvenciones, desgravaciones o
[Antes apdo. 4] 5. Se entender ayudas a que se refieren los
realizado el reintegro al que se apartados primero y segundo
refieren los apartados 1 y 2 de este artculo, el que
cuando por el perceptor de la reintegre las cantidades
subvencin o ayuda se proceda a recibidas, incrementadas en un
devolver las subvenciones o inters anual equivalente al inters
ayudas indebidamente percibidas legal del dinero aumentado en dos
o aplicadas, incrementadas en el puntos porcentuales, desde el
inters de demora aplicable en momento en que las percibi, antes
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materia de subvenciones desde el de que se le haya notificado la

momento en que las percibi, y se iniciacin de actuaciones de
lleve a cabo antes de que se haya inspeccin o control en relacin
notificado la iniciacin de actuaciones con dichas subvenciones,
de comprobacin o control en desgravaciones o ayudas o, en el
relacin con dichas subvenciones o caso de que tales actuaciones no se
ayudas o, en el caso de que tales hubieran producido, antes de que
actuaciones no se hubieran el Ministerio Fiscal, el Abogado del
producido, antes de que el Ministerio Estado o el representante de la
Fiscal, el Abogado del Estado o el Administracin autonmica o local
representante de la Administracin de que se trate interponga querella
autonmica o local de que se trate, o denuncia contra aqul dirigida.
interponga querella o denuncia contra
La exencin de responsabilidad
aqul dirigida o antes de que el
penal contemplada en el
Ministerio Fiscal o el Juez de
prrafo anterior alcanzar
Instruccin realicen actuaciones
igualmente a dicho sujeto por
que le permitan tener
las posibles falsedades
conocimiento formal de la
instrumentales que,
iniciacin de diligencias. El
exclusivamente en relacin a la
reintegro impedir que a dicho
deuda objeto de regularizacin, el
sujeto se le persiga por las posibles
mismo pudiera haber cometido con
falsedades instrumentales que,
carcter previo a la regularizacin
exclusivamente en relacin a la deuda
de su situacin.
objeto de regularizacin, el mismo
pudiera haber cometido con carcter
previo a la regularizacin de su
situacin.
6. La existencia de un
procedimiento penal por alguno
de los delitos de los apartados 1 y
2 de este artculo, no impedir
que la Administracin competente
exija el reintegro por va
administrativa de las
subvenciones o ayudas
indebidamente aplicadas. El
importe que deba ser reintegrado
se entender fijado
provisionalmente por la
Administracin , y se ajustar
despus a lo que finalmente se
resuelva en el proceso penal.
El procedimiento penal tampoco
paralizar la accin de cobro de la
Administracin , que podr iniciar
las actuaciones dirigidas al cobro
salvo que el Juez, de oficio o a
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instancia de parte, hubiere

acordado la suspensin de las
actuaciones de ejecucin previa
prestacin de garanta. Si no se
pudiere prestar garanta en todo
o en parte, excepcionalmente el
Juez podr acordar la suspensin
con dispensa total o parcial de
garantas si apreciare que la
ejecucin pudiese ocasionar
daos irreparables o de muy
difcil reparacin.
7. Los Jueces y Tribunales podrn
imponer al responsable de este
delito la pena inferior en uno o
dos grados, siempre que, antes
de que transcurran dos meses
desde la citacin judicial como
imputado, lleve a cabo el
reintegro a que se refiere el
apartado 5 y reconozca
judicialmente los hechos. Lo
anterior ser igualmente
aplicable respecto de otros
partcipes en el delito distintos
del obligado al reintegro o del
autor del delito, cuando colaboren
activamente para la obtencin de
pruebas decisivas para la
identificacin o captura de otros
responsables, para el completo
esclarecimiento de los hechos
delictivos o para la averiguacin
del patrimonio del obligado o del
responsable del delito.

Artculo 310 bis Artculo 310 bis

Cuando de acuerdo con lo establecido Cuando de acuerdo con lo
en el artculo 31 bis una persona establecido en el artculo 31 bis una
jurdica sea responsable de los delitos persona jurdica sea responsable de
recogidos en este Ttulo, se le los delitos recogidos en este Ttulo,
impondrn las siguientes penas: se le impondrn las siguientes
penas:
a) Multa del tanto al doble de la
cantidad defraudada o indebidamente a) Multa del doble al cudruple
obtenida, si el delito cometido por la de la cantidad defraudada o
persona fsica tiene prevista una pena indebidamente obtenida, si el delito
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de prisin de ms de dos aos.

b) Multa del doble al cudruple de
la cantidad defraudada o
indebidamente obtenida, si el
delito cometido por la persona
fsica tiene prevista una pena de
prisin de ms de cinco aos.
[Antes letra b)] c) Multa de seis
cometido por la persona fsica tiene
meses a un ao, en los supuestos
prevista una pena de prisin de
recogidos en el artculo 310.
ms de dos aos.
Adems de las sealadas, se
[Ahora letra c)] b) Multa de seis
impondr a la persona jurdica
meses a un ao, en los supuestos
responsable la prdida de la
recogidos en el artculo 310.
posibilidad de obtener
subvenciones o ayudas pblicas y Atendidas las reglas establecidas
del derecho a gozar de los en el artculo 66 bis, los jueces y
beneficios o incentivos fiscales o tribunales podrn asimismo
de la Seguridad Social durante el imponer las penas recogidas en las
perodo de tres a seis aos. Podr letras b) a g) del apartado 7 del
imponerse la prohibicin para artculo 33.
contratar con las
Administraciones Pblicas.
Atendidas las reglas establecidas en
el artculo 66 bis, los Jueces y
Tribunales podrn asimismo imponer
las penas recogidas en las letras b),
c), d), e) y g) del apartado 7 del
artculo 33.

Artculo 311 Artculo 311

Sern castigados con las penas de Sern castigados con las penas de
prisin de seis meses a seis aos y prisin de seis meses a tres aos y
multa de seis a doce meses: multa de seis a doce meses:
1. Los que, mediante engao o 1. Los que, mediante engao o
abuso de situacin de necesidad, abuso de situacin de necesidad
impongan a los trabajadores a su impongan a los trabajadores a su
servicio condiciones laborales o de servicio condiciones laborales o de
Seguridad Social que perjudiquen, Seguridad Social que perjudiquen,
supriman o restrinjan los derechos supriman o restrinjan los derechos
que tengan reconocidos por que tengan reconocidos por
disposiciones legales, convenios disposiciones legales, convenios
colectivos o contrato individual. colectivos o contrato individual.
2. Los que den ocupacin [Ahora punto 3] 2. Los que en
simultneamente a una pluralidad el supuesto de transmisin de
de trabajadores sin comunicar su empresas, con conocimiento de los
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alta en el rgimen de la
Seguridad Social que corresponda
o, en su caso, sin haber obtenido
la correspondiente autorizacin
de trabajo, siempre que el
nmero de trabajadores
afectados sea al menos de:
a) el veinticinco por ciento, en las
empresas o centros de trabajo
que ocupen a ms de cien
trabajadores,
procedimientos descritos en el
b) el cincuenta por ciento, en las
apartado anterior, mantengan las
empresas o centros de trabajo
referidas condiciones impuestas por
que ocupen a ms de diez
otro.
trabajadores y no ms de cien, o
[Ahora punto 4] 3. Si las
c) la totalidad de los mismos, en
conductas reseadas en los
las empresas o centros de trabajo
apartados anteriores se llevaren a
que ocupen a ms de cinco y no
cabo con violencia o intimidacin se
ms de diez trabajadores.
impondrn las penas superiores en
[Antes punto 2] 3. Los que en el grado.
supuesto de transmisin de
empresas, con conocimiento de los
procedimientos descritos en los
apartados anteriores, mantengan las
referidas condiciones impuestas por
otro.
[Antes punto 3] 4. Si las
conductas reseadas en los apartados
anteriores se llevaren a cabo con
violencia o intimidacin se impondrn
las penas superiores en grado.

Artculo. 398
La autoridad o funcionario pblico
que librare certificacin falsa con Artculo. 398
escasa trascendencia en el trfico
jurdico ser castigado con la pena La autoridad o funcionario pblico
de suspensin de seis meses a dos que librare certificacin falsa ser
aos. castigado con la pena de
suspensin de seis meses a dos
Este precepto no ser aplicable a aos.
los certificados relativos a la
Seguridad Social y a la Hacienda
Pblica.
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Artculo 433 bis (NUEVO)

1. La autoridad o funcionario pblico
que, de forma idnea para causar un
perjuicio econmico a la entidad
pblica de la que dependa, y fuera de
los supuestos previstos en el artculo
390, falseare su contabilidad, los
documentos que deban reflejar su
situacin econmica o la informacin
contenida en los mismos, ser
castigado con la pena de
inhabilitacin especial para empleo o
cargo pblico por tiempo de uno a
diez aos y multa de doce a
veinticuatro meses.
2. Con las mismas penas se castigar
a la autoridad o funcionario pblico,
que de forma idnea para causar un
perjuicio econmico a la entidad
pblica de la que dependa, facilite a
terceros informacin mendaz relativa
a la situacin econmica de la misma
o alguno de los documentos o
informaciones a que se refiere el
apartado anterior.
3. Si se llegare a causar el perjuicio
econmico a la entidad, se impondrn
las penas de prisin de uno a cuatro
aos, inhabilitacin especial para
empleo o cargo pblico por tiempo de
tres a diez aos y multa de doce a
veinticuatro meses.

Artculo 627 - DEROGADO
Art. 628 - DEROGADO
Artculo 627
El que defraudara a la Hacienda de
la Comunidad Europea ms de
4.000 euros, por cualquiera de los
procedimientos descritos en el
artculo 305, ser castigado con
multa de uno a dos meses.
Artculo 628
El que defraudare a los
presupuestos generales de la
Comunidad Europea, u otros
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administrados por sta, u obtuviera

indebidamente fondos de las
mismas, por alguno de los
procedimientos descritos en los
artculos 306 y 309, en cuanta
superior a 4.000 euros, ser
castigado con la pena de multa de
uno a dos meses.