Incasarea veniturilor bugetare prin intermed. Sist. trezoreral -Structura contului de venituri.

Deschiderea si inchiderea lui Formarea si deschiderea conturilor trezorerialein Trezoreria Centrala si unitatilor teritoriale ale Trezoreriei de Stat se efectueaza in baza cererii de deservire a executorilor de buget si beneficiarilor conturilor trezoreriale de incasari la care se anexeaza urmat. documente:1.Docum ce confirma fondarea si statutul institutiei,2. Decizia de numire in functie a conducat. institutiei ,contabilul sef,3. Fisa cu specimente de semnaturi si amprenta stampilei rotunde ,4. Copia certificatului de inregistrare,5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale,6. Certificatrul de inchiderea conturilor bancare,7.registrul unic al conturilor trezoreriale de incasari 8.planurile de finantare,9.repartizarile lunare a venit.si chelt.Documentele respective sunt intocmite si aprobate in ordinea stab.si in conformitate cu Legea Bug.de Stat pe anul respective,bugetele u.a.t. clasificatia bugetara etc.Deschiderea conturilor bancare pt institutiile publice se efect. prin prezentarea autorizatiei Min. Fin. al R.M.Pt unificarea si asigurarea evidentei incasarilor,veniturilor bug. publ. nat.,Trezoreria centrala intocmeste registrul unic al conturilor trezoreriale de incasari elab. pt fiecare an bugetar.Administrator al registrului unic al conturilo0r trezoreriale de incasari este Min. Fin.-Trezoreria Centrala.Acest registru include toate conturile trezoreriale de incasari.El se afla la dispozitia IFPS,departamntul control vamal si BNM.Anual IFPS prezinta Trez.de stat si BNM Registrul fiscal de stat.Contul trezorerial de venituri este constituit din 4 semne : I( 5 semne)-codurile clasificatiei bugetare,II(2)-codurile beneficiarilor conturilor trezoreririale de venituri,III(4)codul statistic al localitatii unde este situate platitorul de impoz. Si taxe,IV(1)-codul tipului de plata.Structura contului trezorerial al mijl. speciale pt bug u.a.t. :I(4),II(3),III(4),IV(4) -Organizarea operatiunilor de incasare a platilor Contribuabilii sint obligati sa vireze impoz,taxe si alte plati la conturile bancare ale unitatilor Trezoreriei de Stat pt bug de stat,Bug asigurarilor sociale si medicale-la conturile bancare ale Min. Fin.Documentete de plata care permit contribuab. onorarea obligatiilor fiscale catre bug respective sunt:1. ordinal de plata-pt achit impoz,taxelor si altor plati la buget,2.ordinul de incasare a numerarului-pt achit impoz si taxelor in numerar de catre pers fizice.Pt achitarea impoz si taxelor de toate nivelurile de catra intrepr. individuale si gospod taranesti se utilize. ordinal de incasarea numerarului.Organele abilitate in baza legala cu dreptul de extragere din contul contribuab. inainteaza ordine Incaso la banca unde se deserveste emitentul,cu indicarea la rubrica: 1.pt platile la bug de stat si bug de asigurasi sociale si medicale,2.pt platile la u.a.t.Responsabilitatea pt corectitudinea si veridicitatea datelor indicatein docum de plata si virarea platilor la conturile bancare ale unit.Trezoreriei de Stat o poarta contribuabilii.Bancile efect.verificarea docum.de plata la momentul primirii acestora de la contribuabili.In cazul in care contribuab.a intocmit docum.de plata incorect,banca este obligate sa remita acestuia docum.de plata trezoreriale fara executare,aplicind mentiunea despre motivele neexecutarii.In cazul cind docum.de plata a fost intocmit incorrect si executat de care banca comerciala,sumele respective se reflecta la cap.124 paragraful 00-incasari neidentificateIn ultima zi operational a anului bugetar,soldul incasarilor neidentif.se transfera la contul 122 paragraf 40-alte incasari ale bugetelor respective la nivel de fiecare document de plata.Unit.trezoreriale de stat efect.zilnic controlul asupra corectitudinii inscrierii mijloacelor la conturile trezoreriei de incasari.Unit.trezoreriei de stat informeaza BNM,bancile comerc.,Serviciul Fiscal Principal de Statdespre mijloacele incorrect transferatesi cazurile de nerespectare a termenului de virare -Evidenta veniturilor bugetare de toate nivelurile Unit.trezoreriei de Stat asigura evident stricta a veniturilor incasate in conturile bancare,inscrierea lor concomitenta in conturile trezoreriale de incasari prin care se asigura evidenta si controlul asupra veniturilor.In scopul reglementarii relatiilor intre bug.de stat si bug.raionale,bug.mun Balti,bug.mun.Chisinau,bugetul central al u.a.tcu statutul juridic special,prevazute in legea bug,de statpe anul respectiv ,derectia generala sinteza bugetara prezinta Trezoreriei Centrale normativele defalcarilor din veniturile generale de stat la bug.raional,municipal Balti,municipal Chisinau.,precum si registrul repartiz.veniturilorintre bug.de stat si bug.administrativ territorial.Trezoreria centrala transmite registrele repartizarii veniturilor,precum si normativele defalcarilor u.a.t. ale trezoreriei de stat,directiilor generale finante si organelor fiscal teritoriale.In cazul in care Legea bug.de stat pe anul respective n-a fost aprobatpina la 31 dec,ramin in vigoare registrele repartizarii veniturilor si normativelor defalcarilor pe anul bugetar precedent.In baza virarilor efect.la conturile bancare ale Trezoreriei de stat,bancile zilnic elibereaza extrasele conturilorbancare cu anexarea docum.justificative pe suport de hirtie.Unit.trezoreriei de stat inscriu zilnic toate operatiile in conturile trezoreriale de incasari.Trezoreria central sic ea teritoriala zilnic efect.defalcari din veniturile inregistrate in baza normativelor stabilite.Unit.trezoreriei de stat intocmesc zilnic registrul repartizarii veniturilor generale de stat.Beneficiarilor conturilor trezoreriale de incassari zilnic li se elibereaza extrasele din conturile trezoreriale de incasari la care se anexeaza docum.justificative ale operatiilor interene pe suport de hirtie,stampilate si semnatede persoanele

responsabile,iar pe support electronic se prezinta inform.la nivel de docum.de plata.Pers.responsabile de primiretransmiterea zilnica a inform.despre suma venit.incasate sint obligate de a tine registre ce confirmatransmiterea si primirea inform.de catre unit.trezoreriei de stat ,benefic.conturilor trezoreriei de incasaripe support magnetic.In cazul depistarii unor divergente unit.trezoreriei de stat efect.corescarile respective in urmat zi operationala. -Evidenta sumelor achitate in plus sau incorect dec catre contribuabil Restituirea si trecerea din contul altor plati a sumelor incasate incorect sau in plus la buget se efect.de catre unit.trezoreriei de stat in baza ordinelor de plata ,notelor de transfer,cecurilor de numerar prezentate de catre beneficiarii conturilor trezoreriale de incasari.Restituirea din contul venit.generale de stat se efect.in baza normativelor defalcarilor din venit.generale de stat pt anul curent.Pt restituirea sumelor transferate in plus,contribuab.prezinta benefic.o cerere intocmita in forma scrisa cu anexarea docum.care justifica necesitatea efectuarii restituirii sau trecerii platilor din cont in cont.In cazul cind suma solicitata este acceptata de organele fiscale si vamale spre restituire in contul stingerii restantelor subiectului impozabil la platile fiscal,organele respective intocmesc note de transfer si le transmit prin posta electronic Inspector.Fiscal de Statsau serviciului vamal.La ordinele de plata si notele de transfer prezentate unit.trezor.de stat pt restituirea platilor transferate in plus se anexeaza: 1.cererea solicitantului,2.fisa generalizatoare a contribuab.3.docum.ce justifica achit.in plus la buget,4.alte docum justificative dupa caz.Restituirea platilor achit.in plus de catre agentii econ.sau pers.fizica se efect.de catre unit.trezoreriei de stat prin transferul mijloacelor la contul bancar al agentului econ.sau pers.fizice,in cazul in care nu exista alte datorii fata de bug.de stat sau alte niveluri. -Distribuirea dobinzilor Lunar,bancile deservente efect.calculul si transferul dobinzilor aferente soldurilor zilnice in conturile bancare ale unit.trezoreriei de stat.Bancile deservente in conformit.cu conditiile incheiate cu Min.Fin.pina la data de 3 a lunii urmatoare prezinta unit.teritoriale ale Trezoreriei de stat calculul dobinzilor aferente soldurilor in conturile bancare ale bug.de stat si bug.u.a.t.pt luna precedenta si efect.transferul sumelor calculate la contul bancar al Min.Fin. Unit.terit.ale Trezoreriei de stat,transmit la Trezoreria Centrala pina la data de 10 a lunii urmatoare calculul dobinzilor aferente soldurilor in conturile bancare ale bug.de stat.Unit.teritoriale ale Trezoreriei de stat verifica calculele prezentate de banca deserventa ,suma transferata a dobinzii,efect.inscrierea sumelor dobinzilor in conturile bancare si in timp de cel mult 3 zile lucratoare intocmesc calculele de distribuire a dobinzilor. Dobinzile calculate la mijloacele si fondurile speciale se vireaza integral la contul bug.de stat,cu exceptia cazurilor cind in baza dispozitiilor legale institutia publica este autorizata sa beneficieze de mijloacele respective.Structura contului trezorerial de incasari pt incasarea dobinzilor este format din 3 parti si 11 semne fiecare dintre ele purtind o semnificatie informative.