Autoturism folosit in scopuri proprii.

Tratament contabil
Am achizitionat filtre pentru un autoturism inmatriculat pe societate care este utilizat si in scopuri proprii. Valoarea facturii este de 124 lei, cu TVA de 24 lei. Va rog frumos sa ma ajutati sa o inregistrez in contabilitate.

inregistrarea facturii pentru piesele de schimb: % = 401 Furnizori 6024

124 lei 100 lei

Cheltuieli privind piesele de schimb 4426 TVA deductibila

evidenierea limitarii dreptului de deducere a TVA la 50% :

24 lei

6024 = Cheltuieli privind piesele de schimb

4426 TVA deductibila

12 lei

Conform punctului 49^2 din Normele metodologice de aplicare a art. 21 din Codul fiscal aplicarea limitei de 50% pentru stabilirea valorii nedeductibile la determinarea profitului impozabil se efectueaza dupa aplicarea limitarii aferente taxei pe valoarea adaugata, respectiv aceasta se aplica si asupra taxei pe valoarea adaugata pentru care nu s-a acordat drept de deducere din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata. - cheltuielile cu piesele de schimb - 100 lei, partea de TVA nedeductibila 24 lei x 50% = 12 lei baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu piesele de schimb 100 lei + 12 lei = 112 lei valoarea nedeductibila a cheltuielilor cu piesele de schimb 112 lei x 50% = 56 lei - evidentierea procentului de 50% de cheltuiala nedeductibila (inregistrarea nu este obligatorie, dar este foarte utila la calculul profitului impozabil): 6024.analitic cheltuiala nedeductibila = 6024 56 lei Cheltuieli privind piesele de schimb Cheltuieli privind piesele de schimb / nedeductibile