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Cuentan con un capital de $20633000 LA INVERSIN REQUERIDA ESTA REPRESENTADA EN: EQUIPOS DE OFICINA MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES CAPITAL DE TRABAJO TOTAL INVERS REQUER MES COSTOS FIJOS 7,205,553
DEPRECIACIN 10 AOS DEPRECIACIN EN 10 AOS DEPRECIACIN A 10 AOS EFECTIVO INICIAL Y FINAL EN CADA PERIODO
PRIMER AO 86,466,640
EL VPN SE EVALUAR CON UNA TASA ANUAL DEL 24 % COSTOS VARIABLES PRODUCTO PRIMER AO
13000
BALANCE GENERAL INICIAL ACTIVOS DISPONIBLE (CAJA /BANCOS) PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS TOTAL ACTIVOS PATRIMONIO APORTE DE SOCIOS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 15,000,000 5,633,000 20,633,000
DEPRECIACINES Y AMORTIZACIONES AO BASE DEPREC 1 124,500 300,000 138,800 563,300 2 124,500 300,000 138,800 563,300 3 124,500 300,000 138,800 563,300
5,633,000
PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIN PRESUPUESTO DE GASTO DE PERSONAL PRESTACIONES SOCIALES MENSUAL CONCEPTO CESANTIAS PRIMA INTERESES / CESANT VACACIONES SALUD PENSIN RIESGOS PROFES SENA ICBF CAJA DE COMPENSACIN DOTACIN: Tienen derecho las personas que ganan hasta 2 S.M.L.V. (Salario Mnimo Legal Vigente) AUXILIO TRANSPORTE: Tienen derecho las personas que ganan hasta 2 S.M.L.V. (Salario Mnimo Legal Vigente) Salario mnimo ao 2008 2 Salarios Mnimos legales Vigentes
No Empleados CARGOS 3 3 VENDEDORES REGISTRADORES TOTAL CONCEPTO CESANTIAS PRIMA VACACIONES INT / CESANT SALUD PENSIN RIESGOS PROFES AUXILIO TRANSP SENA ICBF CAJA DE COMPENSACIN DOTACIN DOTACIN 30,000 30,000 60,000 PRESUPUESTO MENSUAL 258,250 258,250 115,375 2,583 235,365 346,125 14,454 330,000 55,380 83,070 110,760 60,000
FRMULA CLCULO MENSUAL (SALARIO BASE + AUX. TRANS) / 12 (SALARIO BASE + AUX. TRANS) / 12 VALOR TOTAL CESANTIAS * 1 % (SALARIO BASE /30) * 1,25 SALARIO BASE * 8,5% SALARIO BASE *12% SALARIO BASE * 2% PORCENTAJE PROMEDIO SALARIO BASE *2% SALARIO BASE *3% SALARIO BASE * 4% DOTACIN MENSUAL SE DESTINAN $10.000 MENSUALES PARA EL AO 2008 ES DE $ 55,000 461,500 923,000
AUXIL TRANSP 165,000 165,000 330,000
TOTAL CARGA PRESTACIONAL TOTAL SALARIOS TOTAL CARGA PRESTACIONAL GASTO DE PERSONAL MENSUAL GASTO DE PERSONAL ANUAL
PRESUPUESTADO VALOR MES *12 MES 1, AO 1 AO 1 600,000 150,000 100,000 220,000 1,000,000 450,000 4,638,612 46,942 7,205,553 7,200,000 1,800,000 1,200,000 2,640,000 12,000,000 5,400,000 55,663,340 563,300 86,466,640 AO 2 7,920,000 1,980,000 1,320,000 2,904,000 13,200,000 5,940,000 61,229,674 563,300 95,056,974
RUBROS (CUENTAS) SERVICIOS PBLICOS IMPLEMENTOS DE ASEO PAPELERA MANTENIMIENTO DE EQUIPOS REVISORA FISCAL IMPLEMENTOS DE CAFETERA GASTO DE PERSONAL GASTO DE DEPRECIACIN TOTALES
86,466,640
4597780.7 46941.66
rvicios Publicos
PUNTO DE EQUILIBIO SE PRESENTA CUANDO EL ESTADO DE RESULTADOS OPERATIVO NO REPORTA UTILIDADES, NI PERDIDAS LOS INGRESOS TOTALES SOLAMENTE CUBREN LOS COATOS VARIABLES Y FIJOS FORMULA DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
X =
X CF CV P
CF P - CV
No DE UNIDADES A PRODUCIR Y VENDER EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO COSTOS FIJOS TOTALES TOTAL COSTOS VARIABLES POR UNIDAD PRECIO DE VENTA POR UNIDAD
EJEMPLO UNA EMPRESA DESEA SABER CUANTAS UNIDADES DEBE PRODUCIR Y VENDER AL MES PARA ESTAR EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO SI: P= CF= CV= 10,000 5,000,000 2,000
X=
X=
625.00
PARA QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRE EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO DEBE PRODUCIR Y VENDER 625 UNIDADES ESTO SIGNIFICA QUE SI PRODUCE Y VENDE MENOS DE ESTO SIGNIFICA QUE SI PRODUCE Y VENDE MAS DE 625 UNIDADES HAY prdida 625 UNIDADES HAY beneficio
COMPROBACIN COMPROBACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO VENTA TOTAL (625 unidades X Precio $ 10.000) COSTO VARIABLE TOTAL (625 unidades X CV $ 2.000) MARGEN DE CONTRIBUCIN TOTAL COSTO FIJO UTILIDAD OPERACIONAL
PROYECCIONES ECONMICAS DEL PLANTEAMIENTO AOS UNIDADES A PRODUCIR Y VENDER PRECIO VENTA VENTA TOTAL
PUNTO DE EQUILIBRIO AO 1 P= CF= CV= X= 18,000 86,466,640 13,000 86,466,640 18000-13000 17,293.33 UNIDADES
X=
PARA QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRE EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO DEBE PRODUCIR Y VENDER LA EMPRESA EN EL AO 1, PRODUCIR Y VENDERA 20.000 UNIDADES, EN ESTE CASO SE ENCUENTRA POR ENCIMA DE LAS UNIDADES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO AO 2 P= CF= CV= X= 19,800 95,113,304 14,300 95,113,304 14520 -3300 17,293.33 UNIDADES
X=
PARA QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRE EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO DEBE PRODUCIR Y VENDER LA EMPRESA EN EL AO 2, PRODUCIR Y VENDERA 30.000 UNIDADES, EN ESTE CASO SE ENCUENTRA POR ENCIMA DE LAS UNIDADES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO AO 3 P= CF= CV= X= 21,780 104,624,635 15,730 104,624,635 13200 -3300 17,293.33 UNIDADES
X=
PARA QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRE EN CONDICIONES DE EQUILIBRIO DEBE PRODUCIR Y VENDER LA EMPRESA EN EL AO 3, PRODUCIR Y VENDERA 40.000 UNIDADES, EN ESTE CASO SE ENCUENTRA POR ENCIMA DE LAS UNIDADES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
17,293
UNIDAES EN EL AO 1
MA DE LAS UNIDADES
17,293
UNIDAES EN EL AO 2
MA DE LAS UNIDADES
17,293
UNIDAES EN EL AO 3
MA DE LAS UNIDADES
3=1-2 UTILIDAD BRUTA 4 GASTOS DE OPERACIN O COSTOS FIJOS 7=( 6-5 ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I.) 8 PROVISIN DE IMPUESTOS( U.A.I.* 33%) 9=(7-8) UTILIDAD NETA
PROYECCIN DE ESTADO DE RESULTADOS VENTAS OPERACIONALES (VENTAS DE PRODUCTOS) TOTAL COSTOS VARIABLES O DE PRODUCCIN UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN O COSTOS FIJOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I.) PROVISIN DE IMPUESTOS( U.A.I.* 33%) UTILIDAD NETA
AO 2
AO 3
594,000,000
429,000,000 165,000,000 95,113,304 69,886,696 23,062,610 46,824,086
871,200,000
629,200,000 242,000,000 104,624,635 137,375,365 45,333,871 92,041,495
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O CAPITAL ES UN ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA SE DIVIDE EN PERODOS ( MESES, BIMESTRES, TRIMESTRES, SEMESTRES O AOS ) EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SE PROYECTA ANTES DE INICIAR CADA GRUPO DE PERIODOS
LA GERENCIA FINANCIERA ELABORA EL FLUJO DE EFECTIVO Y DEFINE EL EFECTIVO INICIAL Y EL FINAL EN CADA PERODO EL EFECTIVO INICIAL EN CADA PERIODO, ES EFECTIVO FINAL DEL PERODO ANTERIOR
LOS INGRESOS DE UN PERODO ESTN REPRESENTADOS EN: VENTAS DE CONTADO RECAUDO DE CARTERA DE MES(ES) ANTERIOR(ES) VENTAS DE ACTIVOS INGRESOS DE INERSIONES Y RENTABILIDADES OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
EN LOS EGRESOS SE DEBEN INVOLUCRAR LOS COSTOS FIJOS DE OPERACIN PAGO COMPRA DE MERCANCIAS MATERIALES DIRECTOS, MANO DE OBRA DIRECTA Y CIF GASTOS ADMINISTRACIN GASTOS DE VENTAS, DISTRIBUCIN Y MERCADEO PAGOS DE SERVICIOS PRETADOS POR TERCEROS GASTO DEL PERSONAL VINCULADO A LA EMPRESA PRSTACIONES SOCIALES DEL PERSONAL VINCULADO VALOR DE LA CUOTA DE CRDITO A LARGO PLAZO GASTOS DE OPERACIN EN GENERAL PAGO DE PRESTAMOS MS INTERESES A CORTO PLAZO O POR UN PERODO OTROS EGRESOS DEL PERODO NORMALMENTE LAS EMPRESAS TIENEN CRDITOS A LARGO PLAZO Y PAGAN CUOTAS EN LOS PERIODOS EN LOS QUE SE REALIZAN LOS FLUJOS DE EFECTIVO ADICIONALMENTE LA EMPRESA DEBE CONTAR CON UNA ENTIDAD FINANCIERA PARA REALIZAR PRSTAMOS A CORTO PLAZO, CUANDO SE PRESENTE UN DFICIT DE EFECTIVO PARA PAGARLO EN EL PRXIMO PERIODO O DIFERIRLOS EN VARIOS. TODOS LOS EXCEDENTES DE EFECTIVO SE DEBEN INVERTIR PARA QUE GENEREN UNA RENTABILIDAD Y NO SE INCURRA EN UN COSTO DE OPORTUNIDAD. ESTA INVERSIN DEBE SER SEGURA Y HASTA EL PRXIMO PERIODO, YA QUE SE PUEDE NECESITAR PARA CUBRIR EGRESOS DE LA OPERACIN PARA UN EFICIENTE FLUJO DE EFECTIVO LA EMPRESA PUEDE RECURRIR A SOLUCIONES FINANCIERAS COMO EL FACTORING QUE ES LA COMPRA DE CARTERA VENCIDA Y POR VENCERSE CON UNA BUENA PROYECCIN DEL EFECTIVO LOS GERENTES FINANCIEROS PUEDEN ADELANTARSE A SOLUCIONAR Y ADMINISTRAR PROBLEMAS DE ESTA IMPORTANTE REA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AOS EFECTIVO INICIAL VENTAS OPERACIONALES 1. EFECTIVO DISPONIBLE
EGRESOS COSTOS DE PRODUCCIN COSTOS FIJOS PROVISIN IMPUESTOS 2 TOTAL EGRESOS 3 EFECTIVO FINAL 1.-2.-3. EXCEDE O DEFICIT DE EFECTIVO
VALOR PRESENTE NETO EN UN PROYECTO DE INVERSIN: ES UN INDICADOR QUE MIDE LA VIABILIDAD DE LOS PROYECTOS DE INVERSIN, SE CALCULA UTILIZANDO LA FUNCIN FINANCIERA (VNA) DE EXCEL APARTIR DE UN TASA DE DESCUENTO. SI VPN < SI VPN = SI VPN > 0 0 0 EL PROYECTO NO ES VIABLE ES INDIFERENTE INVERTIR O NO EN ESTE PROYECTO EL PROYECTO ES VIABLE
PARA CALCULAR EL VPN SE TOMA DE FORMA NEGATIVA LA INVERSIN INICIAL EN EL PROYECTO Y LOS VALORES POSITIVOS Y NEGATIVO QUE ARROJA EL FLUJO DE EFECTIVO EN CADA UNO DE LOS PERIODOS EL VPN SE EVALUAR CON UNA TASA ANUAL DEL 24 % PARA ESTE CASO LA INVERSIN INICIAL ES VALOR 1 -20,633,000 VPN= VALOR 2 9,067,351 52,747,323.39 20,633,000 VALOR 3 46,824,086 VALOR 4 92,041,495
EL VPN ES POSITIVO Y COMO CONSECUENCIA DE ESTE RESULTADO LA INVERSIN EN ESTE PROYECTO ES VIABLE TASA INTERNA DE RETORNO (TIR): ES UN INDICADOR QUE MIDE LA RENTABILIDAD DE UNA INVERSIN SE CALCULA UTILIZANDO LA FUNCIN FINANCIERA TIR DE EXCEL. PARA ESTE CASO LA TIR= 129% ES LA RENTABILIDAD DEL PROYECTO ES UNA RENTABILIDAD VIABLE