SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CINCIAS CONTBEIS CAROLINA MENEZES PINHEIRO DE SOUZA CLEVERSON MENDONA SAMPAIO DENIVALDO DE SOUZA

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

GESTO INDUSTRIAL 5 SEMESTRE

Cornlio Procpio 2013

CAROLINA MENEZES PINHEIRO DE SOUZA CLEVERSON MENDONA SAMPAIO DENIVALDO DE SOUZA

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

GESTO INDUSTRIAL 5 SEMESTRE

Trabalho apresentado a disciplina de Contabilidade de Custos Industriais; Sistemas de Informao; Contabilidade Gerencial; Estrutura das Demonstraes Contbeis; Metodologia Cientifica; Homem, Cultura e Sociedade e Seminrio V, da Universidade Norte do Paran - UNOPAR Prof. Marcelo Viegas Prof. Fbio Proena Prof. Jossan Batistute Prof Joenice Santos

Cornlio Procpio 2013

SUMRIO 1 INTRODUO....................................................................................................... 06 2 DESENVOLVIMENTO PRTICO.......................................................................... 07 2.1 CLCULO DO CUSTO UNITRIO..................................................................... 09 2.2 FORMAO DO PREO DE VENDA................................................................ 09 2.3 CALCULO DOS FATOS CONTABEIS DAS VENDAS DOS PRODUTOS.......... 10 2.4 CONTABILIZAO LIVRO DIRIO E LIVRO RAZO........................................ 11 2.5 TRABALHO DE CAMPO..................................................................................... 16 3 CONCLUSO....................................................................................................... 17 4 REFERNCIAS...................................................................................................... 18

6 1 INTRODUO Iremos apresentar passo a passo o processo de formao do preo de venda e suas devidas contabilizaes.

7 2 DESENVOLVIMENTO Com base nos dados disponibilizados pelos professores do quinto semestre nas orientaes da produo textual em grupo, que tambm esto disponveis logo abaixo, vocs devero desenvolver todos os tpicos propostos para nossa produo do quinto semestre.

Planilha de distribuio dos custos indiretos

Aplicao Aluguel Material Energia Eltrica Depreciao Sub-total Rateio Deptos Auxiliares Sup. Produo Sub total Manuteno TOTAL CIF Deptos. Produtivos Confeitaria Embalagem 1320,00 1140,00 1080,00 540,00 1275,00 1071,00 1170,00 585,00 4845,00 3336,00 Deptos. Auxiliares Sup. Produo Manuteno 210,00 330,00 90,00 90,00 127,50 76,50 97,50 97,50 525,00 594,00 Total 3000,00 1800,00 2550,00 1950,00 9300,00

210,00 5055,00 524,25 5579,25

210,00 3546,00 174,75 3720,75

105,00 699,00 9300,00

Planilha dos Custos totais de Produo

PRODUTOS Bombons CUSTO MD MOD CIF TOTAL MD MOD CIF TOTAL TOTAL GERAL VALOR 4000,00 2500,00 7440,00 13940,00 2000,00 1500,00 1860,00 5360,00 19300,00

Barras

Planilha de Quantidade Produzidas em Janeiro 2013

Quantidade da Produo Bombons Barras

8
Unidades parcialmente prontas incio Unidades iniciadas e no acabadas Unidades iniciadas e acabadas 0 0 4000 0 0 1000

Planilha do Processo produtivo em Janeiro 2013

Fases do Processo Produtivo Unidades parcialmente prontas incio Das unidades iniciadas e no acabadas Das unidades iniciadas e acabadas Bombons 0 0 100% Barras 0 0 100%

Planilha das Quantidades Vendidas em Janeiro 2013

Quantidade Vendida Bombons Barras Unidades 3800 700

Planilha dos Parmetros para Clculo do Preo de Venda com Base Custo Produo
IPI sobre Faturamento ICMS PIS COFINS Despesas Variveis Margem de Lucro 10% 12% 1,65% 7,6% 9% 5%

2.1 CLCULO DO CUSTO UNITRIO

9 Com base nos dados das orientaes da atividade, neste tpico vocs devem desenvolver o clculo do custo unitrio dos produtos Bombons e Barras, desenvolvam os clculos e demonstrem os valores na tabela.
Tabela de Custo Unitrio dos Produtos Produtos Custo total Bombons 13940,00 Barras 5360,00

Quantidade 4000 1000

Custo unitrio 3,48 5,36

2.2 FORMAO DO PREO DE VENDA Com base nos dados das orientaes da atividade e do tpico anterior, vocs devem formar o valor do preo de venda dos produtos Bombons e Barras, considerando os parmetros para formao do preo de venda estudados em aula.
Tabela de Formao do Preo de Venda dos Produtos BOMBONS PV= PV= PV= 5,37 3,48 1-(0,2125+0,09+0,05) 3,48 0,6475 IPI 10% 0,54

PV 5,91

BARRAS PV= PV= PV= 8,28 5,36 1-(0,2125+0,09+0,05) 5,36 0,6475 IPI 10% 0,83

PV 9,11

2.3 CALCULO DOS FATOS CONTABEIS DAS VENDAS DOS PRODUTOS

10 Neste tpico devemos calcular os valores dos FATOS CONTBEIS DAS VENDAS DE CADA PRODUTO, ou seja, os valores que sero lanados no livro dirio e razo referente as vendas. Tabela dos Valores de Venda, Custos, IPI e Impostos sobre as Vendas dos Produtos
PRODUTO BOMBONS Quantidade Vendida Preo de Venda Faturamento Nota Fiscal Faturamento s/ IPI CPV IPI ICMS COFINS PIS s/ Faturamento Margem de Lucro Despesas Variveis 3800 5,91 22458,00 20406,00 3,48 2245,80 2705,76 1713,65 372,04 1127,40 2029,32

PRODUTOS BARRAS Quantidade Vendida Preo de Venda Faturamento Nota Fiscal Faturamento s/ IPI CPV IPI ICMS COFINS PIS s/ Faturamento Margem de Lucro Despesas Variveis 700 9,11 6377,00 5796,00 5,36 637,70 765,24 484,65 105,22 318,85 573,93

2.4 CONTABILIZAO LIVRO DIRIO E LIVRO RAZO

11 Neste tpico devemos desenvolver os lanamentos dos valores do tpico anterior no Livro Dirio e no Livro Razo seguindo as orientaes da atividade: - Contabilizar o faturamento bruto de cada produto - Contabilizar o IPI sobre faturamento de cada produto - Contabilizar o custo das vendas de cada produto -Contabilizar impostos e contribuies sobre venda de cada produto. Livro Dirio Perodo de 01/01/2013 a 31/01/2013
Data 10-01 10-01 10-01 10-01 10-01 Conta Caixa Vendas a Vista Caixa Vendas a Vista IPI LIVRO DIRIO Histrico Rec. De vendas de Bombons Rec. De vendas de Bombons Rec. De vendas de Barras Rec. De vendas de Barras Valor IPI s/ Faturamento Bombom Valor IPI s/ Faturamento Bombom Valor IPI s/ Faturamento Barras Valor IPI s/ Faturamento Barras Valor ICMS s/ Faturamento Bombom Valor ICMS s/ Faturamento Bombom Valor IPI s/ Faturamento Barras Valor IPI s/ Faturamento Barras Valor PIS s/ Faturamento Bombom Debito 22458,00 22458,00 6377,00 6377,00 2245,80 Credito

10-01

IPI a recolher

2245,80

10-01

IPI

637,70

10-01

IPI a recolher

637,70

10-01

ICMS

2705,76

10-01

ICMS a recolher

2705,76

10-01

ICMS

765,24

10-01

ICMS a recolher

765,24

10-01

PIS

372,04

12
10-01 Valor PIS s/ PIS a recolher Faturamento Bombom Valor PIS s/ PIS Faturamento Barras Valor PIS s/ PIS a recolher Faturamento Barras Valor COFINS s/ COFINS Faturamento Bombom Valor COFINS s/ COFINS a Faturamento recolher Bombom Valor COFINS s/ COFINS Faturamento Barras Valor COFINS s/ COFINS a Faturamento recolher Barras Custo dos Custo dos produtos Produtos vendidos Bombons Estoque de Custo dos produtos Produtos vendidos Bombons Custo dos Custo dos produtos Produtos vendidos Barras Estoque de Custo dos produtos Produtos vendidos Barras Total do ms de Janeiro 372,04

10-01

105,22

10-01

105,22

10-01

1713,65

10-01

1713,65

10-01

765,24

10-01 31-01 31-01 31-01 31-01

765,24 13940,00 13940,00 5360,00 5360,00

Livro Razo Perodo 01/01/2013 a 31/01/2013 Conta: Caixa Data 10-01 10-01 Histrico Rec. Vendas de Bombom Rec. Vendas de Barras Dbito 22458,00 6377,00 Crdito Saldo 22458,00 28835,00 D/C D D

Resumo Conta

28835,00

Conta: Estoque de Produtos Elaborados Data 31-01 Histrico Custo produto vendido Dbito Crdito 13940,00 Saldo 13940,00 D/C C

13
Bombom Custo produto vendido Barras

31-01

5360,00

19300,00

Resumo Conta

19300,00

Conta: ICMS a Recolher Data 10-01 10-01 Histrico ICMS s/ faturamento Bombom ICMS s/ faturamento Barras Dbito Crdito 2705,76 765,24 Saldo 2705,76 3471,00 D/C C C

Resumo Conta Conta: IP a recolher Data 10-01 10-01 Histrico IPI s/ faturamento Bombom IPI s/ faturamento Barras Dbito Crdito 2245,80 637,70

3471,00

Saldo 2245,80 2883,50

D/C C C

Resumo Conta Conta: PIS a recolher Data 10-01 10-01 Histrico PIS s/ faturamento Bombom PIS s/ faturamento Barras Dbito Crdito 372,04 105,22

2883,50

Saldo 372,04 477,26

D/C C C

Resumo Conta Conta: COFINS a recolher Data 10-01 10-01 Histrico COFINS s/ faturamento Bombom COFINS s/ faturamento Barras Dbito Crdito 1713,65 765,24

477,26

Saldo 1713,65 2478,89

D/C C C

14

Resumo Conta Conta: ICMS Data 10-01 10-01 Histrico ICMS s/ faturamento Bombom ICMS s/ faturamento Barras Dbito 2705,76 765,24 Crdito

2478,89

Saldo 2705,76 3471,00

D/C D D

Resumo Conta Conta: COFINS Data 10-01 10-01 Histrico COFINS s/ faturamento Bombom COFINS s/ faturamento Barras Dbito 1713,65 765,24 Crdito

3471,00

Saldo 1713,65 2478,89

D/C D D

Resumo Conta Conta: PIS Data 10-01 10-01 Histrico PIS s/ faturamento Bombom PIS s/ faturamento Barras Dbito 372,04 105,22 Crdito

2478,89

Saldo 372,04 477,26

D/C D D

Resumo Conta Conta: IPI Data 10-01 10-01 Histrico IPI s/ faturamento Bombom IPI s/ faturamento Barras Dbito 2245,80 637,70 Crdito

477,26

Saldo 2245,80 2883,50

D/C D D

15
Resumo Conta Conta: Custo dos Produtos Vendidos Data 31-01 31-01 Histrico Custo dos produtos vendidos Bombons Custo dos produtos vendidos Barras Dbito 13940,00 5360,00 Crdito Saldo 13940,00 19300,00 D/C D D 2883,50 D

Resumo Conta

19300,00

Conta: IPI Data 10-01 10-01 Histrico Vendas a vista de Bombons Vendas a vista de Barras Dbito Crdito 2245,80 637,70 Saldo 2245,80 2883,50 D/C C C

Resumo Conta

2883,50

2.5 TRABALHO DE CAMPO Os sistemas de informao utilizados so vrios, percebemos que cada empresa utiliza o seu porte de produo para poder determinar o seu sistema de informao.

16

3 CONCLUSO Pudemos ver nesse trabalho o quanto pode ser detalhado e burocratico a formao do preo de venda de um produto e sua contabilizao.

17

REFERNCIAS

NOGUEIRA, Daniel Ramos. Contabilidade de custos. So Paulo: Pearson Pretice Hall, 2009. COSTA, Jos Manoel da. Contabilidade Industrial. So Paulo: Pearson Pretice Hall, 2009. TARIFA, Marcelo Resquetti; SILVA, Luiz Fernando Soares da. Contabilidade Gerencial. So Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. CAROCIA, Marcelo. Sistemas de Informao. So Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.