Catalogo de Cuentas Explicado SHCP

SUBSECRETARA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN
CATLOGO GENERAL DE CUENTAS
SUBSISTEMA DE RECAUDACIN
2008
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-08
Derechos Reservados Edicin 2008 (en trmite) para: SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO (SHCP) LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA (UCGIGP) DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL DIRECCIN DE NORMAS Correo electrnico: direccion_normas@hacienda.gob.mx Prohibida la reproduccin, traduccin, reimpresin o utilizacin total o parcial de esta obra, ya sea de manera electrnica, mecnica u otro medio, actual o futuro, incluyendo fotocopia, grabacin o cualquier forma de almacenamiento fsico, electrnico o por otro sistema, sin el permiso por escrito de la UCGIGP. Solamente se permite la reproduccin total o parcial para uso de la actividad gubernamental de las dependencias o entidades sujetas a esta norma, en cuyo caso, cada una de las pginas, deber conservar la leyenda: D. R. SHCP. Para cualquier informacin adicional sobre el uso de este documento, favor de establecer contacto directamente con la UCGIGP.
NDICE
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NDICE PGINA 1. MARCO JURDICO 2. CATALOGO DE CUENTAS 2.1. ESTRUCTURA 2.2. CONCEPTOS 2.3. LISTA DE CUENTAS 2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 2.5. GUAS CONTABILIZADORAS PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS PRC-004.- EJECUCIN DE LA LEY DE INGRESOS PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE PARTICIPACIONES PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES PRC-015.- HONORARIOS PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIN, ASEGURAMIENTO Y DACIN EN PAGO PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA PRC-048.- CRDITOS FISCALES PRC-049.- DEPSITOS 5 9 11 15 19 27 125 127 131 135 143 147 151 155 159 163 169 173 177 183 187 191 195 203
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NDICE PAGINA PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS PRC-076.- DIFERENCIAS DE CALCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN LAS DECLARACIONES PRC-082.- CONCESIONES PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO 3. CASO PRACTICO 3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 3.2. ASIENTOS DE DIARIO 3.3. ESQUEMAS DE MAYOR 3.4. HOJA DE TRABAJO 207 211 215 221 225 229 233 239 241 245 255 261
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1.- MARCO JURDICO
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MARCO JURDICO
PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURDICO - ADMINISTRATIVOS
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ttulo Tercero, Captulo Segundo, Seccin III, Artculos 73 y 74 LEYES Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ttulo Segundo, Captulo Segundo, Artculo 31, Fracciones XVIII y XXIII Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara Titulo Primero, Captulo I, Ttulo Quinto, Captulos I, II y III, Artculos 86 al 105 Ley de Ingresos de la Federacin.
REGLAMENTOS Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Artculo 64. Modificacin en el Diario Oficial del 18 de julio de 2006 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara
DECRETOS Decreto referente a la revisin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal de 1989 Artculo 1o. Incisos c) e i) Diario Oficial del 7 de Diciembre de 1990. Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federacin correspondiente al ejercicio
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2.- CATLOGO DE CUENTAS
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2.1. ESTRUCTURA
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CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA La finalidad del catlogo de cuentas consiste en establecer una clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor que se utilizarn para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatro niveles de clasificacin y cinco dgitos como sigue:
OO
Gnero
Grupo
Clase
Cuenta Espec fica
GNERO: Clasificacin de las cuentas atendiendo a su naturaleza y funcin financiera. GRUPO: Determina el conjunto de rubros que integran cada gnero en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composicin. CLASE: Permite el ordenamiento particular de las operaciones del Gobierno F ederal, identificando las de origen presupuestario y no presupuestario. CUENTA ESPECFICA: Establece el registro pormenorizado de las operaciones. A continuacin se presenta en forma esquemtica la composicin del catlogo de cuentas.
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CATLOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GNERO GRUPO
1 2 3 4 1 2 3 5 6 7 8 1 2 1 4 Diferido 2 Erario Administracin Inventarios Complementario Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles Arrendamiento Financiero Comodato Complementario Administracin Complementario Erario Administracin
CLASE
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
CUENTAS ESPECFICAS
Deudores del Erario Caja Almacn de Bienes de Consumo Activo Circulante Complementario Fideicomisos Mobiliario y Equipo Semovientes Obras en Proceso Activos en Arrendamiento Financiero Activos en Contrato de Comodato Activo Fijo Complementario Depsitos para Regulacin Monetaria Otros Activos Complementarios Intereses por Arrendamiento Financiero Intereses por Arrendamiento Financiero Pendientes de Aplicar Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago Sistema de Compensacin de Adeudos
Circulante
ACTIVO
Fijo
Otros Activos
A Corto Plazo
1 2
Erario Administracin
01 01
2 2 PASIVO 3
A Largo Plazo
1 2 1 2 2 1
Erario Administracin Administracin Complementario Administracin Ingresos Egresos Ingresos y Egresos Real y Virtual
01 01 01 01 01 01 01 03 01
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo Certificados de Tesorera Depsitos Diversos Otros Pasivos Complementarios Pasivos y Activos Compensados Concentraciones Ley Ao en Curso Ministraciones por Devoluciones Ingresos Fiscales Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso Liquidadora de Ao en Curso
Otros Pasivos
Diferido
1 3 ENLACE 2 3
Real Virtual Liquidadoras
2 1 1
de
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CATALOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GNERO
4 HACIENDA PBLICA 1
GRUPO
Patrimoniales 1 2
CLASE
Patrimoniales Modificaciones Patrimoniales 01 01
CUENTAS ESPEC FICAS

Patrimonio Decrementos al Patrimonio
Ingresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos
2 5 RESULTADOS 3
Egresos
1 2
Presupuestarios No Presupuestarios
01 01
Costo de Operacin de Programas Perdidas Diversas
Ingresos y Egresos
No Presupuestarios
01
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales
Poderes y Entes Autnomos
No Presupuestarios
01
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin
Presupuestarias
1 2
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
01 01
Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer
1 2 6 ORDEN 2 Memoranda 3 4 5 6
Observaciones Valores Emisin de Obligaciones Avales y Garantas Intercambio de Divisas Estimacin de Intereses
01 01 01 01 01 01
Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin Valores en Custodia Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin Avales Autorizados Entrega de Divisas para Intercambio Estimacin de Intereses por Inversiones Financieras
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2.2. CONCEPTOS
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CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS
ACTIVO Este gnero representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal. ACTIVO CIRCULANTE Este grupo se integra por el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones a corto plazo. ACTIVO FIJO Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realizacin o dispo nibilidad para un perodo superior a un ao, as como de bienes muebles, agrcolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles. OTROS ACTIVOS Este grupo representa el conjunto especial de depsitos y fondos, anticipos, operaciones especiales pendien tes de aplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal, que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo. ACTIVO DIFERIDO Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarn gastos o costos en perodos futuros. PASIVO Este gnero se constituye por todas las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PASIVO A CORTO PLAZO En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento en el mismo ejercicio. PASIVO A LARGO PLAZO Este grupo esta formado por las deudas, con vencimiento superior a un ao. OTROS PASIVOS Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depsitos y fondos pendientes de aplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo. ENLACE Este gnero de cuentas sirve de conexin entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en dos o ms de ellos y no representan ningn activo, pasivo o resultado. ENLACE REAL En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de efectivo.
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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CATLOGO DE CUENTAS CONCEPTOS
ENLACE VIRTUAL En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo. ENLACE LIQUIDADORAS Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante el ejercicio. HACIENDA PBLICA Este gnero representa a la Hacienda Pblica Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos y valores, las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PATRIMONIALES Representa la parte de la Hacienda Pblica Federal a cargo de cada Subsistema. RESULTADOS En este gnero se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE INGRESOS En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE EGRESOS En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS En este grupo se efecta el registro de operaciones por actualizacin de diversos conceptos, sin incidencia presupuestaria. ORDEN Este gnero de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera de la Hacienda Pblica Federal. ORDEN PRESUPUESTARIAS En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. ORDEN MEMORANDA En este grupo se lleva el registro de operaciones que representan valores, obligaciones y contingencias de probable realizacin o con fines de control contable.
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2.3. LISTA DE CUENTAS
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UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GE STIN PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 10000 11000 11200 11206 11208 11209 11218 11225 11226 11400 11402 13000 13100 13132 13133 13199* 20000 21000 21200 21205 21208 21209 21210 21220 21221 23000 23100 23101 23102 ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN DEUDORES DIVERSOS RESPONSABILIDADES CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS ADUANERAS DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES EN PARCIALIDADES DEUDORES POR DESINCORPORACIN DE ENTIDADES COMPLEMENTARIO PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOS PENDIENTES DE COBRO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR ACTIVOS EN DEPURACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN ACREEDORES DIVERSOS CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS CERTIFICADOS DE PROMOCIN FISCAL CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN DEPSITOS DIVERSOS DEPSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE LIQUIDACIN DEFINITIVA
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CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 23104* 23110 23111 23114 23116 23117 23121 23127 23130 23131 23199* 30000 31000 31100 31101 31102 31103 31107 31108 31109 31112 31113 31114 31200 31201 31205 FONDOS GENERALES ANTICIPOS DE IMPUESTOS INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN RECAUDACIN A FAVOR DE ORGANISMOS DEPSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIN Y EXPORTACIN PENDIENTES DE APLICAR INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL RECAUDACIN VA POSTAL POR APLICAR CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR PASIVOS EN DEPURACIN ENLACE * REAL INGRESOS CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO CONCENTRACIONES LEY AOS ANTERIORES CONCENTRACIONES DE AJENOS RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES RECUPERACIN POR INVERSIONES RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES RECUPERACIN POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES EGRESOS MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES MINISTRACIONES DE AJENOS
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CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 32000 32100 32103 32105 32106 32107 32108 33000 33100 33101 33102 VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO OPERACIONES EXTEMPORNEAS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS CONCEPTOS AJENOS / LEY AOS ANTERIORES LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL LIQUIDADORA DE AO EN CURSO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones peridicas entre los subsistema s que correspondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propsito de atender la recomendacin de la Secretara de la Funcin Pblica y lo dispuesto en el Artculo 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara relativo a la confiabilidad de las cifras que se presentan. 40000 41000 41100 41101 41102 41103 41200 41201 41202 50000 51000 51100 51101 51102 51200 51201 HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO RECTIFICACIONES A RESULTADOS MODIFICACIONES PATRIMONIALES DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS BENEFICIOS DIVERSOS
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CATALOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 52000 52200 52202 53105 60000 61000 61100 61101 61102 61103 61104 61105 62000 62100 62111 62112 62113 62114 62115 62116 62117 62118 62119 62120 62132 62133 62136 EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS PRDIDAS DIVERSAS RESULTADOS PATRIMONIALES ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS ESTIMADA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR LEY DE INGRESOS EJECUTADA RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA MEMORANDA OBSERVACIONES BIENES EN TRMITE POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS TRMITE DE BIENES POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS BIENES ASEGURADOS EN TRAMITE TRMITE DE BIENES ASEGURADOS CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO DETERMINACIN DE CRDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO GARANTAS DE CRDITOS FISCALES CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS CONDONACIONES DETERMINADAS DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A DEUDORES DEL FISCO FEDERAL DETERMINACIN DE CONDONACIONES DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A DEUDORES DEL FISCO FEDERAL BONIFICACIONES OTORGADAS A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE PARCIALIDADES CONVENIDAS
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CATLOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS 62137 62149 62150 62153 62154 OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE PARCIALIDADES CONVENIDAS CRDITOS FISCALES CANCELADOS CANCELACIN DE CRDITOS FISCALES DIFERENCIAS ARITMTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIN DETERMINACIN DE DIFERENCIAS ARITMTICAS PENDIENTES DE APLICACIN
* Nota: Saldos pendientes de depuracin sujetos a reclasificacin
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2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
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Las reas centrales de contabilidad son responsables de la desagregacin de las cuentas de mayor en subcuentas y subsubcuentas y dems registros complementarios que permitan el suministro de informacin interna para la toma de decisiones y el control de la ejecucin de las acciones, sin detrimento a lo ya establecido en los siguientes instructivos.
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IN ST RU CT IV O DE M A NEJ O D E CU ENT A S CUENTA

NMERO 11206 TTULO DEUDORES DIVERSOS CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO Por las responsabilidades fincadas operaciones ajenas a la ley de ingresos. derivadas de NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De las erogaciones extraordinarias a cargo de contribuyentes derivados de la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin.
Por la recuperacin de las erogaciones extraordinarias a cargo de contribuyentes, derivadas de la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los adeudos a favor del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Esta cuenta esta en proceso de depuracin. Se llevar auxiliar.
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IN ST RU CT IV O DE M A N EJ O D E CU ENT A S CUENTA
NMERO 11208 TTULO RESPONSABILIDADES CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 ABONO Por dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades fincadas en el Subsistema de Recaudacin. Por la recuperacin de los pliegos de responsabilidades en efectivo. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de ms derivado de clculos incorrectos al elaborar la orden de autorizacin del SAT.
2 3
SU SALDO REPRESENTA Las responsabilidades fincadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 11209 TTULO CRDITOS SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO Por las responsabilidades fincadas derivadas operaciones ajenas a la Ley de Ingresos. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. de NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal por faltantes derivados de operaciones ajenas a la Ley de Ingresos.
SU SALDO REPRESENTA Las denuncias al Ministerio Pblico Federal pendientes de solventar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 11218 TTULO CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS ADUANERAS CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De las constancias o cuentas aduaneras relacionadas con las mercancas introducidas al pas por los Importadores-Exportadores (IMEX) para servir de insumos a mercancas de exportacin. CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 ABONO Por la devolucin de las constancias aduaneras a los IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas a las de exportacin. Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. Por la concentracin de fondos en la Tesorera de la Federacin derivado del importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA Constancias aduaneras pendientes de cobro. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por aduana.
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NMERO 11225 TTULO DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES EN PARCIALIDADES CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De la determinacin de los ingresos devengados y la provisin incluyendo su actualizacin para su pago en parcialidades de conformidad con lo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin.* De la actualizacin del saldo del adeudo por ingresos devengados pendientes de cobro. * De la cancelacin del adeudo fiscal por no haber recuperado el pago de la contribucin o por no tener derecho al pago en parcialidades (rojo). * CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 ABONO Por el pago de la primera y hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
3 4
SU SALDO REPRESENTA El importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
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NMERO 11226 TTULO DEUDORES POR DESINCORPORACIN DE ENTIDADES CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De los ingresos devengados pendientes de cobro derivados de la venta por la desincorporacin de entidades paraestatales. * CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIN No. 1 ABONO Por la afectacin a la Ley de Ingresos derivado de la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. * Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal derivado de la desincorporacin de las entidades paraestatales. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
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NMERO 11402 TTULO PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOS PENDIENTES DE COBRO CARGO Del pago de la primera y hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * De la recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. * Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO No. 1 2 ABONO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la determinacin de los ingresos devengados y la provisin incluyendo su actualizacin para su pago en parcialidades de conformidad con lo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * Por la actualizacin del saldo del adeudo por ingresos devengados pendientes de cobro. * Por la cancelacin del adeudo fiscal por no haber recuperado el pago de la contribucin o por no tener derecho al pago en parcialidades (rojo). * Por los ingresos devengados pendientes de cobro derivados de la venta por la desincorporacin de entidades paraestatales. * NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Los ingresos devengados pendientes de cobro. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
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NMERO 13132 TTULO SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencia o centro contable. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la formalizacin por medio del acta respectiva de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregado a otras dependencias o centros contables. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los saldos transferidos a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 13133 TTULO SALDOS DE PASIVO RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias provenientes de otras dependencia o centros contables pendiente de formalizar. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la formalizacin por medio del acta respectiva de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 13199* TTULO ACTIVOS EN DEPURACIN CLASIFICACIN ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 3 ABONO Por la depuracin parcial o total de esta cuenta. Por la cancelacin del saldo deudor de esta cuenta, ante la falta de soporte documental. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De los saldos deudores de las cuentas que de conformidad con la normatividad emitida se vayan a controlar en sta depuracin.
SU SALDO REPRESENTA Las cantidades pendientes de depurar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 21205 TTULO ACREEDORES DIVERSOS CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el remanente derivado de la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos, del ao en curso. Por la recaudacin de los honorarios por parte del contribuyente, derivados de las notificaciones de requerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO Del pago de honorarios derivado de obligaciones fiscales no satisfechas. De la devolucin en efectivo al contribuyente del remanente derivado de la aplicacin parcial del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. De la devolucin al contribuyente del remanente derivado de la aplicacin parcial del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos mediante la reexpedicin de un nuevo Certificado. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
4 5
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a favor de terceros, pendientes de pago. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
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NMERO 21208 TTULO CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS CARGO De la recaudacin del ao en curso, compensada con aplicacin de Certificados de Devolucin de Impuestos. De la monetizacin de los Certificados de Devolucin de Impuestos. De la cancelacin de los Certificados de Devolucin de Impuestos por caducidad. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la devolucin de ingresos de ley del saldo en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados de Devolucin de Impuestos. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3 4 5
SU SALDO REPRESENTA Los Certificados de Devolucin de Impuestos en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
42
CGC

NMERO 21209 TTULO CERTIFICADOS DE PROMOCIN FISCAL CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la devolucin de ingresos de ley del saldo a favor del contribuyente mediante expedicin de Certificados de Promocin fiscal. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3 4 5
CARGO De los Certificados que se apliquen al pago de contribuciones del ao en curso y de aos anteriores. De la monetizacin de los Certificados expedidos. De los Certificados cancelados por caducidad. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los Certificados de Promocin Fiscal en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
43
NMERO 21210 TTULO CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 2 De la devolucin con cheque, lnea de crdito o Certificado Especial de Tesorera a la entidad federativa del valor neto de la constancia o por el saldo en su favor una vez aplicada. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. De operaciones virtuales de Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. De los descuentos en las constancias por: 6 Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal. Creacin de pasivo en la Tesofe para realizar pagos por cuenta de las entidades federativas. Recuperacin de los anticipos. 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la expedicin de constancias de participacin. De las devoluciones de los apoyos financieros derivados de las constancias de participacin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la aplicacin total o parcial de las constancias de participacin a la recaudacin pendiente de enterar a la Tesofe.
3 4 5
Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las Constancias de Participacin expedidas pendientes de aplicacin o pago. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por entidad federativa.
44
CGC

NMERO 21220 TTULO CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los Certificados Especiales de Tesorera adquiridos en efectivo por los contribuyentes. Por la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera compensados con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. Por la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera a favor de dependencias con cargo a su Presupuesto de Egresos. Por la devolucin al contribuyente del remanente derivado de la aplicacin parcial del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos mediante reexpedicin de un nuevo Certificado. Por la devolucin de ingresos de ley del saldo en favor del contribuyente mediante Certificado Especial de Tesorera. Por operaciones virtuales de Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la recaudacin del ao en curso, compensada con aplicacin del valor total del Certificado Especial de Tesorera. De la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos y registro del remanente que resulte a favor del contribuyente, del ao en curso. De la creacin del pasivo en la cuenta 21205.- Acreedores Diversos, por el remanente derivado de la aplicacin parcial a la Ley de Ingresos del ao en curso y de aos anteriores, por el valor del Certificado Especial de Tesorera. De la monetizacin de los Certificados Especiales de Tesorera. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta.
4 5 6
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 7
SU SALDO REPRESENTA Los Certificados Especiales de Tesorera en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
45
NMERO 21221 TTULO CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CARGO De los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado aplicados en pago de impuestos, del ao en curso. De la monetizacin de los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado. De los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado cancelados por caducidad. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la devolucin de ingresos de ley del saldo en favor del contribuyente mediante Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
2 3 4 5
SU SALDO REPRESENTA Los Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado en circulacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
46
CGC

NMERO 23101 TTULO DEPSITOS DIVERSOS CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el depsito en favor del contribuyente derivado de la enajenacin o remate de bienes embargados conforme a lo dispuesto en el Artculo 35, Fraccin III del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin del ao en curso. Por los depsitos diversos recibidos en efectivo. Por los depsitos recibidos en garanta del cumplimiento de obligaciones. Por el depsito de las posturas en remate. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la devolucin al contribuyente del saldo en su favor derivado de la enajenacin o remate de bienes embargados. De los depsitos en favor del contribuyente que pasan a propiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin para su cobro. De la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de Ingresos, del ao en curso. De los depsitos que se devuelvan a los interesados por haber desaparecido las causas que motivaron su constitucin. De los depsitos que se apliquen en beneficio del erario por incumplimiento de contratos, convenios u obligaciones, o bien en pago de los adeudos que garantizaban. De las devoluciones al contribuyente de los depsitos en las posturas de remate. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
3 4
3 4 5
6 7 8
SU SALDO REPRESENTA Los depsitos constituidos pendientes de su devolucin o aplicacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
47
NMERO 23102 TTULO DEPSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE LIQUIDACIN DEFINITIVA CARGO De la aplicacin definitiva a la Ley de Ingresos de los depsitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos al practicarse las liquidaciones del ao en curso y de aos anteriores. De la devolucin de los depsitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los depsitos en garanta del pago de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, pendientes de liquidacin definitiva. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
3 4
SU SALDO REPRESENTA Del entero en garanta de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que por circunstancias especiales estn pendientes de liquidacin y aplicacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
48
CGC

NMERO 23104 TTULO FONDOS GENERALES CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 ABONO Por las cantidades recaudadas por concepto del derecho de trmite aduanero a favor de particulares y de la Integradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA), reportados mensualmente por las aduanas. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO Del registro de cantidades entregadas por contraprestaciones a particulares y a la Integradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA).
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneo en el mismo mes y por la misma cantidad.
CGC
49
NMERO 23110 TTULO ANTICIPOS DE IMPUESTOS CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los anticipos de impuestos recibidos en efectivo. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3
CARGO De la aplicacin a la Ley de Ingresos, del ao en curso de los anticipos de impuestos recibidos. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Lo pendiente de aplicar a la Ley de Ingresos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
50
CGC

NMERO 23111 TTULO INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN CARGO De la aplicacin definitiva de los ingresos diversos a cuentas de pasivo o a la Ley de Ingresos por el pago de contribuciones. De la entrega de recursos depositados en la Tesorera de la Federacin a favor del Fondo de Garanta para Reintegros al Erario Federal. De la cancelacin por prescripcin de pasivos registrados en esta cuenta. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los ingresos cuya aplicacin definitiva se desconozca al momento de ser recibidos. Por los ingresos en favor del Fondo de Garanta para Reintegros al Erario Federal que se concentran en la Tesorera de la Federacin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
3 4
SU SALDO REPRESENTA El monto de los ingresos pendientes de aplicacin definitiva. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
51
NMERO 23114 TTULO RECAUDACIN A FAVOR DE ORGANISMOS CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recaudacin a favor de organismos. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO De los recursos entregados a los organismos por la recaudacin en su favor. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA La recaudacin pendiente de entregar a organismos. OBSERVACIONES Esta cuenta se encuentra en proceso de depuracin.
52
CGC

NMERO 23116 TTULO DEPSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIN Y EXPORTACIN PENDIENTES DE APLICAR CARGO De la devolucin de las constancias aduaneras a los IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas a las de exportacin. De la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. De la concentracin de fondos en la Tesorera de la Federacin derivado del importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadas con las mercancas introducidas al pas por los Importadores-Exportadores (IMEX) para servir de insumos a mercancas de exportacin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las constancias o cuentas aduaneras pendientes de aplicar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
53
NMERO 23117 TTULO INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL CARGO De las devoluciones en efectivo en favor de los causantes por resolucin judicial definitiva. De los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federal derivados de resolucin judicial definitiva. De la compensacin de ingresos derivados de resolucin judicial. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en contra del Gobierno Federal. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3 4
SU SALDO REPRESENTA Los ingresos pendientes de resolucin judicial. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por ingreso de ley y beneficiario.
54
CGC

NMERO 23121 TTULO RECAUDACIN VA POSTAL POR APLICAR CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recaudacin recibida mediante va postal con declaraciones de contribuyentes y accesorios a clasificar. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO De la cancelacin del pasivo por declaraciones recibidas por va postal. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las declaraciones pendientes de clasificar. OBSERVACIONES Esta cuenta se encuentra en proceso de depuracin.
CGC
55
NMERO 23127 TTULO CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la concentracin a la Tesorera de la Federacin del capital y los rendimientos recibidos en efectivo de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. Por la concentracin efectuada a la Tesorera de la Federacin por concepto del depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, por el capital y los rendimientos generados en efectivo reportados por la aduana. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De las devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas a travs de la Tesorera de la Federacin. De la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Constancias aduaneras en garanta pendientes de aplicar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por aduana.
56
CGC

NMERO 23130 TTULO SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregado a otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos de pasivos entregados a otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
57
NMERO 23131 TTULO SALDOS DE ACTIVO RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Los saldos recibidos de otras dependencias o centros contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
58
CGC

NMERO 23199 TTULO PASIVOS EN DEPURACIN CLASIFICACIN PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIN No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los saldos acreedores de las cuentas que de conformidad con la normatividad emitida se vayan a controlar en sta para su depuracin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO De la cancelacin del saldo deudor de esta cuenta, ante la falta de soporte documental o imposibilidad de cobro. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las cantidades pendientes de depurar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
59
NMERO 31101 TTULO CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO De la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de la Federacin. De la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de crdito, embargo, enajenacin, etc. De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas por compaas de seguros por robo, siniestros, etc., de bienes inventariados. De los donativos recibidos en efectivo. De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas, retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades federativas y dems auxiliares de la TESOFE. De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante entre el valor nominal de ttulos de crdito y el de colocacin. De la diferencia en favor del Gobierno Federal, resultante entre el valor en libros de los adeudos de constructoras con quienes se celebraron convenios de subrogacin de pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos adeudos. De la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional de los documentos recibidos en divisas. Del pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * Del pago en efectivo del 50% de los crditos menores a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a los Deudores del Fisco Federal.
4 5
10
11
60
CGC

NMERO 31101 TTULO CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. ABONO NATURALEZA DEUDORA
No. 12
CARGO Del pago en efectivo del importe neto de los crditos superiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establecen las fracciones I y II del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a los Deudores del Fisco Federal. De la recuperacin en efectivo de bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos. De la recuperacin de los pliegos de responsabilidades en efectivo. De la recuperacin del financiamiento otorgado a entidades del Sector Paraestatal incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. Del pago de impuestos en efectivo derivados de descuentos de ley (ISR), en servicios personales a travs de lista de raya de los ramos. De los recursos monetarios embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios. Del pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. Del pago en efectivo de crditos fiscales por cobrar. Del resarcimiento en favor del Gobierno Federal por las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporneos por Constancias de Depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. Del pago de intereses en efectivo derivados de operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. De la recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
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16
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22
SU SALDO REPRESENTA Lo recaudado por los diversos cuentadantes. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
CGC
61
NMERO 31102 TTULO CONCENTRACIONES LEY AOS ANTERIORES CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO De la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de aos anteriores. De la recuperacin en efectivo de bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos, de aos anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Lo recaudado por los diversos cuentadantes. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
62
CGC

NMERO 31103 TTULO CONCENTRACIONES DE AJENOS CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2 3
CARGO De la recaudacin recibida por va postal pendiente de aplicar. De los anticipos de impuestos recibidos en efectivo. Del depsito en favor del contribuyente derivado de la enajenacin o remate de bienes embargados, conforme a lo dispuesto en el Artculo 35, Fraccin III del Reglamento de la Ley de Servicio de Tesorera de la Federacin, del ao en curso. De los depsitos diversos recibidos en efectivo. De los depsitos en garanta del pago de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos pendientes de liquidacin definitiva. De la recaudacin de los honorarios por parte del contribuyente, derivados de las notificaciones de requerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas. De los Certificados Especiales de Tesorera adquiridos en efectivo por los contribuyentes. De las aportaciones, recargos y multas en favor del INFONAVIT. De la concentracin a la Tesorera de la Federacin del capital y los rendimientos recibidos en efectivo de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. De la concentracin efectuada a la Tesorera de la Federacin por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, por el capital y los rendimientos generados en efectivo reportados por la aduana. De los ingresos cuya aplicacin definitiva se desconozca al momento de ser recibidos.
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11
SU SALDO REPRESENTA Ingresos ajenos recibidos de los diversos cuentadantes. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
63
NMERO 31107 TTULO RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por la recuperacin de bienes inventariables muebles e inmuebles. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por enajenacin de bienes inventariables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
64
CGC

NMERO 31108 TTULO RECUPERACIN POR INVERSIONES CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por la recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de las empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. * Por la recuperacin de acciones, bonos, ttulos o partes de capital de empresas e instituciones financieras. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA La enajenacin de las acciones, bonos, ttulos o partes de capital de empresas e instituciones financieras. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
CGC
65
NMERO 31109 TTULO RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 2 ABONO Por la recuperacin de fideicomisos y otros conceptos. Por la recuperacin del financiamiento otorgado a entidades del Sector Paraestatal incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. Por la recuperacin de responsabilidades en efectivo registradas en las dependencias y/o Tesorera de la Federacin. Por la recuperacin de responsabilidades compensadas con el Presupuesto de Egresos. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones o devoluciones de los prstamos concedidos y por liquidaciones de fideicomisos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
66
CGC

NMERO 31112 TTULO RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por la recuperacin de bienes inventariables muebles e inmuebles, que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscales anteriores. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por enajenacin de bienes inventariables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
67
NMERO 31113 TTULO RECUPERACIN POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por la recuperacin de inversiones que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscales anteriores. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA La enajenacin de las acciones, bonos, ttulos o partes de capital de empresas e instituc iones financieras. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
68
CGC

NMERO 31114 TTULO RECUPERACIN POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES CARGO Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. CLASIFICACIN ENLACE REAL INGRESOS No. 1 ABONO Por la recuperacin de fideicomisos y otros conceptos, que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscales anteriores. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones o devoluciones de los prstamos concedidos y por liquidaciones de los fideicomisos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
69
NMERO 31201 TTULO MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES CARGO Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No. 1 ABONO Por la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las ministraciones efectuadas por la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
70
CGC

NMERO 31205 TTULO MINISTRACIONES DE AJENOS CLASIFICACIN ENLACE REAL EGRESOS No. 1 ABONO Por la devolucin en efectivo del remanente en favor del contribuyente derivado de la aplicacin parcial del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. Por la monetizacin de CEDIVAS, CEDIS, CETS y CEPROFIS. Por la devolucin con cheque a la entidad federativa del valor total de la constancia o por el saldo en su favor una vez aplicada. Por la devolucin en efectivo de depsitos diversos a los interesados por haber desaparecido las causas que motivaron su constitucin. Por el pago de honorarios derivados de obligaciones fiscales no satisfechas. Por la devolucin al contribuyente del saldo en su favor derivado de la enajenacin o remate de bienes embargados. Por la devolucin de los depsitos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que no fueron aplicados. Por el entero al INFONAVIT de aportaciones, recargos y multas en su favor. Por las devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas a travs de la Tesorera de la Federacin. Por las devoluciones en efectivo a favor de los causantes por resolucin judicial definitiva. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
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SU SALDO REPRESENTA Las cantidades que fueron ministradas por la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
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NMERO 32103 TTULO CONCEPTOS AJENOS/LEY AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO De la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales compensada con el ejercicio del Presupuesto de Egresos. De la recaudacin de ingresos fiscales compensada con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. De la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. De la recaudacin por impuestos de importacin de mercancas adquiridas por las dependencias, compensada con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. Del aprovechamiento obtenido en la operacin de sustitucin de deuda pblica por inversin. De los ingresos derivados de los bienes embargados o adjudicados aceptados por la Tesorera de la Federacin en dacin en pago. Del pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago con servicios, una vez que stos fueron realizados. De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor equivalente al crdito fiscal y sus accesorios. De los bienes que pasan a favor del Gobierno Federal por abandono. Del pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. De la recuperacin de responsabilidades compensadas con el Presupuesto de Egresos. De la recaudacin virtual de ingresos fiscales por impuestos retenidos al personal federal. De la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera en favor de las dependencias con cargo a su Presupuesto de Egresos.
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CGC

NMERO 32103 TTULO CONCEPTOS AJENOS/LEY AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. ABONO NATURALEZA DEUDORA
No. 14 15
CARGO De los intereses que se capitalicen en operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. De la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio obtenido de la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones de las operaciones del SAR. De la cancelacin de los descuentos de ley, en la constitucin de responsabilidades por pagos de ms o indebidamente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR (rojo). De la Recaudacin virtual de ingresos fiscales derivados de IVA retenido por comisiones bancarias, enterados a la Tesorera de la Federacin.
16 17
18
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones a corresponder por otros subsistemas contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
73
NMERO 32105 TTULO OPERACIONES EXTEMPORNEAS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. 1 ABONO Por las operaciones no contabilizadas en su oportunidad por los siguientes conceptos: - Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores. - Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores. - Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores. - Ministraciones de Ajenos. - Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. - Pagos de honorarios, derivado de obligaciones no satisfecha. 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1
CARGO De las operaciones de ingresos reales y virtuales no contabilizadas en su oportunidad por los siguientes conceptos: - Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores. - Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores. - Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores. - Concentraciones Ley Aos Anteriores. - Concentraciones de Ajenos. - Conceptos Ajenos/Ley Aos Anteriores. - Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.
Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Operaciones no registradas en su oportunidad en cuentas de enlace reales o virtuales por los conceptos que se indican. OBSERVACIONES Las cuentas de enlace que se debieron afectar en su oportunidad, se constituirn en sub cuentas de sta, especificando en el auxiliar el Centro Contable o Ramo de correspondencia.
74
CGC

NMERO 32106 TTULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS CARGO De la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera compensados con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. De la expedicin de Certificados Especiales de Tesorera en favor de las dependencias con cargo a su Presupuesto de Egresos. De la expedicin de constancias de participacin. De las devoluciones de los apoyos financieros derivados de las constancias de participacin. De los intereses a cargo de las entidades federativas por enteros extemporneos en favor del Gobierno Federal. De las concesiones otorgadas de los bienes nacionales pendientes de liquidar para su administracin, explotacin, conservacin y mantenimiento.* Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. 4 CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. 1 ABONO Por la aplicacin total o parcial de las constancias de participacin a la recaudacin pendiente de enterar a la Tesofe. Por la devolucin con lnea de crdito a la entidad federativa, del valor neto de la constancia o por el saldo en su favor una vez aplicada. Por los descuentos en las constancias por: Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal, Creacin de pasivo en la Tesofe para realizar pagos por cuenta de las entidades federativas. Recuperacin de los anticipos. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1
3 4 5 6
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones virtuales compensadas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
CGC
75
NMERO 32107 TTULO OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. 1 ABONO Por la devolucin de ingresos de ley en favor de contribuyentes mediante Certificado Especial de Tesorera, Devolucin de Impuestos, Promocin Fiscal y de Devolucin de Impuesto al Valor Agregado. Por la devolucin con Certificado Especial de Tesorera a la entidad federativa del valor total de la constancia o por el saldo en su favor una vez aplicada. Por la devolucin en forma compensada con aplicacin a la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente. Por la compensacin de ingresos derivados de resolucin judicial. Por la reclasificacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de la Ley diferente a la que le corresponda. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1
CARGO De la devolucin de ingresos de ley en favor de contribuyentes mediante Certificado Especial de Tesorera, Devolucin de Impuestos, Promocin Fiscal y Devolucin de Impuestos al Valor Agregado. De la devolucin con Certificado Especial de Tesorera a la entidad federativa del valor total de la constancia o por el saldo en su favor una vez aplicada. De la devolucin en forma compensada con aplicacin a la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente. De la compensacin de ingresos derivados de resolucin judicial. De la reclasificacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de la Ley diferente a la que le corresponda.
3 4 5
3 4 5
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de compensar internamente, el que deber ser depurado inmediatamente, al cierre del ejercicio esta cuenta deber quedar saldada. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por operacin.
76
CGC

NMERO 32108 TTULO CONCEPTOS AJENOS/LEY AOS ANTERIORES CLASIFICACIN ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO De la recaudacin virtual que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscales anteriores por impuestos retenidos al personal federal.
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones a corresponder por otros subsistemas contables. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
77
NMERO 33101 TTULO LIQUIDADORA DE AO EN CURSO CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31107.- Recuperacin por Bienes Inventariables. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31108.- Recuperacin por Inversiones. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31201.- Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3 4
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31101.- Concentraciones Ley Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32103.- Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32106.Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Del traspaso al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
2 3 4
5 6
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones en efectivo y compensadas del ao en curso, cuyo registro se relacion con otro subsistema. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
78
CGC

NMERO 33102 TTULO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES CLASIFICACIN ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31112.- Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31113.- Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31114.- Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3 4
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31102.- Concentraciones Ley Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32108.- Conceptos Ajenos /Ley Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 5
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones en efectivo y compensadas de aos anteriores, cuyo registro se relacion con otro subsistema. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
79
NMERO 41101 TTULO PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No. 1 2 3 4 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados. Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3 4
CARGO Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados. Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre las disponibilidades y obligaciones de este Subsistema. OBSERVACIONES
80
CGC

NMERO 41102 TTULO RESULTADOS DEL EJERCICIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No. 1 2 3 4 5 6 7 ABONO A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51101.- Resultados de la Ley de Ingresos. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3 4 5 6
CARGO A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la cuenta 41101.- Patrimonio. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52202.- Prdidas Diversas. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los resultados del ejercicio. OBSERVACIONES
CGC
81
NMERO 41103 TTULO RECTIFICACIONES A RESULTADOS CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No. 1 2 3 4 ABONO A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a la Ley de Ingresos. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3 4
CARGO A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a la Ley de Ingresos. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores. OBSERVACIONES
82
CGC

NMERO 41201 TTULO DECREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No. 1 3 ABONO Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el importe del saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicio inmediato anterior.
SU SALDO REPRESENTA Las disminuciones al Patrimonio ocurridas durante el ejercicio. OBSERVACIONES
CGC
83
NMERO 41202 TTULO INCREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACIN HACIENDA PBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No. 1 ABONO A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediato anterior. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los aumentos al Patrimonio ocurridos durante el ejercicio como consecuencia de transferencia de saldos entre subsistemas. OBSERVACIONES
84
CGC

NMERO 51101 TTULO RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 1 2 ABONO Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de la Federacin. Por la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales compensada con el ejercicio del Presupuesto de Egresos. Por la recaudacin de ingresos fiscales compensada con pago de pasivos a cargo de la Tesofe. Por la recuperacin de gastos de ejecucin, derivados de contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de crditos, embargo, enajenacin, etc. Por la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas por compaas de seguros por robos, siniestros, etc., de bienes inventariados. Por los donativos recibidos en efectivo. Por la recaudacin de impuestos de importacin de mercancas adquiridas por las dependencias, compensada con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas, retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades federativas y dems auxiliares de la Tesofe. Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante entre el valor nominal de ttulos de crdito y el de colocacin. Por el aprovechamiento obtenido en la operacin de sustitucin de deuda pblica por inversin. Por el aprovechamiento obtenido derivado de las regularizaciones de las operaciones del SAR. Por la compensacin de ingresos derivados de resolucin judicial. Por la aplicacin definitiva de los ingresos diversos a la Ley de Ingresos.
NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
CARGO De la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos. De la devolucin en forma compensada con aplicacin a la ley de ingresos por saldos de ao en curso y aos anteriores en favor del contribuyente. De la devolucin de ingresos de ley por saldos de ao en curso y aos anteriores a favor del contribuyente mediante Certificado Especial de Tesorera. De la devolucin de ingresos de ley de ao en curso y aos anteriores mediante la expedicin de Certificado de Devolucin de Impuestos. De la devolucin de ingresos de ley de ao en curso y aos anteriores mediante la expedicin de Certificado de Devolucin del IVA. De las devoluciones de ao en curso y aos anteriores a PEMEX, compensadas con aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos. De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en contra del Gobierno Federal. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 4
7 8
7 8
10
11 12 13 14
CGC
85
NMERO 51101 TTULO RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 15 ABONO Por la diferencia en favor del Gobierno Federal, resultante entre el valor en libros de los adeudos de constructoras con quienes se celebraron convenios de subrogacin de pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos adeudos. Por la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de Ingresos de la recaudacin recibida por va postal. Por la recaudacin compensada con aplicacin del Certificado de Devolucin de Impuestos. Por la recaudacin compensada con aplicacin del Certificado de Devolucin del IVA. Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. Por el pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional de los documentos recibidos en divisas. Por el pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * Por el pago en efectivo del 50% de los crditos menores a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Por el pago en efectivo del importe neto de los crditos superiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establecen las fracciones I y II del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de impuestos recibidos.
No.
CARGO
16 17 18 19
20
21
22
23
24
25
86
CGC

NMERO 51101 TTULO RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 26 27 28 ABONO Por los intereses a cargo de las entidades federativas por enteros extemporneos en favor del Gobierno Federal. Por la recaudacin virtual de ingresos fiscales por impuestos retenidos al personal federal. Por el pago de intereses en efectivo derivados de operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. Por los intereses que se capitalicen en operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos en forma compensada de saldos en favor del contribuyente. Por la cancelacin de los descuentos de ley, en la constitucin de responsabilidades por pagos de ms o indebidamente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR., (rojo). Por el pago de impuestos en efectivo derivados de descuentos de ley (ISR.), en servicios personales a travs de lista de raya de los ramos. Por las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de ms derivadas de clculos incorrectos al elaborar la orden de autorizacin del SAT (rojo). Por la aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos, por compensacin de las devoluciones a PEMEX. Por los intereses sobre prstamos otorgados por la Tesorera de la Federacin, descontados en constancias de compensacin de participaciones. Por la recaudacin compensada con aplicacin del valor total del Certificado Especial de Tesorera. Por la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. Por los recursos monetarios embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios. Por el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
29 30 31
32
33
34 35
36 37 38 39
CGC
87
NMERO 51101 TTULO RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 40 41 ABONO Por los bienes adjudicados que se hayan enajenado por remate en cualquier almoneda. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes embargados o adjudicados aceptados por la Tesorera de la Federacin en dacin en pago. Por los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor es equivalente al crdito fiscal y sus accesorios. Por el pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago con servicios, una vez que stos fueron realizados. Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. Por la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de Ingresos. Por la aplicacin definitiva de los depsitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. Por la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio obtenido de la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal por las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporneos por Constancias de Depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior. Por los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federal derivados de resolucin judicial. Por las concesiones otorgadas de los bienes nacionales pendientes de liquidar para su administracin, explotacin, conservacin y mantenimiento.* NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
42 43 44 45 46
47
48
49
50 51
88
CGC

NMERO 51101 TTULO RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 52 ABONO Por la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales derivados del IVA retenido por comisiones bancarias, enterados a la Tesorera de la Federacin. NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
SU SALDO REPRESENTA El aumento a la Hacienda Pblica por recaudacin de ingresos de ley.
OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009

CGC
89
NMERO 51102 TTULO RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS CARGO De la cancelacin de responsabilidades. Del registro de operaciones extemporneas que afecten a los resultados. De la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS No. 1 2 3 4 ABONO Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de aos anteriores. Por el registro de operaciones extemporneas que afecten a los resultados. Por la recaudacin virtual de ingresos fiscales por impuestos retenidos al personal federal. Por la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Por el traspaso al cierre del ejercicio, por el saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones a la Hacienda Pblica, por rectificaciones a la Ley de Ingresos de aos anteriores. OBSERVACIONES
90
CGC

NMERO 51201 TTULO BENEFICIOS DIVERSOS CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No. 1 2 ABONO Por los pasivos cancelados por caducidad o por prescripcin de pasivos. Por los depsitos en favor del contribuyente que pasan a propiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin para su cobro. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA Aumento al patrimonio por diversos conceptos. OBSERVACIONES
CGC
91
NMERO 52202 TTULO PRDIDAS DIVERSAS CLASIFICACIN RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No. 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO De la dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades fincadas en el Subsistema de Recaudacin.
SU SALDO REPRESENTA La disminucin al patrimonio derivada de operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES
92
CGC

NMERO 53105 TTULO RESULTADOS PATRIMONIALES CLASIFICACIN RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No. 1 ABONO Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otra dependencia o centro contable. Por la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregados a otras dependencias o centros contables. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA o ACREEDORA
No. 1
CARGO De la formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otra dependencia o centro contable. De la formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregado a otras dependencias o centros contables. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos recibidos de otras dependencias o subsistemas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
93
NMERO 61101 TTULO LEY DE INGRESOS ESTIMADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 1 2 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 61103.- Ley de Ingresos Ejecutada. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO De los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que se espera recaudar en el ejercicio fiscal segn estimacin contenida en la Ley de Ingresos de la Federacin correspondiente. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar.
SU SALDO REPRESENTA La estimacin de la Ley de Ingresos de la Federacin. OBSERVACIONES
94
CGC

NMERO 61102 TTULO LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 1 ABONO Por los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que se espera recaudar en el ejercicio fiscal segn estimacin contenida en la Ley de Ingresos correspondiente. Por la devolucin de ingresos de ley en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados de Devolucin de Impuestos y Ceprofis. Por la devolucin de ingresos de ley en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados de Devolucin del IVA. Por la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos (rojo). Por la devolucin en forma compensada con aplicacin a la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente. Por la devolucin de ingresos de ley en favor de contribuyentes mediante Certificado Especial de Tesorera. Por la devolucin a PEMEX, compensada con aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos. Por la cancelacin de los descuentos de ley en la constitucin de responsabilidades por pagos indebidos en nminas, listas de raya y dems conceptos sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo). Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en contra del Gobierno Federal. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2
CARGO De la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de la Federacin. De la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales compensada con el ejercicio del Presupuesto de Egresos. De la recaudacin de ingresos fiscales compensada con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. De la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de crditos, embargo, enajenacin, etc. De la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas por compaas de seguros por robo, siniestros, etc., de bienes inventariables. De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante entre el valor nominal de ttulos de crdito y el de colocacin. Del aprovechamiento obtenido en la operacin de sustitucin de deuda pblica por inversin. De la recaudacin por impuestos de importacin de mercancas adquiridas por las dependencias, compensada con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas, retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades federativas y dems auxiliares de la Tesofe. De los donativos recibidos en efectivo. De la diferencia a favor del Gobierno Federal, resultante entre el valor en libros de los adeudos de constructoras con quienes se celebraron convenios de subrogacin de pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos adeudos.
5 6
7 8
8 9
9 10
10
11 12
CGC
95
NMERO 61102 TTULO LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. ABONO NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 13 14 15 16 17
CARGO De la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de Ingresos de la recaudacin recibida por va postal. De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de impuestos recibidos. De la recaudacin compensada con aplicacin de Certificados de Devolucin de Impuestos. De la recaudacin compensada con aplicacin de Certificados de Devolucin del IVA. De la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de las constancias aduaneras. De los rendimientos producidos en los depsitos en cuentas aduaneras. Del pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional de los documentos recibidos en divisas. Del pago en efectivo del 50% de los crditos menores a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Del pago en efectivo del importe neto de los crditos superiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establecen las fracciones I y II del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. De los intereses a cargo de las entidades federativas por enteros extemporneos en favor del Gobierno Federal. De la recuperacin de bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos. De la recuperacin del financiamiento otorgado a entidades del Sector Paraestatal incorporados al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada.
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CGC

No. 26
CARGO De la recuperacin en efectivo de responsabilidades registradas en las dependencias y/o Tesorera de la Federacin. Del pago de intereses en efectivo derivados de operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. De los intereses que se capitalicen en operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. De la aplicacin a la Ley de Ingresos en forma compensada de saldos en favor del contribuyente. Del pago de impuestos en efectivo derivados de descuentos de ley (ISR), en servicios personales a travs de lista de raya de los ramos. De la cancelacin de los descuentos de ley, en la constitucin de responsabilidades por pagos de ms o indebidamente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo). De la recaudacin virtual de ingresos fiscales por impuestos retenidos al personal federal. De las responsabilidades fincadas por devoluciones pagadas de ms derivadas de clculos incorrectos al elaborar la orden de autorizacin del SAT (rojo). De la aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos, por compensacin de las devoluciones a PEMEX, Centro Contable de Ingresos. De los intereses sobre prstamos otorgados por la Tesorera de la Federacin, descontados en constancias de compensacin de participaciones. De la recaudacin virtual mediante constancias de participacin en pago de conceptos de Ley de Ingresos. De la recaudacin compensada con aplicacin del valor total del Certificado Especial de Tesorera. De la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. De los recursos monetarios embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios.
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No. 40
CARGO Del pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * De la recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. * De la aplicacin a la Ley de Ingresos derivados de los bienes embargados o adjudicados aceptados por la Tesorera de la Federacin como dacin en pago. Del pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. De la aplicacin a la Ley de Ingresos de los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor es equivalente al crdito fiscal y sus accesorios. Del pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago con servicios, una vez que stos fueron efectivamente realizados. De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. De la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de Ingresos. De la aplicacin de los depsitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. De la recuperacin de responsabilidades compensadas con el Presupuesto de Egresos. De la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio obtenido de la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. Del resarcimiento a favor del Gobierno Federal por las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporneos por Constancias de Depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas.
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CGC

No. 54
CARGO De la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior. De los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federal derivados de resolucin judicial. Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones de las operaciones del SAR. De la liquidacin compensada de concesiones otorgadas, con ttulos, valores y otras inversiones crediticias.* Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada, si el ingreso estimado es mayor que el real. De la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales derivados del IVA retenido por comisiones bancarias, enterados a la Tesorera de la Federacin.
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SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, el exceso entre la recaudacin efectiva y la estimada, si es acreedor, la insuficiencia entre la recaudacin efectiva y la estimada. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009
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NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 1 2 ABONO Por la recaudacin en efectivo derivada de la ejecucin de la Ley de Ingresos de la Federacin. Por la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales compensada con el ejercicio del Presupuesto de Egresos. Por la recuperacin de gastos de ejecucin derivados de contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de crditos, embargo, enajenacin, etc. Por la recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas por compaas de seguros por robo, siniestros, etc., de bienes inventariados. Por el aprovechamiento obtenido en la operacin de sustitucin de deuda pblica por inversin. Por la recaudacin de impuestos de importacin de mercancas adquiridas por las dependencias, compensada con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas, retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades federativas y dems auxiliares de la TESOFE. Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultante entre el valor nominal de ttulos de crdito y el de colocacin. Por los donativos recibidos en efectivo. Por la diferencia en favor del Gobierno Federal, resultante entre el valor en libros de los adeudos de constructoras con quienes se celebraron convenios de subrogacin de pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos adeudos. Por la aplicacin definitiva a los conceptos de la Ley de Ingresos de la recaudacin recibida por va postal. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la devolucin de ingresos de ley en favor del contribuyente mediante Certificados Especiales de Tesorera. De la devolucin de ingresos de ley en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados de Devolucin de Impuestos y Ceprofis. De la devolucin de ingresos de ley en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados de Devolucin del IVA. De la devolucin en efectivo de ingresos pagados de ms derivados de la ejecucin de la Ley de Ingresos (rojo). De la devolucin en forma compensada con aplicacin a la Ley de Ingresos por saldos a favor del contribuyente. De las devoluciones a PEMEX, compensadas con aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos. De la cancelacin de los descuentos de ley en la constitucin de responsabilidades por pagos indebidos en nminas, listas de raya y dems conceptos sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo). De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en contra del Gobierno Federal. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
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CGC

NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 13 14 15 ABONO Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de impuestos recibidos. Por la recaudacin compensada con aplicacin de Certificados de Devolucin de Impuestos. Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. Por los rendimientos producidos en los depsitos en cuentas aduaneras. Por el pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. Por el pago de la primera hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. * Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivado del tipo de cambio por la conversin a moneda nacional del documento recibido en divisas. Por el pago en efectivo del 50% de los crditos menores a $5,000.00 a que se refiere el Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Por el pago en efectivo del importe neto de los crditos superiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establecen las fracciones I y II del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Por los intereses a cargo de las entidades federativas por enteros extemporneos en favor del Gobierno Federal. Por la recuperacin de bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos. Por la recuperacin del financiamiento otorgado a entidades del Sector Paraestatal incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada. NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
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NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 25 ABONO Por la recuperacin en efectivo de responsabilidades registradas en las dependencias y Tesorera de la Federacin. Por el pago de intereses en efectivo derivados de operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. Por los intereses que se capitalicen en operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados. Por la aplicacin a Ley de Ingresos en forma compensada de saldos en favor del contribuyente. Por la cancelacin de los descuentos de ley, en la constitucin de responsabilidades por pagos de ms o indebidamente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR, (rojo). Por el pago de impuestos en efectivo derivados de descuentos de ley (ISR), en servicios personales a travs de lista de raya. Por la recaudacin de ingresos fiscales compensada con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. Por la recaudacin virtual de ingresos fiscales por impuestos retenidos al personal federal. Por las responsabilidades fincadas de las devoluciones pagadas de ms derivado de clculos incorrectos al elaborar la orden de autorizacin del SAT (rojo). Por aplicacin a derechos de exportacin de hidrocarburos, en compensacin con las devoluciones a PEMEX, Centro Contable de Ingresos. Por los intereses sobre prstamos otorgados por la Tesorera de la Federacin descontados en Constancias de Compensacin de Participaciones. Por la recaudacin virtual mediante constancias de participacin en pago de conceptos de Ley de Ingresos. Por la recaudacin compensada con aplicacin del valor total del Certificado Especial de Tesorera.
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CARGO
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CGC

NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 38 39 40 ABONO Por la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. Por los recursos monetarios embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos derivados de los bienes embargados o adjudicados aceptados por la Tesorera de la Federacin en dacin en pago. Por el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. Por los bienes aceptados en dacin en pago cuyo valor es equivalente al crdito fiscal y sus accesorios. Por el pago de crditos fiscales mediante la dacin en pago con servicios, una vez que stos fueron realizados. Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. Por el pago en efectivo de crditos fiscales por cobrar. Por la aplicacin de los depsitos diversos a la Ley de Ingresos. Por la aplicacin de los depsitos a la Ley de Ingresos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. Por la recuperacin de responsabilidades compensada con el Presupuesto de Egresos. Por la aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio obtenido de la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal por las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporneos por Constancias de Depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
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NMERO 61103 TTULO LEY DE INGRESOS EJECUTADA CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 51 ABONO Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior. Por los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federal derivados de resolucin judicial. Por el aprovechamiento obtenido de las regularizaciones de las operaciones del SAR. Por la liquidacin compensada de concesiones otorgadas, con ttulos, valores y otras inversiones crediticias.* Por la recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales derivados de IVA retenidos por comisiones bancarias, enterados a la Tesorera de la Federacin. Por la recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. * NATURALEZA ACREEDORA
No.
CARGO
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SU SALDO REPRESENTA La Ley de Ingresos de la Federacin Ejecutada. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. * Su aplicacin ser en 2009
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CGC

NMERO 61104 TTULO RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR CARGO De la recuperacin de bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos, de aos anteriores. Del registro de operaciones extemporneas que afectan a los resultados. De la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 1 2 3 ABONO Por la cancelacin de responsabilidades. Por el registro de operaciones extemporneas que afecten a los resultados. Por la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones a la Ley de Ingresos de aos anteriores. OBSERVACIONES
CGC
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NMERO 61105 TTULO RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA CARGO De la cancelacin de responsabilidades. Del registro de operaciones extemporneas que afecten a los resultados. De la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. CLASIFICACIN ORDEN PRESUPUESTARIAS LEY DE INGRESOS No. 1 2 3 ABONO Por la recuperacin por bienes inventariables, inversiones, fideicomisos y otros conceptos, de aos anteriores. Por el registro de operaciones extemporneas que afecten a los resultados. Por la regularizacin de ingresos registrados en ejercicios anteriores y aplicados a una fraccin o concepto de Ley diferente a la que le corresponda. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No. 1 2 3
SU SALDO REPRESENTA Las modificaciones a Leyes de Ingresos de aos anteriores. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
106
CGC

NMERO 62111 TTULO BIENES EN TRMITE POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del saldo deudor a depurar. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA Lo pendiente a depurar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por operacin.
CGC
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NMERO 62112 TTULO TRMITE DE BIENES POR DACIN EN PAGO O ADJUDICADOS CARGO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el saldo acreedor a depurar. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Lo pendiente a depurar OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por operacin.
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CGC

NMERO 62113 TTULO BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por la devolucin de los bienes embargados al contribuyente por haberse cubierto el crdito fiscal a su cargo, as como el pago por derecho de almacenaje y otros gastos. Por los bienes embargados ofrecidos en remate en cualquier almoneda y que se encuentren en trmite o en procesos de adjudicacin para ser aceptados en dacin en pago. Por los bienes embargados propuestos por el contribuyente para tramitar su autorizacin como dacin en pago, a fin de cubrir crditos fiscales en favor del Gobierno Federal. Por la destruccin o donacin de bienes embargados en caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de mantenimiento incosteable. Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De los bienes muebles, inmuebles u otros, embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios.
5 6
SU SALDO REPRESENTA Los bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por operacin.
CGC
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NMERO 62114 TTULO CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes muebles, inmuebles u otros, embargados para garantizar el pago de crditos fiscales y sus accesorios. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la devolucin de los bienes embargados al contribuyente por haberse cubierto el crdito fiscal a su cargo, as como el pago por derecho de almacenaje y otros gastos. De los bienes embargados ofrecidos en remate en cualquier almoneda y que se encuentran en trmite o en procesos de adjudicacin para ser aceptados en dacin en pago. De los bienes embargados propuestos por el contribuyente para tramitar su autorizacin como dacin en pago, a fin de cubrir crditos fiscales en favor del Gobierno Federal. De la destruccin o donacin de bienes embargados en caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o mantenimiento incosteable. De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
5 6
SU SALDO REPRESENTA Los bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por operacin.
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CGC

NMERO 62115 TTULO BIENES ASEGURADOS EN TRMITE CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 3 ABONO Por la devolucin a sus beneficiarios de los bienes asegurados, por no proceder. Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. Por la destruccin o donacin de bienes asegurados en el caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de mantenimiento incosteable. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. De los bienes recibidos por aseguramiento.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes en custodia que no sean propiedad del Fisco Federal en trmite. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
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NMERO 62116 TTULO TRMITE DE BIENES ASEGURADOS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicio inmediato anterior. Por los bienes recibidos por aseguramiento. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2 3
CARGO De la devolucin a sus beneficiarios de los bienes asegurados, por no proceder. De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federal por abandono. De la destruccin o donacin de bienes asegurados en el caso de ser perecederos, de fcil descomposicin o de mantenimiento incosteable. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA La custodia de bienes que no son propiedad del Fisco Federal, en trmite. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
112
CGC

NMERO 62117 TTULO CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De los crditos fiscales por cobrar. De la determinacin de crditos fiscales a los contribuyentes por no tener derecho al pago en parcialidades. De los servicios propuestos por el contribuyente para tramitar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. De la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir crditos fiscales. De la cancelacin del adeudo fiscal por no haber recuperado el pago de la contribucin (rojo). * 2 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por el pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. Por la cancelacin en cuentas de orden de los crditos fiscales determinados a su valor histrico derivado de la autorizacin en parcialidades. Por la cancelacin del 100% de los crditos menores a $5,000.00 derivado del pago del 50%. Por la cancelacin del 100% de los crditos mayores a $5,000.00 y hasta $500,000.00. Por las garantas otorgadas a favor de la Tesorera de la Federacin por pago de crditos fiscales. Por los crditos cobrados o aplicados. Por la cancelacin improcedentes. de crditos fiscales por NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2 3
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5 6
Por la cancelacin del crdito originalmente registrado por el 100%. Por la negativa de solicitud de pago de crditos fiscales a travs de la prestacin de servicios por el contribuyente. Por los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales derivados de diferentes actos como son: modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin, amparo y devolucin del documento de liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra Administracin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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SU SALDO REPRESENTA Los crditos pendientes de cobro. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar. Las subcuentas correspondern a las Oficinas Receptoras. * Su aplicacin ser en 2009
CGC
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NMERO 62118 TTULO DETERMINACIN DE CRDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO CARGO Del pago de crditos fiscales por cobrar con documentos de rpida disponibilidad en moneda nacional o en otras monedas al tipo de cambio del da de la operacin. De la cancelacin en cuentas de orden de los crditos fiscales determinados a su valor histrico derivado de la autorizacin en parcialidades. De la cancelacin del 100% de los crditos menores a $5,000.00 derivado del pago del 50%. De la cancelacin del 100% de los crditos mayores a $5,000.00 y hasta $500,000.00. De las garantas otorgadas a favor de la Tesorera de la Federacin por pago de crditos fiscales. De los crditos cobrados o aplicados. De la cancelacin de crditos fiscales por improcedentes. De la cancelacin del crdito originalmente registrado por el 100%. De la negativa de solicitud de pago de crditos fiscales a travs de la prestacin de servicios por el contribuyente. De los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales derivados de diferentes actos como son: modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin, amparo y devolucin del documento de liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra Administracin. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los crditos fiscales por cobrar. Por la determinacin de crditos fiscales a los contribuyentes por no tener derecho al pago en parcialidades. Por los servicios propuestos por el contribuyente para tramitar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios en favor del Gobierno Federal. Por la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir crditos fiscales. Por la cancelacin del adeudo fiscal por no haber recuperado el pago de la contribucin (rojo). * NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
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SU SALDO REPRESENTA Los crditos pendientes de cobro. OBSERVACIONES * Su aplicacin ser en 2009
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CGC

NMERO 62119 TTULO GARANTAS DE CRDITOS FISCALES CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por el pago de crditos fiscales con los bienes recibidos en garanta una vez formalizados y aceptados como dacin en pago. Por la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir crditos fiscales. * Por la devolucin de las constancias aduaneras a los IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas a las de exportacin. Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. Por la concentracin a la Tesorera de la Federacin importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. Por las devoluciones que efecta directamente la aduana al contribuyente de los depsitos constituidos en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. Por la concentracin efectuada a la Tesorera de la Federacin por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, por la cancelacin del depsito reportado por la aduana. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
CARGO A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediato anterior. De las constancias o cuentas aduaneras relacionadas con las mercancas introducidas al pas por los Importadores-Exportadores (IMEX) para servir de insumos a mercancas de exportacin. De las garantas otorgadas en favor de la Tesorera de la Federacin por pago de crditos fiscales. * De los depsitos efectuados por el contribuyente derivados de operaciones de comercio exterior por Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, en instituciones de crdito o casa de bolsa. De los rendimientos generados por depsitos en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, efectuados en instituciones de crdito o casa de bolsa.
2 3
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SU SALDO REPRESENTA Los crditos garantizados. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por cada tipo de operacin. * Su aplicacin ser en 2009
CGC
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NMERO 62120 TTULO CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadas con las mercancas introducidas al pas por los Importadores-Exportadores (IMEX) para servir de insumos a mercancas de exportacin. Por las garantas otorgadas en favor de la Tesorera de la Federacin por pago de crditos fiscales. * Por los depsitos efectuados por el contribuyente derivados de operaciones de comercio exterior por Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, en instituciones de crdito o casa de bolsa. Por los rendimientos generados por depsitos en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, efectuados en instituciones de crdito o casa de bolsa. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO Del pago de crditos fiscales con los bienes recibidos en garanta una vez formalizados y aceptados como dacin en pago. De la devolucin de garantas no aceptadas para cubrir crditos fiscales. * De la devolucin de las constancias aduaneras a los IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas a las de exportacin. De la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras. De la concentracin a la Tesorera de la Federacin del importe de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo. De las devoluciones que efecta directamente la aduana al contribuyente de los depsitos constituidos en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. De la concentracin efectuada a la Tesorera de la Federacin por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por precios Estimados en Importacin de Mercancas, por la cancelacin del depsito reportado por la aduana. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
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SU SALDO REPRESENTA Los crditos garantizados. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por cada tipo de operacin. * Su aplicacin ser en 2009
116
CGC

NMERO 62132 TTULO CONDONACIONES DETERMINADAS DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A DEUDORES DEL FISCO FEDERAL CARGO A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicio inmediato anterior. Del registro de la condonacin del 50% de los crditos menores a $5,000.00 de acuerdo al Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. De la condonacin por la variacin positiva en favor del contribuyente que resulta de comparar la tasa que establece el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin y la tasa preferencial que marca el Decreto. De la condonacin segn los periodos de pago 25% en agosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% en noviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de $125,000.00 por contribuyente. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por el trmino del programa para liquidar esta cuenta y la 62133.- Determinacin de Condonaciones de Acuerdo al Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de condonar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contribuyente.
CGC
117
NMERO 62133 TTULO DETERMINACIN DE CONDONACIONES DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO A DEUDORES DEL FISCO FEDERAL CARGO Del trmino del programa para liquidar esta cuenta y la 62132.- Condonaciones Determinadas de Acuerdo al Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro de la condonacin del 50% de los crditos menores a $5,000.00 de acuerdo al Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal. Por la condonacin de la variacin positiva en favor del contribuyente que resulta de comparar la tasa que establece el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin y la tasa preferencial que marca el Decreto. Por la condonacin segn los periodos de pago 25% en agosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% en noviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de $125,000.00 por contribuyente. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de condonar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contribuyente.
118
CGC

NMERO 62136 TTULO BONIFICACIONES OTORGADAS A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE PARCIALIDADES CONVENIDAS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del registro de la bonificacin del 5 % a que se refiere el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO Por el total de las bonificaciones efectuadas al trmino del programa. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA Las bonificaciones efectuadas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contribuyente.
CGC
119
NMERO 62137 TTULO OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE PARCIALIDADES CONVENIDAS CARGO Del total de las bonificaciones efectuadas al trmino del programa. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro de la bonificacin del 5 % a que se refiere el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1 2
SU SALDO REPRESENTA Las bonificaciones efectuadas. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por contribuyente.
120
CGC

NMERO 62149 TTULO CRDITOS FISCALES CANCELADOS CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de esta cuenta a la 62150.- Cancelacin de Crditos Fiscales. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
CARGO De los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales cancelados derivados de diferentes actos como son: modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin, amparo y devolucin del documento de liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra Administracin.
SU SALDO REPRESENTA Durante el ao, los crditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
CGC
121
NMERO 62150 TTULO CANCELACIN DE CRDITOS FISCALES CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales cancelados derivados de diferentes actos como son: modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin, amparo y devolucin del documento de liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por traslados a otra Administracin. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
CARGO De la cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de esta cuenta a la 62149.- Crditos Fiscales Cancelados.
SU SALDO REPRESENTA Durante el ao, los crditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercic io. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar.
122
CGC

NMERO 62153 TTULO DIFERENCIAS ARITMTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIN CARGO De las diferencias aritmticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparacin entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribucin y cantidad a pagar. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por la determinacin del crdito fiscal derivado de las diferencias aritmticas entre el importe total de la contribucin y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes. Por la cancelacin de las diferencias aritmticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udis, as como por incosteabilidad. NATURALEZA DEUDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
CGC
123
NMERO 62154 TTULO DETERMINACIN DE DIFERENCIAS ARITMTICAS PENDIENTES DE APLICACIN CARGO De la determinacin del crdito fiscal derivado de las diferencias aritmticas entre el importe total de la contribucin y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes. De la cancelacin de las diferencias aritmticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udis, as como por incosteabilidad. CLASIFICACIN ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No. 1 ABONO Por las diferencias aritmticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparacin entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribucin y cantidad a pagar. NATURALEZA ACREEDORA
No. 1
SU SALDO REPRESENTA Las bonificaciones efectuadas. OBSERVACIONES Esta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
124
CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTI N PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
2.5. GUAS CONTABILIZADORAS
CGC
125

ASOCIADA CON:
NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
CGC
127

GUA CONTABILIZADORA
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Asiento de apertura por el traspaso de Mayor de la cuenta saldos de cuentas del ejercicio inmediato 41201, pliza de diario. anterior.
Anual
10000
Activo
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 41102.- Resultados 41102, pliza de diario. del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 41103.- Rectificacio- 41103, pliza de diario. nes a Resultados a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta y deudor de la cuenta 41201.- Decrementos 41201, pliza de diario. al Patrimonio, a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta acreedor de las cuentas 41102.- Resulta- 41102, pliza de diario. dos del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 41103.- Rectifica- 41103, pliza de diario. ciones a Resultados a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 41202.- Incremen- 41202, pliza de diario. tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.
Anual
41101
Patrimonio
41102
Resultados del Ejercicio
Anual
41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a Resultados
Anual
41101
Patrimonio
41201
Decrementos al Patrimonio
Anual
41102
41101
Patrimonio
Anual
41103
Rectificaciones a Resultados
41101
Patrimonio
Anual
41202
Incrementos al Patrimonio
41101
Patrimonio
CGC
129
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
CGC
131

GUA CONTABILIZADORA
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

Estimacin contenida en la Ley de Ingresos de la Federacin.
Ley de Ingresos de la Federacin, pliza de diario.
Anual
61101
Ley de Ingresos Estimada
61102
Ley de Ingresos por Ejecutar
Ejecucin de la Ley de Ingresos.
Cuentas comprobadas, Frecuente formulario mltiple de pago, formato de pago autorizado por el SAT. Cuentas comprobadas, Frecuente formulario mltiple de pago, formato de pago autorizado por el SAT.
61102
61103
Ley de Ingresos Ejecutada
Ejecucin de la Ley de Ingresos de aos anteriores.
61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar
61105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada
CGC
133
PRC-004.- EJECUCIN DE LA LEY DE INGRESOS
CGC
135

GUA CONTABILIZADORA

Recaudacin en efectivo por ingresos fiscales recibidos en la Tesorera de la Federacin y/o auxiliares de la misma.
Formato de pago autorizado por el SAT, boleta, formulario mltiple de pago, pedimento de importacin y exportacin, pliza de ingreso, productos computarizados de las administraciones y resumen de operaciones de caja. Formato de pago autorizado por el SAT, boleta y pedimento aduanal, formulario mltiple de pago, pliza de ingreso virtual.
Diaria
31101
Concentraciones Ley Ao en Curso
51101
Resultados de la Ley de Ingresos
Fondos Federales
61102
61103
Recaudacin en forma virtual de ingresos fiscales compensada con el ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Eventual
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso
51101
Fondos Federales
61102
61103
Recaudacin de ingresos fiscales con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin.
Declaracin, pliza de ingreso virtual o formulario mltiple de pago.
Eventual
32103
51101
Fondos Federales
61102
61103
Recuperacin de gastos de ejecucin derivados de contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento de crdito, embargo, enajenacin, etc.
Crdito fiscal, resumen de operaciones de caja y pliza de ingreso virtual.
Frecuente
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Recaudacin de ingresos fiscales obtenidos por rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario.
Informe de recaudacin Frecuente y pliza de ingreso virtual.
32103
51101
Fondos Federales
CGC
137

GUA CONTABILIZADORA

61102
61103
Ingresos derivados de indemnizaciones Formulario mltiple de Frecuente pagadas por compaas de seguro por pago y pliza de ingreso robo, siniestro de bienes inventariados. virtual.
31101
51101
Concentraciones Resultados de la Ley Ao en Ley de Ingresos Curso
Fondos Federales
61102
61103
Donativos recibidos en efectivo.
Formulario mltiple de pago y pliza de ingresos virtual.
Eventual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Recaudacin por impuestos de importacin de mercancas adquiridas por las dependencias, compensada con el ejercicio de su Presupuesto de Egresos.
Oficio, pedimento, pliza Frecuente de ingreso virtual y formulario mltiple de pago.
32103
51101
Conceptos Resultados de la Ajenos/Ley Ao Ley de Ingresos en Curso
Fondos Federales
61102
61103
Ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de vigilancia, inspeccin y control de obras pblicas, retenido a contratistas por las tesoreras de las entidades federativas y dems auxiliares de la TESOFE.
Pliza de ingreso, copia Frecuente del formulario mltiple de pago y formato de pago autorizado por el SAT.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
10
Por la diferencia en favor del Gobierno Recibo oficial o formulario Frecuente Federal resultante entre el valor nominal mltiple de pago, pliza de ttulos de crdito y el de colocacin. de ingreso virtual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
138
CGC

GUA CONTABILIZADORA

11
Aprovechamiento obtenido en la Recibo oficial o formulario operacin de sustitucin de deuda pblica mltiple de pago, pliza por inversin. de ingreso virtual.
Eventual
32103
51101
Deuda Pblica
61102
61103
12
Diferencia en favor del Gobierno Federal, Formulario mltiple de resultante entre el valor en libros de los pago y pliza de ingreso adeudos de constructoras con quienes se virtual. celebraron convenios de subrogacin de pasivos y el importe enterado por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos para amortizar dichos adeudos. Creacin de pasivo derivado de recaudacin recibida por va postal.
Eventual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
13
la Formato de pago auto- Frecuente rizado por el SAT, pliza de ingreso.
31103
23121
Concentraciones Recaudacin Va de Ajenos Postal por Aplicar
Fondos Federales
14
Aplicacin definitiva a los conceptos de la Pliza de ingreso y resu- Frecuente Ley de Ingresos de la recaudacin men de operaciones de recibida por va postal. caja.
23121
51101
Recaudacin Va Resultados de la Postal por Ley de Ingresos Aplicar
61102
61103
15
Prescripcin de pasivo.
Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos. Oficio de la Direccin General de Crdito Pblico, pliza de diario y pliza de ingresos virtual.
Eventual
23121
Recaudacin Va Postal por Aplicar
51201
Beneficios Diversos
16
Aplicacin en la Ley de Ingresos, del beneficio obtenido: por la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal y la capitalizacin de intereses generados por los financiamientos.
Eventual
32103
51101
Deuda Pblica
61102
61103
17
Reclasificacin de ingresos registrados en Formulario mltiple de Frecuente ejercicios anteriores y aplicados a una pago, reporte operativo fraccin o concepto de Ley diferente a la de la Tesofe. que le corresponda.
CGC
139

GUA CONTABILIZADORA

Aumento en la fraccin de Ley.
Pliza de Ingreso
32107
Operaciones Internas Compensadas
51102
Resultados por Rectificaciones a la Ley de Ingresos
61104
61105
Rectificaciones a Rectificaciones a la Ley de la Ley de Ingresos por Ingresos Ejecutar Ejecutada
Disminucin en la fraccin de Ley.
51102
32107
61105
Rectificaciones a Rectificaciones a la Ley de la Ley de Ingresos Ingresos por Ejecutada Ejecutar
61104
18
Por el diferencial en favor del Gobierno Pliza de ingreso, reporte Frecuente Federal derivado del tipo de cambio por la del rea operativa de la conversin a moneda nacional del Tesofe documento recibido en divisas.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
19
Por el aprovechamiento obtenido en las Pliza de ingreso, reporte Frecuente regularizaciones de las operaciones del del rea operativa de la SAR. Tesofe.
32103
51101
Deuda Pblica
61102
61103
RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 20 Recaudacin virtual de ingresos fiscales Formulario mltiple de Frecuente por impuestos retenidos al personal pago y pliza de ingreso federal. virtual. 32103 51101
Fondos Federales
61102
61103
140
CGC

GUA CONTABILIZADORA

21
Pago de impuestos en efectivo derivados Formulario mltiple de Frecuente de descuentos de Ley (ISR) en servicios pago y pliza de ingresos. personales a travs de lista de raya de los ramos.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 22 Por la recaudacin en forma virtual de Formulario Mltiple de ingresos fiscales derivados del IVA pago y pliza de ingresos retenido por comisiones bancarias en virtual. materia de recaudacin, enterados a la Tesorera de la Federacin. Mensual 32103 51101 Fondos Federales
61102
61103
CGC
141
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE PARTICIPACIONES
CGC
143

GUA CONTABILIZADORA

Expedicin del acuerdo y la constancia de participacin.
Por el acuerdo.
Acuerdo y constancias de participacin.
Mensual
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
21210
Constancias de Participacin
Fondos Federales
Descuentos en la constancia por: Apoyos financieros Gobierno Federal. otorgados al Pliza de ingresos virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago. 21210
a)
32106
Fondos Federales Fondos Federales Fondos Federales Fondos Federales
b)
Creacin del pasivo en la Tesorera Pliza de ingresos virtual, para realizar pagos por cuenta de las recibo oficial o formulario entidades federativas. mltiple de pago. Recuperacin de los otorgados a las federativas. anticipos Pliza de ingresos virtual, entidades recibo oficial o formulario mltiple de pago. y
21210
32106
c)
21210
32106
d)
Por el descuento derivado del progra- Pliza de egresos ma para construccin, mantenimien- recibo oficial. to, reparacin y ampliacin de obras de vialidad de aquellos municipios donde existan puentes de peaje.
21210
32106
e)
Devolucin de los apoyos financieros. Pliza de egresos virtual y cuenta por liquidar certificada ajena/ajena formulada por Tesorera. de Mensual
32106
21210
Fondos Federales
Expedicin de la constancia de participa- Constancia cin por pagos presupuestarios a las Participacin entidades federativas. Por la rendicin de cuenta correspondiente a la recaudacin de ingresos en las entidades federativas: De Ley.
32106
21210
Fondos Federales
Pliza de ingreso real, Frecuente cuenta fraccin de la ley de ingresos
32106
51101
Ingresos y Resultados de la Egresos Ajenos Ley de Ingresos Compensados
Fondos Federales
61102
61103
Ajenos
Pliza de ingreso real.
31103
Concentraciones de Ajenos
23101
Depsitos Diversos
Fondos Federales
CGC
145

GUA CONTABILIZADORA

Aplicacin total o parcial de las constan- Cuenta comprobada. cias de participacin a la recaudacin pendiente de enterar a la Tesofe. Intereses a cargo de las entidades Constancias de participafederativas por enteros extemporneos en cin. favor del Gobierno Federal. Remesa.
Mensual
21210
32106
Fondos Federales
Mensual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Depsito directo en Tesofe.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Aplicacin del saldo de la constancia de Pliza de ingresos virtual, participaciones una vez aplicada a favor recibo oficial o formulario de la entidad federativa. mltiple de pago. Pago a la entidad federativa del saldo en su favor en la constancia, una vez aplicada. Con cheque o depsito en cuenta del beneficiario. Con Certificado Tesorera. Aplicacin de Participacin. la Especial Constancia de de Pliza de egreso de la Tesofe. Pliza de egreso real y oficio de liquidacin.
Mensual
21210
32106
Fondos Federales
Mensual
21210
31205
Ministraciones de Ajenos
Fondos Federales
21210
32107
Expedicin del Certificado Especial de Tesorera.
Pliza de ingreso de la Tesofe.
32107
21220
Certificados Especiales de Tesorera
Prescripcin de pasivos.
Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos
21210
51201
Beneficios Diversos
146
CGC
PRC-009.-DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES
CGC
147

GUA CONTABILIZADORA
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PBLICO Y RESPONSABILIDADES

Responsabilidades fincadas por devolu- Pliego de responsabilidaciones pagadas de ms derivado de des. clculos incorrectos al elaborar la orden de autorizacin del SAT.
Eventual
11208
Responsabilidades
(51101)
(61102)
(61103)
Recuperacin de los pliegos de responsa- Formulario bilidades. pago.
mltiple
de
Eventual
31101
11208
Responsabilidades
Fondos Federales
Dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades fincadas en el Subsistema de Recaudacin.
Oficio de autorizacin para la cancelacin, expedido por la Secretara de la Funcin Pblica.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11208
Responsabilidades
CGC
149
PRC-015.- HONORARIOS
CGC
151

GUA CONTABILIZADORA PRC-015.- HONORARIOS
No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODICIDAD
REGISTRO CARGO ABONO
RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Por la recaudacin de los honorarios por Formulario parte del contribuyente derivados de las pago. notificaciones de requerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas. Pago de honorarios derivado obligaciones fiscales no satisfechas. Prescripcin de pasivos.
mltiple
de Frecuente
31103
21205
Acreedores Diversos
Fondos Federales
de Recibo de honorarios.
Frecuente
21205
Acreedores Diversos
31205
Fondos Federales
Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldo.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
51201
Beneficios Diversos
CGC
153
PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
CGC
155

GUA CONTABILIZADORA

Recuperacin en efectivo de bienes Contrato de compra- Frecuente inventariables, inversiones, fideicomisos y venta, acta de remate o otros conceptos. venta, formulario mltiple de pago y oficio en que a) Bienes Inventariables del ao en se detalle la recuperacurso. cin.
31101
31107
Recuperacin por Bienes Inventariables
Fondos Federales Egresos Deuda Pblica
b) Inversiones del ao en curso.
31108
Recuperacin por Inversiones
c) Otros Conceptos del ao en curso.
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
61102
61103
d) Bienes Inventariables anteriores.
de
aos
31102
31112
Concentraciones Recuperacin Ley Aos por Bienes Anteriores Inventariables de Aos Anteriores
Fondos Federales Egresos
e) Inversiones de aos anteriores.
31113
Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores
f) Otros Conceptos de aos anteriores.
31114
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores
61104
61105
CGC
157

GUA CONTABILIZADORA

Recuperacin del financiamiento otorgado Formulario a entidades del Sector Paraestatal pago. incorporadas al mecanismo de intercambio de bonos por deuda reestructurada.
mltiple
de
Eventual
31101
31109
Fondos Federales
61102
61103
Deuda Pblica Fondos Federales
Recuperacin en efectivo de Pliza de ingreso y Frecuente responsabilidades registradas en las formulario mltiple de dependencias y/o Tesorera de la pago. Federacin.
31101
31109
61102
61103
Egresos
Recuperacin de responsabilidades compensada con el Presupuesto de Egresos.
Frecuente
32103
31109
Fondos Federales
61102
61103
Egresos
158
CGC
PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
CGC
159

GUA CONTABILIZADORA
PRC-024.- FONDO DE GARANTA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL

Pago de intereses en efectivo derivados de operaciones por recursos monetarios federales robados o extraviados.
Pliza de ingreso, formulario mltiple de pago.
Eventual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Por los intereses que se capitalicen en Oficio de Tesorera de la operaciones por recursos monetarios Federacin, pliza de federales robados o extraviados. ingreso.
Eventual
32103
51101
Fondos Federales
61102
61103
CGC
161
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
CGC
163

GUA CONTABILIZADORA

Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadas con las mercancas introducidas al pas por los ImportadoresExportadores (IMEX) para servir de insumos a mercancas de exportacin.
Copia de las constancias Frecuente de depsito en cuentas aduaneras, pedimento de importacin.
11218
Constancias de Depsitos en Cuentas Aduaneras
23116
Depsitos por Impuestos de Importacin y Exportacin Pendientes de Aplicar
62119
62120
Garantas de Crditos Fiscales Crditos Fiscales Garantizados
Devolucin de las constancias aduaneras a los IMEX, por haberse integrado las mercancas importadas a las de exportacin.
Declaracin para movi- Frecuente mientos de cuentas aduaneras, pedimento de exportacin, pliza de egresos, copia de constancias de depsito en cuentas aduaneras.
23116
11218
62120
62119
Crditos Fiscales Garantas de Garantizados Crditos Fiscales
Por la recaudacin del impuesto de importacin sobre mercancas que cambiaron de destino o no fueron retornadas al extranjero por los IMEX y baja de constancias aduaneras.
Aviso de traspaso, pliza Frecuente de ingreso, copia de las constancias de depsito en cuentas aduaneras.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
23116
11218
62120
62119
CGC
165

GUA CONTABILIZADORA

Cuando se concentra en la Tesorera de la Federacin los importes de la cuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo.
Pliza de ingresos, relacin de operaciones de la TESOFE por concepto de abono a cuenta aduanera en garanta y constancia del banco por el abono a dicha cuenta, resumen de operaciones de caja de la aduana correspondiente.
Eventual
a)
Por el importe aduanera.
de
la
cuenta
23116
11218
62120
62119
b)
Por el capital y los rendimientos recibidos en efectivo.
31103
23127
Constancias Aduaneras de Garanta
Fondos Federales
Depsitos efectuados por el contribuyente Resumen de operacio- Frecuente derivados de operaciones de comercio nes de caja de la aduana exterior por Cuenta Aduanera de Garanta correspondiente. por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, en instituciones de crdito o casa de bolsa. Por las devoluciones que efecta Resumen de operacio- Frecuente directamente la aduana al contribuyente nes de caja de la aduana de los depsitos constituidos en Cuenta correspondiente. Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas.
62119
62120
62120
62119
166
CGC

GUA CONTABILIZADORA
PRC-032.-CONSTANCIAS ADUANERAS
Por la concentracin efectuada a la Tesorera de la Federacin por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas, reportados por la Aduana.
Pliza de ingreso, rela- Frecuente cin de operaciones de la Tesofe por concepto de abono a Cuenta Aduanera de Garanta y constancia del banco por el abono a dicha cuenta, resumen de operaciones de caja de la aduana correspondiente. 62120 62119
a) Por la cancelacin del depsito.
b) Por el capital y los rendimientos generados en efectivo.
31103
23127
Fondos Federales
Por las devoluciones al contribuyente de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas a travs de la Tesorera de la Federacin. Resarcimiento en favor del Gobierno Federal por las instituciones de crdito o casa de bolsa, derivado de enteros extemporneos por constancias de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados en Importacin de Mercancas. Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de la Cuenta Aduanera de Garanta y sus rendimientos por Precios Estimados en Importacin de Mercancas por contribuciones relacionadas con operaciones de comercio exterior.
Pliza de egreso, autorizacin de pago, de devoluciones de ingresos federales y aviso de acreditamiento de fondos. Pliza de ingreso, relacin de operaciones de la Tesofe por concepto de abono a Cuenta Aduanera en Garanta y constancia del banco por el abono a dicha cuenta.
Eventual
23127
31205
Fondos Federales
Eventual
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
10
Pliza de ingreso virtual, Frecuente pliza de egreso virtual, formato de pago autorizado por el SAT y acuerdo para asiento de traspaso.
23127
51101
61102
61103
CGC
167
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
CGC
169

GUA CONTABILIZADORA
PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
Por los saldos de cuentas de activo Acta de transferencia, transferidos a otras dependencias o aviso de baja y relacin centros contables. de saldos.
Eventual
13132
Saldos de Activos Entregados a otras Dependencias Pendientes de Formalizar
10000
Activo
Por los saldos de cuentas de pasivo Acta de transferencia, transferidos a otras dependencias o aviso de baja y relacin centros contables. de saldos.
20000
Pasivo
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Recepcin de saldos de cuentas de activo Acta de transferencia, con motivo de transferencias, aviso de alta y nota de provenientes de otras dependencias o entrada. centros contables, pendiente de formalizar. Recepcin de saldos de cuentas de Acta de transferencia, pasivo, con motivo de transferencias, aviso de alta y nota de provenientes de otras dependencias o entrada. centros contables, pendiente de formalizar. Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
10000
Activo
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Eventual
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras Dependencias Pendientes de Formalizar
20000
Pasivo
Eventual
23131
Saldos de Activos Recibidos de otras Dependencias Pendientes de Formalizar
53105
Resultados Patrimoniales
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Eventual
53105
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de otras Dependencias Pendientes de Formalizar
CGC
171

GUA CONTABILIZADORA
PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregado a otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13132
Saldos de Activos Entregados a otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregado a otras dependencias o centros contables.
Eventual
23130
Saldos de Pasivos Entregados a otras Dependencias Pendientes de Formalizar
53105
172
CGC
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS
CGC
173

GUA CONTABILIZADORA
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS

Anticipos efectivo.
de
impuestos
recibidos
en
Formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Original del formulario mltiple de pago y formato de pago autorizado por el SAT, pliza de ingresos. Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos, pliza de diario.
Eventual
31103
23110
Anticipos de Impuestos
Fondos Federales
Aplicacin a la Ley de Ingresos de los anticipos de impuestos recibidos.
Eventual
23110
51101
61102
61103
Eventual
23110
51201
Beneficios Diversos
CGC
175
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS-DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIN, ASEGURAMIENTO Y DACIN EN PAGO
CGC
177

GUA CONTABILIZADORA
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTO Y DACIN EN PAGO

Recursos monetarios embargados para Acta circunstanciada de Frecuente garantizar el pago de crditos fiscales y embargo, pliza de ingrede sus accesorios. so, formulario mltiple de pago.
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Bienes muebles, inmuebles u otros, Acta circunstanciada de Frecuente embargados para garantizar el pago de embargo, inventarios de crditos fiscales y de sus accesorios. bienes, acta de levantamiento de embargo y pliza de diario. Devolucin de bienes embargados al Acta de levantamiento de Frecuente contribuyente por haberse cubierto el embargo, pliza de diario. crdito fiscal a su cargo, as como el pago por derecho de almacenaje y otros gastos. a) Por el pago del crdito fiscal y de sus accesorios.
62113
Bienes Embargados en Custodia
62114
Custodia de Bienes Embargados
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
b)
Por la devolucin de los bienes embargados.
62114
62113
CGC
179

GUA CONTABILIZADORA

Ingresos por la enajenacin o remate en Pliza de ingresos y efectivo de bienes embargados para el formulario mltiple de pago de crditos fiscales y, en su caso, pago. creacin del depsito por el saldo en favor del contribuyente conforme lo dispuesto en el Artculo 35, Fraccin III del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin. Disminucin embargados. de los bienes
Eventual
62114
62113
Depsito.
31103
23101
Depsitos Diversos
Fondos Federales Fondos Federales
Ingresos de Ley.
31101
51101
61102
61103
Devolucin al contribuyente del saldo en Pliza de egreso y su favor derivado de la enajenacin o original de formulario remate de bienes embargados. mltiple de pago. Por los depsitos a favor del contribu- Pliza de diario y acta de yente que pasan a propiedad del Fisco, depuracin y cancelauna vez transcurrido el plazo establecido cin. en el Cdigo Fiscal de la Federacin para su cobro. Bienes embargados ofrecidos en remate en cualquier almoneda y que se encuentran en trmite o en proceso de adjudicacin para ser aceptados en dacin en pago Informe de la Administracin Local de Recaudacin correspondientes de altas y bajas de bienes embargados y copia de convocatoria para el remate de la primera y/o segunda almoneda.
Eventual
23101
Depsitos Diversos
31205
Fondos Federales
Eventual
23101
Depsitos Diversos
51201
Beneficios Diversos
Frecuente
62114
62113
Aplicacin a la Ley de Ingresos derivados Pliza de ingreso y forde los bienes embargados o adjudicados mulario mltiple de pago. aceptados por la Tesorera en dacin en pago.
Eventual
32103
51101
Fondos Federales
180
CGC

GUA CONTABILIZADORA

61102
61103
Bienes embargados propuestos por el contribuyente para tramitar su autorizacin como dacin en pago, a fin de cubrir crditos fiscales a favor del Gobierno Federal.
Solicitud de dacin en Frecuente pago, acta de levantamiento de embargo, inventario, avalo y pliza de diario. Eventual
62114
62113
10
Por la aplicacin a la Ley de Ingresos de Oficio de resolucin, plilos bienes aceptados en dacin en pago za de ingreso y formulario cuyo valor equivalente al crdito fiscal y mltiple de pago. sus accesorios.
32103
51101
61102
61103
62114
62113
11
Servicios propuestos por el contribuyente para tramitar el pago de crditos fiscales y de sus accesorios a favor del Gobierno Federal.
Solicitud de dacin en Frecuente pago, constancia de la ltima notificacin y pliza de diario. Eventual
62117
Crditos Fiscales Determinados Pendientes de Cobro
62118
Determinacin de Crditos Fiscales Pendientes de Cobro
12
Negativa de solicitud de pago de crditos Negativa de solicitud y fiscales a travs de la prestacin de pliza de diario. servicios por el contribuyente.
62118
62117
13
Pago de crditos fiscales mediante la Oficio de autorizacin, dacin en pago con servicios, una vez contrato, formulario mltique stos fueron realizados. ple de pago, plizas de ingreso y diario.
Eventual
32103
51101
61102
62113
14
Bienes recibidos por aseguramiento.
Acta de recepcin pliza de diario.
y Frecuente
62115
Bienes Asegurados en Trmite
62116
Trmite de Bienes Asegurados
15
Devolucin a sus beneficiarios de los Acta de entrega y pliza Frecuente bienes asegurados por no proceder. de diario.
62116
62115
CGC
181

GUA CONTABILIZADORA

16
Destruccin o donacin de bienes Acta de recepcin, acta Frecuente embargados, adjudicacin y asegurados de destruccin y pliza de en caso de ser perecederos, de fcil diario. descomposicin o de mantenimiento incosteable.
62114
62113
62116
62115
17
Aplicacin a la Ley de Ingresos de los Plizas bienes que pasan a favor del Gobierno diario. Federal por abandono.
de
ingreso
y Frecuente
62114
62113
62116
62115
32103
51101
Fondos Federales
61102
61103
182
CGC
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS
CGC
183

GUA CONTABILIZADORA
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIN DE IMPUESTOS

Devolucin de ingresos de ley mediante la Relacin de expedicin, expedicin de Certificados de Devolucin copia del Certificado de de Impuestos. Devolucin de Impuestos y acuerdo para asiento de traspaso.
Eventual
51101
21208
Certificados de Devolucin de Impuestos
61103
61102
Recaudacin compensada con aplicacin de los Certificados de Devolucin de Impuestos de ao en curso y aos anteriores. a) Ao en curso.
Original del Certificado de Devolucin de Impuestos, formulario mltiple de pago y formato de pago autorizado por el SAT.
Eventual
21208
51101
61102
61103
Monetizacin de los Certificados Devolucin de Impuestos.
de Original del Certificado de Devolucin de Impuestos y pliza de egreso.
Eventual
21208
31205
Fondos Federales
Cancelacin de los Certificados de Original del Certificado de Devolucin de Impuestos por caducidad. Devolucin de Impuestos y dictamen de prescripcin. Prescripcin de pasivos. Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos.
Eventual
21208
51201
Beneficios Diversos
Eventual
21208
51201
Beneficios Diversos
CGC
185
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
CGC
187

GUA CONTABILIZADORA
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA

Devolucin de ingresos de ley del saldo Relacin de expedicin y Frecuente de ao en curso y aos anteriores en copia del Certificado de favor del contribuyente mediante Devolucin del IVA. Certificados de Devoluciones de IVA.
51101
21221
Certificados de Devolucin del Impuesto al Valor Agregado
61103
61102
Recaudacin compensada con aplicacin Original del Certificado de de Certificados de Devoluciones de IVA. Devolucin del IVA, formulario mltiple de pago y formularios de pago autorizados por el SAT. .
Eventual
21221
51101
Certificados de Resultados de la Devolucin del Ley de Ingresos Impuesto al Valor Agregado
61102
61103
Monetizacin de los Devoluciones de IVA.
Certificados
de Original del Certificado de Devolucin del IVA y pliza de egreso.
Eventual
21221
31205
Fondos Federales
Cancelaciones de los Certificados de Original del Certificado de Devoluciones de IVA por caducidad. Devolucin del IVA y dictamen de prescripcin. Prescripcin de pasivos. Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos.
Eventual
21221
51201
Beneficios Diversos
Eventual
21221
51201
Beneficios Diversos
CGC
189
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA
CGC
191

GUA CONTABILIZADORA

Por los Certificados Especiales de Relacin de expedicin, Frecuente Tesorera adquiridos en efectivo por los copia del Certificado contribuyentes. Especial de Tesorera, formulario mltiple de pago, pliza de ingreso. Expedicin de Certificados Especiales de Tesorera compensados con pago de pasivos a cargo de la Tesorera de la Federacin. Relacin de expedicin, copia del Certificado Especial de Tesorera, formulario mltiple de pago, pliza de ingreso. Eventual
31103
21220
Fondos Federales
32106
21220
Fondos Federales
Expedicin de Certificados Especiales de Relacin de expedicin, Tesorera en favor de dependencias con copia del Certificado cargo a su Presupuesto de Egresos. Especial de Tesorera, formulario mltiple de pago, pliza de ingreso.
Eventual
32106
21220
Fondos Federales
Recaudacin compensada con aplicacin Original del Certificado Frecuente del valor total del Certificado Especial de Especial de Tesorera, Tesorera. formulario mltiple de pago y formato de pago autorizado por el SAT.
21220
51101
61102
61103
Por la aplicacin parcial del valor del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos y registro del remanente que resulte en favor del contribuyente. a) Ao en curso. Por la recaudacin.
Original del Certificado Frecuente Especial de Tesorera, formulario mltiple de pago y formato de pago autorizado por el SAT.
21220
51101
61102
61103
Por el remanente.
21220
21205
Acreedores Diversos
CGC
193

GUA CONTABILIZADORA

Devolucin al contribuyente del Pliza de egreso. remanente derivado de la aplicacin parcial del Certificado Especial de Tesorera a la Ley de Ingresos. a) En efectivo.
Frecuente
21205
Acreedores Diversos
31205
Fondos Federales
b) Con reexpedicin de Especial de Tesorera.
Certificado
21205
Acreedores Diversos
21220
Devolucin de ingresos de ley del saldo de ao en curso y aos anteriores en favor de contribuyentes mediante Certificado Especial de Tesorera. Por la expedicin del Certificado Especial de Tesorera.
Autorizacin de la devolucin, relacin de expedicin, copia del Certificado Especial de Tesorera, pliza de egreso. Frecuente 32107
21220
Fondos Federales
Por la rectificacin a la Ley de Ingresos.
Frecuente
51101
32107
Fondos Federales
61103
61102
Monetizacin de los Especiales de Tesorera.
Certificados Original del Certificado Especial de Tesorera y pliza de egreso. Original del Certificado Especial de Tesorera, dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos.
Eventual
21220
31205
Fondos Federales
Eventual
21220
51201
Beneficios Diversos
194
CGC
PRC-048.- CRDITOS FISCALES
CGC
195

GUA CONTABILIZADORA PRC-048.- CRDITOS FISCALES
PERIODICIDAD
Por el financiamiento de los crditos Copia del crdito fiscal. fiscales por cobrar.
Frecuente
62117
62118
Pago en efectivo de crditos fiscales por Pliza de ingreso, formu- Frecuente cobrar. lario mltiple de pago.
62118
62117
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
Por los crditos fiscales por cobrar a crditos fiscales cancelados derivados de diferentes actos como son: modificacin del acto, nulidad, caducidad, prescripcin, condonacin, amparo y devolucin del documento de liquidacin, constitucin de un nuevo crdito y por traslado a otra Administracin.
Declaracin, pliza de Frecuente diario, oficio de autorizacin de cancelacin de crditos fiscales de la Administracin Central de Cobranzas o de la Administracin Local de Recaudacin. Anual
62118
62117
62149
62150
Crditos Fiscales Cancelacin de Cancelados Crditos Fiscales
Por la cancelacin al cierre del ejercicio Mayor auxiliar. del saldo de las cuentas 62149.- Crditos Fiscales Cancelados y 62150.- Cancelacin de Crditos Fiscales.
62150
62149
Cancelacin de Crditos Fiscales Crditos Fiscales Cancelados
Pago de crditos fiscales por cobrar con Pliza de ingreso virtual, Frecuente documentos de rpida disponibilidad en formulario mltiple de moneda nacional o en otras monedas al pago. tipo de cambio del da de la operacin.
62118
62117
CGC
197

PERIODICIDAD
32103
51101
Fondos Federales
61102
61103
Pago de crditos fiscales de conformidad Pliza de diario, formu- Frecuente con el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la lario HFMP y oficio de Federacin, cancelacin del 100 % en autorizacin. cuentas de orden, y en su caso, registro de la bonificacin otorgada al 5 %.
62118
62117
31101
51101
Fondos Federales
61102
61103
62136
Bonificaciones Otorgadas a Contribuyentes por Cumplimiento de Parcialidades Convenidas
62137
Otorgamiento de Bonificaciones a Contribuyentes por Cumplimiento de Parcialidades Convenidas
Por el pago en efectivo del 50% de los Pliza de ingreso, formu- Frecuente crditos menores a $5,000.00 a que se lario HFMP 1-A. refiere el Artculo Segundo del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal y cancelacin del 100% del crdito en cuentas de orden, as como el registro del 50% condonado. Pago en efectivo del 50% del crdito. 31101 51101
Fondos Federales
61102
61103
198
CGC

PERIODICIDAD
Cancelacin del 100% del crdito fiscal.
62118
62117
Determinacin Crditos Fiscales de Crditos Fis- Determinados cales Pendientes Pendientes de de Cobro Cobro
Control en cuentas de orden del 50% condonado.
62132
62133
Condonaciones Determinacin Determinadas de de CondonacioAcuerdo al nes de Acuerdo Decreto de al Decreto de Apoyo a Apoyo a Deudores del Deudores del Fisco Federal Fisco Federal
Por el pago en efectivo del importe neto Pliza de ingreso, Frecuente de los crditos superiores a $ 5,000.00 y formularios HFMP IB, IC. hasta $ 500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establece la fraccin I del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal, cancelacin del 100% del crdito en cuentas de orden y registro de la condonacin. Importe neto de los crditos superiores a $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00. 31101 51101
Fondos Federales
61102
61103
Cancelacin del 100% del crdito.
62118
62117
Condonacin por la variacin positiva en favor del contribuyente que resulta de comparar la tasa que establece el Artculo 66 del Cdigo Fiscal de la Federacin y la tasa preferencial que marca el decreto.
62132
62133
CGC
199

PERIODICIDAD
Por el pago en efectivo del importe neto Pliza de ingreso, formu- Frecuente de los crditos superiores a $ 5,000.00 y larios HFMP IB, IC. hasta $ 500,000.00 de acuerdo a la condonacin que establece la fraccin II del Artculo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal, cancelacin del 100% del crdito en cuentas de orden y registro de la condonacin. Importe neto de los crditos superiores a $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00. 31101 51101
Fondos Federales
61102
61103
Cancelacin del 100% del crdito.
62118
62117
Condonacin segn los perodos de pago 25% en agosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% en noviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de $ 125,000.00 por contribuyente.
62132
62133
10
Garantas otorgadas en favor de la Pliza de diario, copia del Frecuente Tesorera de la Federacin por pago de documento de la garanta. crditos fiscales.
62118
62117
62119
62120
200
CGC

PERIODICIDAD
11
Pago de crditos fiscales con los bienes Pliza de ingreso virtual, Frecuente recibidos en garanta una vez formulario mltiple de formalizados y aceptados como dacin en pago y pliza de egreso. pago.
62120
62119
32103
51101
Fondos Federales
61102
61103
12
Devolucin de garantas no aceptadas para cubrir crditos fiscales.
62120
62119
62117
62118
Crditos Fiscales Determinacin Determinados de Crditos FisPendientes de cales Pendientes Cobro de Cobro
13
Cancelacin de crditos improcedentes.
fiscales por Crditos incobrables y relacin de los mismos autorizada por la Administracin Local de Recaudacin.
Eventual
62118
62117
14
Por el trmino del programa para liquidar Mayor auxiliar. las cuentas 62132 y 62133.
Al finalizar el programa
62133
62132
Determinacin Condonaciones de Condonacio- Determinadas de nes de Acuerdo Acuerdo al al Decreto de Decreto de Apoyo a Apoyo a Deudores del Deudores del Fisco Federal Fisco Federal
15
Por el total de las bonificaciones Mayor auxiliar. efectuadas al trmino del programa.
Al finalizar el programa
62137
62136
Otorgamiento de Bonificaciones Bonificaciones a Otorgadas a Contribuyentes Contribuyentes por Cumplimien- por Cumplimiento de Parcialida- to de Parcialidades Convenidas des Convenidas
CGC
201
PRC-049.- DEPSITOS
CGC
203

GUA CONTABILIZADORA PRC-049.- DEPSITOS
PERIODICIDAD
DIVERSOS 1 Depsitos diversos recibidos en efectivo. Formulario pago. mltiple de Eventual 31103
23101
Depsitos Diversos
Fondos Federales
Aplicacin de los depsitos diversos a la Autorizacin y acuerdo Ley de Ingresos. para asiento de traspaso. a) Ao en curso.
Eventual 23101
Depsitos Diversos
51101
61102
61103
Devolucin en efectivo de los depsitos diversos a los interesados por haber desaparecido las causas que motivaron su constitucin. Prescripcin de pasivos.
Autorizacin de la devolucin, original del formulario mltiple de pago y recibo del interesado. Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos.
Eventual
23101
Depsitos Diversos
31205
Fondos Federales
Eventual
23101
Depsitos Diversos
51201
Beneficios Diversos
POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS PENDIENTES DE LIQUIDACIN DEFINITIVA. 5 De los depsitos en garanta del inters Copia del formulario mlfiscal. tiple de pago y oficio de autorizacin para recibir el depsito. Eventual 31103 23102
Concentraciones Depsitos por de Ajenos Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos Pendientes de Liquidacin Definitiva
Fondos Federales
De la aplicacin definitiva de los depsitos Acuerdo para asiento de a la Ley de Ingresos por impuestos, traspaso, formulario mltiderechos, productos y aprovechamientos ple de pago. pendientes de liquidacin. a) Ao en curso.
Eventual
23102
51101
Depsitos por Resultados de la Impuestos, Dere- Ley de Ingresos chos, Productos y Aprovechamientos Pendientes de Liquidacin Definitiva
CGC
205

GUA CONTABILIZADORA PRC-049.- DEPSITOS
PERIODICIDAD
61102
61103
Devolucin de los depsitos por Formulario mltiple de impuestos, derechos, productos y pago, acuerdo para la aprovechamientos que no fueron devolucin. aplicados.
Eventual
23102
Depsitos por Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos Pendientes de Liquidacin Definitiva
31205
Fondos Federales
Dictamen de prescripcin, acta de depuracin y cancelacin de saldos.
Eventual
23102
Depsitos por Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos Pendientes de Liquidacin Definitiva
51201
Beneficios Diversos
INGRESOS DIVERSOS DE APLICAR 9
PENDIENTES 31103 23111 Fondos Federales
Del depsito por la creacin del pasivo Pliza de diario, docu- Frecuente por ingresos cuya aplicacin definitiva se mentos comprobatorios y desconoce al momento de ser recibidos. justificativos. Por la aplicacin definitiva de los ingresos Pliza de egreso, docu- Frecuente diversos. mentos comprobatorios y justificativos. A cuenta de pasivo.
Concentraciones Ingresos Diverde Ajenos sos Pendientes de Aplicacin
10
23111
Ingresos Diversos Pendientes de Aplicacin
20000
Pasivo
A la Ley de Ingresos.
23111
51101
Ingresos Diver- Resultados de la sos Pendientes Ley de Ingresos de Aplicacin
61102
61103
206
CGC
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
CGC
207

GUA CONTABILIZADORA

Devolucin en efectivo de ingresos Autorizacin de la devo- Frecuente pagados de ms derivados de la lucin por la Adminisejecucin de la Ley de Ingresos. tracin Fiscal correspondiente y pliza de egreso.
51101
31201
Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales
Fondos Federales
61103
61102
Devolucin de ingresos de ao en curso y/o de aos anteriores en forma compensada con aplicacin a la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente.
Autorizacin de la devo- Frecuente lucin por la Administracin Fiscal correspondiente, pliza de egreso, declaracin y pliza de ingreso.
51101
32107
Fondos Federales
61103
61102
32107
51101
Fondos Federales
61102
61103
Devolucin de ingresos de ao en curso y/o de aos anteriores de saldos en favor del contribuyente mediante la expedicin de Certificados.
Autorizacin de la devo- Frecuente lucin por la Administracin Fiscal correspondiente, pliza de egreso y relacin de expedicin de certificados.
51101
32107
Fondos Federales
61103
61102
32107
21208
Fondos Federales
21209
Certificados de Promocin Fiscal
21220
21221
CGC
209

GUA CONTABILIZADORA

Cancelacin de los descuentos de ley, en Aviso de reintegro. la constitucin de responsabilidades por pagos de ms o indebidamente en nminas, listas de raya y dems, sujetos a retencin en los trminos de la Ley del ISR del ao en curso, (rojo).
Eventual
(32103)
(51101)
Fondos Federales
(61102)
(61103)
Operaciones no contabilizadas en su Diversos oportunidad.
Eventual
51102
31205
Fondos Federales
61105
61104
210
CGC
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL
CGC
211
GUA CONTABILIZADORA PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIN JUDICIAL

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en contra del Gobierno Federal.
Demanda legal.
51101
23117
Ingresos Fiscales Sujetos a Resolucin Judicial
61103
61102
De las devoluciones a favor de los causantes por resolucin judicial definitiva. a) En efectivo. Resolucin judicial, autorizacin de pago de devolucin de ingresos federales, orden de pago. Resolucin judicial, autorizacin de pago de devolucin de ingresos federales, declaracin o formulario mltiple de pago, formato de pago autorizado por el SAT y pliza de ingresos. 23117
31205
Fondos Federales
b) Compensada con pago de ingresos fiscales.
32107
51101
Fondos Federales
23117
32107
Fondos Federales
61102
61103
Por los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federal derivados de resolucin judicial, en la fraccin correspondiente a la Ley de Ingresos del ao en curso.
Dictmen judicial definitivo a favor del Gobierno Federal.
23117
51101
61102
61103
CGC
213

ASOCIADA CON: NEIFG 002 INGRESOS DEVENGADOS
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
CGC
215
GUA CONTABILIZADORA PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS

Por la autorizacin a los contribuyentes para pagar en parcialidades los crditos fiscales determinados previamente y la creacin de la provisin. a) Cancelacin en cuentas de orden de los crditos fiscales determinados a su valor histrico derivado de la autorizacin en parcialidades. b) Determinacin de los ingresos devengados y la provisin incluyendo su actualizacin para su pago en parcialidades de conformidad con lo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Oficio de autorizacin para el pago en parcialidades, pliza de diario y formato del SAT sellado. Eventual 62118
62117
Eventual
11225
Deudores por Adeudos Fiscales en Parcialidades
11402
Provisiones para Ingresos Devengados Pendientes de Cobro
Por el pago de la primera parcialidad de los ingresos devengados registrados previamente de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingreso y oficio de autorizacin para el pago en parcialidades.
Eventual
31101
11225
Fondos Federales
11402
51101
61102
61103
Por la actualizacin del saldo del adeudo por ingresos devengados pendientes de cobro.
Diario Oficial de la Federacin, disposiciones expedidas por el Banco de Mxico y pliza de diario. Pliza de diario y copia del documento de la garanta.
Eventual
11225
11402
Garanta otorgada a favor de la Tesorera de la Federacin por el pago de crditos fiscales. Por el pago de la 2da. hasta la ltima parcialidad de los ingresos devengados. a) Por el pago del crdito fiscal. Nota: el importe inicial esta integrado por la suma del monto de la contribucin, multas y accesorios.
Eventual
62119
Garanta de Crditos Fiscales
62120
Crditos Fiscales Garantizados
Eventual
31101
11225
Fondos Federales
CGC
217

b) Afectacin a la Ley de Ingresos.
Eventual
11402
51101
61102
61103
Devolucin de la garanta por haber cubierto el crdito fiscal.
62120
62119
Por la cancelacin del adeudo fiscal por no haber recuperado el pago de la contribucin (rojo).
Pliza de diario
(11225)
(11402)
(62117)
(62118)
DECLARACIONES DE IMPUESTOS 8 Por el pago de la primera parcialidad derivada de las contribuciones, multas y accesorios de conformidad con las reglas establecidas en el Cdigo Fiscal de la Federacin. a) Afectacin a la Ley de Ingresos por los pagos realizados de contribuciones, multas y accesorios. Eventual 31101
Concentraciones
51101
Ley Ao en Curso
Fondos Federales
61102
61103
b) Determinacin de los ingresos devengados incluyendo su actualizacin del saldo en Udis para su pago en parcialidades de conformidad con lo establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Eventual
11225
11402
218
CGC

Nota: Para el pago de las parcialidades restantes se deber realizar como la operacin 5. 9 Garanta otorgada a favor de la Tesorera de la Federacin por el pago de crditos fiscales. Devolucin de la garanta por haber cubierto el crdito fiscal. Pliza de diario y copia del documento de la garanta. Eventual 62119
62120
10
Eventual
62120
62119
11
Por la determinacin del crdito fiscal total por no tener derecho al pago en parcialidades. a) Cancelacin del saldo en cuentas de balance por no tener derecho al pago en parcialidades.
Oficio de negativa de solicitud de autorizacin de pago en parcialidades.
Eventual
(11225)
(11402)
b) Determinacin del crdito fiscal por no tener derecho al pago en parcialidades. DESINCORPORACION 12 Por los ingresos devengados pendientes de cobro derivados de la venta por la desincorporacin de entidades paraestatales. Contrato de compraventa y pliza de diario.
62117
62118
11226
Deudores por Desincorporacin de Entidades
11402
13
Recuperacin de la inversin por la enajenacin de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, contrato de compraventa, acta del consejo de administracin, pliza de ingreso.
Eventual
Recuperacin de la inversin
11402
31108
Egreso
CGC
219

Afectacin a la Ley de Ingresos
31101
Concentraciones
11226
Deudores por Desincorporacin de Entidades
Ley Ao en Curso
Fondos Federales
61102
61103
Este PRC ser aplicable para el ejercicio 2009
220
CGC
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN LAS DECLARACIONES
CGC
221
GUA CONTABILIZADORA PRC-076.- DIFERENCIAS DE CLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN LAS DECLARACIONES
Por las diferencias aritmticas en las declaraciones de los contribuyentes resultantes de la comparacin entre los importes presentados en los recuadros del total de la contribucin y cantidad a pagar. Por la determinacin del crdito fiscal derivado de las diferencias aritmticas entre el importe total de la contribucin y la cantidad a pagar en las declaraciones que presentan los contribuyentes.
Declaraciones y pliza Frecuente de diario.
62153
Diferencias Aritmticas Determinadas Pendientes de Aplicacin
62154
Determinacin de Diferencias Aritmticas Pendientes de Aplicacin
Declaraciones y determi- Frecuente nacin del crdito fiscal para su liquidacin.
62154
62153
62117
62118
Determinacin De Crditos Fiscales Pendientes de Cobro
Por la cancelacin de las diferencias aritmticas por ser una cantidad inferior o igual, al equivalente en moneda nacional a 200 Udis, as como por incosteabilidad.
Archivo electrnico de Frecuente cobranzas y relacin de crditos no procedentes de la Administracin Central de Cobranza.
62154
62153
CGC
223

ASOCIADA CON: NEIFG 006 CONCESIONES
PRC-082.- CONCESIONES
CGC
225
GUA CONTABILIZADORA PRC-082.- CONCESIONES

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Por el importe de la concesin otorgada por administracin, explotacin, conservacin y mantenimiento de los bienes de dominio pblico que otorga el Estado a personas fsicas y morales o entes pblicos. Por la liquidacin compensada de concesiones otorgadas, con ttulos, valores y otras inversiones crediticias.
Ttulo de concesiones.
Frecuente
32106
Ingresos y Egresos Compensados
51101
Egreso
Formulario mltiple de Frecuente pago, pliza de ingreso.
61102
61103
NOTA: La norma que debern observar los entes pblicos para el registro correspondiente a las concesiones otorgadas es la NCE-001.- Norma para el Organismo Pblico Descentralizado Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, Registre Contablemente las Operaciones que Afectan su Patrimonio Derivadas de Cuerpos Carreteros, Puentes Federales de Cuota y Derecho de Va.
Este PRC ser aplicable para el ejercicio 2009
CGC
227
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CGC
229
GUA CONTABILIZADORA PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS

Operaciones no contabilizadas en su Diversos. oportunidad en el ejercicio que se informa. a) Concentraciones Ley Aos Anteriores.
Eventual 32105 51101 Fondos Federales
Operaciones Resultados de la Extemporneas Ley de Ingresos
61104
61105
b) Concentraciones de Ajenos.
32105
Operaciones Extemporneas
10000
Activo
Fondos Federales
20000
Pasivo
50000
Resultados
c) Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores.
32105
32105
Fondos Federales
61104
61105
d) Recuperacin por Aos Anteriores.
Inversiones
de
32105
32105
Fondos Federales
61104
61105
e) Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores.
32105
32105
Fondos Federales
61104
61105
EGRESOS f) Ministraciones de Ajenos. 20000

Pasivo
32105
Egreso
CGC
231
GUA CONTABILIZADORA PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS

OPERACIONES VIRTUALES. INGRESOS Y EGRESOS. g) Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Diversos. Eventual 32105 51102 Egreso
Operaciones Resultados por Extemporneas Rectificaciones a la Ley de Ingresos
61104
61105
h) Ingresos y Compensados.
Egresos
Ajenos
32105
21220
Egreso
21210
32105
Egreso
232
CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
CGC
233
GUA CONTABILIZADORA PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

AJUSTES PRESUPUESTARIOS 1 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 61102.- Ley de 61102, pliza de diario. Ingresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 61102.- Ley de 61102, pliza de diario. Ingresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 61103.- Ley de 61103, pliza de diario. Ingresos Ejecutada, a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 61105.- Rectifica- 61105, pliza de diario. ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, a la 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 61105.- Rectifica- 61105, pliza de diario. ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, a la 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. AJUSTES DE RESULTADOS 6 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 31101.- Concentra- 31101, pliza de diario. ciones Ley Ao en Curso, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 31102.- Concentra- 31102, pliza de diario. ciones Ley Aos Anteriores, a la 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 31103.- Concentra- 31103, pliza de diario. ciones de Ajenos, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Anual 33101
Liquidadora de Ao en Curso
Anual
61102
61101
Anual
61101
61102
Anual
61103
61101
Anual
61104
61105
Anual
61105
61104
31101
Anual
33102
31102
Liquidadora de Concentraciones Aos Anteriores Ley Aos Anteriores
Anual
33101
31103
CGC
235

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31107.- Recupera- 31107, pliza de diario. cin por Bienes Inventariables, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31108.- Recupera- 31108, pliza de diario. cin por Inversiones, a la 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31109.- Recupera- 31109, pliza de diario. cin por Otros Conceptos, a la 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31112.- Recupera- 31112, pliza de diario. cin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores, a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31113.- Recupera- 31113, pliza de diario. cin por Inversiones de Aos Anteriores, a la 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31114.- Recupera- 31114, pliza de diario. cin por Otros Conceptos de Aos Anteriores, a la 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31201.- Ministracio- 31201, pliza de diario. nes por Devoluciones de Ingresos Fiscales, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 31205.- Ministracio- 31205, pliza de diario. nes de Ajenos, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
Anual
31107
Recuperacin por Bienes Inventariables
33101
10
Anual
31108
33101
11
Anual
31109
33101
12
Anual
31112
33102
Recuperacin Liquidadora de por Bienes Aos Anteriores Inventariables de Aos Anteriores
13
Anual
31113
Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores
33102
Liquidadora de Aos Anteriores
14
Anual
31114
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores
33102
15
Anual
31201
Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales
33101
16
Anual
31205
33101
236
CGC

17
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 32103.- Conceptos 32103, pliza de diario. Ajenos/Ley Ao en Curso, a la 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso del saldo deudor, de la cuenta Mayor de la cuenta 32105.- Operaciones extemporneas, a la 32105, pliza de diario. 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso del saldo acreedor, de la cuenta Mayor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas, a la 32105, pliza de diario. 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 32106.- Ingresos y 32106, pliza de diario. Egresos Ajenos Compensados, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y 32106, pliza de diario. Egresos Ajenos Compensados, a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 32108.- Conceptos 32108, pliza de diario. Ajenos / Ley Aos Anteriores, a la 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor o acreedor de la cuenta 33101.- 33101, pliza de diario. Liquidadora de Ao en Curso, a la 41102.Resultados del Ejercicio.
Anual
33101
32103
18
Anual
33102
32105
19
Anual
32105
33102
20
Anual
33101
32106
21
Anual
32106
33101
22
Anual
33102
32108
Liquidadora de Conceptos Aos Anteriores Ajenos/Ley Aos Anteriores
23
Anual
41102
33101
33101
41102
24
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor o acreedor de la cuenta 33102.- 33102, pliza de diario. Liquidadora de Aos Anteriores, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
Anual
41103
33102
Rectificaciones a Liquidadora de Resultados Aos Anteriores
33102
41103
Liquidadora de Rectificaciones a Aos Anteriores Resultados
25
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 51101.- Resultados 51101, pliza de diario. de la Ley de Ingresos, a la 41102.Resultados del Ejercicio.
Anual
51101
41102
CGC
237

26
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 51102.- Resultados 51102, pliza de diario. por Rectificaciones a la Ley de Ingresos, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 51102.- Resultados 51102, pliza de diario. por Ley de Ingresos, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios 51201, pliza de diario. Diversos, a la 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta deudor de la cuenta 53105.- Resultados 53105, pliza de diario. Patrimoniales a la 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de la cuenta 53105 acreedor de la cuenta 53105.- Resultados pliza de diario. Patrimoniales a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
Anual
41103
51102
Rectificaciones a Resultados por Resultados Rectificaciones a la Ley de Ingresos
27
Anual
51102
41103
Resultados por Rectificaciones a Rectificaciones a Resultados la Ley de Ingresos
28
Anual
51201
Beneficios Diversos
41102
29
Anual
41102
53105
30
Anual
53105
41102
31
Asientos por la cancelacin del saldo de Mayor de las cuentas. y Anual cuentas del balance al cierre del ejercicio. pliza de diario.
20000
Pasivo
10000
Activo
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
238
CGC
3. CASO PRCTICO
CGC
239
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
CGC
241

CASO PRCTICO OPERACIONES ASIENTOS DE APERTURA SALDOS INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
11208 11218 62117 21210 21220 23101 23111 41101 41102 62118
Responsabilidades. Constancias de Depsitos en Cuentas Aduaneras. Crditos Fiscales Determinados Pendientes de Cobro. Constancias de Participacin. Certificados Especiales de Tesorera. Depsitos Diversos. Ingresos Diversos Pendientes de Aplicacin. Patrimonio. Resultados del Ejercicio. Determinacin de Crditos Fiscales Pendientes de Cobro.
2 500 3 000 700 4 700 1 500 5 300 1 600 (9 600) 2 000 700 6 200 6 200
CGC
243

CASO PRCTICO OPERACIONES ENUNCIADO DE OPERACIONES
1.- El traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio. 2.- Estimacin de la Ley de Ingresos para el ejercicio de 200-. 3.- Recaudacin en efectivo por concepto de impuestos, derechos y productos. 4.- Recuperacin por enajenacin de bienes inventariables. 5.- Se recibe depsito para participar en las posturas de remate. 6.- Recaudacin de ingresos fiscales provenientes de rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario. 7.- Aprovechamiento obtenido en la colocacin de ttulos de crdito del Gobierno Federal. 8.- Adquisicin en efectivo de Certificados Especiales de Tesorera. 9.- Expedicin de Certificados Especiales de Tesorera a favor de dependencias con cargo a su presupuesto. 10.- Entero de impuestos con Certificados Especiales de Tesorera. 11.- Devolucin en efectivo de ingresos fiscales. 12.- Devolucin en efectivo de depsitos. 13.- Depsito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados. 14.- Devolucin que efecta directamente la aduana al contribuyente por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados incluyendo rendimientos. 15.- Concentracin a la Tesorera de la Federacin del depsito constituido en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados. Valor de la constancia. Rendimientos. 16.- Ingresos derivados de pago de seguros por indemnizacin de bienes previamente asegurados. 17.- Aplicacin de la Constancia de Participacin. 18.- De los ingresos diversos pendientes de aplicacin definitiva a ingresos de ley. 250 20
2 000 5 000 2 000 500 300 630 280 100 200 870 360 420 500
250 270
410 680 1 000
244
CGC
3.2. ASIENTOS DE DIARIO
CGC
245

CASO PRCTICO ASIENTOS DE DIARIO
No. DE CUENTA
CONCEPTO -S-
DEBE
HABER
11208 11218 62117 21210 21220 23101 23111 41101 41102 62118
Responsabilidades. Constancias de Depsitos en Cuentas Aduaneras. Crditos Fiscales Determinados Pendientes de Cobro. Constancias de Participacin. Certificados Especiales de Tesorera. Depsitos Diversos. Ingresos Diversos Pendientes de Aplicacin. Patrimonio. Resultados del Ejercicio. Determinacin de Crditos Fiscales Pendientes de Cobro. Apertura del Subsistema de Recaudacin. -1-
2 500 3 000 700 4 700 1 500 5 300 1 600 (9 600) 2 000 700
41102 41101
Resultados del Ejercicio. Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. -2-
2 000 2 000
61101 61102
Ley de Ingresos Estimada. Ley de Ingresos por Ejecutar. Estimacin de la Ley de Ingresos. -3-
5 000 5 000
61102 61103
Ley de Ingresos por Ejecutar. Ley de Ingresos Ejecutada.
2 000 2 000
CGC
247

No. DE CUENTA
CONCEPTO - 3a -
DEBE
HABER
31101 51101
Concentraciones Ley Ao en Curso. Resultados de la Ley de Ingresos. Recaudacin en efectivo por concepto de impuestos, derechos y productos. -4-
2 000 2 000
61102 61103
Ley de Ingresos por Ejecutar. Ley de Ingresos Ejecutada. - 4a -
500 500
31101 31107
Concentraciones Ley Ao en Curso. Recuperacin por Bienes Inventariables. Recuperacin por enajenacin de Bienes Inventariables. -5-
500 500
31103 23101
Concentraciones de Ajenos. Depsitos Diversos. Depsito para participar en las posturas de remate. -6-
300 300
61102 61103
630 630
32103 51101
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Resultados de la Ley de Ingresos. Por la recaudacin de ingresos fiscales provenientes de rganos desconcentrados compensados con afectacin a su gasto presupuestario.
630 630
248
CGC

No. DE CUENTA
CONCEPTO -7-
DEBE
HABER
61102 61103
280 280
31101 51101
Concentraciones Ley Ao en Curso. Resultados de la Ley de Ingresos. Aprovechamiento obtenido en la colocacin de ttulos de crdito del Gobierno Federal. -8-
280 280
31103 21220
Concentraciones de Ajenos. Certificados Especiales de Tesorera. Por la adquisicin en efectivo de Certificados Especiales de Tesorera. -9-
100 100
32106 21220
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Certificados Especiales de Tesorera. Expedicin de Certificados Especiales de Tesorera a favor de dependencias con cargo a su presupuesto. - 10 -
200 200
61102 61103
870 870
21220 51101
Certificados Especiales de Tesorera. Resultados de la Ley de Ingresos. Entero de Impuestos mediante Certificados Especiales de Tesorera.
870 870
CGC
249

CASO PRCTICO ASIENTOS DE DIARIO No. DE CUENTA
CONCEPTO - 11 -
DEBE
HABER
61103 61102
Ley de Ingresos Ejecutada. Ley de Ingresos por Ejecutar. - 11a -
360 360
51101 31201
Resultados de la Ley de Ingresos. Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. Devolucin en efectivo de ingresos fiscales. - 12 -
360 360
23101 31205
Depsitos Diversos. Ministraciones de Ajenos. Devolucin en efectivo de depsitos. - 13 -
420 420
62119 62120
Garantas de Crditos Fiscales. Crditos Fiscales Garantizados. Depsito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados. - 14 -
500 500
62120 62119
Crditos Fiscales Garantizados. Garantas de Crditos Fiscales. Devolucin que efecta directamente la aduana al contribuyente por concepto de depsito en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados incluyendo rendimientos. - 15 -
250 250
62120 62119
Crditos Fiscales Garantizados. Garantas de Crditos Fiscales.
270 270
250
CGC

No. DE CUENTA
CONCEPTO - 15a -
DEBE
HABER
31103 23127
Concentraciones de Ajenos. Constancias Aduaneras de Garanta. Concentracin a la Tesorera de la Federacin del depsito constituido en Cuenta Aduanera de Garanta por Precios Estimados. - 16 -
270 270
61102 61103
410 410
31101 51101
Concentraciones Ley Ao en Curso. Resultados de la Ley de Ingresos. Ingresos derivados de pago de seguros por indemnizacin de bienes previamente asegurados. - 17 -
410 410
21210 32106
Constancias de Participacin. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Aplicacin de la Constancia de Participacin. - 18 -
680 680
61102 61103
1 000 1 000
23111 51101
Ingresos Diversos Pendientes de Aplicacin. Resultados de la Ley de Ingresos. De los ingresos diversos pendientes de aplicacin definitiva a ingresos de ley.
1 000 1 000
CGC
251

No. DE CUENTA
CONCEPTO - AJUSTES PRESUPUESTARIOS - A1 -
DEBE
HABER
61101 61102
Ley de Ingresos Estimada. Ley de Ingresos por Ejecutar. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61102. - A2 -
330 330
61103 61101
Ley de Ingresos Ejecutada. Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 61103. - AJUSTES DE RESULTADOS - B1 -
5 330 5 330
33101 31101
Liquidadora de Ao en Curso. Concentraciones Ley Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31101. - B2 -
3 190 3 190
33101 31103
Liquidadora de Ao en Curso. Concentraciones de Ajenos. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31103. - B3 -
670 670
31107 33101
Recuperacin por Bienes Inventariables. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31107.
500 500
252
CGC

No. DE CUENTA
CONCEPTO - B4 -
DEBE
HABER
31201 33101
Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31201. - B5 -
360 360
31205 33101
Ministraciones de Ajenos. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31205. - B6 -
420 420
33101 32103
Liquidadora de Ao en Curso. Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32103. - B7 -
630 630
32106 33101
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32106. - B8 480
480
41102 33101
Resultados del Ejercicio. Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33101.
2 730 2 730
CGC
253

No. DE CUENTA
NOMBRE - B9 -
DEBE
HABER
51101 41102
Resultados de la Ley de Ingresos. Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51101.
4 830 4 830
254
CGC
3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
CGC
255

CASO PRCTICO ESQUEMAS DE MAYOR
11218 11208 RESPONSABILIDADES SI) 2 500

CONSTANCIAS DE DEPSITOS EN CUENTAS ADUANERAS
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN 17) 680 4 700 (SI
SI)
3 000
S)
2 500 2 500
S)
3 000 3 000
680
4 700 4 020
(S
21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA 10a) 870 1 500 100 200 (SI (8 (9 12)
23101 DEPSITOS DIVERSOS 420 5 300 300 (SI (5 18a)
23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN 1 000 1 600 (SI
870
1 800 930
420 (S
5 600 5 180
1 000 (S
1 600 600
(S
23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA 270 (15a 3a) 4a) 7a) 16a)
31101 CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO 2 000 500 280 410 5) 8) 15a)
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 300 100 270
270 270
(S
S)
3 190 3 190
3 190
(B1
S)
670 670
670
(B2
CGC
257

CASO PRCTICO ESQUEMAS DE MAYOR 31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES (4a 360 (11a
31107 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES 500
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS 420 (12
B3)
500
500 500
(S
B4)
360
360 360
(S
B5)
420
420 420
(S
32103 CONCEPTOS AJENOS/LEY AO EN CURSO 6a) 630 9)
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS 200 680 (17 B1) B2) B6)
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO 3 190 670 630 500 360 420 480 1 760 2 730 (B3 (B4 (B5 (B7
S)
630 630
630
(B6
B7)
200 480
680 480
(S
S)
4 490 2 730
(B8
41101 PATRIMONIO (9 600) 2 000 (SI (1 1) B8)
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2 000 2 730 2 000 4 830 (SI (B9 11a)
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS 360 2 000 630 280 870 410 1 000 5 190 4 830 (3a (6a (7a (10a (16a (18a
(7 600) (7 600)
4 730 (S
6 830 2 100
(S
B9)
360 4 830
(S
258
CGC

CASO PRACTICO ESQUEMAS DE MAYOR 61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 2) A1) 5 000 330 5 330 (A2 3) 4) 6) 7) 10) 16) 18) 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 2 000 500 630 280 870 410 1 000 5 690 330 5 000 360 (2 (11
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA 11) 360 2 000 500 630 280 870 410 1 000 5 690 5 330 (3 (4 (6 (7 (10 (16 (18
S)
5 330 5 330
5 330 5 330
(S
S)
5 360 330
(A1
A2)
360 5 330
(S
62117 CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO SI) 700
62118 DETERMINACION DE CRDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO 700 (SI 13)
62119 GARANTAS DE CRDITOS FISCALES 500 250 270 (14 (15
S)
700 700
700 700
(S
S)
500 (20)
520
62120 CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS 14) 15) 250 270 500 (13
520
500 (20)
(S
CGC
259
3.4. HOJA DE TRABAJO
CGC
261

CASO PRCTICO HOJA DE TRABAJO
CUENTA
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS PREVIOS
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
SALDOS AJUSTADOS
AJUSTES DE RESULTADOS
BALANCE
No.
NOMBRE
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
CARGO
ABONO
DEUDOR
ACREEDOR
CARGO
ABONO
DEUDOR
ACREEDOR
11208 RESPONSABILIDADES 11218 CONSTANCIAS ADUANERAS DE DEPSITOS EN CUENTAS
2 500 3 000 4 700 1 500 5 300 1 600 680 870 420 1 000 270 3 190 670 500 DE 360 420 630 200 680 300 300
2 500 3 000 4 020 930 5 180 600 270 3 190 670 500 360 420 630 480
2 500 3 000 4 020 930 5 180 600 270

B1
2 500 3 000 4 020 930 5 180 600 270 3 190

B2
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIN 21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERA 23101 DEPSITOS DIVERSOS 23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIN 23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTA 31101 CONCENTRACIONES LEY AO EN CURSO 31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 31107 RECUPERACIN POR BIENES INVENTARIABLES 31201 MINISTRACIONES POR INGRESOS FISCALES DEVOLUCIONES
3 190 670
B3
670 500
B4
500 360
B5
360 420 630

B7
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS 32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AO EN CURSO 32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS 33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
420
B6
630 480 480

B8
2 730
B1 B3
3 190
B2 B4
500 360
B5
670
420
B6
630
B7
480 41101 PATRIMONIO 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS 61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA 62117 CRDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO 62118 DETERMINACIN DE PENDIENTES DE COBRO CREDITOS FISCALES 700 500 520 520 500 (20) (20) 700 (20) (20) 700 (20) (20) 700 700 (9 600) 2 000 2 000
B9
2 000
(7 600)
(7 600)
B8 B9
(7 600) 2 730 4 830 2 100
360 5 000 5 690 360
5 190 5 000 5 360 5 690 700 330
4 830
A1 A2
4 830 330
A1
4 830
5 330 330
A2
5 330
5 330 700 700
62119 GARANTAS DE CRDITOS FISCALES 62120 CRDITOS FISCALES GARANTIZADOS
SUMAS
6 200
6 200
22 090
22 090
16 000
16 000
5 660
5 660
10 670
10 670
13 810
13 810
6 180
6 180
CGC
263

Catalogo de Cuentas Explicado SHCP

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SUBSECRETARA DE EGRESOS

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

1.- MARCO JURDICO

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURDICO - ADMINISTRATIVOS

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

2.- CATLOGO DE CUENTAS

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

Cuenta Espec fica

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

Real Virtual Liquidadoras

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

CUENTAS ESPEC FICAS

Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos

Costo de Operacin de Programas Perdidas Diversas

Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales

Poderes y Entes Autnomos

Por Entregas a la Tesorera de la Federacin

Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos

Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIN

2.3. LISTA DE CUENTAS

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL