Mic Analisis Financiero

FORMACIN DE EMPRESARIOS INTEGRALES
Taller Espritu Empresarial
QUE ES EL ANALISIS DE LA CONTABILIDAD?

ES UN CONJUNTO DE OPERACIONES, LLAMADAS INDICES FINANCIEROS, QUE RELACIONAN LA INFORMACION CONTABLE PARA:
-
EXPLICAR LOS RESULTADOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. MEDIR EL APROVECHAMIENTO DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA.
IDENTIFICAR LOS PROBLEMAS ESPECIFICOS DEL NEGOCIO.

QUE SON LOS INDICES FINANCIEROS?

SON UN CONJUNTO DE OPERACIONES QUE COMPARAN DOS CUENTAS O GRUPOS DE CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA ANALIZAR EL MANEJO DE LA EMPRESA EN LO RELATIVO A DICHAS CUENTAS
I. LOS INDICES FINANCIEROS SE

CLASIFICAN EN CUATRO CATEGORIAS:
1. INDICES DE LIQUIDEZ 2. INDICES DE ROTACION
3. INDICES DE ENDEUDAMIENTO
4. INDICES DE RENTABILIDAD
1. INDICE DE LIQUIDEZ
1.1. LIQUIDEZ CORRIENTE 1.2. PRUEBA DE FUEGO
2. INDICES DE ROTACION
2.1. INDICES DE ROTACION DE MATERIAS PRIMAS. 2.2. INDICES DE ROTACION DE PRODUCTO TERMINADO 2.3. INDICE DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 2.4. INDICES DE ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES.
3. INDICES DE ENDEUDAMIENTO 3.1. INDICE DE AUTONOMIA 3.2. INDICE DE ENDEUDAMIENTO 3.3. INDICE DE ENDEUDAMIENTO FUTURO
4.1. INDICE DE RENTABILIDAD SOBRE VENTAS 4.2. INDICE DE RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO 4.3. INDICE DE RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS
QUE ES LIQUIDEZ?
Es disponibilidad de dinero en el futuro cercano. SE TIENE LIQUIDEZ, cuando hay posibilidad de convertir activos en dinero a corto plazo. NO SE TIENE LIQUIDEZ, cuando teniendo activos, no los puede realizar en dinero a corto plazo.
1.1. INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE
Compara TODOS los activos corrientes, incluidos inventarios, con pasivos a corto plazo. MIDE Liquidez a corto plazo. O sea informa si Empresa puede pagar sus deudas a corto plazo.
1.1. INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE

ACT. CORRIENTES ----------------------PAS. COR. PLAZO
TENGO RECURSOS OCIOSOS O ESTOY ILIQUIDO? VER EJEMPLO

1.2 PRUEBA DE FUEGO

Compara los Activos Corrientes,
SIN los INVENTARIOS, con los Pasivos a Corto Plazo MIDE Empresa puede cancelar rpidamente las deudas a corto plazo?.
I.2. PRUEBA DE FUEGO/ RAZON ACIDA

ACT. CORR.(SIN INVENTARIOS) ---------------------------------------PASIVOS A CORTO PLAZO TENGO RECURSOS OCIOSOS O ESTOY ILIQUIDO? VER EJEMPLO
2. INDICES DE ROTACION
MIDE EL TIEMPO PROMEDIO QUE TARDA LA EMPRESA , EN HACER CIRCULAR SUS RECURSOS
MIENTRAS MAS CIRCULEN LOS RECURSOS, MAYOR SERAN LAS UTILIDADES
2. INDICE DE ROTACION
2.1. INDICE DE ROTACION DE M.P.

DATOS NECESARIOS DE GAN. Y PERD. -INV. INIC. DE MAT. PRIMA EN $ -INV. FINAL DE MAT. PRIMA EN $ -COMP. DE MAT. PRIMA MES EN $ -NUMERO DE DIAS DEL PERIODO VER EJEMPLO
2.1. INDICE DE ROTACION DE M.P.

EL INDICE NOS MUESTRA EL NUMERO DE DIAS QUE TARDA LA EMPRESA EN PROCESAR SU MATERIA PRIMA
CUANTO CUESTA UN MES DE INVENTARIO DE MAT. PRIM?

2.2. INDICE DE ROTACION DE PRO. TERMINADO
DATOS NECESARIOS DE GAN. Y PER. - INV. INICIAL DE PROD. TERMINADO - INV. FINAL DE PROD. TERMINADO - COSTO DE PROD. VEND. EN PERIO. VER EJEMPLO
2.2 INDICE DE ROTACION DE PRO. TERMINADO EL INDICE NOS MUESTRA EL NUMERO DE DIAS QUE LA EMPRESA TARDA EN VENDER SUS PRODUCTOS
CUANTO CUESTA UN MES DE INV. DE PRODUCTO TERMINADO?

2. 3. INDICE. ROT. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

DATOS NECESARIOS - VAL. TOTAL CUENTAS X COBRAR - VAL. TOTAL VENTAS A CREDITO - DURACION PERIODO EN DIAS VER EJEMPLO
2. 3.
INDICE. ROT. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
EL INDICE NOS MUESTRA LOS DIAS QUE TARDA LA EMPRESA EN RECUPERAR EL DINERO QUE LE DEBEN LOS CLIENTES
CUANTO CUESTA UN MES DE CARTERA?
2.4 INDICE ROTACION CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES DATOS NECESARIOS - VALOR TOTAL CUENTAS X PAGAR - VALOR TOTAL COMPRAS A CREDI. - DURACION DEL PERIODO EN DIAS
VER EJEMPLO
2.4 INDICE ROTACION CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

MIDE EL NUMERO DE DIAS QUE QUE TARDA EN PAGAR LAS DEUDAS PENDIENTES A PROVEEDORES
3. INDICE DE ENDEUDAMIENTO
3.1
INDICE DE AUTONOMIA
A. COMPARA VALOR TOTAL DE ACTIVOS CON EL PATRIMONIO. B. INDICA CUAL PARTE DE LOS ACTIVOS REALMENTE ES DE LOS DUEOS DE LA EMPRESA VER EJEMPLO
3.2
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
A. COMPARA VALOR TOTAL DE ACTIVOS FRENTE A PASIVOS B. NOS INFORMA PARTE DE ACTIVO QUE LA EMPRESA DEBE VER EJEMPLO
3.3
INDICE DE ENDEUDAMIENTO FUTURO
INDICA RELACION DE ENDEUDAMIENTO CUANDO EMPRESA HA HECHO EL PRESTAMO

VER EJEMPLO
4. INDICES DE RENTABILIDAD MIDEN EL DESEMPEO DEL ADMINISTRADOR , COMPARANDO LAS GANANCIAS OBTENIDAS CON EL VOLUMEN DE VENTAS Y LOS RECURSOS DE LA EMPRESA
4.1 IND. RENTABI. SOBRE VENTAS

COMPARA LA UTILIDAD LIQUIDA DE LA EMPRESA CON EL VALOR TOTAL DE LAS VENTAS
4.1 IND. RENTABI. SOBRE VENTAS
DATOS NECESARIOS:
- UTILIDAD LIQUIDA - TOTAL DE VENTAS VER EJEMPLO
4.2 IND. RENTA. SOBRE PATRIMONIO

COMPARA LA UTILIDAD LIQUIDA DE LA EMPRESA CON EL VALOR TOTAL DE SU PATRIMONIO
4.2 IND. RENTA. SOBRE PATRIMONIO
DATOS NECESARIOS
- UTILIDAD LIQUIDA - PATRIMONIO VER EJEMPLO
4.3 IND. RENTA. SOBRE ACTIVOS

COMPARA LA UTILIDAD LIQUIDA DE LA EMPRESA CON EL VALOR TOTAL DE LOS ACTIVOS
4.3 IND. RENTA. SOBRE ACTIVOS
DATOS NECESARIOS
- UTILIDAD LIQUIDA - TOTAL DE ACTIVOS
VER EJEMPLO
II. MANEJO DE LA CARTERA

CARTERA: ES EL CONJUNTO DE CUENTAS POR COBRAR QUE LOS CLIENTES TODAVIA NO HAN CANCELADO
OBJETIVO: LOGRAR UNA ADECUADA ROTACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR
1. CLASIFICACION
1.1. CARTERA SANA
1.2. CARTERA MOROSA

1.3. CARTERA DUDOSA 1.4. CARTERA PERDIDA
2. POLITICA DE CREDITO
ES EL CONJUNTO DE NORMAS QUE RIGEN EL MANEJO DEL CREDITO EN LA EMPRESA.
EXISTEN CUATRO TIPOS DE NORMAS:

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. SELECCIN DE CLIENTES PLAZOS ASIGNACION DE CUPOS SIST. DE CONT. Y ORG. DE COBROS
2.1. SELECCIN DE CLIENTES -SU OBJETIVO ES DAR CREDITO A CLIENTES
HONESTOS QUE VAN A PAGAR. -PARA ESCOGERLOS HABLE CON ELLOS PERSONALMENTE Y PIDA REFERENCIAS PERSONALES Y DE EMPRESAS QUE LO CONOZCAN.
2.2. PLAZOS
DEPENDE DE VARIOS FACTORES.
-NECESIDAD DE RECUPERAR DINERO -PLAZO QUE REQUIERE CLIENTE -PLAZOS QUE DA LA COMPETENCIA
LO IMPORTANTE:
- MANTENER PLAZOS CORTOS - LOGRAR QUE SE CUMPLAN
2.3. ASIGNACION DE CUPOS
ES ASIGNAR EL MONTO MAXIMO DE CREDITO POR CLIENTE, MEDIANTE EL ESTUDIO DE ALGUNAS CAPACIDADES DE PAGO, QUE EL CLIENTE NO PUEDE SOBREPASAR.
2.4. SIST. DE CONT. Y ORG. DE COBROS
CONJUNTO DE MECANISMOS PARA TENER UN CONTROL DE CUENTAS POR PAGAR.
CONTROLES MAS IMPORTANTES:

2.4.1. - INFORMACION SOBRE CLIENTES 2.4.2. - ANALISIS DE CARTERA POR EDADES 2.4.3. - ORGANIZACIN DE LOS COBROS
2.4.1. INFORMACION SOBRE CLIENTES DIRECCION Y TELEFONOS REFERENCIAS PERSONALES REFERENCIAS COMERCIALES DIRECCIONES Y TELEFONOS DE QUIENES DIERON REFERENCIAS
2.4.2. - ANALISIS DE CARTERA POR EDADES

ES UN FORMATO QUE NOS INFORMA CUALES CLIENTES ESTAN ATRASADOS EN LOS PAGOS Y EN CUANTO TIEMPO LO ESTAN.
VER EJEMPLO
2.4.3. - ORGANIZACIN DE LOS COBROS

ES LA RUTINA QUE TIENE LA EMPRESA PARA COBRAR A SUS CLIENTES: - HACER LISTADO DE CLIENTES VENCIDOS - LLAMARLOS E INFORMAR VENCIMIENTO - ENVIAR A COBRAR - GIROS, OTROS MECANISMOS.
3. FLUJO DEL EFECTIVO

ES UNA OPERACIN QUE CALCULA POR ANTICIPADO EL DINERO QUE ESTRARA Y SALDRA DE LA EMPRESA EN UN TIEMPO DETERMINADO.
OBJETIVO
ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO
3. FLUJO DEL EFECTIVO
VER EJEMPLOS VARIOS

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QUE ES EL ANALISIS DE LA CONTABILIDAD?

IDENTIFICAR LOS PROBLEMAS ESPECIFICOS DEL NEGOCIO.

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QUE SON LOS INDICES FINANCIEROS?

I. LOS INDICES FINANCIEROS SE

1. INDICES DE LIQUIDEZ 2. INDICES DE ROTACION

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1.1. LIQUIDEZ CORRIENTE 1.2. PRUEBA DE FUEGO

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1.1. INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE

TENGO RECURSOS OCIOSOS O ESTOY ILIQUIDO? VER EJEMPLO

1.2 PRUEBA DE FUEGO

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I.2. PRUEBA DE FUEGO/ RAZON ACIDA

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2.1. INDICE DE ROTACION DE M.P.

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2.1. INDICE DE ROTACION DE M.P.

CUANTO CUESTA UN MES DE INVENTARIO DE MAT. PRIM?

2.2. INDICE DE ROTACION DE PRO. TERMINADO

CUANTO CUESTA UN MES DE INV. DE PRODUCTO TERMINADO?

2. 3. INDICE. ROT. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

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INDICE. ROT. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

2.4 INDICE ROTACION CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

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INDICE DE ENDEUDAMIENTO FUTURO

INDICA RELACION DE ENDEUDAMIENTO CUANDO EMPRESA HA HECHO EL PRESTAMO

4.1 IND. RENTABI. SOBRE VENTAS

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4.1 IND. RENTABI. SOBRE VENTAS

4.2 IND. RENTA. SOBRE PATRIMONIO

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4.2 IND. RENTA. SOBRE PATRIMONIO

4.3 IND. RENTA. SOBRE ACTIVOS

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II. MANEJO DE LA CARTERA

1.2. CARTERA MOROSA

EXISTEN CUATRO TIPOS DE NORMAS:

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CONTROLES MAS IMPORTANTES:

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2.4.2. - ANALISIS DE CARTERA POR EDADES

2.4.3. - ORGANIZACIN DE LOS COBROS

3. FLUJO DEL EFECTIVO

3. FLUJO DEL EFECTIVO

VER EJEMPLOS VARIOS

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