UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA - PUCE PROCEDIMIENTO Realizar Exmenes especiales de auditora

CDIGO

P.E.1.3.07

1. OBJETIVO El proceso permitir realizar una evaluacin independiente en la PUCE, sobre cualquier aspecto especfico requerido formalmente por los niveles autorizados, a travs de exmenes especiales de auditora.

2. ALCANCE

Este proceso incluye la recepcin y anlisis del requerimiento para realizar un examen especial de auditora, la planificacin, programacin del trabajo a realizarse, la ejecucin de los exmenes especiales y la emisin del informe de los resultados obtenidos al Consejo Superior, Rector y Unidades o Dependencias auditadas.

3. DUEO DE PROCESO / RESPONSABLE OPERATIVO DEA / Encargados de auditora

4. POLTICAS Toda actividad desarrollada por el equipo de la unidad de Auditora Interna debe ser adecuada y suficientemente supervisada, ms an la ejecucin de exmenes especiales de auditora cuya supervisin la cumplir en forma directa el DEA a fin de asegurar que las conclusiones a las que se llegan tienen el asidero y respaldo correspondiente, considerando que este tipo de trabajos generalmente tiene consecuencias legales. Se considerar examen especial, todo aquel trabajo que se solicite realizar a la Unidad de Auditora Interna y que no est considerado dentro de su planificacin anual. Los niveles autorizados para solicitar exmenes especiales de auditora son: El Presidente y los miembros del Consejo Superior y el Rector de la PUCE. Todos los exmenes especiales que de oficio los requiera desarrollar Auditora Interna, debern contar con la autorizacin previa del Rector. Los informes de auditora resultantes de exmenes especiales realizados por Auditora Interna, debern ponerse en conocimiento del Consejo Superior, del Rector y del ente auditado.

5. TRMINOS Y DEFINICIONES

Examen especial.- Revisin de auditora que tiene caractersticas particulares que generalmente obedecen a requerimientos de la Alta Gerencia y que por su impacto merece especial e inmediata atencin y que no fueron planificados. Objetivos del Trabajo.- Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen los logros pretendidos del trabajo. Programa de trabajo.- Documento que lista los procedimientos a seguir durante un trabajo, diseado para cumplir con el Plan de trabajo. Trabajo.- Corresponde a una asignacin especfica de auditora interna, es la tarea o actividad de revisin, tal como auditora interna, revisin de autoevaluacin de control, examen de fraude, o consultora. Un trabajo puede comprender mltiples tareas o actividades concebidas para alcanzar un grupo especfico de objetivos relacionados.
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6. INDICADORES

CDIGO IPE.1.3.07-1 IPE.1.3.07-2

INDICADOR Impacto de resultados de exmenes especiales = Nmero de resultados de alto impacto / Nmero de resultados obtenidos Oportunidad de respuesta = Fecha de atencin Fecha de requerimiento Vs tiempo estimado

7. REFERENCIAS A DOCUMENTOS UTILIZADOS CDIGO NOMBRE Seguimiento al cumplimiento de observaciones de auditoras internas, y de organismos relacionados Informe de Auditora Programa de trabajo (para realizacin de exmenes especiales de auditora) Requerimiento de exmenes especiales de auditora

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8. DIAGRAMA DE FLUJO

Nivel Autorizado

Requerimiento de examen especial de auditora

1 Recibir y analizar requerimiento de examen especial DEA

2 Asignar responsable de auditora DEA

3 Elaborar programa de trabajo determinando actividades y plazos para realizar el examen especial DEA / ENCARGADO

Programa de trabajo

4 Presentar programa de trabajo para aprobacin del DEA ENCARGADO

5 Aprobar programa de trabajo DEA

Programa de trabajo aprobado

Papeles de trabajo, documentos (perodos previos)

6 Preparar papeles de trabajo u otros documentos que se requieran para el examen especial ENCARGADO

7 En el campo, desarrollar examen conforme a programa de auditora e incluir los comentarios del personal responsable (generar papeles de trabajo) ENCARGADO

Papeles de Trabajo

8 Supervisar el desarrollo del examen especial de auditora y tomar las acciones necesarias en caso que amerite DEA

9 Elaborar informe preliminar de auditora ENCARGADO

Informe preliminar de auditora

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A
Informe preliminar de auditora

10 Revisar Informe preliminar con papeles de trabajo y emitir observaciones (si amerita) DEA

Papeles de trabajo

Existen observaciones?

Si

11 Realizar ajustes al informe preliminar de auditora en base a las observaciones ENCARGADO

No 12 Emitir y enviar borrador a auditado para recibir comentarios (si amerita) DEA

Existen comentarios?

Si

13 Revisar comentarios y o documentos de descargo entregados por auditado DEA / ENCARGADO

No

14 Incluir comentarios y/o aclaraciones (si amerita) ENCARGADO

Informe requiere revisin de Rector?

Si

15 Revisar informe preliminar de auditora y aclarar inquietudes del Rector DEA

No

16 Incluir comentarios o aclaraciones requeridas por Rector (si amerita) DEA

17 Emitir informe final DEA

Informe final de auditora Consejo Superior Archivo Auditora

18 Distribuir informe final al Consejo Superior, Rector, auditado y archiva copia DEA

Auditado Rector Consejo Superior INFORME FINAL Rector

Auditado

Seguimiento al cumplimiento de observaciones de Auditora Interna

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