www.monografias.

com

Ilcitos aduaneros
Roberto Flores Corral - diavo_24@hotmail.com 1. 2. !. 4. %. Clasificacin lementos "u#etos $ue intervienen Infracciones leves Infracciones &raves

El trmino ilcito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a las disposiciones que tienen relacin con el derecho aduanero. As, el ilcito aduanero es la violacin que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes en de ar de hacer lo que la disposicin legal ordena. !os ilcitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de car"cter administrativo #infracciones, faltas, etc.$ o de car"cter penal #delitos$. %or su naturaleza los delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de car"cter administrativo. %or su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las infracciones con sanciones de car"cter econmico. C'("IFIC(CI)* !os ilcitos aduaneros se clasificaran en& I*FR(CCI+* " '. ' , ".- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la !ey Aduanera o en el (digo )iscal de la )ederacin. *. -R(, ".- son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que la conducta cause un da+o, sino que constituya una amenaza o peligro para la normal percepcin de los tributos aduaneros. . 'I/+".- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposicin de la ley para sustraer mercancas de la intervencin aduanera. ' 0 */+". !os elementos que se requieren para que se integre una infraccin son los siguientes& ,ue se encuentre establecida en la ley. ,ue e-ista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma. ,ue e-ista sancin prevista en la ley. ,ue e-ista la competencia de la autoridad para determinar la infraccin y sancionarla. "12 /+" 31 I*/ R,I * *. '( (1/+RI.(.. En el caso de infracciones en materia aduanera, las autoridades competentes para sancionar dichas infracciones son& la Administracin .eneral de Aduanas, la Administracin .eneral de Auditoria )iscal )ederal, la Administracin .eneral /urdica de 0ngresos y la Administracin .eneral de 1ecaudacin, la autoridad que interviene depende de la infraccin de que se trate. '+" "12 /+" R "4+*"(5' " En materia aduanera los posibles infractores son& propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona que tenga intervencin con la introduccin, e-traccin, custodia, almacena e, mane o y tenencia de mercancas o en los hechos o actos relacionados con la entrada al territorio nacional y salida del mismo de mercancas y de los medios en que se transportan o conducen. I*FR(CCI+* " ' , ". '(" R '(CI+*(.(" C+* ' . "/I*+ . '(" 0 RC(*C6(". Estas infracciones se pueden dividir en tres grandes grupos& 1.- 'as $ue afectan al&7n beneficio concedido como fran$uicia8 e9encin de im:uestos8 o e9encin en el cum:limiento de al&una re&ulacin o restriccin no arancelaria. a$ 2e destinen las mercancas por cuya importacin fue concedida alguna franquicia, e-encin o reduccin de contribuciones o se haya e-imido del cumplimiento de alguna regulacin a restriccin no arancelaria, a una finalidad distinta de la que determino su otorgamiento.

%ara ver traba os similares o recibir informacin semanal sobre nuevas publicaciones, visite www.monografias.com

www.monografias.com

b$ 3rasladen la mercanca a que se refiere el inciso anterior a lugar distinto del se+alado al otorgar el beneficio. c$ !a ena enen o permitan que las usen personas diferentes del beneficiario. d$ Ena enen o adquieran vehculos importados o internados temporalmente4 as como faciliten su uso a terceros no autorizados. e$ Ena enen o adquieran vehculos importados en franquicia, o a la fran a fronteriza sin ser residente o estar establecido en ella. f$ )aciliten a terceros no autorizados su uso, trat"ndose de vehculos importados a fran a o regin fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas zonas. '(" "(*CI+* " 31 "/(5' C '( ' ; * "/+" C("+" "+*< !as que se describen en los incisos a$, b$, c$ y f$ - 5ulta equivalente del '67 al '879 del beneficio obtenido de la franquicia, e-encin o reduccin de impuestos concedida. - :el ;7 al '779 del valor comercial de las mercancas cuando se haya e-imido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias. < por lo que corresponde a los incisos d$ y e$& - 5ulta equivalente del 67 al 879 del impuesto general de importacin que habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva o del '8 al 679 del valor comercial de las mercancas cuando estn e-entas, pasando adem"s el vehiculo a ser propiedad del fisco federal. - 3rat"ndose de yates y veleros tursticos la multa ser" del '7 al '89 del valor comercial sin que en este caso pasen a ser propiedad del fisco federal. 2.- 'as $ue afectan el r=&imen aduanero a $ue fueron sometidas las mercancas. a$ E-cedan el plazo concedido para el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente. b$ =o se lleve a cabo el retorno al e-tran ero de las importaciones temporales o el retorno a la fran a o regin fronteriza en las internaciones temporales de vehculos. c$ 3ransformen las mercancas que debieron conservar en el mismo estado. d$ 1etiren las mercancas del recinto fiscalizado autorizado para operar el rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin con una finalidad distinta de su e-portacin o retorno al e-tran ero. '(" "(*CI+* " 4(R( "/(" I*FR(CCI+* " "+*< - 2i el retorno se verifica en forma espont"nea, multa de >?@6 a >'AA8 por cada periodo de quince das o fraccin que transcurra desde la fecha de vencimiento hasta que se efectBe el retorno. El monto de la multa no e-ceder" del valor de las mercancas. - 2i la omisin en el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente descubierta por la autoridad la multa ser" del '67 al '879 de los impuestos del comercio e-terior omitidos y del ;7 al '779 del valor comercial de las mercancas. - 2i se retiro la mercanca del recinto fiscalizado la multa ser", de >68,C*' a >A;,;@*. El tercer grupo de infracciones relacionadas con el destino de las mercancas es& !.- Im:orten tem:oralmente vehculos sin ser turistas8 visitantes8 visitantes locales > distin&uidos8 estudiantes. E emplo. Dn su eto que reside en la ciudad de Eidalgo del %arral e importa temporalmente un vehiculo sin tener la calidad migratoria, por ser ciudadano me-icano. '(" R '(CI+*(.(" C+* '(" +5'I-(CI+* " . 4R " */(R .+C10 */(CI)* ; . C'(R(CI+* ". (ometen estas infracciones las personas que& '. Fmitan presentar a la autoridad aduanera, o lo hagan de forma e-tempor"nea, los documentos que amparen las mercancas que importen o e-porten, que trasporten o almacenen4 los pedimentos, facturas, copias de las constancias de e-portacin, declaraciones, manifiestos o guas de carga, avisos, relaciones de mercancas, equipa e y pasa eros, actualizaciones, en los casos que la ley imponga tales obligaciones. *. Fmitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo se+alado en el requerimiento o por la ley. !a sancin para estos casos es una multa de >',?*; a >*,A7C en caso de omisin y de >?@6 a >',AA8 en caso de presentacin e-tempor"nea. 6. %resenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores con datos ine-actos o falsos u omitiendo algBn dato siempre que se altere la informacin estadstica. !a sancin es multa de >C6@ a >','?A por cada documento.

%ara ver traba os similares o recibir informacin semanal sobre nuevas publicaciones, visite www.monografias.com

www.monografias.com

A. Fmitan presentar o lo hagan e-tempor"neamente los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando hayan obtenido dichos documentos antes de la presentacin del pedimento. !a sancin para esta infraccin es del 879 al @89 del valor comercial de las mercancas. 8. %resenten a las autoridades aduaneras la informacin estadstica de los pedimentos que formulen, grabada en un medio magntico con informacin ine-acta, incompleta o falsa. !a sancin ser" multa de >',?*; a >*,C?7 por cada medio magntico. @. 3ransmitan en el sistema electrnico o consignen en el cdigo de barras impreso en el pedimento o cualquier otro medio de control que autorice la 2E(%, informacin distinta a la declarada a dicho documento o cuando se presenten estos al modulo de seleccin automatizado con el cdigo de barras mal impreso. !a sancin para esta infraccin es una multa de >',;?' a >*,?C8, sin per uicio de las dem"s sanciones que correspondan. ;. Fmitan imprimir en el pedimento el cdigo de barras. !a sancin ser" de >',;?' a >*,?C8 por cada pedimento. C. Fmitan declarar en la aduana de entrada al pas, que llevan consigo cantidades en efectivo o en cheques, o una combinacin de ambas, superiores al equivalente en moneda nacional a diez mil dlares de los Estados Dnidos de Amrica. !a sancin para esta infraccin ser" multa del '79 al *79 de la cantidad que e-ceda de los diez mil dlares. 2in que este e-ceda de dos mil dlares. ?. Fmitan entregar la lista de pasa eros a que est"n obligadas las empresas areas que se dediquen al transporte de pasa eros del e-tran ero a territorio nacional. !a sancin se+ala que para este supuesto es una multa de >?@6 a >',AA8 por cada aeronave que arribe a territorio nacional. '7. Fmitan dar el aviso a que est"n obligadas las empresas areas que transportan mercancas e-plosivas y armas de fuego. 0nfraccin que se encuentra sancionada con multa de >?@,668 a >'AA,876 por cada aeronave que arribe al territorio nacional, sin per uicio de las dem"s sanciones que correspondan. ''. %resente el pedimento en el modulo de seleccin automatizado sin la certificacin del pago de modulo bancario o sin la firma del agente aduanal. En este caso la sancin ser" de >','?A a >',;?' por cada pedimento. '*. Fmitan presentar la declaracin semestral o la presenten e-tempor"neamente en la que las instituciones de crdito o casas de bolsa autorizadas para operar cuentas aduaneras, manifiesten el nombre y 1)( de los usuarios de dichas cuentas, as como las cantidades trasferidas a la cuenta del importador y de la tesorera de la federacin. Esta infraccin se sanciona con multa de >6,8C* a >A,;;@ en caso de omisin y de >>',;?' a >*,?C8 por la presentacin e-tempor"nea. '6. %resenten el pedimento que ampare la mercanca que importan omitiendo el nombre o la clave de identificacin fiscal del proveedor o del e-portador. !a sancin aplicable por esta infraccin es una multa de >8?; a >','?A por cada documento. 'A. Fmitan o asienten datos ine-actos en relacin con el cumplimiento de las normas oficiales me-icanas. Esta infraccin ser" sancionada con una multa del *9 al '79 del valor comercial de las mercancas. '(" R '(CI+*(.(" C+* '( " -1RI.(. (.1(* R(. !as cinco infracciones que se se+alaran son& - 0nfraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal. - 0nfracciones relacionadas con el control, seguridad y mane o de las mercancas de comercio e-terior. - 0nfraccin relacionada con la clave confidencial de identidad. - 0nfracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin utilizados en los recintos fiscales. - 0nfracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras. '. Infraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal< (ometen esta infraccin quienes circulen en vehculos dentro de dichos recintos sin su etarse a los lineamientos de circulacin establecidos por la autoridades aduaneras y quienes en vehiculo o sin el se introduzcan sin estar autorizados a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso este restringido. A quien cometa esta infraccin se le impondr" una multa de >*,C?7 a >6,C86. *. Infracciones relacionadas con el control8 se&uridad > mane#o de las mercancas de comercio e9terior< (ometen estas infracciones quienes&

%ara ver traba os similares o recibir informacin semanal sobre nuevas publicaciones, visite www.monografias.com

www.monografias.com

a$ !as personas autorizadas para transportarlas y almacenarlas, si no tienen en los almacenes, medios de transporte o bultos que las contengan, los recintos, etiquetas, cerraduras, sellos y dem"s medios de seguridad. b$ ,uienes violen los medios de seguridad mencionados en el inciso anterior o toleren su violacin. c$ !os remitentes que no anoten en las envolturas de los envos postales el aviso de que contienen mercancas de e-portacin. d$ !os capitanes pilotos y empresas porteadoras que no cumplan con la obligacin de colocar en los bultos que transportan las leyendas de e-plosivos, inflamables, contaminantes, etc. e$ !as personas autorizadas para almacenar mercancas cuando las entreguen sin la autorizacin de la autoridad aduanera trat"ndose de mercancas embargadas o que hayan pasado a ser propiedad del fisco federal. 6. Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad. (omete esta quien al presentar el pedimento o al realizar cualquier tramite& a$ utilice una clave confidencial de identidad equivocada. b$ Dtilice una clave confidencial que haya sido cancelada o revocada. !as sanciones para estas infracciones ser"n multas de >'?,*@; a >*C,?7' para el inciso a$ y de >6C,86A a >8;,C7' para el inciso b$. A. Infracciones relacionadas con el uso indebido de &afetes de identificacin utili?ados en los recintos fiscales. comte esta infraccin quien& a$ Dse un gafete de identificacin del que no sea titular. b$ %ermita que un tercero utilice el gafete de identificacin. la sancin en este caso ser"& >?,@6A a >'A,A87. c$ 1ealice cualquier tr"mite relacionado con el despacho de mercancas portando un gafete para visitante. !a sancion ser" >'?,*@; a >*C,?7'. d$ Fmita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los recintos fiscales. !a multa ser" de >',?*; a >*,C?7 e$ )alsifique o altere el contenido de algBn gafete de identificacin. !a multa ser" de >6C,86A a >8;,C7' sin per uicio de los dem"s delitos que resulten. 8. Infracciones relacionadas con la se&uridad o inte&ridad de las instalaciones aduaneras. (ometen dichas infracciones quien& a$ Dtilice en las "reas se+aladas por las autoridades como restringidas, aparatos de telefona celular o cualquier otro medio de comunicacin. %ar este caso la multa ser" de >8,;C7 a >;,;7;. b$ :a+e los edificios, equipo, y otros bienes que se utilicen en la operacin aduanera por la 2E(% o por empresas que la au-ilien. %ara este supuesto la sancin ser" de >;,;7; a >?,@6A as como la reparacin del da+o causado. c$ 0ntroduzca al recinto fiscal vehculos que transporten mercancas cuyo peso bruto e-ceda al que al efecto se+ale la 2E(%. %or esta infraccin se aplica una multa de >;,;7; a >?,@6A y no aplicara cuando se trate de puertos.

%ara ver traba os similares o recibir informacin semanal sobre nuevas publicaciones, visite www.monografias.com

www.monografias.com

I*FR(CCI+* " -R(, " 2on las que con pleno conocimiento, transgreden ordenamientos legales con el propsito de causarle un per uicio pecuniario al fisco o eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las autoridades a las mercancas del comercio e-terior, con el fin de proteger la economa nacional y a la sociedad. 2u castigo consiste en sancin administrativa y privacin de la libertad, rebasando siempre el "mbito de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de per uicio o querella, que se formula para que se solicite ante la autoridad udicial el e ercicio de la accin penal. '(" R '(CI+*(.(" C+* '( I04+R/(CI)* ; @4+R/(CI)* . 0 RC(*C6(". En su te-to la ley aduanera menciona '7 casos los cuales son& '. (uando se omita el pago total o parcial de los impuestos al comercio e-terior y en su caso el de las cuotas compensatorias que deban cubrirse. #(ontrabando$. *. 2in permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica del pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar los tramites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera de otras regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la ley de comercio e-terior por razones de seguridad nacional, salud publica, preservacin de la flora y fauna, del medio ambiente, de sanidad fitopecuaria, relativas a normas oficiales me-icanas, etc. 6. (uando su importacin o e-portacin este prohibida. A. (uando se e ecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores. 8. (uando se internen mercancas e-tran eras procedentes de la fran a o regin fronteriza al resto del territorio nacional. @. (uando se e-traigan o se pretendan e-traer mercancas de recintos fiscales o fiscalizados sin que se le hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o por las personas autorizadas para ello. ;. (uando en la importacin, e-portacin o retorno de mercancas el resultado del mecanismo de seleccin automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo este, por no encontrase las mercancas en el lugar se+alado en el pedimento. C. (uando las mercancas e-tran eras en transito internacional se desven de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos de los autorizados, trat"ndose de transito interno. ?. cuando se introduzcan o e-traigan mercancas del territorio nacional por aduana no autorizada. '7. (uando no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente, la legal estancia o tenencia de las mercancas en el pas o que se sometieron a los tramites previstos en la ley, para su introduccin en el territorio nacional o para su salida del mismo. %F1& Roberto Flores Corral diavoG*AHhotmail.com D=0IE120:A: 1E.0F=A! :E! =F13E D=0:A: %A11A!

%ara ver traba os similares o recibir informacin semanal sobre nuevas publicaciones, visite www.monografias.com