NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORA DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD (Cifras expresadas en nuevos so es!

C ien"e#

Per$odo "er%inado e #

Referen&ia BA

#O'(e"ivo El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la informacin relevante para que el equipo de auditora adquiera el conocimiento general de la entidad. Este es un modelo que puede ser adecuado a las caractersticas particulares de cada entidad. Con"enido 1. 2. 3. !. #. Definicin del Alcance del Trabajo Determinacin de la Estrategia de Auditora egocio de la entidad Ambiente e"terno e interno de la entidad $edicin del rendimiento de la entidad

No"a# En a )u$a de Con"ro In"erno se exp i&a de for%a de"a ada e &on"enido de presen"e do&u%en"o* Ap i&a'i idad Este papel de trabajo deber% ser completado & revisado en su totalidad. Eviden&ia de Revisi+n 'omo evidencia de revisin( este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo reali) & revis. No%'re Elabor* +evis* +evis* +evis* Fe&,a (dd-%%-aaaa!# Fir%a

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.* Defini&i+n de a &an&e de "ra'a(o

Al iniciar el trabajo & para enmarcar el alcance del trabajo( debemos tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratacin & que se resumen en la carta convenio que se ,a&a emitido al cliente. -or lo menos debemos tener en cuenta lo siguiente* Nor%as ap i&a' es Nor%as de &on"a'i idad ap i&a' es 'olombia ./+0 Estados 1nidos $2"ico Espa3a 4tra Repor"e a e%i"ir Repor"es a e%i"ir Dictamen del +evisor /iscal .nforme del Auditor .ndependiente 4tro* /e0a e &on una 1 Tipo de repor"e Anual 0emestral Trimestral $ensual 4tro* /e0a e &on una 1 /e0a e &on una 1 Nor%as de audi"or$a ap i&a' es 'olombia .As Estados 1nidos $2"ico Espa3a 4tra /e0a e &on una 1

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2* Defini&i+n de a es"ra"e)ia de audi"or$a

-ara definir la estrategia de auditora debemos tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluacin inicial reali)ada en la etapa de contratacin del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la e"periencia obtenida en el pasado. En general( la estrategia de auditora debe contemplar la naturale)a( alcance & oportunidad de los procedimientos generales de la auditora. Al iniciar el trabajo debemos determinar la estrategia de auditora & debemos tener en cuenta* 2*.* E3uipos 3ue rea i4ar5n e "ra'a(o Audi"or$a Car)o 0ocio 5erente Encargado 60enior7 Asistente 1 Asistente 2 I%pues"os Car)o 0ocio 5erente Encargado 60enior7 Asistente 1 Asistente 2 Ra4ones para no u"i i4ar e3uipo de i%pues"os# No%'re

No%'re

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2*2*

Crono)ra%a Fe&,a es"i%ada

A&"ividad -laneacin de la Auditora Evaluacin de los procesos clave -rocedimientos sustantivos 8 -recierre -rocedimientos sustantivos 8 'ierre /inali)acin de la auditora & emisin de informes 'artas de recomendaciones

2*6*

Uso de "ra'a(o de "er&eros Ter&ero 1 No%'re 7 Car)o de Con"a&"o E%ai - Te 7 Fax

Auditora interna Abogados Actuarios 4utsourcing contable 4utsourcing de impuestos 4tros

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2*8*

Ma"eria idad Tipo 9a or en %i es de Nuevos so es (P anea&i+n! 9 9 9 9a or en %i es de nuevos so es (Fina ! 9 9 9

$aterialidad para propsitos de planeacin Error m%"imo tolerable en los estados financieros $onto mnimo para acumular diferencias de auditora 'ausa de la variacin 6planeacin vs final7 de ser importante*

:/ue necesario modificar al alcance de la auditora debido a la variacin;

6* Iden"ifi&a&i+n 7 eva ua&i+n de os ries)os de error %a"eria %edian"e e en"endi%ien"o de a en"idad 7 su en"orno
6*.* Ne)o&io de a en"idad

-ara entender la entidad reali)amos indagaciones en relacin con los siguientes aspectos 6en la seccin de documentos encuentras modelos de agendas de reuniones con la gerencia7* a. 4bjeto social

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b.

0edes 6.nclu&e oficina principal( plantas bodegas( etc7 Des&rip&i+n /ede Lo&a i4a&i+n A&"ividad prin&ipa

c7

Estructura legal Car)o E%ai - Te 7 Fax

Represen"an"e e)a No%'re

:un"a Dire&"iva No%'re

Car)o

E%ai - Te 7 Fax

Revisor Fis&a No%'re

Car)o

E%ai - Te 7 Fax

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d7 ormas generales & especficas que le aplican a la organi)acin ;enera es Nor%a Des&rip&i+n Referen&ia a a verifi&a&i+n de su &u%p i%ien"o

Nor%as espe&ifi&as de a indus"ria# Nor%a Des&rip&i+n

Referen&ia a a verifi&a&i+n de su &u%p i%ien"o

No"a# La %anera %5s sen&i a de &u%p ir &on es"e re3ueri%ien"o< es &reando una is"a de &,e3ueo en donde se definan as e7es 7 re)u a&iones de pa$s< )enera es 7 par"i&u ares< 3ue a &o%pa0$a de'e &u%p ir< 7 verifi&ar su &u%p i%ien"o< una o dos ve&es a a0o< de a&uerdo &on e &ri"erio de audi"or*

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e7 Estatutos de la organi)acin Te%as re evan"es a rea i4ar se)ui%ien"o Referen&ia a a verifi&a&i+n de su &u%p i%ien"o

f7

Estructura operativa No%'re de Pro&eso Des&rip&i+n de pro&eso

0e sugiere ane"ar un organigrama de la entidad. g7 4bjetivos & estrategias del negocio

O'(e"ivos opera&iona es O'(e"ivos Es"ra"e)ias

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O'(e"ivos de infor%es finan&ieros O'(e"ivos Es"ra"e)ias

O'(e"ivos de &u%p i%ien"o O'(e"ivos Es"ra"e)ias

,7

0istemas de informacin de la entidad No%'re de a Ap i&a&i+n Des&rip&i+n - Pro&esos 3ue afe&"a

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i7

'lientes No%'re de C ien"e Des&rip&i+n de a Re a&i+n

j7

-roveedores No%'re de Proveedor Des&rip&i+n de a Re a&i+n

<7

Alian)as No%'re de a A ian4a Des&rip&i+n de a Re a&i+n

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l7

Empleados Des&rip&i+n de a Re a&i+n

m7

.nversionistas No%'re = Des&rip&i+n de a Re a&i+n

n7

Entes relacionados No%'re Des&rip&i+n de a Re a&i+n

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m7

-roductos & 0ervicios Des&rip&i+n de os produ&"os 7 servi&ios

n7

Actividades de financiacin No%'re Des&rip&i+n de a finan&ia&i+n

o7

=itigios & reclamos Fir%a de A'o)ados No%'re 7 Car)o de Con"a&"o E%ai - Te 7 Fax Des&rip&i+n de pro&esos Pro'a'i idades de >xi"o

p7

-rincipales polticas & pr%cticas contables

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El entendimiento de las polticas & pr%cticas contables lo obtenemos as* i. .dentificacin de la estructura de informes financieros que inclu&en la normatividad contable.

ii.

'ambios en la aplicacin de polticas & pr%cticas contables.

iii.

-olticas contables crticas & pr%cticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros.

iv.

'ambios en la estructura de informes financieros.

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6*2 A%'ien"e ex"erno e in"erno de a en"idad a7 Ambiente poltico( econmico( social( tecnolgico & ambiental. 6-E0TA7 Fa&"ores ex"ernos )eneradores de ries)os

A%'ien"e ex"erno Poltico

Econmico

/ocial

Tecnolgico

Ambiental

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b7

El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad 6# fuer)as de -orter7 A%'ien"e de a Indus"ria de a Or)ani4a&i+n Fa&"ores de a%'ien"e de a indus"ria de a or)ani4a&i+n )eneradores de ries)os

A%ena4a de en"rada de nuevos &o%pe"idores

La riva idad en"re os &o%pe"idores

Poder de ne)o&ia&i+n de os proveedores

Poder de ne)o&ia&i+n de os & ien"es

A%ena4a de in)reso de produ&"os sus"i"u"os

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c7 i.

Ambiente interno de la organi)acin 'omparacin del modelo actual de control interno contra el modelo '404. (9er# BC!* Con& usi+n de a%'ien"e de &on"ro de a or)ani4a&i+n de a&uerdo &on e do&u%en"o BC

Con& usi+n de pro&eso de eva ua&i+n de ries)os de a&uerdo &on e do&u%en"o BC

Con& usi+n de sis"e%a de infor%a&i+n 7 &o%uni&a&i+n de a en"idad de a&uerdo &on e do&u%en"o BC

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Con& usi+n de as a&"ividades de &on"ro de a&uerdo &on e do&u%en"o BC

Con& usi+n de %oni"oreo de os &on"ro es de a&uerdo &on e do&u%en"o BC

ii.

.dentificacin de factores de fraude (9er BA8! Ries)o de Fraude I%p i&a&iones para a en"idad

Fa&"or de Fraude

iii.

'ambios en el ambiente de operacin Ries)o )enerado por e &a%'io de opera&i+n (Ries)o de ne)o&io< fraude o pro&esos! I%p i&a&iones para a en"idad

Ca%'io en e a%'ien"e de opera&i+n

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6*6 Medi&i+n de Rendi%ien"o de a en"idad (9er BB! a! i. An5 isis Finan&iero An%lisis de los estados financieros comparativos de los >ltimos a3os

ii.

An%lisis de los principales indicadores financieros de los >ltimos a3os

'!

An5 isis de indi&adores no Finan&ieros

&!

Considera&iones de a ad%inis"ra&i+n de a en"idad 7 de e3uipo de audi"or$a 3ue puedan "ener i%pa&"o so're a &on"inuidad de ne)o&io*

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