CRDITOS

MES

BANCOS

DEUDORES
DIVERSOS

CLIENTES

TOTAL

ENERO

5,453,386.58

174,325.00

54,338.58

$ 5,682,050.16

FEBRERO

4,325,541.33

163,254.00

43,251.32

$ 4,532,046.65

MARZO

2,584,442.23

172,654.00

25,842.23

$ 2,782,938.46

ABRIL

4,843,541.21

187,325.00

58,431.21

$ 5,089,297.42

MAYO

4,545,545.54

125,410.00

45,455.54

$ 4,716,411.08

JUNIO

3,854,545.25

1,132,454.00

78,545.25

$ 5,065,544.50

JULIO

5,451,545.55

1,125,454.00

54,515.55

$ 6,631,515.10

AGOSTO

4,874,545.25

1,189,354.00

68,745.25

$ 6,132,644.50

SEPTIEMBRE

5,544,545.54

1,101,325.00

55,445.54

$ 6,701,316.08

OCTUBRE

5,454,554.54

1,093,544.00

54,544.54

$ 6,602,643.08

NOVIEMBRE

4,232,545.42

1,554,354.00

42,325.42

$ 5,829,224.84

DICIEMBRE

10,114,489.66

2,101,545.00

30,909.66

$12,246,944.32

TOTAL

61,279,228.10

10,120,998.00

612,350.09

$72,012,576.19

12

() N de meses del ejercicio

SALDO PROM. ANUAL DE CRD.

5,106,602.34

12
$

843,416.50

12
$

51,029.17

12
$ 6,001,048.02

DEUDAS

MES

ACREEDORES
DIVERSOS

PROVEEDORES

IMPUESTOS POR
PAGAR

TOTAL

ENERO

13,254,144.00

343,504.84

13,597,648.84

FEBRERO

25,451,454.00

339,051.96

25,790,505.96

MARZO

26,532,454.00

387,204.38

26,919,658.38

ABRIL

25,932,554.00

386,134.74

500,000.00

26,818,688.74

MAYO

22,154,155.00

398,744.54

525,454.00

23,078,353.54

JUNIO

20,845,454.00

329,845.14

560,325.00

21,735,624.14

JULIO

19,785,484.00

373,255.18

575,650.00

20,734,389.18

AGOSTO

20,755,454.00

438,435.56

425,450.00

21,619,339.56

SEPTIEMBRE

21,556,554.00

429,153.19

345,416.00

22,331,123.19

OCTUBRE

21,551,454.00

435,831.73

216,545.00

22,203,830.73

NOVIEMBRE

12,981,448.00

447,468.09

112,120.00

13,541,036.09

DICIEMBRE

9,613,354.45

587,866.93

10,201,221.38

TOTAL

$ 240,413,963.45

4,896,496.28

3,260,960.00

12

() N de meses del ejercicio

SAL. PROM. ANUAL DE DEUDAS

20,034,496.95

12
$

408,041.36

$ 248,571,419.73

12
$

271,746.67

12
$

20,714,284.98

DETERMINACIN POR EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN.

Total de saldo promedio anual de deudas

(-) Total de saldo promedio anual de crditos
(=) Diferencia
(X) FACTOR DE AJUSTE ANUAL
Ajuste Anual por Inflacin Acumulable

FACTOR =

$ 20, 714,284.98
$
6, 001,048.02
$ 14, 713,236.96
0.0356
$ 523,791.2358

INPC LTIMO MES DEL EJERCICIO (DIC-2012)

INPC DEL MES INMEDIATO ANTERIOR DEL PRIMER MES DEL
EJERCICIO DE QUE SE TRATE (DIC-2011)

FACTOR =

107.2460
=1.0356829-1 = 0.0356
103.5510

DETERMINACIN DE LA GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO FIJO.

Datos:

EQUIPO DE TRANSPORTE.

Fecha de adquisicin: 25/06/2011

Monto Original de Inversin: $ 325,320.00
Fecha de Enajenacin: 29/11/2012
Precio de Venta: $ 248,320.00
Tasa de Depreciacin: 25%
1.- Determinar la depreciacin histrica acumulable.
Monto Original de Inversin:
(X) Tasa de Depreciacin
(=) Depreciacin Histrica Anual
( ) Meses del ao
Depreciacin Histrica Mensual
(X) Meses de uso
Depreciacin Histrica Acumulable

$ 325, 320.00
25%
$ 81, 330.00
___
12
$
6, 777.50
16
$ 108, 440.00

2.- Determinar el Valor en Libros.

Monto Original de Inversin:
(-) Depreciacin Histrica Acumulable
(=) Valor en Libros

$ 325, 320.00
$ 108, 440.00
$ 216, 880.00

3.- Determinar el Factor de Actualizacin.

FACTOR =

INPC DEL LTIMO MES DEL PERIODO EN EL QUE EL BIEN HAYA SIDO
UTILIZADO EN EL EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTUE SU DEDUCCIN.
INPC MES DE ADQUISICIN.

FACTOR = 103.8990 (MAYO 2012) =1.0385

100.0410 (JUNIO 2011

4.- Determinar el Valor en Libros actualizado.

Valor en Libros.
(X) Factor de Actualizacin.
Valor en Libros Actualizado.

$ 216, 880.00
1.0385
$ 225, 229.88

5.- Determinar Ganancia Contable y Fiscal.

VENTAS
(-) VALOR EN LIBROS
(=) GANANCIA

$
$
$

CONTABLE
248, 320.00
216, 880.00
31, 440.00

$
$
$

FISCAL
248, 320.00 VENTAS
225,229.88 (-) VALOR EN LIBRO ACTUALIZADO.
23, 090.12 INGRESO ACUMULABLE

Registro Fiscal.
Ganancia en Venta de Equipo de Transporte (C.O.D).
Ganancia en Venta de Equipo de Transporte (C.O.A).

$ 23, 090.12
$ 23, 090.12

Registro Contable.
Caja
Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte.
Equipo de Transporte
I.V.A Trasladado
Otros Productos.

$ 300, 371.20
108, 440.00
$ 325, 320.00
52, 051.20
31, 440.00

ACTIVOS FIJOS PARA DEPRECIACIN EN FORMA NORMAL.

MOI
FECHA DE ADQ. DEPRECIACIN ANUAL
Equipo de Oficina
$ 123, 540.00
21/04/ 2007
10 %
Maquinaria
$ 548,454.00
19/09/2012
9%
Equipo de Transporte
$ 325,320.00
25/06/2011
25 %

Equipo de Oficina.
Monto Original de Inversin
Porcentaje de Depreciacin Anual
Depreciacin Anual
() Meses del Ao
Depreciacin Mensual
(X) N de meses a depreciar
Total a depreciar (Depreciacin Acumulada)
Monto Original de Ingreso
Depreciacin Acumulada
Monto Original de Inversin Actualizada
Maquinaria.
Monto Original de Inversin
Porcentaje de Depreciacin Anual
Depreciacin Anual
() Meses del Ao
Depreciacin Mensual
(X) N de meses a depreciar
Total a depreciar (Depreciacin Acumulada)
Monto Original de Ingreso
Depreciacin Acumulada
Monto Original de Inversin Actualizada

$ 123, 540.00
__
10%
$ 12, 354.00
12
$
1, 029.50
12
$ 12, 354.00
$ 123, 540.00
$ 12, 354.00
$ 111, 186.00

$ 548, 454.00
__
9%
$ 49, 360.86
12
$ 4, 113.405
3
$ 12, 340.215
$ 548, 454.00
$ 12, 340.215
$ 536, 113.785

*Equipo de Transporte.
Monto Original de Inversin
Porcentaje de Depreciacin Anual
Depreciacin Anual
() Meses del Ao
Depreciacin Mensual
(X) N de meses a depreciar
Total a depreciar (Depreciacin Acumulada)

$ 325, 320.00
___25 %
$ 81, 330.00
12
$
6, 777.50
10
$ 67, 775.00

Monto Original de Ingreso

Depreciacin Acumulada
Monto Original de Inversin Actualizada

$ 325, 320.00
$ 67, 775.00
$ 257, 545.00

*El Equipo de Transporte se vendi el 29/11/2012. (Consultar la Ganancia en Venta del

Equipo de Transporte).