B CU HI V BI TP N TP THU GTGT, TTDB

l/ THU GTGT (Gm 30 cu l thuyt v 10 cu trc nghim bi tp)

Phn 1. Cu trc nghim l thuyt: (30 cu) Cu 1. i tng chu thu Gi tr gia tng l: a. Hng ho, dch v sn xut, kinh doanh Vit Nam b. Hng ho, dch v mua ca t chc c nhn nc ngoi c. Hng ho, dch v dng cho sn xut, kinh doanh v tiu dng Vit Nam (bao gm c hng ho, dch v mua ca t chc, c nhn nc ngoi) tr cc i tng khng chu thu GTGT d. Hng ha, dch v dng cho sn xut, kinh doanh v tiu dng Cu 2. Hng ho, dch v no sau y thuc i tng khng chu thu Gi tr gia tng: a. Hng ha xut khu ra nc ngoi k c u thc xut khu. b. Hng ha gia cng chuyn tip theo quy nh. c. Hng ha xut khu ti ch theo quy nh. d. Sn phm xut khu l ti nguyn, khong sn khai thc cha ch bin theo quy nh Cu 3. Hng ho, dch v no sau y thuc i tng khng chu thu Gi tr gia tng: a. No vt knh mng ni ng phc v sn xut nng nghip.

b. Nc sch phc v sn xut v sinh hot. c. Phn bn d. Thc n gia sc, gia cm v thc n cho vt nui khc. Cu 4. i vi hng ho, dch v dng trao i, tiu dng ni b, gi tnh thu Gi tr gia tng l: a. Chi ph sn xut ra hng ho, dch v dng trao i, tiu dng ni b. b. Gi tnh thu Gi tr gia tng ca hng ho, dch v cng loi hoc tng ng ti thi im pht sinh hot ng trao i tiu dng ni b. c. Gi tnh thu Gi tr gia tng bnh qun gia quyn ca hng ho, dch v cng loi hoc tng ng ca k tnh thu trc. Cu 5. Hng ho, dch v no sau y thuc i tng khng chu thu Gi tr gia tng: a. Thc n gia sc. b. Thc n cho vt nui. c. Nc sch phc v sinh hot. d. Mui i-t. Cu 6. Gi tnh thu Gi tr gia tng i vi hng ho nhp khu l: a. Gi cha c thu Gi tr gia tng. b. Gi cha c thu Gi tr gia tng, c thu Tiu th c bit c. Gi cha c thu Gi tr gia tng, c thu Nhp khu d. Gi nhp khu ti ca khu cng (+) vi thu Nhp khu (nu c), cng (+) vi thu Tiu th c bit (nu c).

Cu 7. Trng hp xy dng, lp t c bao thu nguyn vt liu, gi tnh thu Gi tr gia tng l: a. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu v c thu Gi tr gia tng. b. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu v cha c thu Gi tr gia tng. c. Gi xy dng, lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu v c thu Gi tr gia tng. d. Gi xy dng, lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu v cha c thu Gi tr gia tng. Cu 8. Trng hp xy dng, lp dt khng bao thu nguyn vt liu, gi tnh thu Gi tr gia tng l: a. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu v c thu Gi tr gia tng. b. Gi xy dng lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu v cha c thu Gi tr gia tng. c. Gi xy dng lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu v c thu Gi tr gia tng. d. Gi xy dng lp t bao gm c gi tr nguyn vt liu v cha c thu Gi tr gia tng. Cu 9. Trng hp xy dng, lp t thc hin thanh ton theo hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng xy dng, lp t hon thnh bn giao, gi tnh thu Gi tr gia tng l: a. Gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao cha c thu Gi tr gia tng, Khng c tnh theo tng hng mc cng trnh. b. Gi tnh thu hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao cha c thu Gi tr gia tng.

c. Gi tnh thu hng mc cng trnh hoc gi tr khi lng cng vic hon thnh bn giao c thu Gi tr gia tng. Cu 10 Trng hp no sau y phi thc hin thanh ton qua ngn hng c khu tr thu GTGT u vo theo quy nh. a. Tng gi tr thu GTGT trn mi ho n t 2 triu ng tr ln. b. Tng gi tr hng ho, dch v mua vo trn mi ho n t 20 triu ng tr ln theo gi c thu GTGT. c. Tng gi tr thu GTGT trn mi ho n t 20 triu ng tr ln. d. Hoc a hoc b u ng Cu 11. Thu sut thu Gi tr gia tng 0% khng p dng i vi: a. Xe t xut khu bn ti hi tr trin lm nc ngoi. b. Dch v t chc s kin ti nc ngoi. c. Dch v vn chuyn khch du lch t Vit Nam sang Lo. d. Xe t bn cho t chc, c nhn trong khu phi thu quan Cu 12. S thu Gi tr gia tng phi np theo phng php khu tr thu c xc nh bng: a. S thu Gi tr gia tng u ra tr (-) s thu Gi tr gia tng u vo b. S thu Gi tr gia tng u ra tr (-) s thu Gi tr gia tng u vo c khu tr. c. Gi tr gia tng ca hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut thu Gi tr gia tng ca loi hng ho dch v

Cu 13. Phng php khu tr thu Gi tr gia tng p dng i vi i tng no di y: a. C nhn, h kinh doanh khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ho n chng t theo quy nh ca php lut. b. T chc, c nhn nc ngoi kinh doanh khng theo Lut u t v cc t chc khc khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ha n chng t theo quy nh ca php lut. c. Hot ng kinh doanh mua bn, vng, bc, qu, ngoi t. d. C s kinh doanh thc hin y ch k ton, ho n chng t theo quy nh ca php lut v k ton ha n. chng t v ng k np thu theo phng php khu tr thu. Cu 14. Doanh nghip A c ho n GTGT mua vo lp ngy 12/02/2011. Trong k k khai thng 2/2011, doanh nghip A b st khng k khai ho n ny. Thi hn k khai, khu tr b sung ti a l vo k khai thu thng my? a. Thng 4/2011 b. Thng 5/2011 c. Thng 6/2011 d. Thng 7/2011 Cu l5. T 01/01/2009, iu kin khu tr thu Gi tr gia tng u vo i vi hng ho dch v mua vo c gi tr t 20 triu ng tr ln trn mi ho n theo gi c thu GTGT c b sung thm quy nh no sau y: a. C ho n GTGT

b. C chng t thanh ton qua ngn hng c. C ha n GTGT v c chng t thanh ton qua ngn hng Cu 16. Trng hp no khng c coi l thanh ton qua ngn hng c khu tr thu Gi tr gia tng u vo i vi hng ho dch v c gi tr t 20 triu ng tr ln: a. B tr cng n theo quy nh trong hp ng b. B tr gia gi tr hng ho, dch v mua vo vi gi tri hng ho, dch v bn ra theo quy nh trong hp ng c. Thanh ton u quyn qua bn th 3 thanh ton qua ngn hng theo quy nh trong hp ng d. Chng t np tin mt vo ti khon bn bn Cu 17. S thu gi tr gia tng phi np theo Phng php tnh trc tip trn gi tr gia tng c xc nh bng: a. S thu Gi tr gia tng u ra tr (-) s thu Gi tr gia tng u vo c khu tr. b. Gi tr gia tng ca hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut thu gi tr gia tng ca loi hng ho, dch v c. Tng gi tr hng ho, dch v chu thu bn ra nhn (x) vi thu sut thu gi tr gia tng ca loi hng ho, dch v . Cu 18. Phng php tnh trc tip trn gi tr gia tng p dng i vi i tng v trng hp no sau y: a. C nhn, h kinh doanh khng thc hin hoc thc hin khng y ch k ton, ha n, chng t theo quy nh ca php lut. b. T chc, c nhn nc ngoi kinh doanh khng theo Lut u t v cc t chc khc khng thc hin hoc thc hin

khng y ch k ton, ha n, chng t theo quy nh ca php lut. c. Hot ng kinh doanh mua bn vng, bc, qu. d. C 3 phng n a, b, c. Cu 19. C s kinh doanh no c hon thu trong cc trng hp sau: a. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon thu Gi tr gia tng nu trong 1 thng lin tc tr ln c s thu Gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. b. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon thu Gi tr gia tng nu trong 2 thng lin tc tr ln c s thu Gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. c. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon thu Gi tr gia tng nu trong 3 thng lin tc tr ln c s thu Gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. d. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr thu c hon thu Gi tr gia tng nu trong 4 thng lin tc tr ln c s thu Gi tr gia tng u vo cha c khu tr ht. Cu 20. C s kinh doanh trong thng c hng ha, dch v xut khu c xt hon thu theo thng trong trng hp no sau y: a. C s kinh doanh c s thu GTGT u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 100 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng.

b. C s kinh doanh c s thu GTGT u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 150 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. c. C s kinh doanh c s thu GTGT u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 200 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. d. C s kinh doanh c s thu GTGT u vo ca hng ha xut khu pht sinh trong thng cha c khu tr t 300 triu ng tr ln th c xt hon thu theo thng. Cu 21. i tng v trng hp no sau y c hon thu GTGT a. C s kinh doanh c quyt nh x l hon thu ca c quan c thm quyn theo quy nh ca php lut. b. i tng c hng u i min tr ngoi giao theo quy nh ca php lnh v u i min tr ngoi giao. c. Hon thu GTGT i vi cc chng trnh, d n s dng ngun vn h tr pht trin chnh thc khng hon li hoc vin tr khng hon li, vin tr nhn o . d. C ba phng n a, b, c Cu 22. i tng v trng hp no sao y c hon thu GTGT a. C s kinh doanh np thu theo phng php khu tr trong 3 thng lin tc tr ln c s thu u vo cha c khu tr ht . b. i tng c hng u i min tr ngoi giao theo quy nh ca php lnh v u i min tr ngoi giao .

c. C s kinh doanh quyt ton thu khi chia, tch, gii th, ph sn, chuyn i s hu c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht hoc c s thu GTGT np tha . d. C ba phng n a, b, c Cu 23. Mc thu sut GTGT 5% p dng i vi trng hp no di y: a. Sn phm trng trt cha qua ch bin do t chc, c nhn t trng bn ra b. Ging, con ging nhp khu theo qui nh c. Sn phm trng trt cha qua ch bin khu kinh doanh thng mi d. Mui Cu 24. ng ch bin t ma khi xut khu ra nc ngoi c p dng mc thu sut thu GTGT no di y : a. 0% b. 5% c. 10% Cu 25. C s kinh doanh trong thng c s thu GTGT u vo cha c khu tr ht l 450 triu ng, trong c 150 triu ng thu GTGT u vo ca hng ha xut khu. Thng trc c s kinh doanh pht sinh thu GTGT phi np. C s kinh doanh c hon thu GTGT trong thng. a. Khng c hon thu GTGT b. 150 triu ng c. 200 triu ng d. 450 triu ng Cu 26. Gi tnh thu GTGT i vi hng ha bn theo phng thc tr gp l: a. Gi bn tr mt ln cha c thu GTGT, bao gm c li tr gp

b. Gi bn tr mt ln cha c thu GTGT, khng bao gm li tr gp c. Gi bn tr tng ln cha c thu GTGT, bao gm c li tr gp d. Gi bn tr tng ln cha c thu GTGT, khng bao gm li tr gp Cu 27. My mc, thit b, vt t nhp khu s dng trc tip cho hot ng nghin cu khoa hc, pht trin cng ngh thuc din: a. Khng chu thu GTGT b. Chu thu GTGT c. Khng chu thu GTGT nu thuc loi trong nc sn xut c d. Khng chu thu GTGT nu thuc loi trong nc cha sn xut c Cu 28. Cc mc thu sut ph thng thu GTGT theo lut thu GTGT Vit nam hin nay l: a. 3 mc : 0%, 5%, 10% b. 3 mc : 0%, 10%, 15% c. 3 mc : 5%, 10%, 15% d. 4 mc : 0%, 5%, 10% , 15% Cu 29 : C s kinh doanh trong thng c s thu GTGT u ra ca hng ha, dch v bn trong nc l 50 triu ng, s thu GTGT u vo cha c khu tr ht ca hng ha, dch v xut khu l 250 triu ng. Thng trc c s kinh doanh pht sinh thu GTGT phi np. C s kinh doanh c hon thu GTGT trong thng. a. Khng c hon thu GTGT b. 50 triu ng c. 200 triu ng d. 250 triu ng Cu 30 : Hi ch thp Vit nam c t chc quc t vin tr tin mua hng vin tr nhn o cho nhn dn cc tnh min

trung b thin tai l 2 t ng, gi tr hng mua vin tr l 2 t ng, thu GTGT l 175 triu ng. Hi ch thp s c hon s thu GTGT l: a. 0 ng (khng c hon thu ) b. 175 triu ng c. 200 triu ng d. S khc Phn 2. CU TRC NGHIM BI TP 10 CU Cu 1 : Doanh nghip B nhp khu 2.000 chai ru, gi c thu nhp khu, cha c thu tiu th c bit l 300.000/chai, thu sut thu TTB l 45%. Gi tnh thu GTGT ca mt chai ru l bao nhiu : a. 300.000 ng b. 435.000 ng c. 478.500 ng d. S khc Cu 2 : Doanh nghip X c doanh thu bn sn phm chi tr em cha bao gm thu GTGT trong thng 7/2011 l 100.000.000 ng . - Thu GTGT u vo tp hp c ( iu kin thc hin khu tr ) : 2.000.000 ng - Bit thu sut thu GTGT ca sn phm chi tr em l 5% Thu GTGT phi np k tnh thu thng 07/2011 ca doanh nghip l bao nhiu ? a. 2.000.000 ng b. 3.000.000 ng c. 5.000.000 ng d. S khc Cu 3 : K tnh thu thng 03/2011. Cng ty Thng mi i Thnh c s liu sau : - S thu GTGT u vo (c ha n, chng t hp php) : 400.000.000 ng (trong c 1 ha n c s

thu GTGT u vo l 30.000.000 ng ca l hng c thanh ton bng tin mt; cc ha n cn li c thanh ton qua ngn hng ) - S thu GTGT u ra : 800.000.000 ng - S thu GTGT cn c khu tr k tnh thu thng 02/2011 chuyn sang l 30.000.000ng S thu GTGT phi np k tnh thu thng 03/2011 ca cng ty l : a. 370.000.000 ng b. 400.000.000 ng c. 430.000.000 ng d. 800.000.000 ng Cu 4 : K tnh thu thng 08/2011 . Cng ty TNHH Bo An c s liu sau : - S thu GTGT u vo tp hp c (c ha n, chng t hp php) : 600.000.000 ng (trong mua mt ti sn c nh c s thu GTGT u vo 500.000.000 ng dng sn xut hng ha chu thu GTGT l 50% thi gian, dng sn xut hng ha khng chu thu GTGT l 50% thi gian - S thu GTGT u ra tp hp c : 700.000.000 ng - S thu GTGT u vo c khu tr k tnh thu thng 08/2011 l a. 100.000.000 ng b. 350.000.000 ng c. 600.000.000 ng d. S khc Cu 5 : Cng ty thng mi VP ng k np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng 08/ 2011, theo yu cu ca khch hng cng ty xut mt ha n GTGT cho l hng my tnh bn trong thng 08/ 2011 nhng khng ghi khon thu

GTGT u ra m ch ghi tng gi tr thanh ton l 660.000.000 ng. Bit rng mt hng ny c thu sut GTGT l 10% . S thu GTGT u ra tnh trn ha n ny l : a. 0 ng b. 60.000.000 ng c. 66.000.000 ng d. S khc Cu 6 : Cng ty du lch Thin Sn (H Ni) thc hin hp ng du lch vi cng ty du lch Indonesia theo hnh thc trn gi cho 100 khch trong thi gian 5 ngy ti Vit nam, s tin thanh ton 80.000USD . Cng ty Thin Sn chi tr ton b v my bay, chi ph n, v tham quan theo chng trnh tha thun trong hp ng, trong chi ph n, v tham quan ti Vit nam l 35.000 USD; chi ph v my bay t Indonesia sang Vit nam v ngc li l 25.000 USD . T gi 1 USD = 20.000 ng Vit Nam. Gi tnh thu GTGT ca dch v du lch theo hp ng l : a. 363,636 triu ng b. 818,182 triu ng c. 1 t ng d. 1,1 t ng Cu 7 : C s A kinh doanh dch v casino , trong k tnh thu thng 04/2011 c s liu sau : - S tin thu c do i cho khch hng trc khi chi ti quy i tin l: 50 t ng - S tin i tr li cho khch hng sau khi chi : 9,3 t ng Gi tnh thu GTGT i vi dch v casino ca c s A l : a. 37 t ng b. 45,545 t ng c. S khc Cu 8 : Doanh nghip A nhn gia cng hng ha cho doanh nghip B, c cc s liu sau:

- Tin cng doanh nghip B tr cho doanh nghip A l 40 triu ng - Nhin liu, vt liu ph v chi ph khc phc v gia cng hng ha do doanh nghip A mua ( c thu GTGT, thu sut thu GTGT 10% ): 16,5 triu ng - Nguyn liu chnh do doanh nghip B cung cp ( c thu GTGT, thu sut thu GTGT 10% ) 135 triu ng . - Gi tnh thu GTGT i vi hp ng gia cng ca doanh nghip A l : a. 40 triu ng b. 55 triu ng c. 175 triu ng d. 191,5 triu ng Cu 9 : C s kinh doanh A kinh doanh xe gn my, trong thng 04/2011 c s liu sau : Bn xe cho khch hng B theo phng thc tr gp 3 thng, gi bn tr gp cha c thu GTGT l 30,3 triu ng/ xe ( trong li tr gp 3 thng l 0,3 triu). Trong thng 04/2011 c s kinh doanh thu c ca khch hng B: 10,1 triu ng . - Gi tnh thu GTGT i vi hot ng bn xe nu trn l : a. 10,1 triu ng b. 30 triu ng c. S khc Cu 10 : Doanh nghip A nhn y thc xut khu hng ha cho mt doanh nghip khc v thc hin xut khu, trong : - Gi tr l hng xut khu (cha c thu GTGT) : 820 triu ng

- Hoa hng y thc (cha c thu GTGT ): 5% trn gi tr l hng Gi tnh thu GTGT i vi hp ng nhn y thc xut khu l a. 820 triu ng b. 41triu ng c. S khc

l/ THU TIU TH C BIT (Gm 15 cu l thuyt v 5 cu bi tp)

1./ Cu trc nghim l thuyt (15 cu)

Cu 1 : Gi tnh thu tiu th c bit ca hng ha sn xut trong nc chu thu tiu th c bit l : a. Gi bn ca c s sn xut cha c thu GTGT, cha c thu tiu th c bit b. Gi bn ca c s sn xut c thu tiu th c bit, cha c thu GTGT c. Gi bn ca c s sn xut c thu tiu th c bit, c thu GTGT d. Gi bn ca c s sn xut c thu GTGT, cha c thu tiu th c bit Cu 2 : Trng hp c s sn xut hng ha chu thu tiu th c bit bng nguyn liu chu thu tiu th c bit th s thu tiu th c bit phi np trong k l : a. Thu tiu th c bit ca hng ha tiu th trong k b. Thu tiu th c bit ca hng ha xut kho tiu th trong k tr (-) s thu TTB np khu nguyn liu mua vo tng ng vi s hng ha xut kho tiu th trong k (nu c chng t hp php) c. Thu tiu th c bit ca hng ha xut kho tiu th trong k tr (-) s thu TTB np khu nguyn liu mua vo (nu c chng t hp php ) Cu 3 : Trong cc loi hng ha di y hng ha no thuc din tiu th c bit: a. Tu bay, du thuyn dng kinh doanh vn chuyn hng ha b. Hng ha chuyn khu theo qui nh ca chnh ph c. iu ha nhit cng sut trn 90.000 BTU d. Xe m t 2 bnh c dung tch xi lanh trn 125cm3

Cu 4 : Trng hp no di y ngi np thu sn xut hng ha thuc din chu thu tiu th c bit khng c xt gim thu tiu th c bit . a. Gp kh khn do thin tai b. Gp kh khn do tai nn bt ng c. Kinh doanh b thua l d. Gp kh khn do thin tai hoc tai nn bt ng Cu 5 : Theo quy nh ca lut thu tiu th c bit s 27/2008/QH12, thu sut thu TTB p dng i vi mt hng ru t 20 tr ln k t ngy 01/01/2013 l : a. 65 % b. 50% c. 45% d. 25% Cu 6 : Cn c tnh thu TTB l g ? a. Gi tnh thu ca hng ha, dch v chu thu TTB b. Thu sut thu TTB c. Gi tnh thu ca hng ha, dch v chu thu TTB v thu sut tiu th c bit ca hng ha, dch v Cu 7 : Gi tnh thu TTB i vi hng nhp khu thuc din chu thu tiu th c bit l : a. Gi tnh thu nhp khu b. Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu c. Gi tnh thu nhp khu + thu nhp khu + thu GTGT Cu 8 : iu ha nhit cng sut t 90.000 BTU tr xung thuc i tng chu thu TTB do c s kinh doanh nhp khu tch ring tng b phn l cc nng hoc cc lnh th tng b phn (cc nng hoc cc lnh) c phi l i tng chu thu TTB khng ? a. Khng

b. C c. Chi trong mt s trng hp c bit mi l i tng chu thu Cu 9 : i vi kinh doanh v trng gi tnh thu TTB l a. Doanh thu cha c thu GTGT ca cc hot ng trong v trng, bao gm c doanh thu ca dch v n ung b. Doanh thu cha c thu GTGT ca cc hot ng trong v trng khng bao gm c doanh thu ca dch v n ung c. Doanh thu c thu GTGT ca cc hot ng trong v trng bao gm c doanh thu ca dch v n ung d. Doanh thu c thu GTGT ca cc hot ng trong v trng khng bao gm c doanh thu ca dch v n ung Cu 10: Gi tnh thu TTB ca hng ha gia cng l: a. Gi bn hng ha ca c s giao gia cng bn ra hoc gi bn ca sn phm cng loi hoc tng ng ti thi im bn bao gm c thu GTGT v thu TTB b. Gi bn ra ca c s gia cng hoc gi bn ca sn phm cng loi hoc tng ng ti thi im bn hng cha c thu TTB, c thu GTGT c. Gi bn ra ca c s gia cng hoc gi bn ca sn phm cng loi hoc tng ng ti thi im bn hng cha c thu GTGT, c thu TTB d. Gi bn hng ha ca c s giao gia cng bn ra hoc gi bn ca sn phm cng loi hoc tng ng ti thi im bn hng cha c thu GTGT v cha c thu TTB Cu 11 : Gi tnh thu TTB i vi hng ha bn theo phng thc tr gp chu thu TTB l

a. Gi bn cha c thu GTGT, cha c thu tiu th c bit ca hng ha theo phng thc tr tin mt ln, khng bao gm khon li tr gp, li tr chm b. Gi bn cha c thu GTGT , cha c thu tiu th c bit ca hng ha theo phng thc tr tin mt ln, bao gm khon li tr gp, li tr chm c. Gi bn cha c thu GTGT , c thu tiu th c bit ca hng ha theo phng thc tr tin mt ln , khng bao gm khon li tr gp, li tr chm d. Gi bn bao gm c thu GTGT v thu tiu th c bit ca hng ha theo phng thc tr tin mt ln , bao gm khon li tr gp, li tr chm Cu 12 : Ngi np thu tiu th c bit c hon thu np trong trng hp no di y : a. Hng tm nhp khu, ti xut khu b. Hng ha l nguyn liu nhp khu sn xut hng xut khu c. Hng ha l nguyn liu gia cng hng xut khu d. C 3 trng hp a, b, c Cu 13 : Hng ha no sau y khng chu thu tiu th c bit: a. Ch phm t cy thuc l dng nhai b. Bi l c. Ru d. Tu bay dng cho mc ch kinh doanh vn chuyn hnh khch Cu 14: Hng ha no sau y khng chu thu tiu th c bit: a. Hng ha chu thu tiu th c bit mua ca c s sn xut xut khu nhng khng xut khu.

b. Hng ha do c s sn xut y thc cho c s kinh doanh khc xut khu. c. Tu bay, du thuyn dng cho mc ch c nhn. d. Xe m t 2 bnh c dung tch xi lanh trn 125 cm3. Cu 15: Thi im xc nh thu tiu th c bit l: a. Thi im chuyn giao quyn s hu hoc quyn s dng hng ha cho ngi mua, khng phn bit thu c tin hay cha thu c tin. b. Thi im hon thnh cung ng dch v hoc thi im lp ha n cung ng dch v, khng phn bit thu c tin hay cha thu c tin. c. Thi im ng k t khai hi quan i vi hng ha nhp khu. d. C 3 phng n a, b, c.

2/ Cu trc nghim bi tp (5 cu) Cu 1: Thng 11/2010, Cng ty sn xut bia A bn 10.000 chai bia, gi bn c thu GTGT ca mt chai bia l 9.900 ng (thu sut thu GTGT 10%, gi bn bao gm gi tr v chai l 500 ng/ v chai), thu sut thu TTB ca mt hng bia l 45%. S thu tiu th c bit phi np trong thng 11 l: a. 26.379.310 ng b. 27.931.500 ng c. 30.724.138 ng

Cu 2: Trong k tnh thu thng 8/2011, cng ty B nhp khu 200 chic iu ha nhit cng sut 20.000 BTU, gi nhp khu 286 USD/ chic. Thu sut thu nhp khu iu ha l 27%. T gi dng xc nh gi tr hng nhp khu l 20.000 ng/USD. Trong thng, cng ty bn c 120 chic vi gi bn cha c thu GTGT l 20 triu ng/ chic. Thu sut thu TTB ca mt hng iu ha c cng sut t 90.000 BTU tr xung l 10%. S thu TTB cng ty B phi np trong thng: a. 108.966.000 ng b. 145.288.000 ng c. 300.000.000 ng d. 400.000.000 ng Cu 3: Doanh thu c thu GTGT kinh doanh v trng ca c s kinh doanh A trong k tnh thu l 154 triu ng, trong doanh thu t nc gii kht l 30,8 triu ng. Bit rng i vi hot ng kinh doanh v trng , thu sut thu GTGT l 10%, thu sut thu TTB l 40%. Gi tnh thu tiu th c bit i vi hot ng kinh doanh v trng l: a. 80 triu ng b. 100 triu ng c. 110 triu ng Cu 4: C s A kinh doanh sn gn, trong k tnh thu thng 5/2011 c s liu nh sau: Doanh thu bn th hi vin, bn v chi gn (cha c thu GTGT): 14 t ng. Trong c: - Tin ph chi gn: 3 t ng (bao gm c tin ph bo dng sn c 0,7 t ng) - Tin k qu: 3 t ng - Doanh thu cha c thu GTGT t kinh doanh ung, dng c th thao (khng thuc i tng chu thu tiu th c bit) 2 t ng.

Thu sut thu tiu th c bit i vi dch v kinh doanh sn gn l 20%. Tnh s thu tiu th c bit c s A phi np trong k tnh thu thng 5/2011? a. 1 t ng b. 1,5 t ng c. 2 t ng d. 2,33 t ng Cu 5: Cho d liu v doanh nghip X nh sau: + Thng 9/2010: Nhp khu 10.000 lt ru nc, np thu TTB khi nhp khu 250 triu ng (cn c chng t np thu TTB khu nhp khu) Xut kho 8.000 lt sn xut 12.000 chai ru. + Thng 10/2010: Xut bn 9.000 chai ru, s thu TTB phi np ca 9.000 chai ru xut bn l 350 triu ng. Thu TTB doanh nghip phi np trong k tnh thu thng 10/2010 l: a. 100 triu ng b. 150 triu ng c. 162,5 triu ng d. 200 triu ng