‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫أول‪ :‬تعريف العتماد المستندي‬

‫العتماد المسننتندى هننو تعهنند مكتننوب صننادر مننن بنننك‬
‫) يسمى المصدر ( بناء علننى طلننب المشننتري ) مقنندم‬
‫الطلب أو المر ( لصننالح البننائع ) المسننتفيد (‪ .‬ويلننتزم‬
‫البنك بموجبه بالوفاء في حدود مبلغ محنندد خلل فننترة‬
‫معينننة مننتى قنندم البننائع مسننتدات السننلعة مطابقننة‬
‫لتعليمننات شننروط العتمنناد‪ .‬وقنند يكننون الننتزام البنننك‬
‫بالوفاء نقدا أو بقبول كمبيالة‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬أهمية العتماد المستندي‬

‫ويسننتعمل العتمنناد المسننتندي فنني تمويننل التجننارة‬
‫الخارجية‪ ،‬وهو يمثل في عصننرنا الحاضننر الطننار الننذي‬
‫يحظى بالقبول من جانب سائر الطراف الداخلين فنني‬
‫مينندان التجننارة الدوليننة بمننا يحفننظ مصننلحة هننؤلء‬
‫الطراف جميعا من مصدرين ومستوردين‪.‬‬
‫• بالنسننبة للمصنندر‪ ،‬يكننون لننديه الضننمان ‪ -‬بواسننطة‬
‫العتماد المستندى ‪ -‬بأنه سنوف يقبنض قيمنة البضننائع‬
‫التى يكون قد تعاقد على تصننديرها وذلننك فننور تقننديم‬
‫وثائق شحن البضاعة إلى البنك الذي يكون قنند أشننعره‬
‫بورود العتماد‪.‬‬
‫• وبالنسننبة للمسننتورد‪ ،‬فننإنه يضننمن كننذلك أن البنننك‬
‫الفاتح للعتماد لن يدفع قيمة البضنناعة المتعاقنند علننى‬
‫اسننتيرادها ال بتقننديم وثننائق شننحن البضنناعة بشننكل‬
‫مسننتكمل للشننروط الننواردة فنني العتمنناد المسننتندى‬
‫المفتوح لديه‪.‬‬

‫ثالثا‪ :‬أطراف العتماد المستندي‬

‫يشترك في العتماد المستندي أربعة أطراف هي‪:‬‬
‫المشتري‪ :‬هو الذى يطلب فتح العتمنناد‪ ،‬ويكننون‬ ‫‪.1‬‬
‫العتماد في شكل عقد بينه وبين البنك فاتننح العتمنناد‪.‬‬
‫ويشننمل جميننع النقنناط الننتى يطلبهننا المسننتورد مننن‬
‫در‪.‬‬
‫المص ّ‬

‫‪1‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫البنك فاتح العتماد‪ :‬هو البنننك الننذى يقنندم إليننه‬ ‫‪.2‬‬

‫المشننتري طلننب فتننح العتمنناد‪ ،‬حيننث يقننوم بدراسننة‬
‫الطلب‪ .‬وفي حالة الموافقة عليننه وموافقننة المشننتري‬
‫على شروط البنك‪ ،‬يقوم بفتح العتماد ويرسله إما إلى‬
‫المستفيد مباشرة في حالننة العتمنناد البسننيط‪ ،‬أو إلننى‬
‫أحد مراسليه في بلد البائع في حالة مشاركة بنك ثنناني‬
‫في عملية العتماد المستندي‪.‬‬
‫در الذى يقوم بتنفيذ شروط‬ ‫المستفيد‪ :‬هو المص ّ‬ ‫‪.3‬‬
‫العتماد في مدة صلحيته‪ .‬وفي حالة ما إذا كان تبليغننه‬
‫بالعتماد معززا من البنك المراسل في بلده‪ ،‬فإن كتاب‬
‫التبليننغ يكننون بمثابننة عقنند جدينند بينننه وبيننن البنننك‬
‫المراسل‪ ،‬وبموجب هننذا العقنند يتسننلم المسننتفيد ثمننن‬
‫البضاعة إذا قدم المستندات وفقا لشروط العتماد‪.‬‬
‫البنننك المراسننل‪ :‬هننو البنننك الننذي يقننوم بننإبلغ‬ ‫‪.4‬‬
‫المستفيد بنص خطاب العتمنناد الننوارد إليننه مننن البنننك‬
‫المصدر للعتماد في الحالت التي يتدخل فيها أكثر من‬
‫بنننك فنني تنفيننذ عمليننة العتمنناد المسننتندي كمننا هننو‬
‫الغالب‪ .‬وقد يضننيف هننذا البنننك المراسننل تعزيننزه إلننى‬
‫العتماد‪ ،‬فيصبح ملتزما باللتزام الننذي النتزم بنه البننك‬
‫المصدر‪ ،‬وهنا يسمى بالبنك المعزز‪.‬‬

‫رابعا‪ :‬خطوات تنفيذ العتماد المستندي من بنك واحد‬

‫‪ .1‬مرحلة العقد التجاري الصلي‪:‬‬
‫إن التزام المشتري بفتح العتمنناد المسننتندي ينشننأ نتيجننة‬
‫ابرامه لعقد تجاري معين مع المستفيد‪ ،‬والغننالب أن يكننون‬
‫ذلك العقد عقد بيع‪ ،‬وفيننه يشننترط البننائع علننى المشننتري‬
‫دفع الثمن عننن طريننق اعتمنناد مسننتندي‪ .‬وقنند يكننون ذلننك‬
‫العقد عقد إجارة أو وكالة بأجرة أو غيرها من العقود‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫والصننل أن يتفننق البننائع والمشننتري فنني العقنند التجنناري‬

‫المبرم بينهما على كيفية تسوية الثمن‪ ،‬حيث يتفقان على‬
‫الكيفيننة الننتي يقنندم بهننا البنننك الننتزامه للمسننتفيد مننن‬
‫العتماد‪ ،‬فقنند يكننون بالنندفع نقنندا عننند ورود المسننتندات‪،‬‬
‫وقد تكون بقبول كمبيالة‪ .‬كمننا يتفقننان علننى المنندة الننتي‬
‫يبقى فيها البنك ملتزما أمام المستفيد‪ ،‬والمكننان الننواجب‬
‫فيه تقديم المستندات‪ ،‬والذي يتم فيه وفاء البنك بالتزامه‪،‬‬
‫وغيره من التفاصيل التي تهمهم‪.‬‬
‫‪ .2‬مرحلة عقد فتح العتماد‪:‬‬
‫بعد إبرام المشتري لعقد البيع وتعهده فيه بفتننح العتمنناد‪،‬‬
‫فإنه يتوجه إلى البنك طالبننا منننه أن يفتننح اعتمننادا لصننالح‬

‫‪3‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫البائع بالشروط التي اتفق هو عليها مع هذا البائع‪ ،‬والننتي‬

‫يذكرها المشتري في طلبه المننوجه إلننى البنننك كنني يقبننل‬
‫البائع تنفيذ التزاماته الناشئة من عقد البيع‪ .‬ويسننمى هننذا‬
‫المشننننننتري‪ :‬المننننننر أو طننننننالب فتننننننح العتمنننننناد‪.‬‬
‫وعندما يقبل البنك طلب المر ويفتح العتمنناد فننإنه ينفننذ‬
‫التزاما عليه هو نشأ أمننا المننر مننن عقنند العتمنناد المننبرم‬
‫بينها‪ ،‬ول علقة للبنك بعقد البيع الذي ل صلة له به قانونا‪.‬‬
‫‪ .3‬مرحلة تبليغ العتماد‪:‬‬
‫يقوم بنننك المشننتري ) المننر ( بإصنندار العتمنناد‪ ،‬ويرسننل‬
‫خطاب العتماد المستندي إلى المستفيد مباشننرة متضننمنا‬
‫الخطار بحقوق والتزامات كل من البنك المصنندر للعتمنناد‬
‫والمستفيد من العتماد‪.‬‬
‫‪ .4‬مرحلة تنفيذ العتماد‪:‬‬
‫يقننوم المسننتفيد بشننحن السننلعة‪ ،‬وتقننديم المسننتندات‬
‫المطلوبننة فنني خطنناب العتمنناد إلننى البنننك الننذي يتننولى‬
‫فحصننها وقبولهننا إن كننانت مطابقننة‪ ،‬وينندفع البنننك حينئذ‬
‫المبلغ الوارد في الخطنناب أو يقبننل الكمبيالننة أو يخصننمها‬
‫بحسب المنصوص عليه في الخطاب‪.‬‬
‫وبعد ذلك ينقل البنك هذه المستندات إلى المشننتري الننذي‬
‫يرد إليه ما دفعه بالضافة إلى المصنناريف إذا لننم يكننن قنند‬
‫عجل له هذه المبالغ‪ .‬ويستطيع المشتري عنن طرينق هنذه‬
‫المستندات تسلم السلعة‪.‬‬

‫خامسا‪ :‬خطوات تنفيذ العتماد المستندي من بنكين‬

‫ل يقوم بنك المر في الغالب بتبليننغ العتمنناد مباشننرة‬
‫بنفسه للمستفيد‪ ،‬ولكنه يستعين ببنك آخر أو فرع تابع‬
‫له في بلد البائع لبلغ المستفيد به‪ ،‬ويسمى هذا البنك‬
‫الثنناني البنننك المراسننل أو مبلننغ العتمنناد‪ .‬ففنني هننذه‬
‫الحالة تتم عملية العتماد المسننتندي مننن خلل تننداخل‬
‫بنكين اثنين وليس بنكا واحدا‪.‬‬
‫ويقوم هذا البنك المراسل بتبليغ العتمنناد علننى النحننو‬
‫التالي‪:‬‬

‫‪4‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫• إما أن يقوم بدور الوسيط بين البنننك فاتننح العتمنناد‬

‫والبننائع دون أي الننتزام عليننه‪ .‬وقنند يقننوم بنندفع قيمننة‬
‫المستندات إلى البائع عننند تقننديمها لننه ضننمن شننروط‬
‫العتماد‪.‬‬
‫• أو يقوم بتبليغ العتماد إلى المستفيد ويضننيف عليننه‬
‫تعزيننزه‪ .‬وحينئذ يكفننل دفننع القيمننة للبننائع بشننرط أن‬
‫تكون هذه المستندات مطابقة لشروط العتماد‪.‬‬
‫وعلننى هننذا السنناس تكننون الخطننوات العمليننة لجننراء‬
‫عملية العتماد المستندي على النحو التالي‪:‬‬

‫الخطوات العملية للعتماد المستندي المنفذ من خلل بنكين‬

‫الخطوات العملية للعتماد المستندي المنفذ من بنكين‬

‫رقم الخطوة المهمة‬

‫يتعاقنند البننائع مننع المشننتري‪ ،‬ويتعهنند‬ ‫)‪(1‬‬
‫المشتري دفع الثمننن بواسننطة اعتمنناد‬
‫مستندي‪.‬‬

‫‪5‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫يطلننب المشننتري مننن بنكننه أن يفتننح‬ ‫)‪(2‬‬

‫اعتمننادا مسننتنديا لصننالح البننائع مبينننا‬
‫الشروط التي اتفق هو عليهننا مننع هننذا‬
‫البائع‪.‬‬
‫يننندرس البننننك طلنننب العمينننل‪ ،‬وبعننند‬ ‫)‪(3‬‬
‫الموافقننة وتحدينند شننروط التعامننل‪،‬‬
‫يقوم بإصدار العتمنناد وارسنناله للبنننك‬
‫المراسل في بلد البائع‪.‬‬
‫يقوم البنننك المراسننل بتبليننغ العتمنناد‬ ‫)‪(4‬‬
‫للبائع المستفيد‪ ،‬مضننيفا تعزيننزه علننى‬
‫ذلك عند القتضاء‪.‬‬
‫ويسلم البائع السلعة إلى ربان السفينة‪،‬‬ ‫)‪(5‬‬
‫الذي يسلمه وثائق الشحن‬ ‫)‪(6‬‬
‫ويسلم البائع المستندات ووثائق الشحن‬ ‫)‪(7‬‬
‫إلى البنك المراسل الذي يدفع له ثمننن‬ ‫)‪(8‬‬
‫سنننلعته بعننند التحقنننق منننن تطنننابق‬
‫المستندات مع شروط العتماد‪.‬‬
‫يرسل البنك المراسل المسننتندات إلننى‬ ‫)‪(9‬‬
‫البنك المصدر الننذي فتننح فيننه العتمنناد‬
‫من طرف المشتري‪.‬‬
‫ويسلم البنك المصدر في بلنند المشننتري‬ ‫)‪(10‬‬
‫المسننتندات إلننى طننالب فتننح العتمنناد‬
‫مقابل السداد حسب التفاق بينها‪.‬‬ ‫)‪(11‬‬
‫)‪ (12‬و يسلم المشتري المستندات إلى وكيل شننركة‬
‫الملحننة فنني ميننناء الوصننول الننذي يسننلمه‬ ‫)‪(13‬‬
‫السلعة‪.‬‬
‫يقوم كل من البنك المصدر والبنك المراسننل‬ ‫)‪(14‬‬
‫بترتيبات التغطيننة بينهمننا بحيننث يتننم تصننفية‬
‫العلقات بشكل نهائي‪.‬‬

‫‪6‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫سادسا‪ :‬أنواع العتمادات المستندية‬

‫‪ .1‬تصنيف العتمادات من حيث قوة تعهد البنك المصدر‬
‫تتخننذ العتمننادات المسننتندية صننورا مختلفننة‪ ،‬يمكننن‬
‫تصنيفها من حيث قوة التعهد )أي مدى الننتزام البنننوك‬
‫بها( إلى نوعين هما العتماد القابنل لللغنناء والعتمنناد‬
‫القطعي )غير القابل لللغاء (‪.‬‬
‫العتماد القابل لللغاء‬
‫العتماد القابل لللغاء أو النقض هو الذي يجوز تعننديله‬
‫أو إلغنناؤه مننن البنننك المصنندر لننه فنني أي لحظننة دون‬
‫اشعار مسبق للمستفيد‪ .‬وهننذا النننوع نننادر السننتعمال‬
‫حيننث لننم يجنند قبننول فنني التطننبيق العملنني مننن قبننل‬
‫درين لما يسببه لهم من أضرار ومخاطرة‪ ،‬ذلك أن‬ ‫المص ّ‬
‫العتماد القابل لللغاء يمنننح ميننزات كننبيرة للمسننتورد‬
‫فيمكنه من النسحاب من التزامه‪ ،‬أو تغيير الشروط أو‬
‫إدخال شروط جدينندة فنني أي وقننت شنناء دون الحاجننة‬
‫إلننى اعلم المسننتفيد‪ ،‬غيننر أن التعننديل أو النقننض ل‬
‫يصبح نافذا إل بعد أن يتلقننى المراسننل الشننعار الننذى‬
‫يوجهه إليه البنك فاتح العتماد لهذا الغرض‪ ،‬بمعنى أن‬
‫البنك فاتح العتماد يكون مرتبطا تجاه المستفيد بنندفع‬
‫قيمة المستندات في حال أن هذا الدفع قد تم من قبل‬
‫البنك المراسل قبل استلم علم التعديل أو اللغاء‪.‬‬
‫العتماد القطعي‬
‫العتمنناد القطعنني أو غينر القابننل لللغنناء هننو النذى ل‬
‫يمكننن الغنناؤه أو تعننديله إل إذا تننم التفنناق والتراضنني‬
‫على ذلننك مننن قبننل جميننع الطننراف ذات العلقننة‪ ،‬ول‬
‫سيما موافقة المستفيد‪ ،‬فيبقننى البنننك فاتننح العتمنناد‬

‫‪7‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫ملتزما بتنفيذ الشروط المنصوص عنها فنني عقنند فتننح‬

‫العتماد‪ .‬وهننذا النننوع مننن العتمننادات المسننتندية هننو‬
‫الغالب في الستعمال لنه يننوفر ضننمانا أكننبر للمصنندر‬
‫لقبض قيمة المستندات عند مطابقتهننا لشننروط وبنننود‬
‫العتماد‪.‬‬

‫أنواع العتمادات المستندية‬

‫‪8‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫‪ .2‬تصنيف العتمادات من حيث قوة تعهد البنك المراسل‬

‫يمكن تقسيم العتمنناد القطعنني إلننى قسننمين اعتمنناد‬
‫معّزز واعتماد غير معّزز‪.‬‬
‫العتماد المستندي غير المعّزز‬
‫بموجب العتماد المستندي غير المعننّزز‪ ،‬يقننع اللننتزام‬
‫در على عاتق البنك فاتح العتماد‪ ،‬ويكون‬ ‫بالسداد للمص ّ‬
‫در مجننرد القيننام‬
‫دور البنننك المراسننل فنني بلنند المص ن ّ‬
‫بوظيفة الوسيط في تنفيذ العتماد نظيننر عمولننة‪ ،‬فل‬
‫الزام عليه إذا أخننل أحنند الطرفيننن بننأي مننن الشننروط‬
‫الواردة في العتماد‪.‬‬
‫العتماد القطعي المعّزز‬
‫في العتماد القطعي المعّزز‪ ،‬يضننيف البنننك المراسننل‬
‫في بلد المسننتفيد تعهننده إلننى تعهنند البنننك الننذى قننام‬
‫بفتح العتماد‪ ،‬فيلتزم بدفع القيمة في جميع الظروف‬
‫ما دامت المستندات مطابقة للشروط‪ ،‬وبالتالي يحظى‬
‫هذا النوع مننن العتمننادات بوجننود تعهنندين مننن بنكيننن‬
‫)البنننك فاتننح العتمنناد والبنننك المراسننل فنني بلنند‬
‫المسننتفيد( فيتمتننع المصنندر المسننتفيد بمزينند مننن‬
‫الطمئنننان وبضننمانات أوفننر بامكانيننة قبننض قيمننة‬
‫المستندات‪.‬‬
‫وبطبيعننة الحنال ل يطلنب البننك فاتننح العتمناد تعزينز‬
‫العتماد من البنك المراسل إل عندما يكون ذلننك جننزءا‬
‫در على التاجر المستورد‪ ،‬فقد ل توجد‬ ‫من شروط المص ّ‬
‫حاجة لذلك إذا كان البنك فاتح العتماد هو أحنند البنننوك‬
‫العالميننة المشننهورة لعظننم ثقننة الننناس بهننا‪ .‬كمننا أن‬
‫البنننوك المراسننلة ل تقننوم بتعزيننز العتمننادات إل إذا‬
‫توافرت عننندها الثقننة بالبنننك المحلنني فاتننح العتمنناد‪،‬‬
‫ويكون ذلك نظير عمولة متفق عليها‪.‬‬

‫‪9‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫‪.3‬تصنيف العتمادات من حيث طريقة الدفع للبائع المستفيد‬

‫يمكننن تقسننيم العتمنناد المسننتندي مننن حيننث طريقننة‬
‫الدفع للبائع المستفيد ) تنفيننذ العتمنناد ( إلننى اعتمنناد‬
‫اطلع‪ ،‬واعتمنناد قبننول أو لجننل‪ ،‬واعتمنناد النندفعات‬
‫المقدمة‪.‬‬
‫اعتماد الطلع‬
‫في اعتماد الطلع‪ ،‬يدفع البنك فاتح العتمنناد بمننوجبه‬
‫كامل قيمننة المسننتندات المقدمنننة فننور الطلع عليهننا‬
‫والتحقنق من مطابقتها للعتمننناد‪ ،‬ويكننون النندفع مننن‬
‫أموال البنك في حالة اعتماد المرابحننة‪ ،‬أمننا فنني حالننة‬
‫اعتماد الوكالة فإن البنك يقوم بابلغ عميله طالب فتح‬
‫العتمنناد بوصننول المسننتندات ويطلننب منننه توقيعهننا‬
‫وتسلمها ودفع قيمتهننا كاملننة مننع العمننولت المضننافة‬
‫) أو ما بقي من قيمتها على افننتراض أنننه س نّلم دفعننة‬
‫مقدمننة عننند فتننح العتمنناد ( أو يقينند ذلننك فننورا علننى‬
‫حسابه‪ .‬وهذا النوع هو أكثر العتمادات شيوعا‪.‬‬
‫اعتماد القبول‬
‫في اعتماد القبول‪ ،‬ينص على أن الدفع يكننون بمننوجب‬
‫كمبيننالت يسننحبها البننائع المسننتفيد ويقنندمها ضننمن‬
‫مستندات الشحن‪ ،‬على أن يستحق تاريخهننا فنني وقننت‬
‫لحق معلوم‪ .‬والمسحوبات المشار إليهننا أمننا أن تكننون‬
‫على المشتري فاتح العتماد‪ ،‬وفي هذه الحالة ل تسلم‬
‫المستندات إل بعد توقيننع المشننتري بمننا يفينند الننتزامه‬
‫بالسننداد فنني التاريننخ المحنندد لنندفعها‪ .‬وأمننا أن تكننون‬
‫مسحوبة على البنك فاتح العتماد الذى يتولى نيابة عن‬
‫المشتري توقيعها بما يفيد التزامه بالسداد فنني الجننل‬
‫المحنندد لنندفعها‪ .‬أو يسننحبها علننى المشننتري ويطلننب‬
‫توقيع البنك الفاتح بقبولها أو التصديق عليها‪ .‬ويختلف‬
‫اعتمنناد النندفع الجننل عننن اعتمنناد القبننول فنني أن‬
‫المستفيد ل يقدم كمبيالة مع المستندات‪.‬‬

‫‪10‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫اعتماد الدفعات‬
‫اعتمادات الدفعات المقدمة أو العتمادات ذات الشننرط‬
‫الحمر هي اعتمننادات قطعيننة يسننمح فيهننا للمسننتفيد‬
‫بسحب مبالغ معينة مقدما بمجرد اخطاره بالعتماد‪ ،‬أي‬
‫قبل تقديم المستندات‪ .‬وتخصم هذه المبالغ مننن قيمننة‬
‫الفنناتورة النهائيننة عننند السننتعمال النهننائي للعتمنناد‪،‬‬
‫وسميت هذه العتمادات بهذا السم لنها تحتننوي علننى‬
‫هذا الشننرط الخنناص الننذى يكتننب عننادة بننالحبر الحمننر‬
‫للفننت النظننر إليننه‪ .‬ويقننوم البنننك المراسننل بتسننليم‬
‫الدفعة المقدمة للمستفيد مقابل إيصال موقع منه إلى‬
‫جننانب تعهنند منننه بردهننا إذا لننم تشننحن البضنناعة أو‬
‫يستعمل العتماد خلل فننترة صننلحيته‪ ،‬ويلننتزم البنننك‬
‫المصدر بتعويض البنك المراسننل عننند أول طلننب منننه‪.‬‬
‫فإذا لم ينفذ العتماد وعجز المسننتفيد عننن رد الدفعننة‬
‫المقدمننة فننإن المننر مسننؤول عننن التعننويض للبنننك‬
‫المصدر‪ .‬وقد يتم تسليم الدفعة المقدمة مقابل خطاب‬
‫ضمان بقيمة وعملننة الدفعننة المقدمننة‪ .‬ويسننتخدم هننذا‬
‫النوع من العتمادات لتمويل التعاقدات الخاصة بتجهيز‬
‫المصنننانع بننناللت والمعننندات وإنشننناء المبنننانى‪ ،‬أو‬
‫التعاقدات الخاصة بتصنيع بضنناعة بمواصننفات خاصننة ل‬
‫تلئم إل مستوردها وحده‪ ،‬أو كونها تحتاج لمبالغ كننبيرة‬
‫من أجل تصنيعها‪.‬‬
‫‪ .4‬تصنيف العتمادات من حيث طريقة سداد المشتري المر بفتح العتماد‬
‫يمكن تقسيم العتمادات المسننتندية مننن حيننث مصنندر‬
‫تمويلها‪ ،‬فقد تكون ممولة تمويل ذاتيا من قبل العميننل‬
‫طالب فتح العتماد‪ ،‬أو ممولة تمويل كامل أو جزئيا من‬
‫طرف البنك فاتح العتماد‪.‬‬
‫العتماد المغطى كليا‬
‫العتماد المغطى كليا هو الننذى يقننوم طننالب العتمنناد‬
‫بتغطية مبلغه بالكامل للبنك‪ ،‬ليقوم البنك بتسديد ثمننن‬
‫البضننناعة للبنننائع لننندى وصنننول المسنننتندات الخاصنننة‬

‫‪11‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫بالبضاعة إليننه‪ .‬فالبنننك فنني هننذه الحالننة ل يتحمننل أي‬

‫عبننء مننالي لن العميننل المننر يكننون قنند زوده بكامننل‬
‫النقننود اللزمننة لفتحننه وتنفيننذه‪ ،‬أو يكننون فنني بعننض‬
‫الحالت قد دفننع جننزءا مننن المبلننغ عننند فتننح العتمنناد‬
‫ويسدد الباقي عند ورود المستندات‪ ،‬فهذه الحالة تأخننذ‬
‫حكم التغطية الكاملة‪.‬‬
‫ولكن يظل البنك في العتمنناد المغطننى كليننا مسننؤول‬
‫أمام عميله عن أي استعمال خاطئ للنقود مثل دفعهننا‬
‫للمستفيد إذا لم تكن شننروط العتمنناد قنند تننوافرت أو‬
‫إذا تأخر فيها‪ ،‬كمننا يسننأل عننن أي خطننأ مهننني يرتكبننه‬
‫البنك المراسل في مهمته‪.‬‬
‫العتماد المغطى جزئيا‬
‫العتماد المغطنى جزئيننا هنو الننذى يقنوم فينه العمينل‬
‫المر بفتح العتماد بدفع جننزء مننن ثمننن البضنناعة مننن‬
‫منناله الخنناص‪ ،‬وهننناك حننالت مختلفننة لهننذه التغطيننة‬
‫الجزئية مثل أن يلتزم العميننل بالتغطيننة بمجننرد النندفع‬
‫للمسننتفيد حننتى قبننل وصننول المسننتندات‪ ،‬أو التفنناق‬
‫على أن تكون التغطية عننند وصننول المسننتندات‪ ،‬أو أن‬
‫يتأخر الدفع إلى حين وصول السلعة‪.‬‬
‫ويساهم البنك في تحمل مخاطر تمويل الجننزء البنناقي‬
‫من مبلغ العتماد‪ .‬وتقننوم البنننوك التقليديننة باحتسنناب‬
‫فوائد على الجنزاء غيننر المغطنناة‪ ،‬وهنني فننوائد ربويننة‬
‫محرمة تتجنبها البنوك السلمية باسننتخدام بننديل آخننر‬
‫يسمى اعتماد المشاركة‪.‬‬
‫العتماد غير المغطى‬
‫العتماد غير المغطى هو العتماد الذي يمنح فيه البنك‬
‫تمويل كامل للعميل في حدود مبلغ العتماد حيث يقوم‬
‫البنك بدفع المبلغ للمستفيد عند تسلم المستندات‪ ،‬ثننم‬
‫تتنننابع البننننوك التقليدينننة عملئهنننا لسنننداد المبنننالغ‬
‫المستحقة حسبما يتفننق عليننه مننن آجننال وفننوائد عننن‬

‫‪12‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫المبالغ غيننر المسنندد‪ .‬وتختلننف البنننوك السننلمية فني‬

‫كيفية تمويل عملئها بهذا النوع مننن العتمننادات حيننث‬
‫تعتمد صيغة تعامل مشروعة تسمى اعتماد المرابحة‪.‬‬
‫‪ .5‬تصنيف العتمادات من حيث الشكل‬
‫يمكننن أيضننا تقسننيم العتمننادات مننن حيننث الصننورة‬
‫والشكل إلى ثلثة أنننواع‪ :‬العتمنناد القابننل للتحويننل‪ ،‬و‬
‫العتماد الدائري أو المتجدد‪ ،‬و العتماد الظهير ‪.‬‬
‫العتماد القابل للتحويل‬
‫العتماد القابل للتحويل هو اعتماد غيننر قابننل للنقننض‬
‫ينص فيه على حننق المسننتفيد فنني الطلننب مننن البنننك‬
‫وض بالنندفع أن يضننع هننذا العتمنناد كليننا أو جزئيننا‬ ‫المف ّ‬
‫تحت تصرف مستفيد آخر‪ ،‬ويستخدم هذا النوع غالبا إذا‬
‫كان المستفيد الول وسيط أو وكيل للمستورد في بلد‬
‫التصدير‪ ،‬فيقوم بتحويل العتماد بدوره إلى المصدرين‬
‫الفعليين للبضاعة نظير عمولة معينة أو الستفادة مننن‬
‫فروق السننعار‪ .‬وتتننم عمليننة التحويننل باصنندار اعتمنناد‬
‫جديد أو أكننثر لصننالح المسننتفيد الول أو المسننتفيدين‬
‫التننالين‪ ،‬ول يعننني التحويننل تظهيننر خطنناب العتمنناد‬
‫الصلي نفسه أو تسليمه للمسننتفيد الثنناني‪ .‬ويشننترط‬
‫لمكان التحويل موافقة المر والبنك المصدر للعتمنناد‬
‫الصلي والمستفيد الول‪.‬‬
‫العتماد الدائري أو المتجدد‬
‫العتمنناد النندائري أو المتجنندد هننو الننذي يفتننح بقيمننة‬
‫محددة ولمدة محددة غير أن قيمته تتجدد تلقائيا إذا مننا‬
‫تم تنفيذه أو استعماله‪ ،‬بحيننث يمكننن للمسننتفيد تكننرار‬
‫تقننديم مسننتندات لعمليننة جدينندة فننى حنندود قيمننة‬
‫العتماد‪ ،‬وخلل فترة صلحيته‪ ،‬وبعدد المرات المحننددة‬
‫فى العتماد‪ .‬وقنند يكننون تجنندد العتمنناد علننى أسنناس‬
‫المدة أو علننى أسنناس المبلننغ‪ .‬أم تجنندده علننى أسنناس‬
‫المبلغ فمعناه أن تتجدد قيمة العتماد حننال اسننتخدامه‬

‫‪13‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫بحيث يكون للمستفيد أن يحصل على مبلغ جدينند كلمننا‬

‫قننندم مسنننتندات بضننناعة جديننندة خلل مننندة سنننريان‬
‫العتماد‪ .‬أما تجدده على أساس المدة فمعناه أن يفتننح‬
‫هذا العتماد بمبلغ محنندد‪ ،‬ويتجنندد مبلغننه تلقائيننا لعنندة‬
‫فترات بنفس الشروط‪ ،‬فإذا تم استعماله خلل الفننترة‬
‫الولى تجددت قيمته بالكامل ليصننبح سننارى المفعننول‬
‫خلل الفترة التالية وهكذا‪ .‬وهذا النوع قليل الستخدام‬
‫ول يفتح فى العادة إل لعملء ممتازين يثننق البنننك فننى‬
‫سننمعتهم‪ ،‬ويسننتعمل خصوصننا لتمويننل بضننائع متعاقنند‬
‫عليها دوريا‪.‬‬
‫العتماد الظهير‬
‫العتمنناد الظهيننر ) أو العتمنناد مقابننل لعتمنناد آخننر (‬
‫يشننبه العتمنناد القابننل للتحويننل حيننث يسننتعمل فنني‬
‫الحالت التى يكون فيها المستفيد من العتماد الصلي‬
‫وسننيطا وليننس منتجننا للبضنناعة كننأن يكننون مثل وكيل‬
‫للمنتج‪ ،‬وفي هذه الحالة يقوم المستفيد بفتننح اعتمنناد‬
‫جديد لصالح المنتج بضننمانة العتمنناد الول المبلننغ لننه‪.‬‬
‫ويستخدم هذا السننلوب خصوصننا إذا رفننض المسننتورد‬
‫فتح اعتماد قابننل للتحويننل أو فنني حالننة طلننب المنتننج‬
‫شروطا ل تتوفر في العتمنناد الول‪ ،‬وعننادة مننا تكننون‬
‫شننروط العتمنناد الثنناني مشننابهة للعتمنناد الصننلي‬
‫باسننتثناء القيمننة وتاريننخ الشننحن وتقننديم المسننتندات‬
‫سننر للمسننتفيد‬ ‫التى تكون في الغالب أقل وأقننرب ليتي ّ‬
‫الول اتمام العملية وتحقيق الربح من الفرق بينهما‪.‬‬
‫‪ .6‬تصنيف العتمادات من حيث طبيعتها‬
‫يمكننن تقسننيم العتمننادات المسننتندية باعتبننار طبيعننة‬
‫العتماد إلى اعتماد تصدير واعتماد استيراد‪.‬‬
‫اعتماد التصدير ‪ :‬هننو العتمنناد الننذي يفتحننه المشننتري‬
‫الجنبي لصالح المصنندر بالننداخل لشننراء مننا يننبيعه مننن‬
‫سلع محلية‪.‬‬

‫‪14‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫اعتماد الستيراد ‪ :‬هو العتماد الننذي يفتحننه المسننتورد‬

‫لصالح المصدر بالخارج لشراء سلعة أجنبية ‪.‬‬

‫سابعا ‪ :‬تطبيقات البنوك السلمية للعتماد‬

‫المستندي‬
‫تعتبر العتمادات المستندية من الهمية بمكان لنها‬
‫أساس التجارة الخارجية‪ ،‬وسبيل تسهيلها ‪ .‬والبنوك‬
‫السلمة تتعامل مع العتمننادات المسننتندية بعنند أن‬
‫خلصتها من الفوائد المحرمة التي تمارسننها البنننوك‬
‫التقليدية‪ ،‬وهي على هذا الساس تقدم ثلثة أنننواع‬
‫مننن العتمننادات هنني ‪ :‬اعتمنناد الوكالننة‪ ،‬واعتمنناد‬
‫المرابحة‪ ،‬واعتماد المشاركة ‪.‬‬
‫‪ .1‬اعتماد الوكالة‬
‫تطبق البنننوك السننلمية اعتمنناد الوكالننة فنني حالننة‬
‫قيننام العميننل المننر بفتننح العتمنناد بتقننديم تغطيننة‬
‫كاملننة للعتمنناد أي أن المعاملننة ل تتضننمن تقننديم‬
‫تمويل من قبل البنك ‪ .‬فما يؤديه البنك من خنندمات‬
‫فنني هننذا الموضننوع انمننا يكننون بتفننويض مننن قبننل‬
‫العميل‪ ،‬وهو يقوم بها كوكيل عنه ‪ .‬لذلك فإن البنك‬
‫بالنسبة لفاتح العتماد هو كالوكيل بالنسبة لمننوكله‬
‫فيما يقوم به ويرجع عنننه‪ ،‬وإن كننانت هننذه الوكالننة‬
‫نظرا لتعلقها بحق الغيننر ) وهننو المسننتفيد ( تصننبح‬
‫غيننر قابلننة للنقننض إل بموافقننة المسننتفيد مننن‬
‫العتماد‪ ،‬وهو ما ل يتعارض مننن السننس والقواعنند‬
‫الشرعية حيث تننذكر كتننب الفقننه أنننه ل يصننح عننزل‬
‫الوكيل إذا تعلق بالوكالة حق الغير‪ ،‬ويعلل الكاساني‬
‫ذلك بأن العزل في هذه الحالة فيه إبطال حق الغير‬
‫" من غير رضاه ول سبيل إليه " ‪.‬‬
‫وهنا يجمع البنك بين صفتي الوكيل والكفيل‪ ،‬ول‬
‫يحق له أخذ أجر مقابل الكفالة ذاتها لن الجماع‬

‫‪15‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫منعقد على عدم جواز الجر على الضمان‪ ،‬ولكن‬

‫يطيب له أخذ الجر مقابل الخدمات التى يقدمها‬
‫بما في ذلك التكلفة التى يتحملها عند اصدار‬
‫خطاب العتماد وما يسبق ذلك من جهد مبذول‬
‫لدراسة وتقييم أوضاع العميل المالية للتثبت من‬
‫ملئته وقدرته على الوفاء بالتزاماته‪.‬‬
‫وعليه يجوز للبنك أخذ الجر في اعتماد الوكالة‬
‫سواء كان محددا بمبلغ مقطوع أو بنسبة من مبلغ‬
‫العتماد‪ ،‬أما التزامه تجاه المستفيد فهو من قبيل‬
‫الضمان لكنه يحصل تبعا ول يخصص له مقابل‬
‫بصورة مستقلة مباشرة‪.‬‬
‫والخطوات العملية لتنفيذ اعتماد الوكالة من قبل‬
‫البنوك السلمية ل يختلف عن الخطوات المعتادة‬
‫المطبقة بشكل عام والتي تم الشارة إليه سابقا ‪.‬‬
‫‪ .2‬اعتماد المرابحة‬
‫كثيرا ما تطبنق البنننوك السنلمية اعتمناد المرابحنة‬
‫في حالة طلب العميل فتح العتماد المسننتندي دون‬
‫قنندرته علننى تغطيننة المبلننغ كليننا‪ ،‬فيحتنناج حينئذ‬
‫الحصول علننى تمويننل كامننل مننن البنننك لشننراء مننا‬
‫يحتاجه من السلع والصول المتننوافرة فنني السننوق‬
‫الخننارجي ‪ .‬ويسننتند اعتمنناد المرابحننة علننى عقنند‬
‫المرابحنننة للواعننند بالشنننراء المعنننروف بالمرابحنننة‬
‫المصرفية ‪.‬‬
‫ويشترط فنني اعتمنناد المرابحننة عنندة ضننوابط يجننب‬
‫مراعاتها لكي تكون المعاملة مشروعة‪ ،‬منها ‪:‬‬
‫• يجب أن يطلب العميل التمويل من البنك بأسلوب‬
‫اعتماد المرابحة قبل فتح العتماد باسمه‪ ،‬وقبل أن‬
‫يبرم عقد البيع الصلي مع البائع المصدر‪.‬‬

‫‪16‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫• يصنندر العميننل وعنندا بالشننراء للبنننك فنني بدايننة‬

‫التعامل‪ ،‬يقوم البنك على أساسه بالتصننال بالبننائع‬
‫لجراء عملية استيراد السلعة وتملكها‪.‬‬
‫• يجب أن يكون التعاقد لشننراء السننلعة مننن البننائع‬
‫مع البنك نفسه‪ ،‬كما يشترط أن يتننم فتننح العتمنناد‬
‫باسم البنننك لنننه هننو المشننتري مننن البننائع وليننس‬
‫العميل ‪.‬‬
‫• يجب أن تم ابرام عقنند بيننع المرابحننة بيننن البنننك‬
‫والعميل الواعد بالشراء بعد وصول السلعة وتسننلم‬
‫المستندات من قبل البنك ‪.‬‬
‫• يجننوز قيننام البنننك بتظهيننر مسننتندات الشننحن‬
‫للعميل المشتري بالمرابحة لكي يتمكننن مننن تسننلم‬
‫السلعة ‪.‬‬
‫• ل يجوز للبنك أن يطالب العميننل الواعنند بالشننراء‬
‫بنندفع عمولننة عننن فتننح العتمنناد فنني حالننة اعتمنناد‬
‫المرابحننة القننائم علننى المانننة‪ ،‬لن البنننك يفتننح‬
‫العتماد لصالحه بصنفته المشنتري للسنلعة ‪ .‬ولكنن‬
‫يمكن للبنك إضافة التكاليف الفعلية المتعلقة بفتننح‬
‫العتماد إلى جملة المصروفات‪ ،‬كما يمكنننه تحميننل‬
‫المشتري عمولننة فتننح العتمنناد مننن خلل ادراجهننا‬
‫في التكلفة إذا تم فتح العتماد لدى بنك آخر ‪.‬‬
‫أما الخطوات العملية لتنفيذ اعتماد المرابحننة فهنني‬
‫تكون على النحو التالي ‪:‬‬
‫الخطوات العملية لتنفيذ اعتماد المرابحة‬

‫المهمة‬
‫رقم‬
‫الخطوة‬
‫)‪ (1‬يبننندي العمينننل رغبتنننه فننني‬
‫اسننتيراد سننلعة مننن الخننارج‬
‫محددا أوصافها ومبينا ما لننديه‬
‫مننن عننروض حولهننا‪ ،‬ويتقنندم‬

‫‪17‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫بوعننند لشنننرائها منننن البننننك‬

‫بالمرابحة بعد أن يتملكها البنك‬
‫‪.‬‬
‫ينندرس البنننك طلننب العميننل‪،‬‬ ‫)‪(2‬‬
‫وبعد الموافقة وتحديد شننروط‬
‫التعامل‪ ،‬يقوم بشننراء السننلعة‬
‫مننن البننائع ويتفننق معننه علننى‬
‫شروط العتماد ‪.‬‬
‫يصنندر البنننك اعتمنناد مسننتندي‬ ‫)‪(3‬‬
‫لصالح البائع ويبلغه به مباشرة‬
‫أو عننن طريننق بنننك مراسننل‬
‫حسب ما يتم التفاق عليه ‪.‬‬
‫)‪ (4‬ويسلم البائع السلعة إلننى ربننان‬
‫)‪ (5‬السفينة‪ ،‬الننذي يسننلمه وثننائق‬
‫الشحن ‪.‬‬
‫)‪ (6‬ويسننننلم البننننائع المسننننتندات‬
‫)‪ (7‬ووثائق الشحن إلى البنك الذي‬
‫يننندفع لنننه ثمنننن سنننلعته بعننند‬
‫التحقق من تطابق المسننتندات‬
‫مع شروط العتماد‪.‬‬
‫)‪ (8‬ويبرم البنك عقنند بيننع المرابحننة‬
‫)‪ (9‬مننع العميننل الواعنند بالشننراء‬
‫طبقا لما اتفق عليه في وثيقة‬
‫الوعنننند ‪ .‬ويظهننننر للعميننننل‬
‫المشتري مستندات الشحن ‪.‬‬
‫)‪ (10‬يسننلم المشننتري المسننتندات‬
‫إلى وكيل شركة الملحننة فنني‬ ‫و‬
‫)‪ (11‬ميننناء الوصننول الننذي يسننلمه‬

‫‪18‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫السلعة ‪.‬‬
‫)‪ (12‬يقننوم المشننتري بسننداد ثمننن‬
‫السنننننلعة النننننتي اشنننننتراها‬
‫بالمرابحة في الجننال المتفننق‬
‫عليها ‪.‬‬

‫‪19‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫الخطوات العملية لعتماد المرابحة‬

‫‪ .3‬اعتماد المضاربة‬
‫بالرغم مننن قلننة تطننبيق البنننوك السننلمية لصننيغة‬
‫اعتمنناد المضنناربة‪ ،‬فإنهننا تصننلح بشننكل خنناص فنني‬
‫تمويننل العملء الننذين لننديهم القنندرة علننى العمننل‬
‫وتنفيذ الصفقات التجارية دون أن يكننون لهننم رأس‬
‫المال أو الموارد الذاتية اللزمة‪ ،‬ومثننال ذلننك رغبننة‬
‫العملء في استيراد سلع ومنتجات لهم القدرة على‬
‫ترويجها محليا وتحقيق مكاسب مادية منها ‪.‬‬
‫ففي هذه الحالة يمكن للبنك تشننجيع هننؤلء التجننار‬
‫بتمويلهم عن طريق اعتماد المضنناربة بحيننث يقنندم‬
‫البنك كامل رأس المال اللزم لشراء السلع موضوع‬
‫المضاربة‪ ،‬ويتولى العميل تسويقها وتحقيننق الربننح‬
‫الذي يوزع بين الطرفين بنسب متفق عليها ‪ .‬وبهذا‬
‫السننلوب ل يحتنناج العميننل إلننى تقننديم أي غطنناء‬
‫نقدي للعتماد المستندي المطلوب فتحننه لسننتيراد‬
‫السلع كما في حالة اعتماد المرابحة ‪.‬‬
‫ويشترط في اعتمنناد المضنناربة عنندة ضننوابط يجننب‬
‫مراعاتها لكي تكون المعاملة مشروعة‪ ،‬منها ‪:‬‬
‫• يجب أن يطلب العميل التمويل من البنك بأسلوب‬
‫اعتماد المضاربة قبل أن يننبرم عقنند الننبيع الصننلي‬
‫مع البائع المصدر‪.‬‬
‫• يجب أن يكون التعاقد لشننراء السننلعة مننن البننائع‬
‫مننع العميننل نفسننه بصننفته المضننارب الننذي يتمتننع‬
‫بكامل الصلحيات في إدارة أموال المضاربة ‪ .‬ويتننم‬

‫‪20‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫فتح العتماد في هننذه الحالننة باسننم العميننل خلفننا‬

‫لعتماد المرابحة الننذي يشننترط فيننه فتننح العتمنناد‬
‫باسم البنك ‪.‬‬
‫• يننوزع الربننح الناتننج عننن هننذه الصننفقة الممولننة‬
‫باعتماد المضاربة بحسننب مننا هننو متفننق عليننه بيننن‬
‫الطرفين بنسب مئوية شائعة بينهما‪ ،‬أمننا الخسننارة‬
‫فيتحملها البنك بالكامل باعتباره رب المال الممول‬
‫‪.‬‬

‫الخطوات العملية لعتماد المضاربة‬

‫أما الخطوات العملية لتنفيذ اعتماد المضنناربة فهنني‬
‫تكون على النحو التالي ‪:‬‬
‫الخطوات العملية لتنفيذ اعتماد المضاربة‬

‫المهمة‬
‫رقم‬
‫الخطوة‬
‫)‪ (1‬يبدي العميل رغبته فنني تنفيننذ‬
‫عملية مضاربة مع البنك بحيننث‬

‫‪21‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫يقدم البنك رأس المننال اللزم‬

‫لتنفيذ شراء سلع معينة ويقوم‬
‫العميننننل بصننننفته المضننننارب‬
‫بتسننننويقها وتحقيننننق الربننننح‬
‫منهننا ‪ .‬وبعنند موافقننة البنننك‬
‫وتحديد شننروط التعامننل يننبرم‬
‫الطرفان عقد المضاربة ويفتح‬
‫البنننك حسننابا خاصننا لعمليننة‬
‫المضاربة تحت تصرف العميننل‬
‫المضارب ‪.‬‬
‫يقنننننوم المضنننننارب باتمنننننام‬ ‫)‪(2‬‬
‫الجنننراءات اللزمننننة لشننننراء‬
‫السننلعة الننتي سنيتم المتناجرة‬
‫فيهننا‪ ،‬ويننبرم عقنند الننبيع مننع‬
‫البننائع الصننلي فنني الخننارج‬
‫ويتفنننق معنننه علنننى شنننروط‬
‫العتماد المستندي ‪.‬‬
‫يطلننب العميننل المضننارب مننن‬ ‫)‪(3‬‬
‫البنننك فتننح اعتمنناد مسننتندي‬
‫لصننالح البننائع الصننلي طبقننا‬
‫للشروط المتفق عليها ‪.‬‬
‫يصنندر البنننك اعتمنناد مسننتندي‬ ‫)‪(4‬‬
‫لصالح البائع ويبلغه به مباشرة‬
‫أو عننن طريننق بنننك مراسننل‬
‫حسب ما يتم التفاق عليه ‪.‬‬
‫)‪ (5‬ويسلم البائع السلعة إلننى ربننان‬
‫)‪ (6‬السفينة‪ ،‬الننذي يسننلمه وثننائق‬
‫الشحن ‪.‬‬

‫‪22‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫)‪ (7‬ويسننننلم البننننائع المسننننتندات‬

‫)‪ (8‬ووثائق الشحن إلى البنك الذي‬
‫يننندفع لنننه ثمنننن سنننلعته بعننند‬
‫التحقق من تطابق المسننتندات‬
‫مع شروط العتماد‪.‬‬
‫يظهر البنك للعميننل المضننارب‬ ‫)‪(9‬‬
‫مستندات الشحن لتمكينننه مننن‬
‫تسلم السلعة ‪.‬‬
‫)‪ (10‬يسننلم المضننارب المسننتندات‬
‫إلى وكيل شركة الملحننة فنني‬ ‫و‬
‫)‪ (11‬ميننناء الوصننول الننذي يسننلمه‬
‫السلعة ‪.‬‬
‫)‪ (12‬يقننننوم المضننننارب بتسننننويق‬
‫السننننلعة‪ ،‬ويصننننفي عمليننننة‬
‫المضنناربة فنني نهايننة المنندة‬
‫المحددة‪ ،‬ويتم توزيع ما تحقننق‬
‫من أرباح بين الطرفين حسننب‬
‫النسب المتفق عليها ‪.‬‬

‫‪ .4‬اعتماد المشاركة‬
‫يختلف اعتماد المشاركة عن اعتماد المضاربة حسب‬
‫نوعية التعامل المطلننوب بيننن البنننك وعميلننه‪ ،‬فننإذا‬
‫كان اعتماد المضاربة يحقق تمويل صننفقات محننددة‬
‫للمحتاجين القادرين على العمل وتسويق المنتجننات‬
‫دون أن تكننون لهننم المننوارد اللزمننة‪ ،‬فننإن اعتمنناد‬
‫المشنناركة يسننتهدف فئة أخننرى مننن العملء‪ ،‬وهننم‬
‫أولئك النننذين يحتننناجون إلنننى الصنننول والمعننندات‬
‫لستخدامها فنني نشنناطهم ومشننروعاتهم القائمننة‪،‬‬
‫ولكن ليست لهم الموارد الكافية لستيرادها‪.‬‬

‫‪23‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫ففنني هنذه الحالنة يسننهم العمينل بجنزء مننن قيمننة‬

‫العتماد ويسهم البنك بالباقي ‪.‬‬
‫ويتننم تنفيننذ اعتمنناد المشنناركة بمراعنناة الضننوابط‬
‫التالية ‪:‬‬
‫• يجب أن يطلب العميل التمويل من البنك بأسلوب‬
‫اعتماد المشاركة قبل أن يننبرم عقند النبيع الصنلي‬
‫مع البائع المصدر‪.‬‬
‫• يجوز أن يتننم التعاقنند لشننراء السننلعة مننن البننائع‬
‫وكذلك فتح العتمنناد باسننم أي مننن الطرفيننن لنننه‬
‫يحننق للشننريكين فنني عقننود المشنناركة المسنناهمة‬
‫بالعمننل بالضننافة إلننى تقننديمهما حصننة مننن رأس‬
‫المننال خلفننا لواقننع المضنناربة الننتي ينفننرد فيهننا‬
‫المضارب بالعمل ‪.‬‬
‫• يتم تحديد موضوع المشاركة بين الطرفيننن‪ ،‬فقنند‬
‫يتفق على تأجير الصل المشننترى بالمشنناركة إلننى‬
‫العميل‪ ،‬ويكون ربننح المشنناركة حينئذ عننائد الجننارة‬
‫الذي يوزع بين الطرفين بحسب نسننبة مسنناهمتمها‬
‫في شراء الصل ‪ .‬وقد يتفق الطرفان على أن يبيع‬
‫البنك نصيبه لطرف ثالث أو لشريكه العميل مرابحة‬
‫عاجل أو آجل‪ ،‬فيكننون ربننح المشنناركة حينئذ مننا زاد‬
‫عن حصة البنك من ثمن الننبيع‪ ،‬ولكننن يشننترط فنني‬
‫هذه الحالة أل يكون الننبيع للشننريك بوعنند ملننزم ول‬
‫مشروطا في عقد المشاركة حتى ل تؤول المعاملة‬
‫إلى ضمان الشننريك لشننريكه الممنننوع شننرعا ‪ .‬أمننا‬
‫الخسننارة فتقسننم بيننن الطرفيننن بحسننب نسننبة‬
‫المسننننننننناهمة منننننننننن كنننننننننل طنننننننننرف ‪.‬‬
‫ول تختلنننف الخطنننوات العملينننة لتنفينننذ اعتمننناد‬
‫المشنناركة عننن خطننوات اعتمنناد المضنناربة فنني‬
‫مشاركة الطرفين في تقديم حصة من رأس المننال‬
‫وتحملها الخسارة بقدر مساهمة كل منهما ‪.‬‬

‫‪24‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫‪ .5‬اعتمادات التصدير‬
‫بالضننافة إلننى اسننتخدام البنننك اعتمنناد المضنناربة‬
‫المشاركة في تمويل عملئه الراغبين فنني اسننتيراد‬
‫سننننلع وأصننننول لسننننتخدامها فنننني نشنننناطهم‬
‫ومشننروعاتهم القائمننة مننن أجننل تسننويقها محليننا‬
‫وتحقيق الربح ‪ .‬فننإن البنننك يسننتخدم أيضننا أسننلوب‬
‫اعتماد المضاربة والمشاركة في تمويل عملئه فنني‬
‫عمليات تصدير‪ ،‬وذلك في حالة تسننلم البنننك اشننعار‬
‫بفتننح اعتمنناد مسننتندي لصننالح عميلننه لتصنندير نننوع‬
‫معين من السلع ‪.‬‬
‫وينفذ اعتمنناد التصنندير بالمضنناربة أو المشنناركة إذا‬
‫كننان العميننل المسننتفيد مننن العتمنناد يحتنناج إلننى‬
‫تمويله بجننزء معيننن مننن تكلفننة العمليننة أو بالقيمننة‬
‫كاملة نظرا لعدم توافر السيولة اللزمة لديه ‪ .‬وعند‬
‫ذلك يقوم البنك بعد دراسة العملية بتوفير التمويننل‬
‫اللزم للمصدر والمشاركة معه في العملية ‪.‬‬
‫وفي هذه الحالة يتننم تنفيننذ اعتمنناد التصنندير طبقننا‬
‫للخطوات الساسية التالية ‪:‬‬
‫• يطلب البنك منن العميننل تقنديم دراسننة تقديرينة‬
‫للتكلفة المنتظرة لتنفيذ هذا العتمنناد مؤينندة كلمننا‬
‫أمكننن بالمسننتندات‪ ،‬ويضنناف إلننى هننذه التكلفننة‬
‫عمولت ومصروفات البنك ‪.‬‬
‫• يتم مناقشة البنننك بدراسننة التكنناليف واليننرادات‬
‫المنتظرة حيننث إن قيمننة العتمنناد تمثننل اليننرادات‬
‫المنتظرة‪ ،‬ومننن ثننم تقنندير ربحيننة العمليننة والعننائد‬
‫المنتظر على الستثمار ‪.‬‬
‫• يتننم مناقشننة العميننل فنني حجننم التمويننل الننذي‬
‫يطلبننه مننن البنننك وبرنننامجه‪ ،‬ومننن ثننم نسننبة هننذا‬
‫التمويل إلى التكلفة الكلية للعملية ) ومن ثم تحديد‬
‫حصص الشريكين ( ‪.‬‬

‫‪25‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫• يتننم توزيننع العننائد المنتظننر وفقننا للتنني ‪ :‬نسننبة‬

‫مئوية للمصدر مقابل عملننه وخننبرته وإدارتننه يمكننن‬
‫أن تنننتراوح بينننن ‪ 30‬إلنننى ‪ %40‬أو أكنننثر حسنننب‬
‫العملية ‪.‬‬
‫• تحمنننل العمنننولت والمصنننروفات البنكينننة علنننى‬
‫العمليات وتخصم على حساب التمويننل لنندى البنننك‬
‫قبل الوصول إلى صافي الربح ‪.‬‬
‫• يراعي البنك أخذ الضمانات المناسبة على العميل‬
‫لللتزام بشروط المشاركة وشروط العتماد ‪.‬‬
‫• مدة المشاركة تحتسننب مننن تاريننخ منننح التمويننل‬
‫للمصدر إلى تاريخ الخصم على حساب المراسننل أو‬
‫الضافة إلى الحساب طرفه أيهما أول ‪.‬‬
‫• بورود اشعار الضننافة إلننى حسنناب البنننك طننرف‬
‫البننننك المراسنننل )أو بعننند الخصنننم علنننى حسننناب‬
‫المراسل( بقيمة العتماد تتننم تسننوية العمليننة بيننن‬
‫البنننك والعميننل المصنندر ‪ .‬واحتسنناب نتننائجه وذلننك‬
‫بتوزيع صنافي الربناح النهائينة )الفنرق بينن قيمنة‬
‫العتماد والتكاليف التي صرفت عليه( وذلننك وفقننا‬
‫لقواعد التوزيع المتفق عليها في شروط المشاركة‬
‫‪.‬‬

‫ثامنا‪ :‬الضوابط الشرعية للتعامل بالعتمادات‬

‫المستندية‬
‫• يجوز للبنك أن يأخذ أجرة على قيامه بالخدمات‬
‫المطلوبننة فنني اعتمننادات الوكالننة سننواء أكننانت‬
‫مبلغا مقطوعا أم بنسبة من مبلغ العتماد‪.‬‬
‫• ل يجننوز أن يتقاضننى البنننك عمولننة عننن فتننح‬
‫العتماد في اعتماد المرابحة لنه يفتح العتمنناد‬
‫لنفسه‪ ،‬ولكن عندما يجننري البنننك المرابحننة مننع‬

‫‪26‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫العميننل يحننق لننه إضننافة نفقننات العتمنناد إلننى‬

‫تكلفة السلعة محل المرابحة‪.‬‬
‫• يجننوز أن يتقاضننى البنننك عمولننة عننن فتننح‬
‫العتمنناد فنني اعتمنناد المضنناربة والمشنناركة‪،‬‬
‫وتخصم مننن مصننروفات المضنناربة أو المشنناركة‬
‫بإعتبارها أعمال خارجة عننن العقنند المننبرم بيننن‬
‫الطرفين‪.‬‬
‫• يجننوز وضننع جنندول عمننولت لفتننح العتمنناد‬
‫متفاوتة المقدار تبعا لتفنناوت مبلننغ العتمنناد إذا‬
‫كانت عمليات العتماد تتضمن مهام تختلف تبعننا‬
‫لختلف قيمة العتماد‪.‬‬
‫• ل يجننوز تقاضنني عمولننة لفتننح العتمنناد علننى‬
‫أساس مدة العتماد‪.‬‬
‫• يجننوز تقاضنني عمولننة عننن تمدينند صننلحية‬
‫العتماد‪ ،‬ولكنهننا ل تحسننب علننى أسنناس المنندة‬
‫أسوة بمننا هننو وارد علننى عمولننة فتننح العتمنناد‪،‬‬
‫ويمكن تحصنيلها بمبلننغ محنندد مقطنوع عننن كنل‬
‫تعديل‪.‬‬
‫• ل يجوز تقاضي عمولة بنسبة مئوية فنني حالننة‬
‫تعزيز العتماد الصادر عن بنك آخر‪ ،‬ويقتصر في‬
‫هذه الحالة على تحديد مبلغ يغطنني المصننروفات‬
‫الفعلية لعمليننة التعزيننر لن تعزيننز العتمنناد هننو‬
‫ضمان محض‪.‬‬
‫• ل يجوز أخذ نسننبة علننى المبلننغ غيننر المغطننى‬
‫من قيمة العتماد لنه مبلغ يؤخذ مقابل القرض‬
‫الذي تقدمه هذه البنوك للعميل بتغطية ما تبقى‬
‫من قيمة العتمنناد وهننو ربننا ممنننوع‪ ،‬ويسننتعاض‬
‫عننن ذلننك بننإجراء اعتمننادات مرابحننة ومضنناربة‬
‫ومشاركة‪.‬‬
‫ل يجوز للبنك إجراء تداول للمستندات مؤجلة الدفع‬
‫أو لكمبيالت القبول أي شراؤها ) دفع قيمتها (‬

‫‪27‬‬
 ‫شبكة‬

‫‪www.qanoun.net‬‬

‫بأقل من قيمتها السمية قبل تاريخ استحقاق‬

‫الدفع الوارد فيها لنه من قبيل الصور الممنوعة‬
‫في بيع الدين‪ .‬كما ل يجوز للبنك أن يكون وسيطا‬
‫في ذلك بين المستفيد والبنك المصدر أو البنك‬
‫المعزز سواء بالدفع أو بالتبليغ‪.‬‬

‫‪28‬‬