ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

TOMA DE DECISIONES EVALUACIONES

ECONOMICO

CONFIABLE

ESTADOS FINACIEROS BSICOS

1. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS (ESTADO DE RESULTADOS) 2. BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA O GENERAL)

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

OPERACIONES PROVENIENTES DEL USO DE RECURSOS

Resultados positivos para continuar la operacin de la empresa

PERIODO DETERMINADO (UN AO)

BALANCE GENERAL DE LA PROFORMA

Ventas estimadas

Diferentes polticas que adopte el crdito bancario

Situacin financiera en la que termina en un periodo econmico.

Activo

Balance general
Pasivo / patrimonio

Activo

Recursos econmicos Reflejan decisiones de inversin

Pasivo / Patrimonio

Recursos financieros de la empresa Refleja las decisiones del financiamiento

= +

EJEMPLO DEL PRIMER BALANCE GENERAL DEL PROYECTO

ACTIVO CAJA Y BANCOS EXISTENCIAS CONSTRUCCIN 17,500 6,000 500 PASIVO / PATRIMONIO PROOVEEDOR PRESTAMOS SOCIOS 6,000 10,000 40,000

TERRENO EDIFICIO
MOBILIARIO TOTAL Rodriguez,2010

10,000 20,000
2,000 56,000 TOTAL 56,000

OBJETIVOS

CLARO

PRECISO


PROPSITO FUNDAMENTAL
INVENTARIO DE PASIVO Y ACTIVO

PARTICIPACION DEL EMPRESARIO

Cuanto le deben

DINERO

Cuanto debe estar

Propiedades para su uso o venta

Monto de capital de la compaa

Supervit

BALANCE GENERAL
FORMULADO CON DATOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
CONCISO O SINTETICO

CONSIGNAN: RECURSOS Y OBLIGACIONES

INDICADORES FINANCIEROS

NDICES QUE MIDEN LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA NDICES QUE MIDEN EL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

INDICES QUE MIDEN LA RENTABILIDAD

INDICADORES FINANCIEROS
NDICES QUE MIDEN LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA
CAPITAL DE TRABAJO INDICE DE SOLVENCIA INDICE DE LIQUIDEZ

INDICE DE COBROS

INDICE DE ROTACION DE INVENTARIOS

# veces inventarios

# das demora

Relacin

Activo corriente Pasivo corriente

Diferencia

Activo corriente Pasivo corriente

Dividir

Activo corriente Pasivo corriente

Recuperacin de crditos de los clientes

Venden o reponen durante ejercicio fiscal. Relacin entre costo de ventas y el promedio del inventario

CAPITAL DE TRABAJO

Diferencia
Activo corriente Pasivo corriente
E j e m p l o

No ha sido financiada recursos de corto plazo o cantidad de recursos de disponibilidad

Frmula: =

EJEMPLO DE CAPITAL DE TRABAJO

La comercializadora ABBACO tiene los siguientes saldos en sus cuentas al da 31 de diciembre del 2008

Activo corriente Pasivo corriente

$ $

1978,657.00 675,444.00

= 1978,657.00 675,444.00 = 1303,213

La comercializadora ABBACO tiene un capital de trabajo de 1303,213 para operar.

FRMULA:
NDICE DE COBROS
. . = . 360

FRMULA:
NDICE DE ROTACIN DE INVENTARIOS
Si la compaa Focus tienen a finales de ao los siguientes saldos, Cuntos das tuvo en inventario la mercanca?
Inventarios Costo de ventas 230 4000

4000 = = 17.39 230

INDICADORES FINANCIEROS BSICOS

NDICES QUE MIDEN EL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

Activo total que es financiada a prestamos a 3ros Total de derechos sobre la unidad de produccin

INDICE DE PASIVO/PATRIMONIO
Selectivo- mide el grado el cual una empresa depende de las deudas a largo o corto plazo

INDICE DE SOLIDEZ

FRMULA
INDICE DE SOLIDEZ
() = 100

Podemos concluir que la participacin de los acreedores para el ao 2007 es del 22,73% y para el aos 2008 es del 27,% sobre el total de los activos de la compaa; lo cual no es un nivel muy riesgoso.

INDICE DE PASIVO/ PATRIMONIO

FRMULA
/ =

Podemos ver que la empresa no presenta un nivel de endeudamiento alto con sus acreedores es decir que para el ao 2007 el 29,44% y para el ao 2008 38,02% de su patrimonio esta comprometido con los acreedores.

INDICADORES FINANCIEROS BSICOS

INDICES QUE MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO
COBERTURA TOTAL

COBERTURA DE INTERES

COBERTURA DEL PASIVO DE LARGO PLAZO

FRMULA
COBERTURA DE INTERES
=

FRMULA
COBERTURA TOTAL

FRMULA
COBERTURA DEL PASIVO DE LARGO PLAZO

INDICADORES FINANCIEROS BSICOS

INDICES QUE MIDEN LA RENTABILIDAD

UTILIDAD OPERACIONAL / VENTAS NETAS INCREMENTO DE VENTAS

UTILIDAD NETA/CAPITAL UTILIDAD NETA/ SOCIAL PATRIMONIO

EJEMPLO UTILIDAD OPERACIONAL / VENTAS NETAS

La empres a de libros S.A. DE C.V. Con las ventas anteriores tuvo una utilidad de $150.000 Cul es el margen de la utilidad?

150.000 2890.000