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dz 1
Notice destine aux contribuables

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Rpublique Algrienne Dmocratique et Populaire
Ministre des Finances
Direction Gnrale des Impts












Art. 99 1) du CIDTA : Les personnes assujetties l'impt sur le revenu global sont pour l'tablissement dudit
impt, tenues de souscrire et de faire parvenir, au plus tard le 30 Avril de chaque anne, l'inspecteur des impts
directs du lieu de leur domicile, une dclaration de leur revenu global dont l'imprim est fourni par
l'administration fiscale.
Lorsque le dlai de dpt de la dclaration expire un jour de cong lgal, lchance est reporte au premier jour
ouvrable qui suit .

Art. 151 1) du CIDTA : Les personnes morales vises larticle 136 sont tenues de souscrire, au plus tard le 30
avril de chaque anne auprs de l'inspecteur des impts directs du lieu d'implantation du sige social ou de
l'tablissement principal, une dclaration du montant du bnfice imposable de l'entreprise, se rapportant
l'exercice prcdent.
Si l'entreprise a t dficitaire, la dclaration du montant du dficit est produite dans les mmes conditions.
L'imprim de la dclaration est fourni par l'administration fiscale.
2) En cas de force majeure, le dlai de production de la dclaration vise au paragraphe 1 peut tre prorog par
dcision du directeur gnral des impts. Cette prorogation ne peut, toutefois, excder trois (03) mois.
3) Les entreprises dotes dune assemble devant statuer sur les comptes, peuvent, au plus tard dans les vingt et un
(21) jours qui suivent lexpiration du dlai lgal prvu par le code du commerce pour la tenue de cette assemble,
souscrire une dclaration rectificative. Sous peine dirrecevabilit de la dclaration, doivent tre joints, dans le
mme dlai, les documents, en leur forme rglementaire, qui fondent la rectification, notamment le procs-verbal de
lassemble et le rapport du commissaire aux comptes.

INDICATIONS GENERALES
Prsentation :
La liasse fiscale est constitue du bilan (actif et passif), dun compte de rsultat modifi et de treize (13) tableaux
annexes renseigner.
Les rubriques, au titre desquelles des dtails sont demands, des tats annexes seront joints la liasse.
La liasse fiscale est disponible sur le site internet de la DGI (www.mfdgi.gov.dz) en format PDF remplissable (
renseigner et imprimer)
REMARQUES IMPORTANTES :
Les rubriques relatives lidentification doivent tre correctement renseignes, NIF y compris.
Utilisation exclusive des rubriques mentionnes sur les tableaux.
Lorsque certains tableaux ne suffisent pas, joindre des tableaux sur papiers libres en reprenant les numros de
tableaux auxquels ils sont rattachs ainsi que lidentification.
Les rubriques contenues dans la liasse fiscale ne doivent pas tre modifies ou accompagnes dannotations.
Les montants doivent tre indiqus en DA.
Les montants ngatifs doivent tre inscrits entre parenthses.
La liasse fiscale doit tre renseigne en deux exemplaires, dont un vous est retourn remis contre accus de
rception.
Les tableaux dposs sans informations doivent reprendre la mention nant.


Rgime du bnfice rel
Impt sur le Revenu Global (Bnfices Industriels et Commerciaux)
Impt sur les Bnfices des Socits

Notice
Pour renseigner la liasse fiscale annexer aux dclarations fiscales sries G n4 et G n11



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PRECISIONS CONCERNANT LES RUBRIQUES A RENSEIGNER
Bilan (ACTIF et Passif)
Les deux tableaux (actif et passif) doivent tres servis suivant la rglementation comptable en vigueur en matire de
prparation des tats financiers.
Compte de rsultat
Le compte de rsultat prvu au niveau de la liasse fiscale est diffrent des modles repris au niveau du SCF pour
des considrations dordre fiscal.

Les produits et charges sont prsents dans le compte de rsultat par nature. Ils sont enregistrs pour leur prix net
de TVA dduction faite des rabais, remises et ristournes accordes.

Ventes de marchandises : elles comprennent toutes les oprations de revente en ltat y compris les
exportations.
Production vendue : Cette rubrique reprend sur trois lignes, les ventes de produits (finis, intermdiaires,
rsiduels), les ventes de services (tudes et autres prestations de services) et les ventes de travaux.
Produits annexes : Les produits des activits annexes comprennent notamment les locations diverses, les bonies
sur emballage consigns, les cessions dapprovisionnement
Chiffre daffaires net des rabais remises et ristournes accords : Cette ligne totalise le montant des rubriques
prcdentes, elle correspond au chiffre daffaires hors taxes, ralis par lentreprise durant lexercice concern,
aprs dduction des rabais, remises et ristournes.
Production stockes ou dstockes : Il sagit de la variation globale des biens et services produits par
lentreprise entre le dbut et la fin de lexercice concern. Le solde peut tre dbiteur sil sagit dune production
stocke ou crditeur sil sagit dun dstockage.
Production immobilise : Est repris, sous cette rubrique, le cot de production des lments dactif immobilis
incorporel et des lments dactif immobilis corporel crs par lentreprise
Achats de marchandises vendues : Il sagit du montant des marchandises stockes, consommes pour des
oprations de reventes en ltat.
Matire premire : Cette ligne correspond au montant des matires consommes, entrant dans la composition
des produits fabriqus par lentreprise.
Autres approvisionnement : Les matires et fournitures consommables pouvant tre stockes et les emballages
sont ports sur cette ligne.
Variation des stocks : Il sagit du montant de la variation entre le stock final et le stock initial, il peut tre
dbiteur (stock initial suprieur au stock final) ou crditeur (stock final suprieur au stock initial).
Autres consommations : Cette rubrique, reprend tous les achats non stockables (eau, nergie, ) ou non
stocks par lentreprise (fournitures qui ne passent pas par un magasin) lesquels ont t consomms durant
lexercice concern.
Autres services : Cette ligne totalise le montant des services suivants :
- Charges locatives et charges de coproprit ;
- Etude s et recherches ;
- Documentation et di vers ;
- Transport de biens et transport collectif du personnel ;
- Services bancaires et assimils ;
- Cotisations et divers.
Impts, taxes et versements assimils : Il sagit, dune part, des impts et taxes supportes par lentreprise au
cours de lexercice, lexception de la TVA et de limpt de sur le bnfice des socits et dautre part, de tout
versement institu par lEtat pour le financement dactions dintrt conomique ou social.
Excdent brut dexploitation : La dduction des charges de personnel et des impts, taxes et versements
assimils, de la valeur ajoute fait ressortir lexcdent brut dexploitation lequel est repris sur cette ligne.
Autres produits oprationnels: Cette ligne reprend les produits suivants :
- les redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs
similaires,
- les plus values dgages lors d'une cession dactifs immobiliss non financiers immobilisations
corporelles ou incorporelles, titres de participations),
- les rmunrations perues par lentit au titre de ses fonctions de direction auprs dautres entits
du Groupe,
- la quote-part des subventions dinvestissement vire au rsultat de lexercice,
- la quote-part de rsultat sur oprations faites en commun,
- les rentres sur crances amorties,



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- les produits exceptionnels sur opration de gestion telle que les indemnits dassurance reues),
- les autres produits de gestion courante tels que les revenus des immeubles non affects des
activits professionnelles, les ddits, les pnalits et les libralits perues.
Autres charges oprationnelles: Cette rubrique comprend :
- les redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs
similaires;
- les moins-values dgages lors d'une cession dun actif immobilis non financier;
- les rmunrations des administrateurs relatives leur fonction;
- les pertes sur crances irrcouvrables;
- la quote-part de rsultat sur oprations faites en commun;
- les pnalits sur march, les amendes fiscales ou pnales, les dons et libralits accordes.
Reprises sur pertes de valeur et provisions : Lorsque la provision ou la perte de valeur antrieurement
constate devient sans objet, son montant est repris sur cette ligne.
Produits financier : Cette rubrique comprend les produits des participations, les revenus des actifs financiers,
les plus values rsultant de lvaluation des instruments financiers, les gains de change, les profits nets sur
cessions dactifs financiers et autres produits financiers.
Charges financires : Il sagit de la sommes des charges dintrts, des pertes sur crances lies des
participations, des moins values rsultant de lvaluation des instruments financiers, des pertes de change, des
pertes nettes sur cessions dactifs financiers et autres charges financires.
Elments extraordinaires: Seuls les lments rsultants dvnements extraordinaires non lis lactivit de
lentit, sont ports sur les deux lignes (produits et charges) y correspondant.
Impts exigibles sur rsultats : Est repris sur cette ligne le montant d au titre du bnfice imposable de
lexercice.
Tableau des mouvements de stocks (N1) et Tableau de la fluctuation de la production stocke (N2)
Ce modle de tableau des mouvements de stocks est adapt pour les entits utilisant la mthode de linventaire
permanent des stocks.
Le suivi comptable des stocks en application de cette mthode permet de fournir les renseignements exigs dans ce
tableau, savoir le solde de dbut de lexercice, les mouvements de la priode et le solde de fin dexercice.
Lorsque lentit opte pour la mthode de linventaire intermittent des stocks, les mouvements des stocks de la
priode correspondent aux consommations de lexercice. A cet effet, les montants porter au niveau de cette
colonne doivent tre puiss des comptes de charges y affrents (comptes 600 603 de la nomenclature prvue par le
SCF).
Tableau des charges de personnel, impts, taxes et versements assimils, autres services (N3)
Il sagit du dtail fournir au titre de certaines charges figurants dans le compte de rsultat.
Tableau des autres charges et produits oprationnels (N4)
Il sagit du dtail fournir au titre des charges et produits oprationnels figurants dans le compte de rsultat.
Tableau des amortissements et pertes de valeurs (N5)
Ce tableau vise faire ressortir, au niveau de la dernire colonne, les carts rsultant entre dune part, lapplication
des amortissements suivant les dispositions prvues par le SCF, et dautres parts, les amortissements calculs en
extra comptable conformment la lgislation fiscale en vigueur (trois premires lignes).
Les carts ainsi obtenus sont pris en charge parmi les rajustements (rintgrations ou dductions) au niveau du
tableau n09 tableau de dtermination du rsultat fiscal .
Les pertes de valeurs reprendre dans le tableau concernent les participations et les actifs financiers non courants
(deux dernires lignes).
Tableau des immobilisations cres ou acquises au cours de lexercice (N6)
Cest un tableau qui vise fournir le dtail des immobilisations acquises ou cres durant lexercice.

Tableau des immobilisations cdes (plus ou moins values) au cours de lexercice (N7)
La plus ou moins value vise dans ce tableau est dtermine conformment aux rgles fiscales applicables en
matire damortissement (la base amortissable et la dure damortissement).
Les pertes de valeurs rsultants de la dprciation de la valeur des immobilisations cdes ainsi que la valeur
rsiduelle ventuelle, telles que prvues par le SCF, ne sont pas prises en considration pour la dtermination de
cette plus ou moins value.







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Tableau des provisions et pertes de valeurs (N8)
Les pertes de valeurs sur lment de stocks doivent tre dtailles par nature dans un tat annexe comme
Suit :
- Pertes de valeur sur stocks de marchandises.
- Pertes de valeur sur stocks de matires premires et fournitures,
- Pertes de valeur sur autres approvisionnements,
- Pertes de valeur sur stocks den-cours de production,
- Pertes de valeur sur stocks de produits
Les pertes de valeurs sur crances, action et parts sociales doivent tre dtailles suivant les tableaux 8.1 et 8.2.
La dernire ligne de ce tableau est rserve aux provisions constitues par les entits non mentionnes dans les
lignes ci-dessus.
Tableau de dtermination du rsultat fiscal (N9)
Le rsultat fiscal est dtermin partir du rsultat comptable, en tenant compte des rintgrations ( rajouter) et
des dductions ( dduire, y compris les reports dficitaires dductibles fiscalement)
Rintgrations :
Charges des immeubles non affects directement lexploitation, non dductibles en vertu des dispositions de
larticle 169-1) du CIDTA.
Quote-part des cadeaux publicitaires non dductibles, dont la valeur unitaire dpasse 500 DA (art 169-1)
CIDTA)
Quote-part du sponsoring et parrainage non dductibles, lesquels dpassent 10% du CA de lexercice et
hauteur de 30.000.000 DA (art 169-2) CIDTA)
Frais de rception non dductibles, y compris les frais de restaurant, dhtel et de spectacle, non justifis et non
lis directement lexploitation de lentreprise (art 169-1) CIDTA).
Cotisations et dons non dductibles.
Impts et taxes non dductibles en application de la lgislation fiscale en vigueur, lexception de lIBS dont la
rintgration est opre au niveau dune autre ligne.
Provisions non dductibles, ne remplissant pas les conditions prvues larticle 141-5) du CIDTA.
Amortissements non dductibles. Sont viss la quote-part des amortissements pratiqus au titre des vhicules de
tourisme ne constituant pas loutil principal de lactivit de lentreprise, dont le plafond est fix 1.000.000 DA
HT (art 141-2) CIDTA).
Sont concerns galement les carts entre lamortissement comptable pratiqu suivant le SCF et lamortissement
pratiqu suivant les dispositions fiscales prvues larticle 174 du CIDTA, tel quil ressort du tableau n5 de la
liasse fiscale.
Les amortissements lis aux oprations de leasing sont traits ci-dessous.
Les frais de recherche dveloppement sont dductibles jusqu concurrence de 10% du revenu ou bnfice et
dans la limite dun plafond de 100.000.000 DA (art 171 du CIDTA).
Amortissements non dductibles lis aux oprations de crdit bail (Preneur) : Suivant les dispositions de larticle
27 de la LFC pour 2010, titre transitoire jusquau 31/12/2010, le crdit preneur continue disposer du droit de
dductibilit, du bnfice imposable, du loyer quil verse au crdit bailleur qui pratique lamortissement
jusquau 31/12/2012. Lamortissement pratiqu par le crdit preneur, en application du SCF, doit tre rintgr
au rsultat fiscal.
Loyers hors produits financiers (bailleur) : Conformment larticle 27 de LFC pour 2010, les dispositions
antrieures la LF pour 2010, relatives aux rgles damortissement dans le cadre des contrats de crdit bail
continuent sappliquer, titre transitoire, jusquau 31/12/2012. Du point de vue fiscal, lamortissement va tre
pratiqu par le crdit bailleur en extra comptable dans la partie dductions du tableau n09 et la quote-part
des redevances perues, non comptabilise en produits, doit tre rapporte au rsultat de lexercice.
Impt sur les bnfices des socits, non dductible suivant les dispositions de larticle 141-4) du CIDTA.
Amendes et pnalits, non dductibles suivant les dispositions de larticle 141-6) du CIDTA.
Autres rintgrations : Les lments, nayant pas t cits dans les rubriques ci-dessus, devant tre compris dans
le rsultat au sens du droit fiscal, seront repris dans cette ligne. Un tat annexe, reprenant le dtail de ces
lments, doit tre joint la liasse fiscale.
Dductions :
Plus values sur cession dlments dactifs immobiliss. Il ya lieu de dduire les plus values ou les quotes-parts
de plus values prvues larticle 173 du CIDTA.
Les produits et les plus values de cession des actions et titres assimils ainsi que ceux des actions ou part
dOPCVM cotes en bourses conformment aux dispositions de larticle 46 de LF 2009.
Les revenus provenant de la distribution des bnfices ayant t soumis lIBS ou expressment exonrs. En
vertu des dispositions de larticle 147 bis du CIDTA, ces revenus ne sont pas compris dans lassiette de lIBS.
Cette disposition nest applicable que dans le cas de revenus rgulirement dclars.



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Amortissements lis aux oprations de crdit bail (bailleurs). En vertu des dispositions de larticle 27 de la LFC
pour 2010, titre transitoire jusquau 31/12/2010, le crdit bailleur continue tre, fiscalement (en extra
comptable), rput disposer de la proprit juridique du bien lou et du droit de pratique de lamortissement de
ce bien.
Loyers hors charges financires (preneur). Conformment aux dispositions de larticle 27 de la LFC pour 2010,
titre transitoire jusquau 31/12/2012, le crdit preneur continue disposer du droit de dductibilit du bnfice
imposable du loyer quil verse au crdit bailleur. Sachant que selon le SCF le rebroussement du capital nest pas
comptabilis comme charge, cette ligne permettra au crdit preneur de dduire les charges tel que pratiqu
antrieurement lentre en vigueur du SCF.
Complment damortissements : Sont viss, les carts rsultant de la comparaison entre lamortissement
comptable pratiqu suivant le SCF et lamortissement pratiqu suivant les dispositions fiscales prvues larticle
174 du CIDTA, ressortant dans le tableau n5 de la liasse fiscale (amortissement comptable < amortissement
fiscal).
Autres dductions : Les lments, nayant pas t cits dans les rubriques ci-dessus, ne devant pas faire partie
du rsultat au sens du droit fiscal, seront repris dans cette ligne et feront lobjet dun dtail sur un tat annexe
joindre la liasse fiscale. A titre dexemple, il est cit les frais prliminaires non rsorbs au 31/12/2009, dont la
dduction est prise en charge en extra comptable conformment aux dispositions de larticle 169-3) du CIDTA.
Les dficits antrieurs dduire : Suivant les dispositions de larticle 147 du CIDTA, le dficit est considr
comme charge de lexercice suivant et dduit du bnfice ralis pendant ledit exercice. Si ce bnfice nest pas
suffisant pour absorber le dficit, le reste est report successivement sur les exercices suivant jusquau quatrime
exercice qui suit lexercice dficitaire.
Tableau daffectation du rsultat et des rserves (N-1) (N10)
I-ORIGINE DES REVENUS DISTRIBUABLES :
Report nouveau de lexercice N-1 :
Le contenu du poste report nouveau , figurant au passif du bilan de lexercice N-1, doit tre dtaill sur tat
annexe suivant la nature et lorigine des sommes y inscrites.
Larticle 46/8 du CIDTA considre comme revenus rputs distribus, les bnfices nets dIBS nayant pas fait
lobjet de distribution pendant le dlai lgal de trois (03) annes.
Le solde du poste report nouveau de lexercice N- 1 ne doit comprendre que les bnfices nets distribuables
des exercices N-2, N-3 et N-4, nayant pas fait lobjet daffectation en rserves ou dincorporation au capital. Ltat
annexe doit tre numrot.

IMPORTANT : limpact sur les capitaux propres report nouveau , des changements de mthode et des
corrections derreurs fondamentales dont le traitement est prvu larticle 138/4 de larrt du 26 juillet 2008, doit
tre prsent distinctement du montant des rsultats nets dIBS susceptibles de faire lobjet dune dcision de
distribution. Cette mesure concerne notamment la prsentation distincte de lcart rsultant des oprations de
retraitements faites la date dentre en vigueur du Systme comptable financier.
Rsultat de lexercice N-1 :
Il sagit du rsultat net dIBS nayant pas encore fait lobjet de transfert au compte report nouveau ou
dincorporation au capital.
Prlvements sur rserves :
Il sagit des rserves (hors rserves lgales) antrieurement constitues et pour lesquelles des dcisions daffectation
ont t prise par lassemble gnrale des associs ou actionnaires. Le dtail de ces prlvements doit galement tre
prsent sur un tat annexe numroter.
Laffectation de ces rserves est imposable conformment aux dispositions des articles 46 et 140 du CID.
Affectation des rsultats et rserves :
Le cadre du tableau n10, rserv laffectation des bnfices, doit reprendre le dtail des dcisions daffectation
prises par les organes dcisionnels.
Il y a lieu dindiquer :
1-la nature et le montant des rserves constitues au titre de lexercice ( dtailler dans un tat annexe numroter);
2-le montant des bnfices et rserves incorpors au capital social ;
3-le montant des dividendes mis la disposition des associs ou actionnaires ;
4-le contenu du nouveau solde du poste report nouveau ( dtailler sur un tat annexe numrot suivant la
nature et de lorigine des somme y inscrites).








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Tableau des participations (filiales et associs) (N11)
COLONNE N1 : doivent tre indiques dans ce cadre, la dnomination et la forme juridique de chaque socit
filiale ainsi que lidentification et la forme juridique des participants au capital social de la socit dclarante
(personnes physiques et morales).
COLONNE N2 : doit tre indiqu le montant des capitaux propres de chaque socit filiale et de chaque entit
associe (personne morale).
COLONNE N3 : cette colonne reprend le capital social de chaque socit filiale et entit associe (personne
morale).
COLONNE N4 : Pour les socits filiales, il y a lieu dindiquer le pourcentage de participation dtenu dans le
capital de chaque filiale.
En ce qui concerne les entits associes, il y a lieu de faire mention, pour chacune delles, du pourcentage de
participation dtenu dans le capital de la socit dclarante.
COLONNE N5 : Indiquer pour chaque filiale et entit associe, le montant du rsultat du dernier exercice clos.
COLONNE N6 : Cette colonne reprend distinctement le montant des prts et avances accords chaque filiale ou
entits associe.
COLONNE N7 : Pour les socits filiales : prciser le montant des dividendes encaisss en provenance de chaque
filiale.
Pour les entits associes : prciser le bnfice mis la disposition de chacune delle, dividendes en provenance de
la socit dclarante.
COLONNE N8 :
Pour les socits filiales, indiquer la valeur comptable des titres dtenus dans le capital de chaque filiale.
Pour les entits associes, indiquer la valeur comptable des titres dtenus par les entits associes dans le capital de
la socit dclarante.
Commissions et courtages, redevances, honoraires, sous-traitance, rmunrations diverses et frais de sige (N12)
Ce tableau, qui constitue une obligation selon les dispositions de larticle 176 du CIDTA, est destin la
prsentation des dpenses relatives aux commissions et courtages, redevances, honoraires, sous-traitances,
rmunrations diverses et frais de sige.
Les sommes verses doivent tre reprises dans le tableau n12 comme indiqu ci-aprs :
COLONNE 1 : lidentit et la forme juridique des personne et des socits bnficiaires ;
COLONNE 2 : le numro de lidentifiant fiscal de chaque bnficiaire (NIF) ;
COLONNE 3 : ladresse exacte du sige et du lieu dexercice des bnficiaires.
COLONNE 3 : le montant du rglement effectu pour le compte de chaque bnficiaire.
Daprs les dispositions de larticle 176 du CIDTA, la partie versante qui n'a pas dclar les sommes vises, ou qui
n'a pas rpondu dans le dlai de trente (30) jours la mise en demeure prvue par l'article 192, perd le droit de
porter lesdites sommes dans ses frais professionnels pour l'tablissement de ses propres impositions.
Taxe sur lactivit professionnelle (N13)
Le tableau n13, relatif aux versements en matire de Taxe sur lActivit Professionnelle (TAP), doit tre renseign
suivant les colonnes qui y sont prvues.
















La prsente notice, labore dans le but de faciliter le renseignement de la liasse fiscale, ne
peut en aucun cas se substituer la lgislation fiscale ou comptable en vigueur.
Pour de plus amples informations, saisir le service gestionnaire ou contacter le web master du
site internet de la D.G.I l'adresse E-mail suivante : contact_dgi@mf.gov.dz.