ANALIZA EVOLUIEI INDICATORILOR DIN

BILANUL CONTABIL PENTRU SBERBANK

RUSIA N PERIOADA 2005-2011




Coordonator:
Lect. Drd. Cpraru Bogdan Studeni:
Onu Marta
Vrlan Silvia Georgiana
Grupa FB 14





-Iai-
2012
2




Cuprins:



Introducere..........................................................................................................3
1. Sistemul bancar al Rusiei..............................................................................4
2. Scurt descriere a bncii SBERBANK Rusia..............................................6
3. Evoluia indicatorilor din bilanul contabil pentru Sberbank Rusia ntre
anii 2005-2011.....................................................................................................7
3.1. Bilanul contabil al Sberbank Rusia ntre anii 2005-2011..................7
3.2.Evoluia Principalilor indicatori de Activ din Bilanul Contabil al
Sberbank ntre anii 2005-2011..................................................................8
3.3.Evoluia Principalilor indicatori de Pasiv din Bilanul Contabil al
Sberbank ntre anii 2005-2011.................................................................11
4. Evoluia Principalilor indicatori calculai pe baza bilanului contabil al
Sberbank Rusia ntre anii 2005-2011..............................................................14
5. Concluzii........................................................................................................20
6. Bibliografie21








3

INTRODUCERE

Bncile sunt o parte integrant a economiei moderne, activittile lor fiind strns legate
de nevoile de dezvoltare. Ele se afl n centrul vietii economice, ncurajnd interesele
productorilor si, prin urmare, crend o legatur ntre industrie si comert, agricultur si
populatie. n ntreaga lume bncile au o influent major, pentru sfera lor de activitate
neexistnd nici frontiere geografice nici nationale. Este o aparitie global care detine o putere
financiar major si un capital considerabil n numerar.
Sistemul bancar modern este cel mai important domeniu al economiei nationale n
orice tar dezvoltat. Acesta gestioneaz sistemul de plti si decontri. Cea mai mare parte a
tranzactiilor sale comerciale sunt efectuate prin intemediul depozitelor, investitiilor si
operatiunilor de creditare. Sistemul bancar modern ofer numeroase servicii clientilor si, de
la operatiunile traditionale de depozit si imprumut, care definesc cadrul bancar, pn la cele
mai noi forme bnesti de credite si instrumente financiare (leasing, factoring, etc ).
Functionarea eficient a sistemului bancar este o conditie necesara pentru dezvoltarea
relatiilor de piat a Rusiei, ceea ce identific n mod obiectiv, rolul cheie al bncii centrale de
a reglementa activittile bancare.
n vederea gsirii formelor si metodelor de reglementare monetar eficient a
economiei a fost necesar un studiu de sintez si de experient cu alte tri care au o economie
de piat.
Pus n aplicare n aceste tri, politica monetar a fost una din componentele politicii
economice si a permis combinarea impactului macroeconomic cu corectarea rapid a
activittilor de reglementare, oferindu-i un sprijin rapid si flexibil. Din acest punct de vedere,
au trezit un mare interes diferitele aspecte ale activittii bncilor comerciale, care au fost
principalele conducte oficiale de politic monetar.
Organizarea si activitatea bncilor a fost reglementat prin norme juridice, care
alcatuiau dreptul bancar. Regimul juridic de reglementare a activittilor bancare era efectuat
de catre Constitutia Federatiei Ruse prin legi federale referitoare la Bncile si activitatea
bancar, Banca central a Federatiei Ruse precum si prin alte legi si reglementri ale
bncii Rusiei


4

1. Sistemul bancar al Rusiei
Bncile au devenit un instrument important pentru societate, asigurnd activitatea
economiei. Crearea unei infrastructuri bancare durabil, flexibil si eficient este una dintre
cele mai importante si cele mai dificile misiuni cu care se confrunt Rusia modern, ntruct
numai astfel pot fi create conditiile favorabile pentru dezvoltarea si functionarea sistemului
bancar, acesta fiind un instrument necesar pentru functionarea eficient a mecanismelor de
piat.
Astzi, datorit pietelor financiare dezvoltate, structura sistemului bancar se amplific. Apar
noi tipuri de institutii financiare, noi facilitati de credit, noi instrumente si metode de
deservire a clientilor.
n viziunea lui Vladimir Lenin, bncile au fost un important cadru pentru construirea unei
societi socialiste.
El crede c bncile mari gata-facute din capitalismul ar putea fi transformate ntr-un aparat
eficient pentru controlul de stat al economiei.
Cu toate acestea, activiti bancare au ajuns la un pas de haos n anii imediat urmtori dup
revoluie.
Personalul bncilor i-au primit salariile, dar au fost instruii s nu ndeplineasc orice funcii
bancare n sperana c paralizia economic ar dobor regimul bolevic.
Cu toate acestea, pn la sfritul anului, bolevicii au reusit sa naionalizeze toate bncile
comerciale, trimind detaamentele de armat pentru a ocupa birourile lor din Petrograd. n
timp ce conturile de afaceri au fost confiscate, conturile private de economii au fost
respectate.
Comisarul de Finane V. Menzhinsky a ordonat restituirea n cadrul Departamentului de
Birouri de economii.
Cu toate acestea, eforturile sale de a menine sistemul privat de economii a euat n timpul
perioadei de la Revoluia de la 1918 la 1921.
Pe parcursul acestor ani, bunurile de ferm i de consum au fost requisitioned, aproape toi
banii au fost retrai din economie, iar schimbul de mrfuri funciona pe sistemul schimbului
n natur(trocului).
5
Rusia modern a motenit sistemul bancar al Uniunii Sovietice cu cteva bnci mari de stat
(cum ar fi Sberbank, Vneshekonombank, i Vneshtorgbank )
Dup mai mult de 15 ani de reforme n Rusia, exist acum 1183 instituii financiare cu 3286
sucursale regionale.
Pe 22 martie 1991, Banca Central a Rusiei a stabilit procedura pentru eliberarea de titluri de
valoare de ctre bncile comerciale.De la acea dat, bncile ruse au ctigat o priz la bursa.
La 2 aprilie 1991 "Regulamentul pentru cumprarea i vnzarea (Transferarea) Curs Exportul
n strintate prin intermediul cetenilor personale Fondurile" a fost aprobat de ctre Banca
de Stat a URSS a intrat n vigoare.
n acest fel, crearea pieei valutare ruseti a nceput. Iar pe 9 aprilie, primele licitaii de
schimb valutar ale Bncii de Stat au avut loc. S-au nfiinat zece bnci comerciale i o
organizaie financiar.Bnci mari au pierdut ntre 14% i 45% din depozitele lor de vnzare
cu amnuntul.
O excepie a fost Sberbank care a inut de majoritatea rublei- conturile denominate, dar a
pierdut peste 30% din dolari SUA- conturi denominate.
Pentru a proteja deponenii, CBR oferea pentru a transfera economiile de la bnci insolvabile
la Sberbank, deoarece depozitele de la Sberbank erau asigurate.
De asemenea, conturile de dolari au fost transferate la Sberbank la o rat de 9 rouble pentru
un dolar cu mult sub cota de pia, astfel nct clienii au pierdut o valoare estimat la
jumtate din valoarea depozitelor de dolari.
La 3 septembrie 1998, n timpul crizei ruseti financiare din 1998 conturile private de la SBS-
Agro i bncile MENATEP, Inkombank, Promstroibank, Banca de afaceri a Moscovei au fost
ngheate.
Deponenii la aceste bnci au avut posibilitatea s i transfere banii la Sberbank la cursul de
9.33 rubles / $. Aceast aciune a continuat timp de o lun. La nceputul lui octombrie 2008
mai multe bnci Rusia au euat din cauza problemelor de lichiditate legate creditele derivate
de USA.
6
2. Scurt descriere a bncii SBERBANK Rusia

Banca Rusiei-n prezent denumit Sberbank a fost fondat n secolul al XIX-lea,
spre sfritul acestuia, adic n anul 1886.Aceasta face parte din cele cinci cele mai vechi
bnci din ntreaga lume, fiind foarte bine vzut att n activitatea pe care o desfoar n ar
ct i n afara acesteia.
Cu toate c n Rusia secolului al XIX-lea, conceptul de moned i bancnote noi nu a fost
chiar nou, nu a mpiedicat aceast banc s aib un statut special, care a fost fondat mai ales
n scopul de a ajuta firmele.
Un aspect deosebit de important se refer la faptul c Banca Croaiei care a fost nfiinat cu
un an naintea acesteia, finana cu preponderen cheltuielile guvernamentale din domeniul
aprrii.
Structura bncii Sbarbank

n 2006, HBOS a asigurat trecerea Grupului HBOS, reorganizarea Actului din 2006, un act
privat a Parlamentului care a raionalizat structura bncii corporate.
Sbarbank s-a transformat ntr-o societate pe aciuni, care a devenit filial bancar principal a
Rusiei.
Structura de grup
Banca are abiliti i experiena de a presta servicii , suport i consiliere n cinci
divizii principale de operare i o serie de funcii de grup.
Vnzarea
-cu amnuntul, ofer o gam complet de servicii financiare de personal i de afaceri mici
(IMM-uri) i clieni prin intermediul brandului Sbarbank.
-banca este un furnizor de top de servicii financiare pentru ntreprinderi mici, care deservesc
un sfert din piaa IMM-urilor din Rusia.
-banca ofer ajutor de specialitate n domeniile de nchiriere de proprieti imobiliare, finane
i active.
Servicii de tranzactii globale

n top 5 companii de pli
1
, ofer bani i de gestionare a lichiditii, comer i finane lanului
de aprovizionare, comerciale i care achiziioneaz produse comerciale i servicii de

1
http://dli.ro/cateva-dintre-cele-mai-vechi-banci-din-lume.html

7
card.Ofera solutii care sa aduca impreuna atuurile de produse cu cunotine industrie i o
reea care acoper pieele emergente din ntreaga lume. Aceast abordare le permite s
satisfac cerinele clienilor.

3. Evoluia indicatorilor din bilanul contabil pentru Sberbank Rusia ntre
anii 2005-2011
3.1. Bilanul contabil al Sberbank Rusia ntre anii 2005-2011
Perioada cuprins ntre anii 2005-2011 a fost pentru grupul bancar Sberbank Rusia a
fost foarte imprevizibil i a reprezentat o succesiune de evenimente foarte distincte , care au
variat de la perioada de boom economic dintre anii 2005-2006 , urmat de colapsul financiar
din 2007 ce culmineaz cu consecinele afectrii acestuia.
O reliefare foarte obiectiv o problemelor ce sunt n prezent n cadrul grupului Sberbank
Rusia o reprezint bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere ale societii
Tabel nr.1
Anul 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Total Venituri 23,312 25,412 28,525 16,777 29,567 31,786 28,765
Profit din activitatea
de exploatare 11,366 12,932 -922 589 1,435 14,342 12,543
Profit dup
deducerea
cheltuielilor cu
provizioane/asigurri 5,346 6,596 5,258 9,700 7,656 1,342 3,242
Profit Net 2,968 3,907 5,122 6,896 4,456 3,423 3,879
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Conform datelor din Tabelul 1, se poate remarca o evoluie foarte haotic a
indicatorilor urmrii , din care se remarc faptul c grupul Sberbank Rusia a fost din punct
de vedere al cheltuielilor i veniturilor din activitatea de baz a fost mai mereu profitabil
(activitatea bancar) , iar principalul factor care a influenat profitul societii au fost
cheltuielile cu provizioane pentru deprecierea activelor , mai precis provizioanele fcute de
grup n legtur cu o serie de creane incerte


8
3.2.Evoluia Principalilor indicatori de Activ din Bilanul Contabil al
Sberbank ntre anii 2005-2011
Tabel nr.2
Active
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )
Numerar i solduri cu
alte bnci centrale 324 1,325 1,232 7,440 7,291 7,302 7,190
Credite i avansuri ctre
bnci i alte instituii
financiare 14,523 123,434 114,345 234,644 234,495 234,506 234,394
Titlurile de valoare
detinute la valoare just 3,044 2,234 2,133 2,384 2,235 2,246 2,134
Instrumente financiare
derivate 482 345 332 324 175 186 74
Alte credite i avansuri 145,234 87,345 92,484 115,535 115,386 116,553 116,441
Titluri disponibile n
vederea vnzrii 3,478 2,348 2,144 2,098 1,949 2,068 1,956
Investiii n filiale 0 0 0 0 0 11 12
Imobilizri necorporale 11 14 15 16 17 19 14
Bunuri imobile i
echipamente 144 132 324 234 85 96 88
Proprieti pentru
investit 12 12 10 19 21 32 29
Activele de pensii 214 267 434 2,444 2,295 2,306 2,194
Alte active 1,012 1,048 1,938 2,452 2,303 2,314 2,202
Total active 168,478 218,504 215,391 367,590 366,252 367,639 366,728
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Dac facem analiza comparativ pe anii de referin respectiv anul 2010 cu anul
2011, n ceea ce privete activul bilanier al bncii, vom constata c cele mai mari diferene
au fost nregistrate n cadrul Credite i avansuri ctre bnci i alte instituii financiare, acestea
fiind n scdere, fapt ce a fost amplificat n mare msur de incapacitatea de plat a multor
companii , pe termen scurt.
9

0
2,000
4,000
6,000
8,000
Numerar i solduri cu alte bnci centrale
Numerar i solduri cu alte
bnci centrale
324 1,325 1,232 7,440 7,291 7,302 7,190
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )


Graficul nr. 1.Numerar i solduri cu alte bnci centrale deinute de Banca Sberbank,
Rusia n perioada 2005-2011
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Numerarul i soldurile cu alte bnci centrale deinute de Banca Sberbank, Rusia n
perioada 2005-2011, este un indicator din activul bilanier care n perioada analizat a avut
fluctuaii mari de valori adic de la 324 milioane de lire in anul 2005 , s-a ajuns la suma de
7190 milioane lire n anul 2011, pe fondul finanrilor provenite de la alte bnci .

0
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
Credite i avansuri ctre bnci i alte instituii
financiare
Credite i avansuri ctre bnci
i alte instituii financiare
14,523 123,43
4
114,34
5
234,64
4
234,49
5
234,50
6
234,39
4
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )


Graficul nr. 2.Credite i avansuri ctre bnci i alte instituii financiare deinute de
Banca Sberbank, Rusia n perioada 2005-2011
10
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

n ceea ce privesc creditele i avansurile ctre bnci i alte instituii financiare
deinute de Banca Sberbank, Rusia, putem spune c i acestea au avut o evoluie
spectaculoas n activele bncii, pe motivul c n perioada de criz , multe bnci au fcut
mprumuturi substaniale de la banca analizat , pe fondul diversilor factori sau dificulti
financiare ntmpinate de ctre acestea.

0
1,000
2,000
3,000
4,000
Titluri disponibile n vederea vnzrii
Titluri disponibile n vederea
vnzrii
3,478 2,348 2,144 2,098 1,949 2,068 1,956
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )



Graficul nr. 3.Titluri disponibile n vederea vnzrii deinute de Banca Sberbank, Rusia
n perioada 2005-2011
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Indicatorul Titluri disponibile n vederea vnzrii deinute de Banca Sberbank,
Rusia n perioada 2005-2011scade treptat n perioada analizat , de la 3478 milioane lire n
anul 2005 ajungand la 1956milioane lire in anul 2011, scznd cu aproximativ 42% , ceea ce
nseamn un procent extrem de mare, n decurs de civa ani.
Acest indicator atinge cel mai mic nivel n anul 2009 , iar apogeul perioadei analizate este
anul 2005







11
3.3.Evoluia Principalilor indicatori de Pasiv din Bilanul Contabil al
Sberbank ntre anii 2005-2011
Tabel nr.3
Pasive
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )
Instrumente ale pieei
monetare 22,314 33,125 34,248 55,515 54,729 58,253 66,145
Depozite de la bnci
centrale 9,867 11,345 12,468 23,735 22,949 26,473 25,597
Depozite de la bnci i
alte instituii financiare 93,294 107,810 106,687 167,954 167,168 169,168 168,292
Alte depozite 31,245 53,452 52,329 99,322 98,536 85,635 86,323
Obligaiuni n valut 3,429 2,987 1,864 3,131 2,345 2,869 3,014
Instrumente financiare
derivate 212 145 126 1,393 607 1,131 255
Datorii fiscale curente 167 152 143 1,410 624 1,148 272
Pasivele privind
impozitul amnat 134 123 108 1,375 589 1,113 237
Pasivele de pensii 198 172 187 1,454 668 1,192 316
Alte pasive 282 390 442 1,709 923 1,447 571
Capital 11 11 12 14 23 547 -329
Rezultatul reportat 3,456 4,524 3,401 4,668 3,882 4,406 3,530
Alte rezerve 445 445 676 1,943 1,382 1,906 1,030
Totalul capitalurilor
atribuite actionarilor 3,424 3,823 2,700 3,967 11,827 12,351 11,475
Total pasive 168,478 218,504 215,391 367,590 366,252 367,639 366,728

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Dac facem analiza comparativ pe anii de referin respectiv anul 2005 cu anul
2006, vom constata c cele mai mari diferene ale pasivului bilantier au fost nregistrate n
cadrul depozitelor de la bnci i alte instituii financiare, acestea scznd de la 107.810mil
12
lire sterline n anul 2005 , la 93.294 milioane lire sterline n anul 2006, fapt ce a fost
amplificat n mare msura de marea dezvoltare economic mondial.
Apogeul acestui indicator este atins in anul 2010 , cand ajunge la 26,473milioane lire sterline.
Urmeaz perioada marii crize economico-mondiale , cand multi agenti economici din diverse
sectoare de activitate si-au limitat activitatea , sau i mai grav , au fost nevoii s se retrag.
Astfel, multe instituii bancare nu au putut face fa creterii preurilor la toate produsele de
larg consum , aceasta avnd direct legatur cu nivelul de trai al consumatorului ;datorit
faptului c nivelul de trai al consumatorului nregistra o scdere continu raportat la indicele
de inflaie al preurilor, nici depozitele nu au mai putut nregistra creteri semnificative, ci
dimpotriv, au sczut cu 14.516 milioane lire sterline, ceea ce nseamn foarte mult.
Totodat aceast scdere masiv a depozitelor a mai fost definit i de lipsa de lichiditi ,
multe companii nregistrnd deficite uriae n acest sector, fiind nevoite s contracteze noi
mprumuturi (credite bancare) pe termen scurt, mediu sau lung.



0
20,000
40,000
60,000
80,000
Instrumente ale pieei monetare
Instrumente ale pieei
monetare
22,314 33,125 34,248 55,515 54,729 58,253 66,145
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )

Graficul nr. 4.Instrumente ale pieei monetare deinute de Banca Sberbank, Rusia
n perioada 2005-2011
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Instrumentele pieei monetare deinute de Banca Sberbank, Rusia n perioada 2005-
2011, au cunoscut variaii foarte mari crescnd semnificativ de la an la an.
13
Astfel , daca am nceput prezentarea acestui indicator cu o suma de 22 314 milioane lire n
anul 2005, n anul 2011 s-a triplat , dat fiind activitatea tot mai intens a pieelor de capital
din ntreaga lume.

0
50,000
100,000
150,000
200,000
Depozite de la bnci i alte instituii financiare
Depozite de la bnci i alte
instituii financiare
93,294 107,810 106,687 167,954 167,168 169,168 168,292
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )


Graficul nr. 5.Depozite de la bnci i alte instituii financiare deinute de Banca
Sberbank, Rusia n perioada 2005-2011
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011


Depozitele de la bnci i alte instituii financiare deinute de Banca Sberbank, Rusia n
perioada 2005-2011, aproape s-au dublat n anul 2011 , comparativ cu anul 2005, dat fiind i
politica bncii aceea de a ajuta i sprijini celelalte bnci furniznd lichiditi pentru perioade
scurte de timp altor bnci, n vederea susinerii activitii partial.

14
0
5,000
10,000
15,000
Totalul capitalurilor atribuite actionarilor
Totalul capitalurilor atribuite
actionarilor
3,424 3,823 2,700 3,967 11,827 12,351 11,475
2005
(mil )
2006
(mil )
2007
(mil )
2008
(mil )
2009
(mil )
2010
(mil )
2011
(mil )

Graficul nr. 6.Totalul capitalurilor atribuite acionarilor de Banca Sberbank, Rusia
n perioada 2005-2011
Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile Sberbank ntre anii 2005-2011

Capitalurile atribuite acionarilor de Banca Sberbank, Rusia n perioada 2005-2011
s-au mrit foarte mult , ceea ce nseamn c banca a avut o activitate eficient, a obinut
profit pe care apoi l-a repartizat acionarilor


4. Evoluia Principalilor indicatori calculai pe baza bilanului contabil al
Sberbank Rusia ntre anii 2005-2011

a.Depozite bnci
Acest indicator din pasivul bilanului Sberbank Rusia are o evoluie fluctuant pe
parcursul anilor 2005-2011 atingnd un maxim istoric n anul 2010 de 169,168 miliarde lire
sterline.

b.Depozite clieni
Evoluia acestui indicator , poate fi considerat o fidel reproducerea a istoricului
Sberbank Rusia n aceast perioad , cu o cretere constant a depozitelor clienilor ntre anii
2005-2006, urmat de un maxim istoric de 123,365 miliarde lire sterline n 2007, pe fondul
falimentului mai multor bnci.

15
c.Derivate
Ca i n cazul contrapartidei sale de pe activ , valoarea contabil a produselor
derivate deinute de Sberbank Rusia , este foarte mare atingnd un maxim istoric de 44,409
mld lire sterline n 2008. Ca urmare a acestei dimensiuni de circa 45% din pasiv n anul 2008
, este nc un argument ca instrumentele financiare derivate sunt principala cauz a situaiei
precare n care se afl Sberbank Rusia n acest moment.
Astfel , produsele derivate au pondere foarte mare n cadrul pasivului Sberbank Rusia . Acest
lucru nu este dect o direct consecin a faptului c Sberbank Rusia este unul din liderii
mondiali n materie de tranzacionare produse financiare derivate
d.Capitalul propriu
n contextul naionalizrii bncii prin majorarea capitalului bncii ,ce a avut loc n
2007 , evoluia mrimii acestui indicator este o direct reflectare a acestui proces . n acest
sens se poate remarca o evoluie normal n condiiile creterii mrimii capitatului social

Evoluia indicatorilor de performan Sberbank Rusia
Pentru evaluarea performanei economice , a unei bnci principalii indicatori
urmrii sunt urmtorii :
Rata rentabilitii financiare(RRF),
Rata rentabilitii economice(RRE),
Efectul de prghie(EP),
Rata profitului(RP) i
Rata utilizrii activelor(RUA) .
Pentru calculul principalilor indicatori de performan economic a Sberbank s-au
folosit datele din tabelul ..... :
Tabel nr.4
An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Total Venituri 25.902 28.002 31.115 19.367 29.567 32.662 27.777
Profitul Net 5.558 6.497 7.712 -24.306 -3.607 -1.125 -1.997
Total Active 776.827 871.432 1.900.519 2.218.693 1.522.481 1.452.634 1.506.867
Capital Propriu 37.544 45.490 91.426 64.315 79.963 76.556 76.053

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011

16
a.Rata rentabilitii financiare
Rata rentabilitii financiare se determin prin raportarea profitului net obinut de
banc la capitalul propriu total al bncii.

Unde: PN = profitul net ;
CP = capitalul propriu.

Tabel nr.5

An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Rata Rentabilitii
Financiare 12,80% 16,28% 5,43%
-
42,14% 6,51% 5,47% 4,63%

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011


Conform datelor prezentate mai sus se poate remarca c , anul 2008 fost un an
dezastros pentru Sberbank. Acest rezultat nu ar trebui totui s ne mire deoarece n acelai an
Sberbank nregistreaz nivelul cel mai ridicat de derivat att n activ ct i n pasiv , fapt ce a
determinat o pierdere substanial n acel an.
Pe lng acest aspect se poate remarca faptul , c banca a nregistrat n continuare
pierderi. Totui aceste pierderi conform datelor din contul de profit i pierdere nu sunt unele
operaionale ci cauzate mai ales unor provizioane pentru deprecierea activelor respectiv
provizioane legate de activele firmei : credite, derivate.

b.Rata rentabilitii economice
Rata rentabilitii economice sau profitul fa de total active exprim efortul
activitii manageriale de a utiliza deplin resursele financiare i reale ale bncii pentru a
genera profit.

Unde : REE = rata rentabilitii economice
PN = profitul net
17
A = total active.

Tabel nr.6
An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Rata rentabilitii
economice 0,78% 0,65% 0,54% 0,56% 0,45% 0.38% 0,44%

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011


Conform datelor din tabelul prezentat anterior se poate remarca o evoluie constant
n anii 2005-2006 , care ulterior scade n 2007 i devine chiar negativ datorit pierderilor
nregistrate de Sberbank din 2008 pn n 2011. De remarcat est i nivelul sczut al mrimii
RRE n 2008 care n ciuda a pierderilor istorice de 28 mld lire sterline este de doar 0,56%.
Acest fapt se explic totui i prin dimensiunea uria a valorii activelor din acel an de
2.218,693 mil. lire sterline.

c.Efectul de prghie
Efectul de prghie este un indicator, care arat gradul de utilizare a unor resurse
suplimentare, pentru creterea rentabilitii financiare i a capitalului propriu.

Unde : PN = Profitul net
A = Total active

Tabel nr.7

An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Efectul de prghie 2069,11% 1915,66% 2078,75% 3449,73% 1903,98% 1897,48% 1981,34%

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011

Se poate remarca o evoluie constant a indicatorului cu excepia anului 2008 cnd ,
baca a avut cel mai ridicat nivel al activelor din istorie 2.218,693 mld. lire sterline, n mare
18
parte format din active financiare derivate (peste 60%) , iar n acelai timp mrimea
capitalului propriu nu a crescut considerabil.
d.Rata profitului
Este un indicator foarte important al , activitii economice a unei instituii bancare
i se calculeaz ca raportul dintre profitul net i total venituri.

Unde: PN = Profitul net
V = Total venituri
RP = Rata profitului

Tabel nr.8
An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Rata Profitului 21,46% 23,20% 24,79%
-
125,50% -12,20% -3,44% -7,19%

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011

Ca i n cazul celorlali indicatori de performan , se poate remarca acelai trend ,
respectiv anii 2005-2007 au fost foarte profitabil pentru Sberbank , dar cu o pierdere enorm
n 2008 cauzat n special de mrimea produselor derivate din activele bncii i o evoluie
sub ateptri o dat cu naionalizarea bncii.
e.Rata utilizrii activelor
Rata utilizrii activelor , este considerat ca fiind expresia direct dintre venituri i
active .

Unde : RUA = Rata utilizrii Activelor
V = Total Venituri
A = Total Active


19
Tabel nr.9

An 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011
Rata utilizrii Activelor 3,33% 3,21% 2,64% 1,87% 1,04% 3,25% 3,84%

Sursa: Prelucrare autori dup bilanurile contabile i conturile de profit i pierdere
Sberbank ntre anii 2005-2011

Evoluia acestui indicator se nscrie , a fost n principal afectat de evoluia foarte
haotic a mrimii activelor . Din acest motiv se poate remarca c n anul 2008 rata a atins cel
mai mic nivel din perioada studiat . Acest lucru este o consecin direct a nivelului record
al valorii activelor din acel an 2.218,693 mld. lire sterline, n mare parte format din active
financiare derivate (peste 60%).































20
5. Concluzii

Ca orice agent economic i bncile i desfoar activitatea pe baza criteriului de
profitabilitate, urmrind n mod permanent obinerea de profit net n condiii de riscuri
specifice (evoluia economic general, restricii impuse de banca central, insolvabilitatea,
structura financiar a bncii), de care orice banc trebuie s in seama n desfurarea
activitii sale.
Bncile acioneaz n condiii de incertitudine
2
mai mult dect organizaiile
nonbancare att n domeniul resurselor care nu au o stabilitate cuantificabil ct mai ales n
domeniul plasamentelor care conin un factor de risc prin natura lor.
Sistemul financiar ndeplinete, att n rile n curs de dezvoltare, ct i n rile
dezvoltate, un rol foarte important n procesul de alocare a capitalului, n intermedierea
financiar, n transformarea economiilor n investiii i n diversificarea i acoperirea riscului.
Crearea unui sistem financiar performant i solid a constituit un obiectiv important al Scotiei,
data fiind conjunctura actuala in care se afla intreaga activitate economico-financiara din
lume.
Profitabilitatea
3
este de obicei evaluat, integral sau parial , printr-un set de indicatori
financiari, supui observaiei de-a lungul unei perioade de timp pentru a detecta tendinele
profitabilitii.
Analiza modificrii diverilor indicatori n timp relev modificrile politicilor i
strategiilor bncii i/sau a mediului su de afaceri.
Lucrarea prezint o analiz a performanelor economico-financiare ale bncii
Sberbankn perioada 2005-2011, n funcie de prezentarea evoluiei anumitor indicatori pe
baza datelor prezentate n raportrile anuale ale acesteia.






2
Basno, Cezar; Dardac, Nicolae.Gestiune bancar. Bucureti : Editura ASE, 2003, pag 82
3
Diaconescu, Mariana. Bnci. Sisteme de pli. Riscuri. Bucureti : Editura Economic, 2005, pag 82
21

6. Bibliografie


1.Basno, Cezar; Dardac, Nicolae.Gestiune bancar. Bucureti : Editura ASE, 2003,
2. Btrncea I. Analiz financiar, Editura Dacia, Cluj-Napoca, 2005.
3. Diaconescu, Mariana. Bnci. Sisteme de pli. Riscuri. Bucureti : Editura Economic,
2005
4.Ristea, Mihai i Dumitru, C. Contabilitate aprofundat, Bucureti, Editura Universitar,
2006
5.http://www.scribd.com/doc/87670744/Sberbank-Bank-of-Russian#outer_page_2
6.http://dli.ro/cateva-dintre-cele-mai-vechi-banci-din-lume.html
7.http://www.revista22.ro/libertarienii-3153.html
8. http://www.wikipedia.ro
9. http://www.raport.anual.BancaRusiei