Misterio del IVA trasladado pendiente de pago

Cuando los clientes pagan de ms o de menos, la cuenta que se

afecta es la del IVA trasladado pendiente de pago y no la del
IVA por pagar.
La razn es que esta ltima se afect ya con los pagos de ancos
y nicamente con los pagos de ancos, a!" ya est incluido el
efecto.
#ara que siga cuadrando el saldo de clientes con el de IVA
trasladado pendiente de pago esas diferencias afectan a esta
cuenta y no la otra. #orque la primera no !a sido afectada, la
segunda ya lo fue.
$n resumen, la cuenta de IVA por pagar se afecta por las
entradas de %ancos, siempre por el monto del depsito incluyendo
efectos.
La cuenta de IVA trasladado se afecta por los pagos de ms y de
menos, ya sea que se nete& o ien que se !agan asientos por
separado acompa'ando al cargo o al aono del pago de ms o de
menos desglosado de IVA.
(azn de que el IVA no cuadre)
*u+e el caso ms arduo que recuerdo en el que no concuerdan las
cantidades de +entas,pagos de clientes,i+a trasladado,por pagar.
-ay +arias razones, en este caso fue porque .dos polizas ten"an
cargado a deudores di+ersos en +ez de clientes/ el caso de 0uan
1l+aro #&rez Verd"a que tiene cuenta en deudores y en clientes.
2 este mes me ayud a !acerlas #aty, pero es que no se notaa/
el contraste entre los nmeros 334 y 335.
$n este caso me di cuenta porque los #agos que refle6a la !o6a
de clculo e7cel no coincid"an con la suma de los aonos de las
cuentas de clientes e7actamente por la cantidad prolema
8despu&s de restar a los pagos de e7cel la suma de la 5599 :
pagos en e7ceso, incrementada con el IVA;.
Lo curioso :como siempre, es que todo esto +ino a suceder cuando
antier por primera +ez descifr& el tratamiento adecuado de los
pagos de ms, cuyo efecto de IVA no +a en la 93< sino en la 93=/
lo e7puesto al principio de esta !o6a. Vaya/ nunca lo !a"a
descifrado, aunque tengo a'os con el prolema, y es que las
diferencias siempre eran m"nimas 8y en %argo no contailizaa
as", sino gloal;.
AL>? #A(A I@V$A*I>A()
Lo ltimo que descur" es que cuando el pago no es de ms sino
de menos, se afecta (edondeo por la cantidad completa, y los dos
IVAs en cargo y aono por la cantidad igual, in+estigar, porque
as" parece que es.
2A L? I@V$A*I>BC)
$sos pagos de menos representan cuentas incorales que se
reconocen de una +ez para no arrastrar cantidades minsculas que
nunca se +an a recuperar. -asta a!ora siempre se !a pagado el
IVA de ellasD slo en diciemre se reconocen aparte y se restan
del IVA por pagar, que es cuando se reconocen en general las
cuentas incorales del e6ercicio. $n el transcurso del mismo, a
los a6ustes peque'os de esta naturaleza se les puede seguir
pagando su i+a o ien, se'alarlos y no pagarlo o ien, esas
cancelaciones en +ez de !acerlas a @o deduciles, !acerlas en
ro6o a pagos de ms 8por eso me6or se paga su i+a, para no
disminuir la cuenta #agos en e7ceso y que pueda despertar
suspicacias que se disminuyan ingresos;.
?tras razones)
a; Mal calculado el IVA de alguna pliza de ingresos, en este
caso me concentr& en esta posiilidad y re+is& +arias +eces pero
nada.
; Alguna cuenta de clientes que no acumula a clientes 8en este
caso a6& a e7cel las cuentas con saldo y usqu& la 334 fuera
del rango de clientes y no apareci;.
c; Alguna +enta registrada en otra cuenta
d; $l IVA trasladado o por pagar registrado como acreditale 8s"
!a"a un error as" pero m"nimo, no era el que estaa uscando;.
$ste lo usqu& con el consecuti+o de plizas en los mo+imientos
del i+a por pagar o trasladado, si se rincaa una estar"a
usando otra cuenta.
e; La ltima que quiero poner y muy comn cuando no dan los
resultados es que la ase de datos est descuadrada y !ay que
correr la utiler"a reconstruir saldos a partir de mo+imientos.