Professional Documents
Culture Documents
AVIZAT
PRIMAR
ION GEORGESCU
Nr
crt
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
1
2
3
1
2
Buget
mii lei
ENTITATI AFLATE IN SUBORDINEA
Autoritate publica oras Mioveni
70664,66
Alte servicii publice generale
1965.99
Ordine publica si siguranta
2097
nationala
Cultura, recreere si religie
24074
Piata Agroalimentara
308.40
Locuinte, servicii si dezvoltare
16751,77
Centrul Cultural Mioveni
3839,40
Spitalul oras Sf. Spiridon Mioveni 8870,22
Scoala Gimnaziala Liviu Rebreanu 3408,26
Scoala Gimnaziala George
2468,50
Toparceanu
Scoala Gimnaziala Marin Sorescu 941,00
Scoala Gimnaziala nr. 1 Colibasi
1090,0
Liceul Teoretic Iulia Zamfirescu
3649,76
Liceul Tehnologic C-tii de Masini 4517,26
Colibasi
Gradinita cu Program Prelungit nr. 1522,0
12 Mioveni Tic Pitic
Gradinita Florile Soarelui
643,12
Gradinita Campionii
794,12
ENTITATI AFLATE IN COORDONARE
Clubul sportiv Mioveni
7050,0
Fundatia Consortiul pentru
600,0
Dezvoltare Locala Mioveni
Club Sportiv 2012 Mioveni
850
ENTITATI AFLATE SUB AUTORITATE
SC Servicii Edilitare pentru
21343,00
Comunitate Mioveni SRL
SC Constructii Reparatii Mioveni
7100,00
SRL
Nr.
salariati
95
12
75
2
10
19
15
243
77,5
60
20
26
97
84,5
28
14,5
13,5
66
12
23
329
124
2012
2013
1
1
1
1
2
5
CAPITOLUL 3.
EVALUAREA ACTIVITATII DE AUDIT A COMPARTIMENTELOR DE
AUDIT INTERN CARE SUNT ORGANIZATE SI FUNCTIONEAZA IN
CADRUL ENTITATILOR PUBLICE SUBORDONATE, AFLATE IN
COORDONARE SAU SUB AUTORITATE
3.1. In subordinea / sub autoritatea / in coordonarea primariei orasului Mioveni
nu exista entitati care sa aiba organizata activitatea de audit intern.
CAPITOLUL 4.
PLANIFICAREA SI DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN
4.1. Planificarea activitatii de audit intern
4.1.1. Planificarea multianuala
a. exista plan multianual, este aprobat si cuprinde toate activitatile entitatii.
b. misiunile planificate sunt misiuni de asigurare si consiliere.
c. activitatile cuprinse in planul multianual au fost stabilite pe baza analizei
riscurilor asociate diverselor activitati, precum si a periodicitatii actiunilor astfel
incat fiecare entitate sa fie auditata o data la 3 ani.
d. Planul multianual a fost elaborat de catre compartimentul de audit public
intern din cadrul primariei oras Mioveni pentru perioada 2011 2013, a fost
inregistrat sub nr. 22642 / 31.11.2010 la registratura primariei si aprobat de
primarul orasului Mioveni.
4.1.2. Planificarea anuala
Planificarea anuala a misiunilor de audit intern are la baza planul multiannual
de audit intern, criterii semnal precum si sugestiile ordonatorului principal de
credite.
a. Obiectivele actiunii de auditare se stabilesc prin evaluarea riscurilor asociate
actiunilor ce urmeaza a fi auditate precum si prin evaluarea eficacitatii
sistemelor de control intern, realizata pe baza evaluarii riscurilor.
b. Planul anual de audit public intern pentru anul 2013 a cuprins misiuni de
asigurare .
c. In fundamentarea planului anual de audit intern pentru anul 2012 s-a tinut
cont de respectarea periodicitatii in auditare, o parte din actiunile de auditare
fiind cuprinse in planul multianual de audit intern;
d. Planul anual de audit intern a fost elaborat si inaintat cu nr. de inregistrare
23778 / 30.11.2011, spre aprobare, ordonatorului principal de credite, primarul
orasului Mioveni.
e. Din cele 6 misiuni de audit intern efectuate in anul 2013, patru au fost
referitoare la activitatile financiar- contabile si achizitia de bunuri si servicii iar
2 misiuni referitoare la functiile specifice entitatilor auditate.
f. Fondul de timp alocat misiunilor de audit planificate , din totalul fondului de
timp calendaristic, in anul 2012, a fost de 62%.
g. Gradul de realizare a planului de audit intern in anul 2012 a fost de 86%.
Concediile de boala au condus la nerealizarea unei misiuni de audit intern
planificata pentru Clubul Sportiv Mioveni.
4.2. Realizarea misiunilor de audit intern
4.2.2.Misiuni de audit intern privind activitatile financiar contabile si
achizitii publice
a. numarul misiunilor de audit intern realizate - 4
b. principalele obiective de audit urmarite:
- organizarea si tinerea la zi a registrelor de contabilitate Registrul jurnal;
- elaborarea contului de executie si a bilantului contabil;
- organizarea si implementarea controlului intern / managerial;
- organizarea contabilitatii privind plata datoriilor catre furnizori;
- organizarea si efectuarea Controlului Financiar Preventiv;
- organizarea si exercitarea ALOP;
- efectuarea inventarierii anuale;
- achizitia de bunuri si produse.
Principalele constatari, riscuri, si recomandari au fost urmatoarele:
c. riscurile inerente semnificative identificate:
- tinerea la zi a Registrului jurnal;
- existenta explicatiilor referitoare la operatiile inregistrate;
- neanregistrarea cronologica a datelor in Registrul- jurnal;
8
10
11
12
13
Constatari:
- Lipsa declaratiei de impunere la unele dosare fiscale auditate;
- Identificarea unor societati comerciale radiate la ONRC Arges, dar nescazute
din evidentele fiscale ;
- Lipsa efectuarii punctajului si a reglajelor cu Registrul agricol, intre cele doua
compartimente neexistand suficienta colaborare.
Cauze
- Nerespectarea atributiilor stabilite prin fisa postului
- Nedepunerea in termen de 30 de zile a declaratiei fiscale cu privire la
dobandirea / instrainarea unui imobi, teren sau mijloc de transport de catre
contribuabili;
- Netransmiterea in multe cazuri a notificarii de catre administratorul judiciar, in
urma deschiderii procedurii de insolventa, catre primaria orasului Mioveni.
Consecinte
incarcarea fictiva a Bugetului de Venituri si Cheltuieli la partea de venituri cu
sume privind materie impozabila inexistenta;
- nenominalizarea primariei printre creditorii celui intrat in procedura de
insolventa;
- debitarea anuala nereala a unor impozite si taxe inexistente.
Recomandari
1. Solicitarea depunerii unei declaratii de impunere de catre fiecare
contribuabil, in momentul dobandirii unei cladiri, teren sau mijloc de
transport, in termen de 30 de zile,
2. Verificarea , in mod constant, de catre personalul cu atributii prin fisa
postului, a Buletinului procedurilor de insolventa al O.N.R.C Arges;
3.Analizarea starii economice si juridice a persoanelor juridice
constatate in procedura de insolventa ,de catre auditorul intern;
4. Contactarea contribuabililor constatati cu ocazia punctajului ca
figureaza cu bunuri nedeclarate, in vederea clarificarii situatiei privind
impozitarea bunurilor detinute.
Recomandarea a fost implementata partial, fiind in desfasurare, si in graficul
de implementare a recomandarilor.
14
4.2.9.3. Risc scaderea nelegala din evidentele fiscale a unor obligatii fiscale
Constatari:
Scaderea din evidentele fiscale, in mod nelegal a unor taxe auto
Cauze neurmarirea in timp util a schimbarilor intervenite in situatia juridica a
societatilor comerciale ori a mijloacelor de transport apartinand acestora.
Consecinte scaderea din evidentele fiscale a unor impozite si taxe, fara
documentele corespunzatoare.
Recomandari
1. Solicitarea la ONRC a informatiilor privind situatia juridica a societatilor
comerciale constatate ca fiind radiate;
2.Solicitarea la firmale de leasing financiar a situatiei contractelor de
leasing incheiate cu societatile comerciale care isi au sediul pe raza
orasului Mioveni;
3.Solicitarea la Ministerul Administratiei si Internelor a situatiei
autovehiculelor apartinand societatilor radiate, ori aflate in procedura de
insolventa, in vederea scaderii acestora din evidentele fiscale;
4.Intocmirea borderourilor de scadere din evidentele fiscale a
impozitelor si taxelor auto justificate.
Recomandarea
implementare.
Recomandari
1. actualizarea listei activitatilor procedurabile;
2.elaborarea si actualizarea procedurilor operationale , functie de lista
activitatilor procedurabile.
Recomandarea nu a fiost implementata, avand ca termen de
implementare , data de 30.06.2014.
4.3. Urmarirea recomandarilor
Misiunile de audit intern realizate in anul 2013 s-au incheiat cu
elaborarea unui numar de 26 de recomandari, din care conform
comunicarilor primite de la entitatile auditate, precum si verificarilor
efectuate de auditorul intern in luna decembrie 2013 privind
implementarea recomandarilor formulate prin rapoartele de audit
incheiate, au rezultat urmatoarele: din cele 26 de recomandari, 15
recomandari au fost implementate, 4 recomandari sunt partial
implementate,ele fiind in termenul stabilit prin calendarul de
implementare a recoamnarilor , iar 7 recomandari sunt neimplementate.
Din cele 7 recomandari neimplementate, 3 privesc postul de
magaziner, din cele 3 institutii de invatamant auditate, posturi,
nesuplimentate de ISJ Arges in cursul anului 2013. Celelalte 4
recomandari , apartin biroului impozite si taxe care au termen de
implementare data de 30.06.2014 si 31.12.2014.
Indicatori
I
Numarul
total
de
recomandari 15
formulate in cadrul misiunilor de audit
intern realizate in anul 2013, din care:
Misiuni de audit privind procesul
bugetar
Misiuni de audit privind activitatile 13
financiar - contabile
Misiuni de audit privind achizitiile 2
publice
Misiuni de audit privind resursele
umane
Misiuni de audit privind gestionarea si
utilizarea fondurilor comunitare
16
PI
4
NI
7
Observatii
CAPITOLUL 5
5. Pentru anul 2013, nu au fost planificate misiuni de consiliere, si nu au
fost realizate altfel de actiuni.
CAPITOLUL 6
6.1. Misiunile de audit derulate in anul 2013 au fost misiuni de asigurare
realizate asupra activitatilor
financiar contabile si achizitiilor de
produse si servicii in 3 unitati de invatamant de pe raza orasului Mioveni
si una la SC Constructii Reparatii SRL Mioveni.
Ele au avut rolul de a intari functia de control intern, prin verificarea si
evaluarea modului de organizare si exercitare a controlului financiar
preventiv, de organizare si exercitare a A.L.O.P, a modului de elaborare
si imbunatatire a procedurilor de sistem si operationale.
Prin obiectivele de control stabilite ,misiunile de audit intern au
sprijinit entitatile pentru identificarea si monitorizarea riscurilor cu care
acestea se confrunta ( este cazul compartimentului Impozite si taxe ), au
evaluat sistemele de control intern din entitate, care este elementul
fundamental pentru implementarea principiilor de guvernanta.
De asemenea auditul intern a avut o contributie insemnata in procesul
de intelegere de catre managementul unitatilor de invatamant al
importantei gestionarii riscurilor asociate fiecarei activitati.
CAPITOLUL 7
7.1. Pentru imbunatatirea activitatii de audit intern desfasurate la nivelul
primariei orasului Mioveni si a celor 21 de entitati aflate in subordinea, in
coordonarea sau sub autoritatea Consiliului Local Mioveni, ar fi necesar
un al doilea post de auditor intern in Statul de functii si in organigrama
primariei orasului Mioveni.
Auditor intern
Irimia Viorica
17