TITLUL IX

Impozite i taxe locale

TITLUL IX Impozite i taxe locale
CAP. 1 DISPOZIII GENERALE
ART. 247 Definiii
ART. 248 Impozite i taxe locale
CAP. 2 IMPOZITUL I TAXA PE CLDIRI
ART. 249 Reguli generale
ART. 250 Scutiri
ART. 251 Calculul impozitului pentru persoane fizice
ART. 252 Majorarea impozitului datorat de persoanele fizice ce dein mai multe cldiri
ART. 253 Calculul impozitului datorat de persoanele juridice
ART. 254 Dobndirea, nstrinarea i modificarea cldirilor
ART. 255 Plata impozitului
CAP. 3 IMPOZITUL I TAXA PE TEREN
ART. 256 Reguli generale
ART. 257 Scutiri
ART. 258 Calculul impozitului
ART. 259 Dobndiri i transferuri de teren, precum i alte modificri aduse terenului
ART. 260 Plata impozitului
CAP. 4 TAXA ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT
ART. 261 Reguli generale
ART. 262 Scutiri
ART. 263 Calculul taxei
ART. 264 Dobndiri i transferuri ale mijloacelor de transport
ART. 265 Plata taxei
CAP. 5 TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR I A AUTORIZAIILOR
ART. 266 Reguli generale
ART. 267 Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de construire
i a altor avize asemntoare
ART. 268 Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru a desfura o activitate economic
i a altor autorizaii similare
ART. 269 Scutiri
CAP. 6 TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAM I PUBLICITATE
ART. 270 Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate
ART. 271 Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate
ART. 272 Scutiri
CAP. 7 IMPOZITUL PE SPECTACOLE
ART. 273 Reguli generale
ART. 274 Calculul impozitului
ART. 275 Reguli speciale pentru videoteci i discoteci
ART. 276 Scutiri
ART. 277 Plata impozitului
CAP. 8 TAXA HOTELIER
ART. 278 Reguli generale
ART. 279 Calculul taxei
ART. 280 Scutiri
ART. 281 Plata taxei
CAP. 9 TAXE SPECIALE
ART. 282 Taxe speciale
CAP. 10 ALTE TAXE LOCALE
ART. 283 Alte taxe locale
ART. 283^1 Contracte de fiducie
CAP. 11 FACILITI COMUNE
ART. 284 Faciliti pentru persoane fizice
ART. 285 Faciliti pentru persoanele juridice
ART. 285^1 Scutiri i faciliti pentru persoanele juridice
ART. 286 Scutiri i faciliti stabilite de consiliile locale
CAP. 12 ALTE DISPOZIII COMUNE
ART. 287 Majorarea impozitelor i taxelor locale de consiliile locale sau consiliile
judeene
ART. 288 Hotrrile consiliilor locale i judeene privind impozitele i taxele locale
ART. 289 Accesul la informaii privind impozitele i taxele locale
ART. 290 *** Abrogat
ART. 291 Controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale
ART. 292 Indexarea impozitelor i taxelor locale
ART. 293 Elaborarea normelor
CAP. 13 SANCIUNI
ART. 294 Sanciuni
ART. 294^1 Sanciuni
CAP. 14 DISPOZIII FINALE
ART. 295 Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale
ART. 295^1 Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale
ART. 296 Dispoziii tranzitorii
TITLUL IX^1 Infraciuni
ART. 296^1
TITLUL IX^2 Contribuii sociale obligatorii
CAP. 1 CONTRIBUII SOCIALE OBLIGATORII PRIVIND PERSOANELE CARE REALIZEAZ
VENITURI DIN SALARII, VENITURI ASIMILATE SALARIILOR I VENITURI DIN PENSII,
PRECUM I PERSOANELE AFLATE SUB PROTECIA SAU N CUSTODIA STATULUI
ART. 296^2 Sfera contribuiilor sociale
ART. 296^3 Contribuabilii sistemelor de asigurri sociale
ART. 296^4 Baza de calcul al contribuiilor sociale individuale
ART. 296^5 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate de angajatori, entiti
asimilate angajatorului i orice pltitor de venituri de natur salarial sau asimilate
salariilor.
ART. 296^6 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 1
ART. 296^7 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 2
ART. 296^8 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 3
ART. 296^9 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate de persoanele prevzute la
art. 296^3 lit. d) i de cele care primesc indemnizaii pentru incapacitate temporar de
munc ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli profesionale
ART. 296^10 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 6, 7 i 8
ART. 296^11 Baza de calcul al contribuiilor sociale pentru veniturile sub forma
indemnizaiilor de asigurri sociale de sntate
ART. 296^12 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 10
ART. 296^13 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. f) pct. 11
ART. 296^14 Baza de calcul al contribuiilor sociale datorate pentru persoanele prevzute
la art. 296^3 lit. c
ART. 296^15 Excepii generale
ART. 296^16 Excepii specifice
ART. 296^17 Alte sume pentru care se calculeaz i se reine contribuia de asigurri
sociale de sntate
ART. 296^18 Calculul, reinerea i virarea contribuiilor sociale
ART. 296^19 Depunerea declaraiilor
ART. 296^20 Prevederi speciale
CAP. 2. CONTRIBUII SOCIALE OBLIGATORII PRIVIND PERSOANELE CARE REALIZEAZ
VENITURI IMPOZABILE DIN ACTIVITI INDEPENDENTE, ACTIVITI AGRICOLE,
SILVICULTUR, PISCICULTUR, PRECUM I DIN ASOCIERI FR PERSONALITATE JURIDIC
ART. 296^21 Contribuabili
ART. 296^22 Baza de calcul
ART. 296^23 Excepii specifice
ART. 296^24 Pli anticipate cu titlu de contribuii sociale
ART. 296^25 Declararea, definitivarea i plata contribuiilor sociale
ART. 296^26 Cotele de contribuie
CAP. 3 CONTRIBUIA DE ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE PRIVIND PERSOANELE CARE
REALIZEAZ ALTE VENITURI, PRECUM I PERSOANELE CARE NU REALIZEAZ VENITURI
ART. 296^27 Contribuabilii
ART. 296^28 Stabilirea contribuiei
ART. 296^29 Baza de calcul
ART. 296^30 Calculul contribuiei
ART. 296^31 Plata contribuiei
ART. 296^32 Contribuia de asigurri sociale de sntate privind persoanele care nu
realizeaz venituri
TITLUL X Dispoziii finale
ART. 297 Data intrrii n vigoare a Codului fiscal
ART. 298 Abrogarea actelor normative
CAP. 1
Dispoziii generale
ART. 247 Definiii
n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:
a) rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii;
b) zone din cadrul localitii - zone stabilite de consiliul local, n funcie de poziia
terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente
specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de amenajare a
teritoriului i de urbanism, registrelor agricole, evidenelor specifice cadastrului imobiliar-
edilitar sau altor evidene agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului;
c) nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o
unitate administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strad n
parte, precum i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil; nomenclatura stradal
se organizeaz pe fiecare localitate rural i urban i reprezint evidena primar unitar
care servete la atribuirea adresei domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului
persoanei juridice, precum i a fiecrui imobil, teren i/sau cldire.
Norme metodologice
ART. 247
1. Pentru identificarea localitilor i ncadrarea acestora pe ranguri de localiti se au
n vedere, cumulativ, prevederile:
a) Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativ a teritoriului Romniei,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr.
2/1968;
b) Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naional -
Seciunea a IV-a - Reeaua de localiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 408 din 24 iulie 2001, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr.
351/2001.
2. Ierarhizarea funcional a localitilor urbane i rurale, potrivit prevederilor Legii nr.
351/2001, este urmtoarea:
a) rangul 0 - Capitala Romniei, municipiu de importan european;
b) rangul I - municipii de importan naional, cu influen potenial la nivel
european;
c) rangul II - municipii de importan interjudeean, judeean sau cu rol de echilibru
n reeaua de localiti;
d) rangul III - orae;
e) rangul IV - sate reedin de comune;
f) rangul V - sate componente ale comunelor i sate aparinnd municipiilor i
oraelor.
3. n aplicarea prezentului titlu, localitilor componente ale oraelor i municipiilor li
se atribuie aceleai ranguri cu cele ale oraelor i ale municipiilor n al cror teritoriu
administrativ se afl, potrivit prevederilor Legii nr. 2/1968.
4. (1) Delimitarea zonelor i stabilirea numrului acestora, att n intravilanul, ct i n
extravilanul localitilor, se stabilesc prin hotrrile adoptate de ctre consiliile locale
potrivit art. 247 lit. b) din Codul fiscal, n funcie de poziia terenului fa de centrul
localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti
administrativ-teritoriale, pe baza documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism,
a registrelor agricole, a evidenelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau a oricror alte
evidene agricole sau cadastrale.
(2) Numrul zonelor din intravilanul localitilor poate fi egal sau diferit de numrul
zonelor din extravilanul localitilor.
5. Identificarea zonelor att n intravilanul, ct i n extravilanul localitilor se face
prin literele: A, B, C i D.
6. (1) n cazul n care la nivelul unitii administrativ-teritoriale se impun modificri ale
delimitrii zonelor, consiliile locale pot adopta hotrri n acest sens numai n cursul lunii
mai pentru anul fiscal urmtor. Neadoptarea de modificri ale delimitrii zonelor n cursul
lunii mai corespunde opiunii consiliilor locale respective de meninere a delimitrii
existente a zonelor pentru anul fiscal urmtor.
(2) Dac n cursul anului fiscal se modific rangul localitilor ori limitele
intravilanului/extravilanului, dup caz, impozitul pe cldiri, n cazul persoanelor fizice,
precum i impozitul pe teren, att n cazul persoanelor fizice, ct i al celor juridice, se
modific potrivit noii ierarhizri a localitii sau noii delimitri a intravilanului/extravilanului,
dup caz, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor.
(3) n situaia prevzut la alin. (2), impozitul pe cldiri i impozitul pe teren datorate
se determin, din oficiu, de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor
administraiei publice locale, fr a se mai depune o nou declaraie fiscal, dup ce n
prealabil le-a fost adus la cunotin contribuabililor modificarea rangului localitii sau a
limitelor intravilanului/extravilanului, dup caz.
7. n cazul municipiului Bucureti, atribuiile prevzute la pct. 4 - 6 alin. (1) se
ndeplinesc de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti.
8. Pentru asigurarea unei stabiliti n ceea ce privete delimitarea zonelor, se
recomand ca aceasta s aib caracter multianual.
9. (1) n cazul n care numrul de zone din intravilan este acelai cu numrul de zone
din extravilan, se utilizeaz urmtoarea coresponden:
a) zona A din intravilan are corespondent zona A din extravilan;
b) zona B din intravilan are corespondent zona B din extravilan;
c) zona C din intravilan are corespondent zona C din extravilan;
d) zona D din intravilan are corespondent zona D din extravilan.
(2) La unitile administrativ-teritoriale n cazul crora elementele specifice permit
delimitarea a mai puin de 4 zone, consiliile locale pot face aceasta, numai dup cum
urmeaz:
a) n cazul n care delimiteaz 3 zone, acestea sunt: zona A, zona B i zona C;
b) n cazul n care delimiteaz 2 zone, acestea sunt: zona A i zona B;
c) n cazul n care delimiteaz o singur zon, aceasta este zona A.
(3) n cazurile n care numrul de zone din intravilan este diferit de numrul de zone
din extravilan, corespondena dintre zone se face dup cum urmeaz:
a) n intravilan se delimiteaz doar zona A, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A, B,
C i D; pentru acest caz, oricare zon din extravilan are corespondent numai zona A din
intravilan;
b) n intravilan se delimiteaz zonele: A i B, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A,
B, C i D; pentru acest caz, zona A din extravilan are corespondent zona A din intravilan, iar
oricare dintre zonele: B, C i D din extravilan au corespondent numai zona B din intravilan;
c) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B i C, iar n extravilan se delimiteaz zonele:
A, B, C i D; pentru acest caz, zona A din extravilan are corespondent zona A din intravilan,
zona B din extravilan are corespondent zona B din intravilan, iar oricare dintre zonele C i D
din extravilan au corespondent numai zona C din intravilan;
d) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz
zonele: A, B i C; pentru acest caz, zona A din intravilan are corespondent zona A din
extravilan, zona B din intravilan are corespondent zona B din extravilan, iar oricare dintre
zonele C i D din intravilan au corespondent numai zona C din extravilan;
e) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz
zonele A i B; pentru acest caz, zona A din intravilan are corespondent zona A din extravilan,
iar oricare dintre zonele B, C i D din intravilan au corespondent numai zona B din extravilan;
f) n intravilan se delimiteaz zonele A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz doar
zona A; pentru acest caz, oricare dintre zonele din intravilan au corespondent numai zona A
din extravilan.
(4) Pentru aplicarea prevederilor art. 258 alin. (4) din Codul fiscal, zonele identificate
prin cifre romane au urmtoarele echivalene: zona I = zona A, zona II = zona B, zona III =
zona C i zona IV = zona D. Aceste echivalene se utilizeaz i pentru zonele din extravilanul
localitilor stabilite n anul 2003 pentru anul 2004.
(5) Prevederile alin. (3) sunt sistematizate n form tabelar, dup cum urmeaz:
__________________________________________________________
| | INTRAVILAN |Corespondena | EXTRAVILAN |
| | |zonelor n | |
| | |cazul n care | |
| | |nr. zonelor | |
| | |din intravilan| |
| | |este diferit | |
| | |de nr. zonelor| |
| | |din extravilan| |
|_______|_________________|______________|_________________|
| | OPIUNEA | ZONA | | ZONA | OPIUNEA |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. a)| X | A |< ------------| A | X |
| |__________|______| ^ ^ ^ |______|__________|
| | | B | | | |_______| B | X |
| |__________|______| | | |______|__________|
| | | C | | |________ | C | X |
| |__________|______| | |______|__________|
| | | D | |__________ | D | X |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. b)| X | A |<-------------| A | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | B |<-------------| B | X |
| |__________|______| ^ ^ |______|__________|
| | | C | | |__________| C | X |
| |__________|______| | |______|__________|
| | | D | |____________| D | X |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. c)| X | A |<-------------| A | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | B |<-------------| B | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | C |<-------------| C | X |
| |__________|______| ^ |______|__________|
| | | D | |____________| D | X |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. d)| X | A |------------->| A | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | B |------------->| B | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | C |------------->| C | X |
| |__________|______| ^ |______|__________|
| | X | D |___________| | D | |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. e)| X | A |------------->| A | X |
| |__________|______| |______|__________|
| | X | B |------------->| B | X |
| |__________|______| ^ ^ |______|__________|
| | X | C |_________| | | C | |
| |__________|______| | |______|__________|
| | X | D |___________| | D | |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
|lit. f)| X | A |------------->| A | X |
| |__________|______| ^ ^ ^ |______|__________|
| | X | B |________| | | | B | |
| |__________|______| | | |______|__________|
| | X | C |__________| | | C | |
| |__________|______| | |______|__________|
| | X | D |____________| | D | |
|_______|__________|______|______________|______|__________|
10. Dicionarul cuprinznd semnificaia unor termeni i noiuni utilizate n activitatea
de stabilire, control i colectare a impozitelor i taxelor va fi aprobat prin ordin comun al
ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor.