INGENIERIA EN FINANZAS Y

AUDITORIA

COSO I

ESTUDIANTE:
Marisol Cunalata
TUTOR:
Dra. Carla Acosta
NIVEL:
Quinto
PARALELO:
A
SEMESTRE:
Marzo-Agosto/2014


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO-COSO NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE AMBIENTE DE CONTROL PARA EL SECTOR PBLICO
SI NO P C
1.- Muestra la direccin interes por
la integridad y valores ticos de los
funcionarios pblicos?
10
2.- La Direccin predica con el
ejemplo e indica
claramente lo que est bien y lo que
est mal en
cuanto al comportamiento
organizacional?
10
3.- Los funcionarios
responden adecuadamente a la
integridad y valores ticos
propiciados por la entidad? ?
10
4.- Toma la Direccin acciones
disciplinarias apropiadas en
respuesta a las desviaciones de
polticas y procedimientos
aprobados o violaciones del Cdigo
de tica de la institucin?
10
5.- Se realizan evaluaciones del
desempeo de los funcionarios
publicos de la institucin?
10
6.-Se toma en cuenta la
shabilidades d ecada funcionario
para asiganar actividades?
10
7.-La Institucinha establecido los
requisitos de competencia requeridos
para los puestos clave o trabajos
especficos que necesitan un alto
nivel de desempeo profesional?
10
8.-Poseen la Direccin de la
Institucin y los ejecutivos que
ocupan los cargos de mayor
responsabilidad una amplia
experiencia funcional?
10
9.-La estructura organizacional es
adecuada para el tamao y las
actividades de sus operaciones?
10
10.-La Institucin ha elaborado el
manual de organizacin y funciones?
10
11.-Existen polticas y
procedimientos apropiados para la
autorizacin y aprobacin por parte
del nivel jerrquico adecuado sobre
las operaciones y actividades que
lleva la intitucin?
10
12.-La entidad ha identificado sus
reas estratgicas y las ha
fortalecido para mejorar la calidad
de los servicios vinculados con las
mismas?
10
COMPONENTE FACTORES PREGUNTAS
RESPUESTAS VALORACIN
OBSERVACIN
INTEGRIDAD Y
VALORES TICOS
COPROMISO DE LA
COMPETENCIA
PROFESIONAL
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
A
M
B
I
E
N
T
E

D
E

C
O
N
T
R
O
L


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO-COSO NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE AMBIENTE DE CONTROL PARA EL SECTOR PBLICO
SI NO P C
13.-Los funcionarios que toman
decisiones
administrativas y operativas
significativas tienen el
nivel de autoridad correspondiente?
10
14.- La Institucin cuenta con el
personal adecuado en cantidad y
experiencia para el cumplimiento de
sus objetivos?
10
15.-La evaluacin de desempeo
provee informacin para mejorar el
desempeo y tomar medidas
correctivas?
10
16.-La entidad ha elaborado
programas de capacitacin para los
funcionarios pblicos ?
10
17.-La institucin ha establecido un
Departamento de Recursos Humanos
dentro de su Organigrama?
10
18.-Se aplican procedimientos para
seleccin, induccin y capacitacin
de los funcionarios de la Institucin?
10
19.-Existen polticas claras par
a la administracin de personal?
10
20.-Se realiza rotcin de personal
dentro de la Institucin?
10
21.-Cuenta la institucin con un
epartamento de Auditoria Interna?
10
22.-Trabajan conjuntamente
Administracin y Auditora Interna de
la institucin?
10
23.-Auditora interna plantea
mejoras de Control Interno para la
Institucin?
10
24.-Adinistracin aplica las
correctivas planteadas por Auditora
para mejoras de la Institucuin?
10
ELABORADO POR:
FECHA:
OBSERVACIN
VALORACIN DE
AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
POLITICAS Y
PRACTICAS DE
RECURSOS HUMANOS
COMIT DE AUDITORIA
O CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
FUENTE:
COMPONENTE FACTORES PREGUNTAS
RESPUESTAS VALORACIN
A
M
B
I
E
N
T
E

D
E

C
O
N
T
R
O
L

Cuadro Eventos positivos de Unidad Educativa Teresa Flor Cantn Ambato.
EVENTOS POSITIVOS OPORTUNIDADES
Sociales
Participacin en eventos culturales

Tecnolgicos
Laboratorios modernos.



Ferias Musicales

Distribucin de afiches de los productos de la Compaa.
Degustaciones gratuitas del producto.
Venta al por mayor y menor del producto.



Competencia

Formacin profesional de bachilleres
Ubicacin en el cantn Ambato
Mejora en la imagen de la Institucin.


Talento Humano

Personal con experiencia.
Capacitacin profesional
.




Cuadro Eventos negativos de Unidad Educativa Teresa Flor Cantn
Ambato.
EVENTOS NEGATIVOS RIESGOS



Cambios Econmicos







Catstrofes Naturales









Talento Humano






Polticos
Nuevas polticas gubernamentales con respecto a la educacin.




Inconsistencias Contables










CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO Y NIVEL DE CONFIANZA
IDENTIFICACIN DE RIESGOS





COMPO
NENTE


FACTOR
CLAVE


PREGUNTAS

RESPUESTA

VALORACIN


OBSERVACIN
SI

NO

P

C






OBJETIVOS DE
LA ENTIDAD Y SU
DIFUSIN
1. La Institucin tiene una misin
y visin definida?


10

2. Los objetivos globales dela
Institucin se comunican a
todos los empleados?


10

3. Existen objetivos especficos
dentro de cada departamento
de la Institucin?


10

4. Los objetivos de cada
departamento estn
enfocados hacia la misin y
visin de la Institucin?

10






RIESGOS
POTENCIALES
PARA LA
COMPAA
5. Se entregan recibos
prenumerados por concepto de
recaudacin?


10

6. La Institucin deposita los
valores recaudados mximo al
da hbil siguiente?


10

7. Se prepara diariamente el
correspondiente reporte de
recaudacin?
10
8. Se realiza prstamos al
personal con el dinero
recaudado?


10





GESTIONES
PARA EL
CAMBIO
9. Existen mecanismos que
gestionen el cambio en la
Institucin?

10

10. Mantiene la Institucin un
control interno estricto del uso y
destino de formularios para
recaudacin?


10

11. Se realizan controles diarios
para verificar que los depsitos
efectuados coincide con lo
recaudado?


10





FUENTE:

ELABORADO POR:

FECHA:


I
D
E
N
T
I
F
I
C
A
C
I

N
D
E
R
I
E
A
G
O
S
S





COMPO
NENTE

NORMAS DE
CONTROL INTERNO
PARA
TESORERIA


PREGUNTAS

RESPUESTA

VALORACIN


OBSERVACIN

SI

NO

P

C

12. La Institucin cuenta con
medidas de respaldo para
proteger las recaudaciones
hasta el momento de su
depsito?

10

TOTAL 120
FUENTE:

ELABORADO POR:

FECHA:























OBSERVACIN
SI NO P C
1.La Direccin ha diseado
procedimientos adecuados para
el cumplimiento de sus objetivos?
10
2. Se ha realizado anlisis
estructurales y mediciones sobre
el desempeo de las unidades
que permitan identificar excesos
o defectos en la cantidad de
personal?
10
3. Dentro de la Institucin se
realiza anlisis para determinar si
existen reas innecesarias?
10
4. La Direccin realiza control
previo para evitar riesgos?
10
5.Existen actividades de control
suficientes para verificar el
cumplimiento de todas las etapas
o tareas necesarias para las
operaciones?
10
6. La informacin de los
resultados alcanzados se
compara con los objetivos y
metas programados?
10
7. Se aplican las medidas de
prevencin generadas mediante
el control previo?
10
8. Se suministran los jefes de
unidades la informacin que
necesitan para cumplir con sus
responsabilidades?
10
PROCESO DE
INFORMACIN
9. Las distintas reas de la
Institucin elaboran un informe
para dar a conocer los resultados
logrados por cada una?
10
10. Se emiten circulares dentro
de la Institucin?
10
11. Se realizan reuniones dentro
de la Institucin para dar a
conocer alguna situacin?
10
12. La Direccin recibe
informacin analtica, financiera y
operativa que le permita tomar
decisiones oportunamente
10
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S

D
E

C
O
N
T
R
O
L
ANLISIS DE LA
DIRECCIN
GESTIN DIRECTA
DE ACTIVIDADES
POR FUNCIN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO
ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONEN
TE
FACTOR CLAVE DE
EVALUACIN
PREGUNTAS
RESPUESTAS VALORACIN

OBSERVACIN
SI NO P C
13. Se realizan constataciones
fsicas de forma peridica de
los activos fsicos con los que
cuenta la Institucin?
10
14.Los activos fijos propiedad
de la Institucin tienen
asignados los responsables de
su custodia?
10
15.Existe un plan de
mantenimiento preventivo
sobre los activos fijos?
10
16.Existen responsables de la
custodia de los documentos
que constituyen informacin
crtica de la Institucin?
10
17. Existen indicadores
para la deteccin de la falta
de eficacia y eficiencia en las
operaciones realizadas por
Institucin?
10
18. Se ha establecido
indicadores para medir la
productividad de las distintas
reas que forman parte de la
Institucin?
10
19. Existen responsables
designados para la
generacin de la informacin
que permita evaluar los niveles
obtenidos de eficacia y
eficiencia de las operaciones?
10
20.Se ha definido la
periodicidad para realizar las
evaluaciones de eficacia y
eficiencia dentro de la
Institucin?
10
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO
ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENT
E
FACTOR CLAVE DE
EVALUACIN
PREGUNTAS
RESPUESTAS VALORACIN
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S

D
E

C
O
N
T
R
O
L
CONTROLES
FSICOS
INDICADORES DE
RENDIMIENTO

OBSERVACIN
SI NO P C
21. Se ha revisado el
organigrama Institucional para
verificar la existencia de una
adecuada segregacin de
funciones?
10
22.Existe segregacin de
funciones entre los funcionarios
que custodian la informacin
procesada y los que la registran
10
23.Existe una adecuada
segregacin de funciones entre
funcionarios que registran,
autorizan o custodian fondos en
efectivo?
10
24.Existe diferenciacin de
funciones entre funcionarios que
emiten cheques y realizan
conciliaciones bancarias?
10
240
COMPONENT
E
FACTOR CLAVE DE
EVALUACIN
PREGUNTAS
RESPUESTAS VALORACIN
FECHA:
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S

D
E

C
O
N
T
R
O
L
SEGREGACIN DE
FUNCIONES
T O T A L
FUENTE:
ELABORADO POR:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO
ACTIVIDADES DE CONTROL











MEDICIN DEL NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA


NC=CT/PT * 100%




NIVEL DE RIESGO


NR = 100%- NC






MATRIZ DE NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

RANGO CONFIANZA RIESGO
15% - 50% Baja Alto
51% - 75% Moderada Moderado
76% - 100% Alta Bajo

INTERPRETACIN

Luego de haber aplicado el cuestionario de Control Interno del
componente Identificacin de riesgos en _________________, se pudo
establecer un nivel de confianza del % , que demuestra una CONFIANZA
mientras que se estableci un nivel de riesgo del % que demuestra un
RIESGO, esto se debe a
Sin embargo por otra parte





NC=CT/PT * 100%
NC= /120 * 100%
NC= %


NR = 100%- NC
NR = 100%-
NR=