NDIC E

; EDITORES DE LIVROS, RJ.

.928-1986
lut rio / Alfredo Augusto Becker.

2010. 759p .

AP R E SENTAO....................................... ................ ....... . X IX

SOBREA Si! E DIO DESTAOB RA........................... ... XXI
P EFCIO 4<1 EDIO.................. ................................ xxm

IIto Tributrio - Brasil I. Ttulo .

PRIMEIRA P ARTE

CDU 34:336.2

INTRODUO

)ireito Tributrio

1. Ma n icm iojur d icotr ibutrio........................ .. ...... ...... .....

2.E fe it s d a demn ia...................................... .......... .... .. .. ....
3. S is tema d o fun dame n tosbvios .............. .. .... .......... ........

to: Setembro de 2010

)s direitos reservados

3
7
12

4.O bjetivod o livlO...................... .................... ..".."......" ......... 16

5.Planodoliv r o.............. ............................"..........."."............ 19
6. Concei tuaodoD ireito......................................... ............ 21
7.Cinciad asF ina nasPblica s e Direit Tributrio...... 24
8.Dire itoF ina n ce iroe DireitoAdministrativo................... 30
9. Autonom ia dequalquerramodoDireito p robI mafal o 32
S EGUNDA P ARTE

REEDUCAAoDAATIT DEMENTALJURDI CATRmUTRIA

ESES

C AP TUL

D IAGNSTICODAD EM NCIA
ra Noeses Ltda.

551136666055
itoranoeses.com.br

10.O maiorequvoco.......................................... .... ................. 41

11. Diagnstico dad e m ncia e a teraputica" ........... .. ...... . 43

TEORIAGERALDO

ALFREDOAUGUSTOBECKER
/

12.AdoutrinadoDireitoTrib ut rioa des raisons que la

raison ne connait pas ................................................ .... ....

44

13. Reflexocondicionadoe estimula nte condicionad r....

46

14. Reflexocondicionado r egraj u rd ica tri b u tria.. .......

48

15.Atitudementa lnofenm noju rdico................ .. ..........

51

28. Segundacausadarebelio
cias envelhecimentoe r
jurdicas............. ..... ..... ........

29. Terceiracausadarebelio
doemmstica doutrinap

CAPT

CAPTULO 11

INTERPRETAODJl

TERAPUTICADAATITUDEME NT ALJURDICA
TRIBUTRIA

III Juridicidade doDireitoT ri butrio

16. Ci n ciad oDireito.................. .... ........................ ................
17.Leicientficaeleijurdica Seredeverse r Ca usa .oe
normatividade.......................................................... ..........

lPerspt

30. Mitosesuperstiesnaintel
31.Cnonehermenuticadate
55

211 LinguagemJ
57

18.Crticaaoscrticos dateo r ia norma t iva do Di reito

(Kelsen) ..... .. ............................. ................ ...... ... ... .......... ..... . 6.
19. Direito instrumento............................ ....... .. ................... 65
20. ConstruirodireitoArte suainterpretaoCincia.....

69

21. PraticabilidadedoDireito................................................

73

22 .CertezaimpostapeloDireitoe determinismoa rtificia l

77

23. Criaodaregrajurdicae necessidaded e formao

damatriaprima("dados")oferecidapel as ci ncias
(Ex.:finanaspblicas).... .......... .. ........ .. ........................ .. . 81
24. MoraleDireitoN atural.. ............... ................................. .. 90

32. Fontesdalinguagemjurd
33. Funoe naturezaelptica
34. UtilizaopeloDireitoTril:
tutosdeoutrosramosdoI
35. Inte rpretaodoDireito1
dadeeconmica .... ....... .......
36. Crtica doutrinahermenL
37. Analogianainterpretao

311 Fraudee

97

38. Evasofiscal (el usooueva

39.Evasofiscale a teoriado
40. Inadmissveldistinguirenl
ficaodaevaso .............. ..
41. Critriodoprejuzo......... ..
42. Critriodafalta..................

27. P r imeira ca usadarebeliodofato: simplific aodo

DireitoPositivo a experinciasovitica...................... 101

43. Critriodafinalidadedosd
(teoriadeJosserand).........

25 .Validadeejustia daregraj urd ica......... .. ..................... . 93

211 Ofat oe m rebelionoD ir eitoTributrio

26 .Ido latriaaofatoe suasupostavirtualidadejurd ica .. ..

TEORIAGERALDO DIREITOTRIBUTRIO

AUGUSTOBECKER

rributrioa des raisons

qlW

la
44

. estimulantecondicionador....

46

.regrajurdicatributria.........

48

menojurdico..... .................. .....

51

28. Segundacausadarebeliodofato: progressodascin-

cia s envelhecimentoe r e novaodasestruturas
jurdicas............................................................... ....... .. ..... .. 106
29.Terceiracausad a rebeli odofato: realismodegenera
doemmstica doutrina pseudojurdicadeGriziotti 110
CAPT LO

!\PTULO

11

111

INTE RPRETAO DAS LEIS TRIBUTRIAS

nTUDE MENTAL JURDICA

IBUTRIA

lU Perspectiva Geral
30.Mitosesuperstiesnainterpretaodasleistributrias 117
31.Cnonehermenuticadatotalidadedosistemajurdico 121

e do Direito Tributrio

55
2 Linguagem Jurdica Tributria

a Seredeverser Causaoe
57
teorianorm ativa doD ireito
63
65
suainterpretaoCincia. .... 69

.. ....................................... ....... 73

ireitoedeterminismoartificial

77

32.Fontesdalinguage m jurdica ..................... ............. .. ...... .

33. Funoe naturezaelpticadalinguagemjurdica.......
34. UtilizaopeloDireitoTributriodeconceitose insti-
tutosdeout rosramosdoDireito .... ... ..... .........................
35. Interp reta o doDireitoT ributriosegundoa realidadeeconm ica. ................................................ ....... ..... .....
:36.Crtica doutrinahermenuticadarealidadeeconmica
37.Analogianainte rp re taodasleis tributrias..............

cae necessidadedeforma o
:l.os") oferecidapelascincias
90

grajurdica ... .... ..... ........ ...... ....... 93

!lio no Direito Tributrio

upostavirtualidadejurdica....

97

dofato: simplificaod o
erinciasovitica...................... 101

129
133
138
139

311 Fraude e Evaso Fiscal

81

1............ .. ..................................... .

124
125

38. Evasofi scal(elusoouevasolegal)efraudefiscal....... 143

39.Evasofi ca le a teoriadoabusodoDireito.......... ........

40 .Inadmissve ldistinguirentreaoeomissonaqualificaodae vaso ........................... ... ........... ............... ........
41. Critriodoprejuzo................. ............ ..............................
42. Critriodafalt ...................... ...................... .... .. .... .. ..........

148
151
152
154

43. Critriodafinalidaded osdireitosedomotivoilegtimo

(teoriadeJ osserand)................................................. ... ..... 155

VII

ALFREDOAUGUSTOBECKER

44. CritriodousoimoraldoDireito......... ............. ......... ..... 157

45 .Conclusosobreevasofis ca le a busodoD ireito..... ... 158
TERCEIRA PA TE

FUNDAMENTOS JURDICOS DO DIRE ITO TRIBUTRIO

I
EMBRIOGENIA DO ESTADO
CAPT LO

46. Estadonasceporrelaonaturale so b reviveIor relaojurdica................. .... ....... ....... .......................... ....... .. 165
47. Necessidadederetomaraorapport politiqlW ................ 168
48. Exis tnciareal doEstadocom o ser so ia Idistintodos
indivduos.. .... ...................... ..... ..... ... ..... ...................... ........ 171
49. Bemcomum(autnticooufalso).................. ................... 175
50. Conceitoderelao.... .................................. ............. ........ 177

TEORIAGERALDO I

C'\PT

ORAMENTO PBLICO

61.Aestruturajurdicaclssic:
temrunasemtodososp

62. O dadofornecido pelascii

co; b) equilbrioeconmico
fiscal......................................

63. O "construdo"pelojurist
Positivodisciplinadordoon
dos"dados";b) recepopE
noescusa.........................
64. NaturezaenigmticadaLt
65. N aturezajurdicadooran
66. Plos(sujeitosativoepassi\
nistrativae darelaojur.

53.Contedodarelaoconstitucional........................... .... 188

67. Aconjugaodatotalidac
comatotalidadedasrelae
umanicaecontnuarela
doE stado................ .............

54.Opoder.. .................... ........................ ............................ .... .. 195

68. Eficciajurdicadooram

51. Relaocons titucionaldoEstado................................... 178

52. Plosdarelaoconstitucional.... ....... .............. .............. 185

55.EspectroatmicodaembriogeniadoEstado .. ........ .. .... 202

56.Princpiodeigualdade integraoe desintegraodo
Estado................................ ......... ................... .. .............. ...... 207

CAPl

CONCEITUAO DO I

57. Conscinciasocial............ .. ...... ........................ .................. 210

58.Per sonalidade..... ........ ...... ........ .............. ........ .. ............... ... 214
CAPTULO

11

FONTE D O D IRE ITO

59.Fonte nicadoDireito..................... ........ ................ .... ..... 219
60. SubordinaodoE stadosp rp riasreg rasjurdicas e
divisodoPoder competncia dergose inconstitucionalidadedeatos antinomiaderegras.............. 224

VIII

lJl Natureza da Reg

69. Critrioparaclassificao(
dicas.....................................

70. ConceituaodoDireitoT
Constitucional....................

2Jl Conceito Ju

71. Conceitojurdicodetribut

AUGUSTOBE CKER

TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO

:lo Direito........... ........ ......... ....... . 157

)fi scaleabusodoD ire ito........ 158

CAPTULO

III

ORAMENTO PBLICO - NATUREZA .JU RDICA

61.Aestruturajurdicaclssicad oora mentopblico .stem r unas emtodosos p ases.................................... .. 231

CEIRA PARTE

ICOS DO DIREITO TRIBUTRIO

APTULO

62.O d adoforne cidopela s cincias :a ) or a mentoccli -

co; b) equilbrio econm icosocial; c) trib ut aoextra
fiscal.. ........ ....... ..... ........ ... .............. ........ .... .......... ........... ..... 234

ENIA DO ESTADO
onaturalesobreviveporre165
r aorapport politique................ 168

64. Natu r ezaenigmtica d a L ei01' a mentria...... .. .... ....... 242

docomoser socialdistintodos
I

63. O "const rud " p e lojuris ta Re no va odoDire ito

Positivod isciplinadordooramentopblico:a) certeza
dos"dados"; b) r e cepopelojurista; c) complexida de
noescusa.... ...................................... ........................... .. . 238

171

65. Nat urezajurd icad o or a mentop b lico....................... 245

oufal so)..................................... 175

66. Plos(sujeitosa ti voe passivo)d arelaojurdicaadministrativae d a relaojurdica tributria... ........ .. ......... 255

177

Institucional.. .................... .. ...... . 188

67.A conjuga o d a to talidad e d a s rela es tributrias

comatotalidadedasrelaesadministra tivasestabelece
umanicaeco n tnuar elao:a relaoconstitucional
doEstad o ..... ........ ........ ...................... .... .... ..... .... ................. 258

195

68. Eficciaj u r dica d o orame n top blico.............. .... ....... 267

doEstado.. .... .......... ........ .. ...... ... 178

lucional..... .......... ...... ............ ...... 185

1briogeniadoEstado................ 202
.integraoedesintegraodo
207

CAPTULO

IV

CONCE ITUAO DO DIREITO TRIBUTRIO

210

214

69. Critrioparaclassificaodanaturezadasregrasjurdicas.... .................................. .. ............ ............ ...... .......... ..... 271

11
DODIRE ITO

\PTULO

10. Natureza da Regra .Jurdica Tributria

219

70. Conceitua oodoDireitoTributrio,Adminis trati vo e

Constitucional................. ............................ ...... ................. 273

:> sprpriasregrasjurdicase

lpeinciadergos e incons antinomiadereg ras............ .. .::24

20. Conceito .Jurdico de Tributo

71. Conceitojur dicod e tributo.................................... .. ..... .. 279

IX

ALFREDOAUGUSTOBECKER

TEORIAGERALDO

72. Hiptesedeincidncia("fatogerador" ,"fattispec ie")

tributria............................... .. .. ....................................... ... 281

311 H iptese de incidm

73.Involuntariedadeno espec ificidade. ......... ................ . 282

87. Conceitodehiptesedei
suportefactcio, " fattispl
especificidadedoDireitc

74. Sujeitoativodarelaojurdica tr ibut ria ......... .. ......... 286

75. Sujeitopassivodarelaojurdicatributria liberdadedolegisladornaescolha.... .. .................. .. ...... .......... 298
76. Extraterritorialidadedalei tributria............... ......... .. .. 301
77.Contedodarelaojurdicatributria ......................... 304
78. Consistnciamaterialejurdicadotributo......... ....... ... 305
79. Destinaodotributo..................................... .. .... ...... .. ..... 307
80 .Proporoe progressividadedotributo............. .......... . 309
QUARTA PARTE

fctico, "fattispe

88. Diferenciaoentreregras
tesedeincidnciaouregr.

89. Variedadesdehiptesede
comfatojurdico...............

90. Composiodahiptesec
mentosadjetivos............. ..

91. Realizaodahiptesede
tempoe lugar ... .. ..... ...........

411

ESTRUTURA LGICA E ATUAO DINMICA DA REGRA

JURDICA TRIBUTRIA

92. Conceitoderelaojurdi
93.Relaojurdica sempre

111 Mundo Jurdico

94. Relaojurdicabsicae(

81. Sntesedaestruturalgicae atuaodinmicadaregrajurdica.................................................. ............... ........ . 313

95. Contedodarelaojurd
soe obrigao,coaoe

82. Mundojurdico entradadosfatos nortlundojurdico 319

96. Prestaojurdica.............

83. Regrajuridicizante,desjuridicizantee nojuridicizante incidncia,noincidnciae isenotributria 323

97. Direitosubjetivo ..... ...........

98. Direitoabsoluto .. ...............

99.VariaesnocontedojUI

211 Incidncia

100.Lanamento.....................

84. Incidnciadaregrajurdica........................ .......... ........... 327

85. Infalibilidade(automatismo)daincidnciae respeitabilidadedosefeitosjurdicos............... .................. ....... 330
86.Juridicidade,coercibilidade,coaoe sano.. ............ 332

511 Natureza Ju

101.Incidnciajurdicados
mentodarealidadeecor

TEORIAGERALDODIREITOTRIBUTRIO

AUGUSTOBECKER

311 Hiptese de in cidncia ("fato gerador", suporte

("fatogerador","fattispecie")

fctico, "fattispecie", ' tatbestand")

281
especificidade......... ...... .... ........ 282
I

jurdicatributria. ......... .......... 286

ojurdicatributria liberscolha.............................. ... .... ..... 298

1 lei tributria............................

301

rdicatributria......................... 304
.jurdicadotributo................... 305
307
idadedotributo........................ 309

87.Conce itodehi p tesedeinc id n cia("fato gerador" ,

suporte fac t cio, "fatti specie " " tatbestand") no

especificida de d o DireitoTributrio... ....... .................. 338
88. Diferenciaoentreregrasjurdicascomidnticahiptesedeincidnciaoureg r a .. .. ........................ .. .... ............ 341
89. Variedadesdehiptesedeincidnciaesuacomposio
comfatojurdico...... .. .......... .. ...... ................ ..................... . 345
90. Composiodahiptesedeincidncia: ncleoe elementosadjetivos...... ......... ........................... ...... .... ......... ... 350
9l.Realizaodahiptesedeincidncia:coordenadasde
tempoe luga r................................ ............... ............. .......... 354

\RTA PARTE

411 Relao Jurdica

ATUAO DINMICA DA REGRA

CA TRIBUTRIA

92.Conceitoderela ojurd ic a.... ... ....... ................ .... ........... 358

93.Relaojurdica semprepessoal..... ............................. 362

IlUdo Jurdico

94. Relaojurdica bsicae eficacial.... ..... ........... ............... 363

313

95. Contedodarelaojurdica:direitoe dever,pretensoe obrigao,coaoe sujeio........ ...... .... .......... ...... 364

la dosfatos nomundojurdico 319

96. Prestaojurdica................................ ...... ........ ......... .. ..... 368

97. Direitosubjetivo.... ......... ...... ...... .......... .... .. .. .... .. ................ 369

eatuaodinmicadare-

e nojuridici-
incidnciae isenotribut ria 323

98. Direitoabsoluto.... ........... ........................... ....... .. ............... 371

99. Variaesnocontedojurdicodarelaojurdica

Incidncia

371

100. Lanamento...................... ................................................ 373

dica............... .............................. 327

;ismo )daincidnciae respei
Irdicos........................................ 330
dade,coaoesano.............. 332

511 Natureza Jurdica dos Tributos

10l.I ncidnciajurdicados tributossobreo prolongamentodarealidadeeconmica..................................... 384

XI

ALFREDOAUGUSTOBECKER

102.Insuficinciadoscritriostradicionaisnadoutrina
doDireitoT r ibutrio........................ .............................. 387

103.Naturezajurdicadot r ib uto r aliclade q u e e xis te

exclusivamentenomu ndod opensamen to................. 393
104.Critrioobjetivoejurdico pal'aa determina od a
naturezajurdica(gneroe espcie)dotr ib uto..........96
105.Objetividadeejuridicidadedocri trio........................ 398
106.Impostoe taxa.................................................................. 404

TEORIAGERAL De

121.Trsplanos:existncia,

122.Existnciae nulidade ....

123.Nulidadee anulabilidad
124.Desconstituiodoatoj

125.Eficciajurdic .............

126.Princpiosparainvesti.
doaioinexistente,nulo,
efeitodonascimentocio

107.Parafiscalidade .. ............ ..... ..... .. ........ .. .... ................... ...... 409

108.Contribuiodemelhoria.................. ..... .. ..................... 411

QUlN

109.Monoplioestatal...... .. ... ................. .... .. .......................... 415

METAMORFOSE JURDH

110.Emprs tim o compuls io.............. ................................ . 418

111.Impostosobrea renda................... ................................. 422

CADU CIDADE PRECOCI

112.Impostodeimportao............ .. ...................... ............... 431

113.Impostodeexportao......... .. ....................... ................ . 438

127.Caducidadeprecocedo:
dadedemetamorfoseju

114.Impostosobreo consumo....... .. ..... ............................... . 439

115.Impostodeproduo........ ...... .. ....... .. ............................. 451
116.Impostodeindstriase profisses............................... 453
117.Impostodeexistnciadedireitos.......... ....................... 457

Cr\P

JURID ICIZAO DO Pl
CONTl

118.Impostodetransmissodedireitos............................. 462
119.Impostodeatosjurd icose impostod ese usre pectivosinstrumentos impostodeselo impostodoco ntrato impostodoefeitod ocontrato dis crimi n ao
constitucionaltributriabrasileira ........ .. ..................... 466

6Q Inexistncia, nulidade, anulabilidade e

ineficcia do ato jurdico
120. Confusoe superficialidadedadoutrinatributria 480

XII

128.Antigidadedoprincpi(

129.Ambigidadedalocu ,

130.Constitucionalizaodo

131.RegradeDireitoNatur'
dadecontributiva" su
dicizao....................... ..

132.Conceitojurdicoconstit
tributiva"e suaeficcia

AUGUSTOBECKER

TEORIAGERALDO DIREITOTRIBUTRIO

riostradiciona is nadoutrina

121. Trspl anos: ex istncia,validade,eficc ia.............. .... 483

387

tributo realidadequeexiste
undodopensamento................. 393
rdicoparaa determinaoda
1eroeespcie)dotributo......... 396
:idadedocritrio........... ............. 398
404

122. Exis tnciae nulidade...................................... ................ 484

123. Nulidadee a nulabilidad e................................... ......... ...

486

124. Desconstituiod o atojurdiconuloe doanulvel... 490

125. Eficciajurdi a............................................................... 492
126. Princpiosparainvestigaoe anlisedainfluncia
doatoin x iste nte,nulo, a nulvelouineficaz, parao
efeitodonascim nto do devertributrio................... . 495

409
QUINTA PARTE

lona....................... ........... .... ........ 411

41 5

METAMORFOSE JlJRDICA DO DIREITO TRIBlJTRIO

rio ........ ............. ... ..... ... ... .......... .. 418

a........................................ ............ 422

CAPTULO

CADUCIDADE PRECOCE DO D IRE ITO T RIBUTRIO

io......................... .......................... 431

10 ............................ ............... ....... .

438

127. Cad ucidade p recocedoDireit oT ribu trioe necessidaded e me tamorfosej u rd ica........... .. ........ .. ................ 507

umo.... .......................................... 439

451

;eprofisses......... ... ........... ....... . 453

I

dedireitos........... ...... ................ 457

CAPT LO

11

JURIDICIZAO DO PRINCPIO DA CAPACIDADE

CONTRIBUTIVA

.odedireitos........................... .. 462
coseimpostodeseusr e pecti-
lpostodeselo impostodocon-
itodocontrato discriminao
Iriabrasileira.................. ............. 466

nulidade, anulabilidade e
ia do ato jurdico
alidadedadoutrinatributria480

128. Antigidadedoprincpiodacapacidadecontributiva 513

129.Ambigi ade dalocuo"capacidadecontributiva" 515

130.Constitu cion alizaodoequvoco......... ..... ............... ... 518

131.RegradeD ireitoNatu ral o "princpiodacapaci-
dadecontrib utiva" sua"ripugnanza"a uma juridicizao...................... ..... .. ............................ ..... ....... ...... 525
132. Conceitojurdicoconstitucionalde"capacidadecontributiva"e suaeficciajurdica................................. .. 529

XIII

ALFREDOAUGUSTOBECKE R

CAPTULO

IH

CONSEQNCIAS LGICO-JURDICAS DA
PRESUNO OU FICO QUE SE RVI U AO
LEGISLADOR DE EL EMENT O APENAS
INTELECTUAL

TEORIAGERALDO

142.Classificaodostributos.
sae impraticveL......... ..

143.Repercussoeconmicae
144.RepercussoeconmicaE

145.Embriogeniaeconceitod
133. Fatosignopresuntivoderendaoucapitalnacomposiodahiptesedeincidnciadasregrasjurdi cas
tributrias.. ....... .. ...................................... ............ ...... ...... 537
134. Jurdicocomosignopresuntivodecapacidadecontributiva ... ............ ................. ... ..... ..... ........... .... .. ........... .. .. 539
135. Conceitod e presunoe fico..................................... 542
136. Pres unojuris etde jure no regrad e prova-
r egradispositivadeDireitoSubstantivo ............ .... ..... 544
137. Pres un o - imposs ibilidadedeprovacontrria
pres unoqueserviu aolegisladorcomoelemento
apenasintelectual. ...... ........... .. ............................ ............ 55 1
138. Fico- impossibilidadedeprovacontrria fico
queserviuao legisladorcomoelementoapenasintelectual .. .............................. .... ............. .......... ... ............... 55 7
139. A valorizaodo s interessesemconflitoe o cri trio
derefernciaqu e inspirarama soluolegislativa
(regrajurdica),nopodemserreexaminados,nem
suavizadospelointrprete ........... .................................. 560
140. ConclusesexemplificativasnocampodoDireitoTributrio.... ........ ........................................................ .. ....... .. 563
CAPTULO

IV

SUBSTITUTO LEGAL TRIBUTRIO

141. Terminologiae conceitosde: incidnciaeconmica,
incid nciajurdica,repercussoeconmica,repercussojurdica,contribuintede jure, contribuinte"de
fato"................................................................................... 567

XIV

146.Normalidadedosubstitut
menojurdico................ ..

147.Esclarecimentosdiversl
tributria ........................ ..

148.Conceitoderesponsvel

149.Naturezadarelaojurc
titudo...............................

150.Inexistnciaderelaoj
Estado ...............................

151.Restituiodotributoine
sarn dosubstitutolegalt;
CAP

TRIBUTA(]
1 Revoluo Soei;

152.Asenergiasgenticasda

153.AlternativadohomemaI
instrumentaldocomuni
Positivointegralmente[I
DireitoTributrio:agen l
dordarevoluosocial..

2 Finalismo ex

154.Progressivatransfigura
clssico.............................

AUGUSTOBECKER

TEORIAGERALDO DIREITOTRIBUTRIO

IH

142.Classificaodos tributosemdiretose indiretos falsae impraticvel.............................................................. 572

,PTULO

LGICO-JURD ICAS DA
FICO QUE SERVIU AO
E ELEMENTO APE NAS
ELECTUAL
j

143. Reperc ussoeconmicaeasi mplicidadedaignorncia 576

144.Repe rcussoe on micae aco mplexidadedaCincia. 580
145.Embriogeniaeconceitodesubstitutolegaltributrio .. 585

derendaoucapitalnacompo1cidnciadasregrasjurdicas

146.Normalidadedosubstitutolegaltributriocomofenm enojurdico .. ............................... .. .............. .................. 590

537

lres untivodecapacidadecon-

539
oe fico...... .... .......... ................. 542

jure no regradeprova
ire itoSubstantivo.............. .. ..... 544
lihdadedeprovacontrria
aolegi sladorcomoelemento

551

147.Esclare cimentosdiversossobresubstit uiolegal

tributria.... ...................... .............. .. ....... .......... ......... .. ... .. 592
148.Conceitodere s ponsvellegaltributrio ..................... 595
149.Naturezadar e la ojurdicaentresubstitutoe s ub stitudo......... ... ............ ... .......... ........ ...... ............................. 600
150.Inexistnc iaderelaojurdicaentresubstitudoe
Estado ... ............................. ......... ...... ...... .. .. ........... .... ........ 606
151.Restituiodotributoindevido Legitimatio ad causam dosubstitutolegaltributrio......... ........................ 613

dedeprovacontrria fico
orcomoelementoapenasin-

CAPTULO

557
ressesemconflitoe ocritrio
pirarama solu oleg islativa
lodemserreexaminados,nem
lrete................ ...... ....................... 560
itivasnocampodoDireitoTri-

563
,PTULO

IV

LEGAL TRIBUTRIO

TRIBUTAO EXTRAFISCAL

lU Revoluo S ocial e Direito Tributrio

152. Asenergiasgen ticasdanovacivilizao.. .. ........ .. ... .. 621
153. Alterna tivadohomemartficedonovomundo: ouo
inst rument al docomunismosoviticoouo Direito
Positivointegralmenterenovado a duplatarefado
DireitoTributrio:agenterevolucionrioe financia
dordarevoluosocial..................... ........ ...... .............. .. 624

2 Finalismo extrafiscal do Tributo

tosde: incid nciaeconmica,

rcusso econmica,repercusintedejure, contribuinte"de

567

154.Progressivatransfiguraodostributosdefinalismo
clssico............ ......... ......................................................... 628

xv

ALFREDOAUGUSTOBECKER

155. Intervencioni s modoEstadoco m o in str umentoda

liberdadedoindividuo ............... ....................... .............. 630

156.Regrajurdicacomoinstr umentop araoinLervencio-

nis moestatalestabelecer a democra cia ocia l ........... 632
157. Regrajurdicacomoinstrumento deinte r'veno in direta ........................ ....... .. ......... ....................................... 633
158.Regrajurdicotributriaoinstrume ntofun d a men-
tal oDireitoTributrionote m obj e t ivo prprio:
ouinstrumentorevoluci onrio,ouinstrum entoconservador...... ... .... .. ......... ....... .. ............... .... ........................ 6 5
159.Coexistnciadofinalismofiscalcomoextra fis ca le m
cadatributo.... ... ...... ...... .. ................ ........... .. ... ...... .. ........ . 639

311 Tributao dos atos ilcitos

160.Tributaodosatosilcitos(doutrinaejurisprudncia). 640
161.Dicotomiadoproblemanoplanoju rdico..... .............. 643
162. Atooufato ilcitojurdico natu re zadasano..... 644
163. Ilcitocomoelementointegrantedahiptesedeinci-
dncia("fato gerador") distinojurdicaent r e
sanoe tributo"proibitivo"........ ....... .......................... 648
164.Abstraodoilcito nafasedolanamento .......... ..... .. 63
CAPTULO

VI

TRIBUTOS IN NATURA E IN L ABORE

165. Contradioaparente inadvertnciadadoutrina ... 659
166. Vacilaesdadoutrina..... .. ................................. ............ 662
167. Conceitojurdicododinheiro ........... ...... ........ ......... ...... 671
168.Irrelev nciadanaturezamaterialdoobjetodaprestao ............................................................. .. .. .... ...... ........ 675

XVI

TEORIAGERALD(

169. Desapropriao requi

Bibliografia...... ...... .. ...... ........

ndicealfabticodosautore;

ndicealfabticodas matri

r
AUGUSTOBECKE R

TEORIAGE RALDO DIREITOTRIBUTRIO

Estadocomoinstrumentoda
)................... ..... ...... .... .................. 630
Istrumentoparaointervenciocerademocraciasocial.... ....... 632

169. Desa propriao requisio serviomilitar...... ...... 677

Bibliografi a................................... .................. .......... ................ 681

ndicea lf b ticod osa utores ci tados ............ .. ........ .... .......... 695
ndiceal fabti cod asm atri s........................ ....................... 707

lstrumentodeintervenoin633
iaoinstrumentofundamen-
'ionotemobjetivoprprio:
cionrio,ouinstrumentocon635
mofiscal comoextrafiscalem
639

;o dos atos ilcitos

tos(doutrinaejurisprudncia). 640
anoplanojurdico.. ........ ......... 643
dico naturezadasano..... 644
ntegrantedahiptesedeinci") distinojurdicaentre
)itivo"......................................... 648
fasedolanamento.. ............... 653
PTULO

VI

V'ATURA E IN L ABORE

inadvertnciadadoutrina ... 659

662
inheiro.... .. ........ .. ........ .......... ...... 671

materialdoobjetodapres675

XVII