K THUT KIM TRA S SCH K TON NG & !

- Nht k chung: R sot li cc nh khon k ton xem nh khon i ng N - C ng cha, kim tra
xem s tin kt chuyn vo cui mi thng ng cha, tng pht sinh Nht K chung = Tng pht sinh
Bng Cn i Ti Khon.
- Bng cn i ti khon: Tng S D N u k = Tng s D C u k = S d cui k trc kt chuyn
sang, Tng Pht sinh N trong k = Tng Pht sinh C trong k = Tng pht sinh Nht K Chung trong k,
Tng S d N cui k = Tng s d C cui k; Nguyn tc Tng Pht Sinh Bn N = Tng Pht Sinh Bn
C.
- Ti khon 1111 tin mt: S d n u k s ci TK 1111 = S d n u k TK 1111 trn bng cn i
pht sinh = S d N u k S Qu Tin Mt; S Pht sinh n c s ci TK 1111 = S pht sinh N C TK
1111 trn bng cn i pht sinh = S pht sinh N C S Qu Tin Mt, S d n cui k s ci TK 1111 =
S d cui k TK 1111 trn bng cn i pht sinh = S d N cui k S Qu Tin Mt.
- Ti khon 112 tin gi ngn hng: S d n u k s ci TK 112 = S d n u k TK 112 trn bng cn
i pht sinh = S d N u k S tin gi ngn hng = S d u k ca s ph ngn hng hoc sao k;
S Pht sinh n c s ci TK 112 = S pht sinh N C TK 112 trn bng cn i pht sinh = S pht sinh
N C S Tin Gi Ngn Hng hoc sao k = S pht sinh rt ra np vo trn s ph ngn hng hoc sao
k, S d n cui k s ci TK 112 = S d cui k TK 112 trn bng cn i pht sinh = S d N cui k
S Tin Gi Ngn Hng hoc sao k = S d cui k S Ph Ngn Hng hoc sao k.
- Ti khon 334: S d n u k s ci TK 334 = S d n u k TK 334 trn bng cn i pht sinh, Tng
Pht sinh C trong k = Dng Tng cng tin lng phi thanh ton Bng lng trong k (Lng thng +
Ph cp + tng ca), Tng pht sinh N trong k = Tng thanh ton + cc khon gim tr ( bo him) + tm
ng; Tng S d C cui k = Tng s d C cui k bng cn i pht sinh.
- Ti khon 142,242,214: s tin phn b thng trn bng phn b cng c dng c c khp vi s phn b
trn s ci ti khon 142,242,214
- THU GTGT U RA - U VO:
+ Ti khon 1331: s tin pht sinh ph lc PL 01-2_GTGT: Bng k ha n, chng t hng ha, dch v
mua vo.
S d n u k s ci TK 1331 = S d n u k TK 1331 trn bng cn i pht sinh = Thu GTGT cn
c khu tr k trc chuyn sang [22] trn H s khai thu GTGT ca thng .
S Pht sinh n c s ci TK 1331 = S pht sinh N C TK 1331 trn bng cn i pht sinh = S pht sinh
trn t khai ph lc PL 01-2_GTGT: bng k ha n, chng t hng ha, dch v mua vo.
Nu thu GTGT u ra nh hn thu GTGT u vo => thu GTGT cn c khu tr v s d Cui K N
1331 = ch tiu [43] trn H s khai thu GTGT thng .
+ Ti khon 33311: s tin pht sinh ph lc PL 01-1_GTGT: bng k ha n, chng t hng ha, dch v
mua vo.
Nu trong thng pht sinh thu u ra > thu u vo => phi np thu th s d cui k C TK 33311 = ch
tiu [40] trn H s khai thu GTGT ca thng .
- HNG TN KHO:
+ S d N u k S ci & CPS TK 152,155,156 = Tn u k 152,155,156 bng k nhp xut tn.
+ S Pht sinh N S ci & CPS TK 152,155,156 = Nhp trong k 152,155,156 bng k nhp xut tn.
+ S Pht sinh C S ci & CPS TK 152,155,156 = Xut trong k 152,155,156 bng k nhp xut tn.
+ S d N cui k S ci & CPS TK 152,155,156 = Tn cui k 152,155,156 bng k nhp xut tn.
LU :
- i vi cc Ti khon Loi I v Loi II: ch yu l D N, ko c s D C ( tr cc TK lng tnh nh:
131,214,129,159...)
- i vi cc ti khon loi III v Loi IV: Ch yu l D C, ko c s D N ( tr cc TK lng tnh 331, 333,
338, 421...)
- i vi cc ti khon t Loi V n Loi IX : Tuyt i khng c s D. V vy, s ci, s chi tit v cn i
pht sinh phi = 0 , nu # 0 l lm sai do cha kt chuyn ht v phi kim tra li ngay!
C BIT:
- Mun bit cng ty mnh ang lm c bao nhiu s ci & s chi tit th ch cn da vo Bng cn i ti
khon chi tit theo nguyn tc sau:
+ C bao nhiu ti khon cp 1 => C tn y s ci
+ C tng cng bao nhiu ti khon t cp 2 tr i,..=> C by nhiu s chi tit lin quan
+ Ngoi ra cn c vo tng loi hnh DN m cn c mt s s v bng khc khng c trong Bng CTK nh:
S NKC; S Nht k mua - bn hng ho, vt t; Bng phn b chi ph tr trc ngn ( di) hn; Bng tnh v
trch KHTSC; Bng tng hp NXT; Bng chm cng; Bng tnh & thanh ton lng; Bng tng hp chi ph;
Bng phn b chi ph; Bng tng hp cc cng trnh;......
- V ni n Bng Cn i th nht nh: TNG TI SN = TNG NGUN VN! Nu khng bng nhau
th khng c gi l " CN I"