6.

2 Pasos para la elaboracin del Presupuesto

PASO 1. IDENTIFICACIN DE LOS RECURSOS REQUERIDOS
Requiere conocer la informacin tcnica detallada del proyecto.
Los que elaboran el proyecto deben imaginar cmo suceder su ejecucin.
No se debe excluir ningn recurso o actividad, para garantizar que todos los necesarios
puedan ser cuantificados monetariamente.
Los recursos pueden ser humanos, materiales y de cualquier otro tipo.

PASO 2. DEFINICIN Y CLASIFICACIN DE LOS TIPOS DE GASTOS DEL
PROYECTO
Gastos: Son aquellos egresos o erogaciones econmicas que se efectuarn durante la
ejecucin del proyecto para lograr sus objetivos.

La base de su estimacin son los precios de los recursos que se consumirn y
los costos de las actividades que se llevarn a cabo durante el proyecto.
Deben identificarse:
Inversiones: Son elementos materiales de uso duradero que se obtienen con la intencin
de utilizarlos en el desarrollo de las actividades y no de ser gastados rpidamente (se
refiere a la adquisicin de terrenos, maquinarias, equipos, ejecucin de construcciones y
otra infraestructura).
Gastos directos e indirectos: Son los gastos cotidianos que se efectuarn durante la
etapa de ejecucin y puesta en marcha del proyecto para que ste funcione y produzca
los resultados y el impacto deseado.
Gastos directos: Se refiere a gastos derivados de insumos y personal. Por ejemplo el
personal directamente vinculado a la ejecucin del proyecto, los materiales que se
utilizarn en el mismo, etc.
Gastos indirectos: Permiten el adecuado desenvolvimiento del proyecto porque
garantizan el cumplimiento de los objetivos y aumentan su eficiencia, aunque no son
recursos consumidos directamente en el proceso de ejecucin del mismo. Se refiere, por
ejemplo, a gastos de coordinacin, monitoreo y seguimiento del proyecto, entre otros.

PASO 3. ESTIMACIN DE LOS GASTOS



El clculo del gasto depender de las cantidades de insumos a adquirir o actividades a
realizar; el tiempo o las caractersticas del resultado que se desea, para el caso del
alquiler o contratacin de un servicio.
La estimacin de los gastos de cada componente material o humano
necesario al proyecto se basa en los precios y costos de los mismos.
Las estimaciones deben considerar las variaciones de los precios del mercado.

Tener en cuenta los posibles cambios que se pueden producir en el
tiempo que transcurre desde que se formula el proyecto hasta el
momento de su ejecucin, resulta un elemento importante para evitar
ajustes posteriores o verse obligado a recortar el alcance del proyecto.

PASO 4. DETERMINACIN DE LAS RBRICAS O ITEMS DEL PRESUPUESTO
Cada presupuesto se estructura en dependencia de las caractersticas propias del
proyecto, particularmente de su contenido y plan operativo.

No existe un modelo nico para la elaboracin de los presupuestos
Para que el presupuesto pueda ser entendido y aceptado por todos aquellos actores y
colaboradores del proyecto, se requiere utilizar en su organizacin algunos trminos y
principios generalmente aceptados.

Denominamos rbricas o items del presupuesto a aquellos genricos
que agrupan las principales partidas de gastos en que incurrir el
proyecto.

Clasificacin general que permite desglosar y distinguir los gastos: RECURSOS
HUMANOS

Gastos de personal: Se vinculan al pago de personal de carcter
permanente o fijo, incluyendo el clculo de la seguridad social/laboral, y la
contratacin de servicios de personal a tiempo determinado.
Rbricas o items:
SALARIOS Y HONORARIOS:
Salarios
Honorarios
Seguridad social y laboral
Clasificacin general que permite desglosar y distinguir los gastos: MATERIALES

Gastos materiales y de servicios: Bienes y servicios que resultan
necesarios para la ejecucin del proyecto.
EQUIPAMIENTO:
Equipos de oficina
Vehculos
Maquinarias y equipos agrcolas o industriales.
MOBILIARIO Y ENSERES:
Muebles
Herramientas y similares
Utensilios
MATERIALES E INSUMOS
Materias primas
Productos especializados
GASTOS DE COORDINACIN, MONITOREO Y EVALUACIN
Comunicaciones
Transportacin
Papelera y tiles
Auditora
Resulta importante considerar que puede incluirse:
Un tem denominado RESERVA, el cual usualmente se utiliza para cubrir
gastos bancarios, u otros similares.
Un tem para IMPREVISTOS cuando, por ejemplo, el proyecto presenta
cierto grado de imprecisiones econmicas o se prevn cambios muy
dinmicos en los precios.

PASO 5. DESGLOSE DEL PRESUPUESTO SEGN CRONOGRAMA DE EJECUCIN
DEL PROYECTO (FLUJO DE CAJA)

Los gastos clasificados y agrupados en las diferentes rbricas se
distribuyen de acuerdo a un calendario que coincide con el
correspondiente plan operativo del proyecto.

La planificacin del presupuesto por etapas:
Resulta la base para garantizar en qu momento debemos disponer de
los recursos financieros necesarios al proyecto.
Cmo estimar el volumen de gastos requeridos para cada etapa.
Disponer y hacer un mejor uso de los recursos financieros del proyecto.

PASO 6. SELECCIN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Un paso de la elaboracin del presupuesto es:
Identificar los diferentes aportes que son necesarios para cubrir el costo
total del mismo.
Analizar las posibles fuentes que pueden proveer recursos al proyecto.

Los aportes pueden ser:
Aporte Local de los propios beneficiarios u otros actores locales o
nacionales.
Dicho aporte puede ser monetario, o mediante la colaboracin de fuerza
de trabajo, asesoras, materiales, insumos, entre otros. Todos stos
debern ser valorados en moneda nacional o en divisas.
Aporte Externo proveniente de una o varias fuentes de coop.
Internacional.

Las fuentes que pueden proveer recursos al proyecto pueden ser:
Donaciones: constituyen ingresos no reembolsables, tales como los que
ofrecen algunos organismos internacionales u organizaciones de
cooperacin no guberna-mentales (ONGs) extranjeras. Este aporte es
principalmente monetario y por ello se valora generalmente en divisas.
Fondo revolvente o reembolsable: son ingresos que forman parte de un
Fondo que ofrece financiamiento con determinados compromisos
sociales, a fin de que no se erosione y pueda multiplicar su accionar. Los
ofrecen organizaciones de cooperacin para un desarrollo sustentable.

El aporte total de un proyecto se nutre de diferentes fuentes:
Aporte Local
Aporte Externo de una organizacin extranjera
Aporte Externo de varias organizaciones extranjeras.
Aporte Local + Aporte Externo de una organizacin extranjera.
Aporte Local + Aporte Externo de varias organizaciones extranjeras

Proyecto co-financiado es aquel que se nutre de ms de una fuente de
financiamiento.



PASO 7. PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es comnmente presentado en forma de una tabla donde
quedan sintetizados los pasos anteriormente explicados.