Teste-tipo de Fiscalidade em Portugal

GRUPO I
1. Que tipo(s) de benefcio(s) considera mais adequado(s) em sede de IRS?
2. Refira, na ptica do Fisco, qual ser a melhor forma de tributar os no residentes e
porqu!"
GRUPO II
1. Calcule as e#entuais reten$%es na fonte (e refira a sua natureza) efectuadas ao
&ndr', residente em (ortu)al, trabalhador numa consultora, casado com a Francisca,
que ' dom'stica e no aufere quaisquer rendimentos, relati#amente aos se)uintes
rendimentos auferidos em *+,*-
i) . *"//+ relati#os a 0uros l!uidos de suprimentos1
ii) . 2/ de pr'mio de reembolso il!uido aquando do res)ate de
obri)a$%es de cupo 3ero1
iii) . /++ de direitos de autor il!uidos relati#os a uma obra publicitria"
". Relati#amente 4 sua acti#idade de trabalhador dependente, no m!s de Fe#ereiro de
*+,* apuraram5se os se)uintes elementos relati#amente ao &ndr'-
i) 6rdenado base mensal- . ,"7++1
ii) Subsdio de f'rias- metade, no #alor de . 8++1
iii) &0udas de custo relati#as a desloca$%es no 9ontinente durante " dias- . 7+:dia
i#) Subsdio de renda de casa- . /++1
#) ;ia)em de turismo 4 (ata)nia- . <"+++1
#i) &quisi$o 4 empresa onde trabalha, por . ,+"+++, de um autom#el li)eiro de
passa)eiros que tinha custado . <*"+++ 4 empresa h < anos e para a utili3a$o
do qual no ha#ia acordo escrito"
Calcule# $ustificando os %&rios passos na resolu'(o desta pergunta, as e#entuais
reten$%es de IRS efectuadas ao &ndr', bem como o #alor da base tribut#el nos casos
em que no hou#er lu)ar a reten$o na fonte.
,
". =ma prima do &ndr' reside em Itlia onde e>erce a acti#idade de designer a ttulo
independente" ?o entanto, possui um escritrio em Santar'm atra#'s do qual prestou um
ser#i$o no #alor de . /"/++ 4 empresa onde o &ndr' trabalha" Quais so as implica$%es
fiscais em (ortu)al desta presta$o de ser#i$os para a prima do &ndr' e para a
sociedade onde este trabalha?
GRUPO III
6 @anuel, residente na (alma de Aai>o (em Bisboa), solteiro, ' consultor fiscal de
empresas, indo auferir, em *+,*, . 2+"+++ de honorrios" (or outro lado, foi5lhe
efectuado um adiantamento de . ,+"+++ por conta de um trabalho que ir efectuar em
*+,C" Refira5se que o @anuel tamb'm ' trabalhador dependente, auferindo a esse ttulo
rendimentos superiores 4 remunera$o mnima )arantida, pelo que pediu a isen$o de
descontar para a 9ai>a dos Drabalhadores Independentes"
Eurante *+,*, apresentar as se)uintes despesas-
. 7"/++ com desloca$o para #isitas a clientes
. C"8++ de almo$os com os clientes
. 8++ com electricidade do escritrio
. <++ com o consumo de )ua do escritrio
. *"+/+ do telefone fi>o do escritrio
. ,,"2/+ de ordenados e encar)os patronais com uma colaboradora
. 7/+ com di#erso material de escritrio- resmas, tinteiro para a impressora, etc"
. F"+++ de rendas do escritrio
. ,"7++ de honorrios do D69 (t'cnico oficial de contas)
. *",++ com cursos de forma$o
. ,"<C+ de se)uro do autom#el com matrcula ++5++5&&
. 2+ com o imposto Gnico de circula$o do autom#el com matrcula ++5++5&&
. *"*/+ de )asolina com o autom#el com matrcula ++5++5&&
. 72+ com uma repara$o do autom#el com matrcula ++5++5&&
. */+ com o se)uro do recheio do escritrio
*
. F"+++ para aquisi$o de um computador (cu0a ta>a m>ima de deprecia$o para
efeitos fiscais ' de CC,CCH)
Refira5se que, na sua acti#idade de trabalhador independente, o @anuel utili3a o
autom#el li)eiro de passa)eiros com matrcula ++5++5&&, cu0o #alor de aquisi$o foi
de . <C"+++, em *+,+, sendo a ta>a de deprecia$o fiscal de */H"
," Calcule o rendimento lquido da cate)oria A do @anuel para *+,* na hiptese
de ter optado por contabilidade or)ani3ada e na hiptese de ter ficado su0eito ao
re)ime simplificado"
*" Se o @anuel esperasse manter o n#el de rendimentos e de encar)os nos
pr>imos anos, por !ue regime de%eria optar? )ustifi!ue a resposta"
C