Costos Empresas Constructoras

inmop
ORGANIZANDO EL ELEMENTO 9
90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIN
901 LAS TERRAZAS
902 PUENTE LOS PASOS
903 COLEGIO LOS HEROES
ETC ETC
91 PROYECTOS INMOBILIARIOS
911 EDIFICIO ALTANA
912 EDIFICIO TORRE 610
913 TORRE LUX
ETC ETC
911 EDIFICIO ALTANA
911.1 Materiales y Suministros Directos
911.2 Mano de Obra Directa
911.3 Otros Costos Directos
911.4 Gastos de Produccin Indirectos
911.41 Materiales y Suministros Indirectos
911.42 Mano de Obra Indirecta
911.43 Otros Gastos de Produccin Indirectos
OPERACIONES EJERCICIO 1
SE REALIZA LA COMPRA DE UN TERRENO PARA EL PROYECTO ALTANA
VALORIZADO EN 230000
6024 MATERIAS PRIMAS PARA
230,000.00
PRODUCTOS INMUEBLES
230,000.00
PRODUCTOS INMUEBLES
230,000.00
PRODUCTOS INMUEBLES
4212 EMITIDAS
230,000.00
SE REALIZA LA COMPRA DE UN INMUEBLE PARA EL PROYECTO TORRE 610
VALORIZADO EN 340000
COMO SE FACTURA?
PASO 1
340,000.00 ENTRE
2.18 IGUAL
155,963.30
PASO 2
DETERMINO EL IGV
VALOR TERRENO
155,963.30
VALOR A CONSTRUIDA
155,963.30
Pgina 1
inmop
IGV ( 18% A CONST)
FACTURA
VALOR DE VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA
PASO 3
28,073.39
311,926.61
28,073.39
340,000.00
cupo

PRODUCTOS INMUEBLES
40111 IGV
PRODUCTOS INMUEBLES
PRODUCTOS INMUEBLES
4212 EMITIDAS
311,926.61
28,073.39
311,926.61
311,926.61
340,000.00
SE INICIA LA OBRA
SE ENVIA AL COSTO DE PRODUCCIN EL VALOR DE LOS INMUEBLES
PRODUCTOS INMUEBLES
PRODUCTOS INMUEBLES
911.1.001 COSTO TERRENO
912.1.001 COSTO TERRENO
791 CICC
541,926.61
541,926.61
230,000.00
311,926.61
541,926.61
SE RECIBE LA FACTURA DEL CONTRATISTA POR PREPARACIN DEL

TERRENO
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
40111 IGV CUENTA PROPIA ( OJO OJO)
4212 EMITIDAS
912.3.001
CONTRATISTA PREPARACIN
791 CICC
50,000.00
9,000.00
59,000.00
50,000.00
50,000.00
SE REGISTRA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LA

OBRA
621 SUELDOS Y SALARIOS
627 RPS
4031 ESSALUD
407 AFP
4111 REMUN POR PAGAR
911.2.001
911.2.002
912.2.001
912.2.002
SUELDOS Y SALARIOS
ESSALUD
SUELDOS Y SALARIOS
ESSALUD
791 CICC
15,000.00
1,350.00
1,350.00
1,000.00
14,000.00
6,000.00
350.00
9,000.00
1,000.00
16,350.00
Pgina 2
inmop
SE REGISTRA LA COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN
POR 30000 MAS IGV
6032 SUMINISTROS
40111 IGV
4212 EMITIDAS
30,000.00
5,400.00
35,400.00
2524 OTROS SUMINISTROS

6132 SUMINISTROS
30,000.00
30,000.00
PORQUE NO USO LA 656 SUMINISTROS CONSUMO DIRECTO?

SE REGISTRA EL CONSUMO DE LOS MATERIALES DE CONSTRUCCIN
EN LOS PROYECTOS
6132 SUMINISTROS
911.1.002
912.1.002
MATERIALES DE CONSTRUCCIN
MATERIALES DE CONSTRUCCIN
791 CICC
20,000.00
20,000.00
5,000.00
15,000.00
20,000.00
SE REGISTRA EL PAGO DE UN CUPO A LOS TRABAJADORES DE

CONSTRUCCIN CIVIL
6329 OTROS
5,000.00
4212 EMITIDAS
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
791 CICC
5,000.00
5,000.00
5,000.00
ART 13-B REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMP RENTA
SE REGISTRA EL ALQUILER DE EQUIPOS UTILIZADOS EN LOS

PROYECTOS
6353 EQUIPOS Y UNIDADES DE EXPLOT
40111 IGV
4212 EMITIDAS
911.3.001
912.3.001
ALQUILER EQUIPOS
ALQUILER EQUIPOS
791 CICC
30,000.00
5,400.00
35,400.00
10,000.00
20,000.00
30,000.00
AL 31 DE DICIEMBRE AMBOS PROYECTOS ESTAN INCONCLUSOS
1
2
2
1
3
911
230,000.00
6,000.00
350.00
5,000.00
10,000.00
PROYECTO ALTANA
ene
feb
mar
abr
may
Pgina 3
inmop
251,350.00
1
3
2
2
1
3
912.00
311,926.61
50,000.00
9,000.00
1,000.00
15,000.00
20,000.00
406,926.61
PROYECTO TORRE 610

abr
may
jun
oct
oct
dic
791 CICC
658,276.61
911 PROYECTO ALTANA
912 PROYECTO TORRE 610
234 PRODUCTOS INMUEBLES

EN PROCESO
EN PROCESO
POR EL ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS
EN PROCESO ( PROYECTO INCONCLUSO)
251,350.00
406,926.61
658,276.61
658,276.61
OPERACIONES EJERCICIO 2
ASIENTO 1
APERTURA DEL INVENTARIO INICIAL
ASIENTO 2
DESALMACENAMIENTO DE LA PRODUCCIN EN PROCESO

EN PROCESO
EN PROCESO
911 PROYECTO ALTANA
912 PROYECTO TORRE 610
791 CICC
658,276.61
658,276.61
251,350.00
406,926.61
658,276.61
COMPRA DE MATERIALES PARA LOS ACABADOS

6032 SUMINISTROS
40111 IGV
4212 EMITIDAS
15,000.00
2,700.00
17,700.00

6132 SUMINISTROS
15,000.00
15,000.00
CONSUMO DE LOS MATERIALES

6132 SUMINISTROS
911.1.003
MATERIALES ACABADOS
15,000.00
15,000.00
7,500.00
Pgina 4
inmop
912.1.003
MATERIALES ACABADOS
791 CICC
7,500.00
15,000.00
SE REALIZA LA COMPRA E INSTALACIN DE ASCENSORES

6031 MATERIALES AUXILIARES
26,000.00
40111 IGV CUENTA PROPIA
4,680.00
4212 EMITIDAS
ADQUISICIN
INSTALACIN
911.1.003
ASCENSOR
912.1.003
ASCENSOR
791 CICC
30,680.00
26,000.00
26,000.00
26,000.00
26,000.00
13,000.00
13,000.00
26,000.00
SE RECIBE LA FACTURA POR LA INSTALACIN DEL ASCENSOR

5,000.00
40111 IGV
900.00
4212 EMITIDAS
911.3.003
CONTRATISTA-ASCENSOR
2,500.00
912.3.003
CONTRATISTA-ASCENSOR
2,500.00
791 CICC
5,900.00
5,000.00
SE PROVISIONA LA DEPRECIACIN DE UN EQUIPO (COSTO INDIRECTO)

10,000.00
10,000.00
919 COSTOS POR DISTRIBUIR
791 CICC
10,000.00
10,000.00
SI TENEMOS COSTOS INDIRECTOS EL PRORRATEO DEBE

REALIZARSE MENSUALMENTE
1)
IDENTIFICO LA BASE DE DISTRIBUCIN

DEPRECIACIN
EQUIPO
2)
HORAS
HOMBRE
DETERMINO EL FACTOR DE DISTRIBUCIN

FACTOR DE
DISTRIBUCIN
FACTOR DE
DISTRIBUCIN
PROYECTO ALTANA
PROYECTO TORRE 610
LO QUE QUIERO DISTRIBUIR

BASE DE DISTRIBUCIN
10000
3400
2.941176471
HORAS HOMBRE
DEPRECIACION
2000 2.941176471
5,882.35
1400 2.941176471
4,117.65
3400
10,000.00
Pgina 5
inmop
IMPORTE
ALTANA
CONCEPTO TOTAL
DEPRECIACI
10,000.00
(10,000.00)
5,882.35
0
CONTABILIZACIN DEL PRORRATEO
911.43.001 DEPRECIACIN
912.43.001 DEPRECIACIN
919 COSTO POR DISTRIBUIR
COD
TRIB
PRORRATEO
TORRE 610 COD

TRIB
43
4,117.65
5,882.35
4,117.65
10,000.00
SE TERMINA LA OBRA
911
251,350.00
7,500.00
13,000.00
2,500.00
5,882.35
280,232.35
ALTANA
INVENTARIO
1
1
3
43
912.00
406,926.61
7,500.00
13,000.00
2,500.00
4,117.65
434,044.26
TORRE 610
INVENTARIO
1
1
3
43
791 CICC
ene
feb
mar
mar
feb
mar
abr
abr
714,276.61
911 ALTANA
912 TORRE 610
280,232.35
434,044.26

714,276.61
TERMINADOS
714,276.61
TERMINADOS
POR LA CONTABILIZACIN DEL TERMINO DE LA OBRA
ALTANA
280,232.35 EN M2
401
301
201
101
TORRE 610
501 DUPLEX
401
301
201
101
402
302
202
102
100
80
100
80
434,044.26 EN M2
965
200
100
100
100
80
402
302
202
102
Pgina 6
780
120
120
100
80
100
100
100
80
43
inmop
COCHERA
DEPOSITO
PARRAFO 14 NIC 18
2
3
ES USUAL UTILIZAR COMO BASE
DE DISTRIBUCIN EL REA
METROS CUADRADOS
DISTRIBUCIN DE ALTANA
FACTOR DE
M2 VENDIDOS
360
DISTRIBUCIN
AREA TOTAL
780
FACTOR DE
0.461538462
DISTRIBUCIN
COSTO A DEVENGAR
129,338.01
280,232.35 POR
0.461538462
EN STOCK
150,894.34
DISTRIBUCIN DE TORRE 610
FACTOR DE
M2 VENDIDOS
585
DISTRIBUCIN
AREA TOTAL
965
FACTOR DE
0.606217617
DISTRIBUCIN
COSTO A DEVENGAR
434,044.26 POR
EN STOCK
170,918.98
263,125.28
0.606217617

129,338.01
TERMINADOS
TERMINADOS
POR EL COSTO DE VENTAS DEL PROYECTO
ALTANA
263,125.28
TERMINADOS
TERMINADOS
POR EL COSTO DE VENTAS DEL PROYECTO
TORRE 610
TOTAL STOCK
129,338.01
263,125.28
321,813.33
CONTABILIZACIN DE GARANTIA SOBRE VENTAS

68661 PROVISIN PARA GARANTIASCOSTO
486 PROVISIN PARA
GARANTIAS
95 GASTO DE VENTAS
791 CICC
CONTABILIZACIN DE LA APLICACIN DE LA GARANTIA
Pgina 7
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
inmop
40111 IGV ( OJO PRORRATA)
4212 EMITIDAS
10,000.00
1,800.00
11,800.00
486 PROVISIN PARA

GARANTIAS
781 CARGAS CUBIERTAS
POR PROVISIONES
Pgina 8
10,000.00
10,000.00
101inm
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS (FORM 10.3)
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
PERODO:
RUC:
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
Pgina 9
101inm
VENTAS ANUAL"
2013
20101010101
BOB EL INMOBILIARIO SAC
S/
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
VENTAS ANUAL"
2014
20101010101
BOB EL INMOBILIARIO SAC
S/
0.00
714,276.61
714,276.61
(321,813.33)
0.00
392,463.28
Pgina 10
103inm
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUA

PERODO:
2013
RUC:
20101010101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: BOB EL INMOBILIARIO SAC
CONSUMO EN LA PRODUCCIN
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCIN
ALTANA
TORRE 610
235,000
6,350
10,000
326,927
10,000
70,000
251,350
0
-251,350
0
406,927
0
-406,927
0
TOTAL
ANUAL
561,927
16,350
80,000
0
0
0
0
658,277
0
-658,277
0
VA AL 10.1

PERODO:
2014
RUC:
20101010101
COSTO DE PRODUCCIN
2,500
5,882
TOTAL
ANUAL
20,500
41,000
0
2,500
5,000
4,118
10,000
28,882
251,350
27,118
406,927
0
0
56,000
658,277
280,232
434,044
ALTANA
20,500
TORRE 610
714,277
VA AL 10.1
Pgina 11
103inm
N VALORIZADO ANUAL"
LIARIO SAC
N VALORIZADO ANUAL"
LIARIO SAC
Pgina 12
102inm
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

PERODO:
2013
RUC:
20101010101
Enero

230,000
230,000
Febrero
Marzo
Abril
316,927
6,000
350
6,000
350
316,927

PERODO:
2014
RUC:
20101010101
Enero

Pgina 13
7,500
7,500
Febrero
20,500
20,500
Marzo
Abril
13,000
2,500
2,500
5,882
21,382
4,118
6,618
102inm
LIARIO SAC
Mayo
Junio
Octubre
9,000
15,000
1,000
60,000
60,000
9,000
Diciembre
16,000
TOTAL
20,000
561,927
16,350
80,000
20,000
658,277
LIARIO SAC
Mayo
Junio
Octubre
Diciembre
TOTAL
41,000
0
5,000
Pgina 14
0
0
10,000
56,000
con1
INMOBILIARIA
VENTA DE BIENES
CONSTRUCCIN
SERVICIOS
TRANSFORMO
ELEMENTOS DE LOS COSTOS

DIFERENCIA ENTRE COSTO Y GASTO
DIFERENCIA ENTRE COSTO DIRECTO E INDIRECTO
COSTO
GASTO
DIRECTO
INDIRECTO
EROGACIN INDISPENSABLE PARA PRODUCIR UN BIEN O PRESTAR UN SERVICIO

EROGACIN NO INDISPENSABLE PARA PRODUCIR UN BIEN
O PRESTAR UN SERVICIO ( 94 Y 95)
IDENTIFICABLE
SI
SI
MEDIBLE
SI
NO
BASE DISTRIBUCIN
COSTO POR PROYECTO

COSTO ABC???
COSTO POR ORDENES O POR PROCESOS??
COSTO ESTANDAR??
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADM
GASTOS DE VTA
UTILIDAD
USO
DE LAOP
CUENTA 23 EN
CONTRATOS DE
CONSTRUCCIN
(SERVICIOS)
materiales
9000
Pgina 15
con1
mano de obra
contratista
etc etc
3000
5000
6000
23000
primero
el contrato esta inconcluso
segundo
aplico la nic 11 porcentaje de realizacin

lo que antiguamente llamabamos GRADO DE AVANCE
porcentaje de
realizacin
ingreso
devengado
ingreso
por
presupuestado
porcentaje
de realizacin
ingreso
devengado
120000 por
30.00%
ingreso
devengado
tercero
30.00%
36000
como se ha devengado el ingreso entonces procedo

a devengar el COSTO DE VENTAS
materiales
mano de obra
contratista
etc etc
costo incurrido
9000
3000
5000
6000
23000
791 CICC
23000
90 CONTRATOS
DE CONSTRUCCIN
235 EXISTENCIAS DE
23000
SERVICIOS EN PROCESO
7135 EXISTENCIAS DE
NOTA
23000
23000
SI EL INGRESO NO SE DEVENGA DE ACUERDO A LA

NIC 11 LOS COSTOS SE QUEDAN EN LA 235
PERO COMO SE HA DEVENGADO DEL INGRESO TENEMOS
QUE HACER LOS SIGUIENTES ASIENTOS
215 EXISTENCIAS DE
23000
SERVICIOS TERMINADOS
235 EXISTENCIAS DE
Pgina 16
23000
con1
694 SERVICIOS
23000
215 EXISTENCIAS DE
SERVICIOS TERMINADOS
23000
ACTIVIDAD INMOBILIARIA
PROYECTO INCONCLUSO AL 31 DE DICIEMBRE
materiales
mano de obra
contratista
etc etc
costo incurrido
9000
3000
5000
6000
23000
791 CICC
23000
91 PROYECTOS INMOBILIARI
23000

EN PROCESO
23000
EN PROCESO
23000
Pgina 17
con1
PRESTAR UN SERVICIO
Pgina 18
con1
Pgina 19
con1
Pgina 20
con2
ORGANIZANDO LA 9
PRIMER CRITERIO.- ACTIVIDAD ECONOMICA
90
91
92
93
CONTRATOS DE CONSTRUCCIN
PROYECTOS INMOBILIARIOS
ALQUILER DE MAQUINARIAS
SERVICIO DE CONSULTORIA
ETC ETC
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
95 GASTOS DE VENTA
SEGUNDO CRITERIO.- PROYECTO
901 LAS TERRAZAS
903 COLEGIO LOS HEROES
ETC ETC
911 EDIFICIO ALTANA
913 TORRE LUX
ETC ETC
TERCER CRITERIO .- ELEMENTO DE COSTO TRIBUTARIO
901 LAS TERRAZAS
901.1
901.2
901.3
901.4
901.41
901.42
Materiales y Suministros Directos

Mano de Obra Directa
Otros Costos Directos
Gastos de Produccin Indirectos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Gastos de Produccin Indirectos
901.43
902
903
911 EDIFICIO ALTANA
911.1
911.2
911.3
911.4
911.41
911.42
911.43

Mano de Obra Directa
Otros Costos Directos
Gastos de Produccin Indirectos
Materiales y Suministros Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Gastos de Produccin Indirectos
912
Pgina 21
con2
913
CUARTO CRITERIO.- ITEM O PARTIDA PRESUPUESTAL
911 EDIFICIO ALTANA
911.1

911.1.001
911.1.002
911.1.003
CEMENTO
LADRILLO
FIERRO
ETC ETC ETC
911.2.001 REMUNERACION OFICIAL
911.2.002 REMUNERACION OPERARIO
911.2.003 REMUNERACIN PEON
ETC ETC ETC
Pgina 22
opercon1
SESION COSTOS EN EMPRESAS CONSTRUCTORAS
901 LAS TERRAZAS
903
EJERCICIO 1
SE REALIZA LA COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN
VALORIZADOS EN 40000 SOLES
ALMACENO/DESALMACENO? O CONSUMO DIRECTO
6032 SUMINISTROS
4212 EMITIDAS
6132 SUMINISTROS
40000
7200
47200
40000
40000
6132 SUMINISTROS
901.1.001 MATERIALES DE CONSTRUCCIN
791 CICC
30000
656 SUMINISTROS
4212 EMITIDAS
791 CICC
40000
7200
30000
10000
20000
30000
47200
15000
25000
40000
SE PROVISIONA LA PLANILLA DEL MES

627 RPS
4031 ESSALUD
407 AFP
901.2.001 SALARIO
901.2.002 ESSALUD
902.2.001 SALARIO
10000
900
900
1000
9000
5000
450
5000
Pgina 23
opercon1
902.2.002 ESSALUD
450
791 CICC
10900
SE RECIBE LA FACTURA DE UN CONTRATISTA ENCARGADO

DE LA PREPARACIN DEL TERRENO
4212 EMITIDAS
901.3.001 CONTRATISTA- PREPARACIN
DEL TERRENO
902.3.001 CONTRATISTA- PREPARACIN
DEL TERRENO
791 CICC
50000
9000
59000
20000
30000
50000
SE REGISTRA LA FACTURA POR EL ALQUILER DE UNA

MAQUINARIA PARA EL PROYECTO LAS TERRAZAS
6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
EXPLOTACIN
4212 EMITIDAS
901.3.002 ALQUILER DE MAQUINARIA
791 CICC
20000
3600
23600
20000
20000
SE PROCEDE A PROVISIONAR LA DEPRECIACIN DEL

EQUIPO UTILIZADO EN EL PROYECTO 2
EXPLOTACIN
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
DE EXPLOTACIN
902.3.003 DEPRECIACIN EQUIPO
791 CICC
15000
15000
15000
15000
LLEGA EL 31 DE DICIEMBRE, EL SERVICIO ESTA INCONCLUSO

901
1
1
2
2
3
3
10,000.00
15,000.00
5,000.00
450.00
20,000.00
20,000.00
70,450.00
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
20,000.00
25,000.00
5,000.00
450.00
30,000.00
15,000.00
95,450.00
julio
agosto
SETIEMBRE
octubre
noviembre
diciembre
902
1
1
2
2
3
3
Pgina 24
opercon1
SE TRASLADA A LA CUENTA 23 DEBIDO A QUE LOS SERVICIOS
PARA AMBOS PROYECTOS ESAN INCONCLUSOS
791 CICC
165,900.00
901 LAS TERRAZAS
70,450.00
95,450.00
235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS

EN PROCESO
EN PROCESO
165,900.00
165,900.00
SE DEBE APLICAR LA NIC 11 PARRAFO 30 APLICANDO EL

PORCENTAJE DE REALIZACIN PARA DETERMINAR EL INGRESO
DEVENGADO
PORCENTAJE DE
REALIZACIN
COSTO REAL INCURRIDO

COSTO TOTAL PRESUPUESTADO
LA APLICACIN DE LA NIC 11 SE REALIZA POR CADA PROYECTO

DE MANERA INDEPENDIENTE
901
70,450.00
EL COSTO PRESUPUESTADO PARA LAS TERRAZAS ES DE 240 000
PORCENTAJE DE
REALIZACIN
70,450.00
240,000.00
0.293541667
INGRESO
DEVENGADO
INGRESO
POR
PRESUPUESTADO
PORCENTAJE
REALIZACIN
INGRESO
DEVENGADO
450,000.00 POR
0.293541667
INGRESO
DEVENGADO
132,093.75
SITUACION ESPECIAL
EN EL CASO DEL PROYECTO LAS TERRAZAS SI SE PUEDE DEVENGAR
EL INGRESO.
EN EL CASO DEL PROYECTO LOS PASOS NO SE PUEDE DETERMINAR
EL INGRESO DEVENGADO
901
70450
SE HA TRASLADADO A LA 23
DE AHI SE TRASLADA A LA 21
DE AHI SE TRASLADA A LA 69
902
95450
SE HA TRASLADADO A LA 23
SE QUEDA EN LA 23
Pgina 25
opercon1
791 CICC
165,900.00
901 LAS TERRAZAS

902 LOS PASOS
POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE COSTOS
EN PROCESO
EN PROCESO
POR EL ALMACENAMIENTO DE LOS PRODUCTOS
EN PROCESO
TERMINADOS
EN PROCESO
POR EL TRASLADO DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO
DEBIDO AL DEVENGAMIENTO DE LOS INGRESOS DEL
PROYECTO LAS TERRAZAS
694 SERVICIOS
TERMINADOS
POR EL TRASLADO DE LOS COSTOS DEL PROYECTO 1
A RESULTADOS DEL PERIODO
70,450.00
95,450.00
165,900.00
165,900.00
70,450.00
70,450.00
70,450.00
70,450.00
OPERACIONES EN EL EJERCICIO 2
ASIENTO 1 ASIENTO DE APERTURA
SI TENGO UNA 23 ENTONCES DEBO DE REGISTRAR EL DESALMACENAMIENTO
EN PROCESO
EN PROCESO
902 PROYECTO LOS PASOS
791 CICC
95,450.00
95,450.00
95,450.00
95,450.00
SE REGISTRA LA FACTURA DE UN CONTRATISTA POR 60 000 SOLES

60,000.00
10,800.00
4212 EMITIDAS
901.3.001 CONTRATISTAS-PREPARACIN
60,000.00
791 CICC
SE REGISTRA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
6271 RPS
4031 ESSALUD
407 AFP
Pgina 26
70,800.00
60,000.00
80,000.00
7,200.00
7,200.00
8,000.00
72,000.00
opercon1
901.2.001
901.2.002
902.2.001
902.2.002
SALARIO
ESSALUD
SALARIO
ESSALUD
40,000.00
3,600.00
40,000.00
3,600.00
791 CICC
87,200.00
SE REGISTRA LOS SIGUIENTES COSTOS INDIRECTOS

GRATIFICACIONES DEL GERENTE DE PROYECTOS
6214 GRATIFICACIONES
5,000.00
622 OTRAS REMUNERACIONES
450.00
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR
5,450.00
791 CICC
ALQUILER DE UN EQUIPO UTILIZADO EN AMBOS PROYECTOS
PERO QUE NO SE PUEDE DISTINGUIRLOS
30,000.00
EXPLOTACIN
5,400.00
4212 EMITIDAS
30,000.00
791 CICC
5,450.00
5,450.00
35,400.00
30,000.00
EL PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS SE REALIZA MENSUALMENTE

PARA ELLO SE DEBE DE CONSIDERAR LOS SIGUIENTES PASOS:
1)
DEBO DE ASIGNAR UNA BASE DE DISTRIBUCIN A

CADA COSTO INDIRECTO
COSTO INDIRECTO
GRATIFICACIONES GERENTE
DE PROYECTOS
ALQUILER DE MAQUINARIA
2)
BASE DE DISTRIBUCIN
COSTO DE MANO
OBRA DIRECTA
HORAS HOMBRE
APLICAR LOS FACTORES DE DISTRIBUCIN

GRATIFICACIONES
5450

PROYECTO LOS PASOS
FACTOR DE
DISTRIBUCIN

BASE DE DISTRIBUCIN
5450
34600
LAS TERRAZAS
LOS PASOS
C MOD
15,400.00
19,200.00
34,600.00
BASE DE
POR
DISTRIBUCIN
15400
19200
Pgina 27
0.157514451
FACTOR
DE DIST
0.157514451
0.157514451
opercon1
ALQUILER DE MAQUINARIA
30000
HORAS HOMBRE
8,000.00
4,500.00
12,500.00

PROYECTO LOS PASOS
FACTOR DE
DISTRIBUCIN

BASE DE DISTRIBUCIN
30000
12500
2.4
BASE DE
POR
DISTRIBUCIN
8000
4500
LAS TERRAZAS
LOS PASOS
FACTOR
DE DIST
2.4
2.4
PROCEDO A REGISTRAR EL PRORRATEO EN UN ASIENTO CONTABLE

901.42.001
GRATIFICACIONES
2,425.72
901.43.001
ALQUILER
19,200.00
902.42.001
GRATIFICACIONES
3,024.28
902.43.001
ALQUILER
10,800.00
35,450.00
PROCEDO A CERRAR LAS CUENTAS DE COSTO PORQUE SE
TERMINARON AMBOS PROYECTOS
901 LAS TERRAZAS
3
60,000.00 ene
2
40,000.00 feb
2
3,600.00 mar
4.2
2,425.72 abr
4.3
19,200.00 mayo
125,225.72
INV INICIAL
902 LOS PASOS

95,450.00
2
40,000.00
2
3,600.00
4.2
3,024.28
4.3
10,800.00
ene
feb
mar
mayo
152,874.28
791 CICC
278,100.00
901 LAS TERRAZAS
125,225.72
Pgina 28
opercon1
902 LOS PASOS
POR EL TERMINO DE LOS PROYECTOS
278,100.00
TERMINADOS
TERMINADOS
694 SERVICIOS
278,100.00
TERMINADOS
Pgina 29
152,874.28
278,100.00
278,100.00
opercon1
HOJA DE DISTRIBUCIN DE COSTOS INDIRECTOS

AO 2
COD TRIB ES EL CODIGO TRIBUTARIO DEL ELEM C
IMPORTE
LAS
CONCEPTO
TOTAL
TERRAZAS
GRATIFICACIONES
5,450.00
ALQUILER
30,000.00
35,450.00 (*)
PRORRATEO
GRATIFICACIONES
(5,450.00)
2,425.72
PRORRATEO
ALQUILER
(30,000.00)
19,200.00
0.00
21,625.72
(*) ESTE IMPORTE DEBE DE COINCIDIR CON LA 909

PROCEDO A REGISTRAR EL PRORRATEO EN UN ASIENTO CONTABLE
901.42.001
GRATIFICACIONES
901.43.001
ALQUILER
902.42.001
GRATIFICACIONES
902.43.001
ALQUILER
Pgina 30
opercon1
Pgina 31
opercon1
Pgina 32
opercon1
Pgina 33
opercon1
SUPUESTOS
SUPUESTOS
FACTOR
DE
DISTRIBUCIN
IMPORTE
DISTRIBUIDO
2,425.72
3,024.28
Pgina 34
opercon1
5,450.00
HORAS HOMBRE
SUPUESTOS
SUPUESTOS
FACTOR
DE
DISTRIBUCIN
IMPORTE
DISTRIBUIDO
19,200.00
10,800.00
30,000.00
Pgina 35
opercon1
Pgina 36
opercon1
OS INDIRECTOS
EL CODIGO TRIBUTARIO DEL ELEM COSTO
COD
LOS
COD
TRIB
PASOS
TRIB
4.2
3,024.28
4.2
4.3
10,800.00
4.3
13,824.28
CIDIR CON LA 909
RATEO EN UN ASIENTO CONTABLE

2,425.72
19,200.00
3,024.28
10,800.00
COSTO POR DISTRIBUIR
35,450.00
Pgina 37
opercon1
Pgina 38
opercon1
Pgina 39
opercon1
Pgina 40
opercon1
Pgina 41
opercon1
Pgina 42
opercon1
Pgina 43
101con

PERODO:
RUC:
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
PERODO:
RUC:
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
Pgina 44
101con
VENTAS ANUAL"
2013
20101010101
LOS AMIGOS SAC
S/
0.00
70,450.00
70,450.00
0.00
0.00
70,450.00
VENTAS ANUAL"
2014
20101010101
LOS AMIGOS SAC
S/
0.00
278,100.00
278,100.00
0.00
0.00
278,100.00
Pgina 45
103con

PERODO:
2013
RUC:
20101010101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS AMIGOS SAC
COSTO DE PRODUCCIN
LAS
LOS
TOTAL
TERRAZAS PASOS
ANUAL
25,000
45,000
70,000
5,450
5,450
10,900
40,000
45,000
85,000
70,450
95,450
165,900
0
70,450
-95,450
0
-95,450
70,450
VA AL 10.1

PERODO:
2014
RUC:
20101010101
COSTO DE PRODUCCIN
LAS
TERRAZAS
LOS
PASOS
TOTAL
ANUAL
43,600
60,000
43,600
0
87,200
60,000
2,426
19,200
125,226
3,024
10,800
57,424
95,450
5,450
30,000
182,650
95,450
125,226
152,874
278,100
VA AL 10.1
Pgina 46
103con
CIN VALORIZADO ANUAL"
CIN VALORIZADO ANUAL"
Pgina 47
102con

PERODO:
2013
RUC:
20101010101
Enero

10,000
Febrero
Marzo
15,000
5,000
10,000
15,000
5,000

PERODO:
2014
RUC:
20101010101
Enero

Pgina 48
40,000
60,000
Febrero
43,600
Marzo
3,600
3,024
100,000
43,600
6,624
102con
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
20,000
Septiembre
25,000
450
450
Abril
20,000
20,000
20,000
20,000
Mayo
Junio
20,000
Julio
Octubre
25,000
Agosto
5,000
450
5,000
450
Septiembre
Octubre
2,426
2,426
30,000
30,000
Pgina 49
102con
Noviembre Diciembre
TOTAL
30,000
15,000
70,000
10,900
85,000
30,000
15,000
165,900
Noviembre Diciembre
TOTAL
0
87,200
60,000
1
2
3
0
5,450
30,000
182,650
41
42
43
Pgina 50

Costos Empresas Constructoras

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6024 MATERIAS PRIMAS PARA

SE RECIBE LA FACTURA DEL CONTRATISTA POR PREPARACIN DEL

SE REGISTRA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LA

2524 OTROS SUMINISTROS

PORQUE NO USO LA 656 SUMINISTROS CONSUMO DIRECTO?

SE REGISTRA EL PAGO DE UN CUPO A LOS TRABAJADORES DE

ART 13-B REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMP RENTA

SE REGISTRA EL ALQUILER DE EQUIPOS UTILIZADOS EN LOS

AL 31 DE DICIEMBRE AMBOS PROYECTOS ESTAN INCONCLUSOS

PROYECTO TORRE 610

234 PRODUCTOS INMUEBLES

APERTURA DEL INVENTARIO INICIAL

DESALMACENAMIENTO DE LA PRODUCCIN EN PROCESO

7134 PRODUCTOS INMUEBLES

COMPRA DE MATERIALES PARA LOS ACABADOS

2524 OTROS SUMINISTROS

CONSUMO DE LOS MATERIALES

SE REALIZA LA COMPRA E INSTALACIN DE ASCENSORES

SE RECIBE LA FACTURA POR LA INSTALACIN DEL ASCENSOR

SE PROVISIONA LA DEPRECIACIN DE UN EQUIPO (COSTO INDIRECTO)

SI TENEMOS COSTOS INDIRECTOS EL PRORRATEO DEBE

IDENTIFICO LA BASE DE DISTRIBUCIN

DETERMINO EL FACTOR DE DISTRIBUCIN

LO QUE QUIERO DISTRIBUIR

TORRE 610 COD

214 PRODUCTOS INMUEBLES

6924 PRODUCTOS INMUEBLES

CONTABILIZACIN DE GARANTIA SOBRE VENTAS

486 PROVISIN PARA

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUA

FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUA

FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

1- Materiales y Suministros Directos

FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

1- Materiales y Suministros Directos

ELEMENTOS DE LOS COSTOS

1- Materiales y Suministros Directos

EROGACIN INDISPENSABLE PARA PRODUCIR UN BIEN O PRESTAR UN SERVICIO

COSTO POR PROYECTO

el contrato esta inconcluso

aplico la nic 11 porcentaje de realizacin

como se ha devengado el ingreso entonces procedo

SI EL INGRESO NO SE DEVENGA DE ACUERDO A LA

234 PRODUCTOS INMUEBLES

Materiales y Suministros Directos

Materiales y Suministros Directos

Materiales y Suministros Directos

SE PROVISIONA LA PLANILLA DEL MES

SE RECIBE LA FACTURA DE UN CONTRATISTA ENCARGADO

SE REGISTRA LA FACTURA POR EL ALQUILER DE UNA

SE PROCEDE A PROVISIONAR LA DEPRECIACIN DEL

LLEGA EL 31 DE DICIEMBRE, EL SERVICIO ESTA INCONCLUSO

235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS

SE DEBE APLICAR LA NIC 11 PARRAFO 30 APLICANDO EL

COSTO REAL INCURRIDO

LA APLICACIN DE LA NIC 11 SE REALIZA POR CADA PROYECTO

901 LAS TERRAZAS

SE REGISTRA LA FACTURA DE UN CONTRATISTA POR 60 000 SOLES

SE REGISTRA LOS SIGUIENTES COSTOS INDIRECTOS

EL PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS SE REALIZA MENSUALMENTE

DEBO DE ASIGNAR UNA BASE DE DISTRIBUCIN A