‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫دليل مسطري‬
‫في شأن‬
‫التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تقديـم‬

‫انسجاما مع التوجهللات العامللة للبرنامللج السللتعجالي والراميللة أساسللا إلللى‬

‫ترسيخ ثقافة اللمركزية واللتمركللز وإعطللاء صلللحيات اكللبر وأوسللع لتللدبير‬
‫الشأن الجهوي والقليمي والمحلي‪ .‬وتعزيزا لدور المؤسسة باعتبارها نقطللة‬
‫ارتكاز في إصلح منظومة التربية والتكللوين‪ ،‬عمللدت وزارة التربيللة الوطنيللة‬
‫والتعليم العالي وتكوين الطلر والبحلث العلملي هلذا الموسلم اللتربوي إللى‬
‫إحداث جمعيات دعم مدرسة النجاح باعتبارهــا إطــارا مؤسســاتيا‬
‫وماليا داعما لثقافة العمل بالمشروع والتدبير الذاتي‪ ،‬والتي تمثللل‬
‫مقاربللة ومللدخل عمليللا متقللدما فللي تحديللد الللرؤى الفاحصللة‪ ،‬والتخطيللط‬
‫المناسب‪ ،‬وإحللداث الديناميللة الضللرورية للرقللي بللالداء الللتربوي والتللدبيري‬
‫للمؤسسة التعليميللة مللن خلل تطللوير مؤشللرات النجللاز الكميللة والنوعيللة‪،‬‬
‫خصوصا مؤشرات الجودة المتعلقة ب‪:‬‬

‫الرفع من معدلت النجاح ؛‬

‫الرفع من نسبة النجاح ؛‬
‫الرفع من درجة الحتفاظ بالمتعلمات والمتعلمين‪.‬‬

‫وبغية توفير الظروف المناسبة والضامنة لبلورة مشاريع تربوية تتماشللى مللع‬
‫هللذه الهللداف السللتراتيجية‪ ،‬فللي بعللدها المللالي‪ ،‬فقللد تللم إعللداد دليــل‬
‫مســطري فــي شــأن التــدبير المــالي "لجمعيــات دعــم مدرســة‬
‫النجاح"‪ .‬ويروم هذا الدليل المسطري إلى ‪:‬‬

‫توضيح مجالت صرف ميزانية جمعيات "دعم مدرسة النجاح" ومشللروع‬

‫المؤسسة ؛‬
‫تقللديم الدعم والمســاندة لمسلليري جمعيللات "دعللم مدرسللة النجللاح"‬
‫لتدبير الموارد المالية المتعلقة بمشروع المؤسسة ؛‬
‫توفير ضمانات التحكم والترشيد والعقلنة في تدبير الميزانية‪.‬‬

‫ويتألف هذا الدليل المسطري من المحاور التالية ‪:‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫أبواب الميزانية‪ ،‬من مداخيل ومصاريف ؛‬

‫طرق مسك السجلت المحاسبية‪ ،‬وضبط وثائق الثبات ؛‬
‫آليات التتبع والتقويم‪.‬‬

‫ولقد تم إعداد هذا الدليل من طرف مديرية الميزانية بهذا القطاع بإشــراك‬
‫بعض مديري المؤسسات التعليمية بالمجالين القروي والحضــري‬
‫والسلكين البتدائي والثانوي بكل مـن أكـاديميتي الـدار البيضـاء‬
‫الكبرى ودكالة ‪ -‬عبدة خلل المراحل النهائية لصــياغته وتنقيحــه‪.‬‬
‫وإذ نضع هذا الدليل رهن إشارة مسيري جمعيات دعم مدرسة النجللاح نأمللل‬
‫أن يساهم في الرفع من مهاراتهم التدبيرية وأن يجدوا فيه العون الضروري‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫حف‬
‫الت‬
‫ال‬
‫أنو‬
‫ال‬
‫مل‬
‫مل‬
‫ا‪5‬‬
‫‪12‬‬
‫‪15‬‬
‫‪19‬‬
‫‪23‬‬
‫‪25‬‬
‫‪10‬‬
‫‪20‬‬
‫‪22‬‬
‫‪7‬‬
‫‪8‬‬

‫مي‬
‫س‬
‫جا‬
‫ظ‬
‫ط‬
‫اع‬
‫تب‬
‫ح‬‫م‬
‫قا‬
‫وثا‬
‫ص‬
‫ار‬
‫زا‬
‫دا‬
‫ك‬
‫ط‬‫ع‬
‫ال‬
‫ل‬ ‫محتوى الدليل‬
‫خي‬
‫ئق‬
‫مد‬
‫رة‬
‫ت‬
‫ار‬
‫وا‬
‫ني‬
‫ال‬
‫الث‬
‫س‬
‫عا‬
‫تح‬
‫ل‬
‫اخ‬
‫لت‬
‫ة‬
‫يال‬
‫ف‬
‫قي‬
‫يل‬
‫ص‬
‫م‬
‫ج‬‫با‬
‫يل‬
‫ت‬
‫لل‬
‫ل‬
‫ير‬ ‫تعريف الميزانية‬

‫ف‬
‫ت‬
‫دل‬
‫م‬‫ال‬ ‫أهداف الميزانية‬
‫مد‬
‫ال‬
‫ي‬ ‫المدى الزمني للميزانية‬
‫ل‬
‫اخ‬
‫م‬ ‫مراحل إعداد الميزانية‬
‫حا‬
‫يل‬
‫ال‬ ‫العلقة بين ميزانية الجمعية ومقاربة‬
‫سب‬
‫س‬‫م‬ ‫المشروع‬
‫س‬
‫ية‬
‫بي‬ ‫مكونات الميزانية‬
‫ط‬
‫ة‬
‫ر‬
‫و‬
‫وث‬
‫ي‬
‫ائ‬
‫ق‬
‫ال‬
‫ثب‬
‫ا‬
‫ت‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫الطار العام للدليل المسطري‬

‫إن التللدبير السللليم للجمعيللات المدرسللية يقتضللي إعمللال أدوات‬

‫الحكام ـة الجيــدة‪ .‬ومللن بيللن هللذه الدوات وأهمهللا مللا يتعلللق‬
‫بالحكامللة الماليللة الللتي تهتللم بحسللن تللدبير المللوارد وترشلليد‬
‫استعمالها‪.‬‬

‫ويهدف هذا الللدليل إلللى تأطير عمليـة صـرف منحـة جمعيـة‬

‫دعم مدرسة النجاح موضوع المذكرة المسطرية الصللادرة عللن‬
‫مديرية الميزانية بقطاع التعليم المدرسللي بتاريللخ ‪ 9‬أكتللوبر ‪،2009‬‬
‫كمللا يللأتي أيضللا فللي إطللار تمكيــن مســيري جمعيــات دعــم‬
‫مدرسة النجاح مــن وســائل التــدبير المــالي المســؤول‪،‬‬
‫لسيما بعد النطلق الفعلي لهذه العملية‪ .‬كما أنه يعتبر أداة عملية‬
‫داعمللة للتكللوين فللي المجللال المللالي‪ ،‬بالنسللبة لمسلليري هللذه‬
‫الجمعيات‪ ،‬يمكن إغناؤها بناء على التجربة والممارسة الميدانيتين‪.‬‬

‫و يجدر التذكير أن حسن تدبير هذه الجمعيات يتوقف بشللكل كللبير‬

‫علللى حسللن تنظيللم ماليتهللا وتنظيللم محاسللبتها‪ ،‬الشلليء الللذي‬
‫سيساهم في الرفع من أدائهللا‪ .‬ويشللمل التسلليير المللالي مجمللوع‬
‫العمليللات الللتي تتيللح المتابعــة اليوميــة لجميــع المعــاملت‬
‫المالية للجمعية والذي يستهدف تحقيللق تللوازن بيللن المللداخيل‬
‫والمصاريف وتقديم معلومات منتظمللة مللن أجللل تحديللد الوضللعية‬
‫المالية للجمعية‪.‬‬

‫ويهدف هذا الدليل المسطري إلللى المسللاهمة فللي تقنيللن التللدبير‬

‫المالي لهذه الجمعيات بغية تحقيق أهداف العمليللة برمتهللا‪ ،‬وذلللك‬
‫من خلل إعمال مبادئ أساسية ‪:‬‬

‫التبسيط أي اعتماد ميزانية سهلة الفهم والتناول والنجاز‪،‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫الوضوح ويتجلى في التوفر على رؤية واضحة بالنسبة لكل المللوارد‬

‫ولكل النفقات‪،‬‬
‫الشفافية وذلك باعتماد وثائق الثبات لكل العمليات المنجزة‪،‬‬
‫المصــداقية ومجالهللا تسللجيل وتقييللد وتللدوين العمليللات تباعللا‬
‫بالسجلت المحاسبية‪،‬‬
‫التتبع والمراقبة لكللل مصللاريف الجمعيللة ومللداخيلها مللن طللرف‬
‫الجهزة المسيرة لها وكذا المانحين‪.‬‬

‫ويتضمن التشريع الجمعوي عللددا مللن المقتضلليات القانونيللة ‪-‬‬

‫لسيما الفصل ‪ 32‬من الظهير الشريف الصللادر بتاريللخ ‪ 15‬نوفمللبر‬
‫‪ - 1958‬الللتي تلللزم الجمعيللات الللتي تتلقللى دوريللا إعانلات يتجللاوز‬
‫مبلغهللا عشللرة آلف درهللم مللن إحللدى الجماعللات والمؤسسللات‬
‫العموميلللة أو الشلللركات اللللتي تسلللاهم الدوللللة أو الجماعلللات‬
‫والمؤسسات السالفة الذكر في رأسمالها كليا أو جزئيا‪ ،‬أن تقدم‬
‫حساباتها للهيئات التي تمنحها العانات المذكورة‪.‬‬

‫ويستشف من المقتضيات السللالفة الللذكر أهميللة إعمللال القواعللد‬

‫المحاسلللباتية السلللليمة فلللي تلللدبير ماليلللة الجمعيلللات بلللالنظر‬
‫لمصداقيتها الداخلية تجاه أجهزتهللا ومصداقيتها الخارجيــة‬
‫تجاه مختلف الشركاء وخصوصا الجهات المانحة‪.‬‬

‫ويتطرق هذا الدليل إلى المحاور التالية ‪:‬‬

‫الميزانية‬
‫الموارد ‪ /‬المداخيل‬
‫المصاريف ‪ /‬النفقات‬
‫مسك السجلت المحاسبية ووثائق الثبات‬
‫التتبع والتقييم‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .1‬الميـزانـيـة‬
‫‪ .1.1‬تعريف الميزانية‬
‫تقللدم الميزانيللة الوسللائل والمللوارد الضللرورية لتحقيللق المهللام‬
‫المنوطة بمؤسسة ما‪ .‬ويمكن تعريفها علللى أنهللا الترجمللة الماليلة‬
‫لمخطط أو برنامللج معيللن‪ .‬إذ ل يتم تحديــدها إل بعــد إعــداد‬
‫خطة عمل مفصلة‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن من شأن تللوفر الميزانيللة أن‬
‫يسللاعد علللى تحقيللق أغللراض ومهللام الجمعيللة‪ .‬تحللدد بواسللطتها‬
‫المصاريف اللزمة لنجاز النشطة ونفقات التسيير العللام‪ ،‬وكللذلك‬
‫نفقات التجهيزات اللزمة‪.‬‬

‫‪ .2.1‬أهداف الميزانية‬
‫تهدف إلى ضمان الموارد اللزمة لنجاز برنامج العمل عبر استباق‬
‫الخصاص والبحث عللن التمويللل فللي الللوقت المناسللب فللي إطللار‬
‫شامل وموحد‪ ،‬ذلك أنها تضع الحـدود الــتي ل يجـب تجاوزهـا‬
‫على مستوى المصاريف وتحدد الحدود الــدنيا الــتي يجــب‬
‫تعبئتها علـى مسـتوى المــوارد‪ ،‬أي أن الميزانيللة تمكللن مللن‬
‫ضللبط المصللاريف المسللموح بهللا‪ ،‬والعللائدات الماليللة الضللرورية‬
‫لتغطية هذه المصاريف‪.‬‬

‫‪ .3.1‬المدى الزمني للميزانية‬

‫تقوم الجمعية خلل دورة محاسبية بعدد من العمليللات الماليللة‪،‬‬
‫الللتي تسللعى إلللى تحقيللق أهللداف برنامللج العمللل‪ ،‬مثللل تحصلليل‬
‫العائدات والشراء وتسللديد المصللاريف‪ ...‬و يمكللن أن تكللون هللذه‬
‫الدورة سللنوية أو نصللف سللنوية طبقللا لمللا تللم التفللاق عليلله فللي‬
‫الجهللزة المقللررة للجمعيللة‪ .‬إل أن ميزانيللة جمعيللة دعللم مدرسللة‬
‫النجاح ينبغي أن تكون سنوية بحيث تمتد من يناير إلى دجنللبر مللن‬
‫كل سنة مالية‪.‬‬

‫‪ .4.1‬مراحل إعداد الميزانية‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫ثمة العديد من المراحل التي يتعيللن إتباعهللا لعللداد الميزانيللة مللن‬

‫أبرزها تحليل المحيلط اللذي تتواجلد فيله الجمعيلة‪ ،‬وتحديلد نقلاط‬
‫قوتهللا ومواقللع ضللعفها واسللتخلص العللبر مللن تجربللة السللنوات‬
‫الفارطة على مستوى النجاز والداء‪ .‬وعلى العمللوم يمكللن تحديللد‬
‫هذه المراحل في ما يلي ‪:‬‬
‫الرجوع إلى النتائج المحصلة خلل السنة المنصرمة‪،‬‬
‫الأخذ بعين العتبار الموارد المتوقعة بما في ذلللك المللوارد‬
‫المتوفرة في بداية السنة المالية‪،‬‬
‫برمجة المصاريف باحتساب كلفة كل عملية‪.‬‬
‫ويجب التأكيد على أن مشروع الميزانيللة يجللب أن يشمل كافــة‬
‫المصاريف وكافة المداخيل المتوقعة‪.‬‬

‫‪ .5.1‬العلقة بين ميزانية الجمعية ومقاربــة‬

‫المشروع‬

‫تعتبر مقاربة المشروع منظورا شامل تنتظللم فللي إطللاره مختلللف‬

‫العمليات المبرمجة من طرف الجمعية‪ .‬ويتطلللب تنفيللذ المشللروع‬
‫غلفا ماليا هو ميزانية المشروع‪ .‬وتندرج ميزانية هذا الخيللر ضللمن‬
‫ميزانية الجمعيللة بحيللث تتضللمن جميللع ميزانيللات المشللاريع الللتي‬
‫تعللتزم الجمعيللة إنجازهللا‪ .‬كمللا أنلله مللن الممكللن أن تمتللد فللترة‬
‫المشروع على مدى سنة أو أكثر‪ ،‬فلي الحاللة الوللى‪ ،‬نأخلذ بعيلن‬
‫العتبار مجموع ميزانية المشروع وفي الحالة الثانية توزع ميزانيللة‬
‫المشللروع علللى السللنوات ويللدرج فقللط الجللزء الخللاص بميزانيللة‬
‫السنة‪ .‬إل أن جمعية دعم مدرسة النجاح تعطــي الولويــة‬
‫لمشروع المؤسسة‪.‬‬

‫‪ .6.1‬مكونات الميزانية‬

‫تتألف ميزانية الجمعية من مكونين‪:‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المداخيل وهي منتوج العمليات التي تؤدي إلى تحصلليل المللوال‬

‫لفائدة الجمعية‪،‬‬
‫المصــاريف وهللي مجمللوع العمليللات الللتي تللؤدي إلللى صللرف‬
‫العتمادات‪.‬‬

‫ويشللمل المرفللق رقللم ‪ 1‬نموذج لا لميزانيللة جمعيللة دعللم مدرسللة‬

‫النجاح‪.‬‬

‫‪ .2‬المداخيل ‪ /‬الموارد‬

‫‪ .2.1‬أنواع المداخيل‪/‬الموارد‬

‫يمكن عرض الموارد التي تحتاجها الجمعية على الشكل التالي ‪:‬‬
‫موارد بشرية ‪ :‬متدخلون‪ ،‬مستفيدون أو متطوعون‪،‬‬
‫موارد فنية ‪ :‬أدوات‪ ،‬تجهيزات ‪...‬‬
‫موارد تقنية ‪ :‬دعم تقني‪ ،‬دراسات‪ ،‬توجيهات‪ ،‬استشارات أو عملية‬
‫تتبع‪،‬‬
‫موارد مالية ‪ :‬واجب النخراط‪ ،‬منحة‪ ،‬هبة‪ ،‬بيللع )سلللع(‪ ،‬دخللل مللن‬
‫نشاط مدر للربح‪.‬‬
‫و يعتبر المال أحد أهم الموارد التي تحتاجهللا الجمعيللة كللي تتمكللن‬
‫من العمل‪ ،‬غير أن هذا ل ينفي أن هناك مللوارد أخللرى تظللل أيضللا‬
‫مفيدة كما ورد أعله‪ .‬ومن الضروري التمييز بين النواع التالية من‬
‫المداخيل‪:‬‬

‫‪ .1.1.2‬مداخيل قارة‬

‫وهي تلك المداخيل التي ل تتغير كل سنة وتتمثل في ‪:‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫واجب النخراط السنوي للعضاء‪ ،‬وهو ذلك المبلغ الللذي يحللدد‬

‫بقوانين الجمعية وبدونه تظل العضوية ناقصة ؛‬
‫اشتراكات العضاء‪ ،‬وهي تلللك الشللتراكات الللتي يحللددها الفللراد‬
‫فيما بينهم إمللا شللهريا أو دوريللا أو سللنويا مللن أجللل المسللاهمة فللي‬
‫نفقللات التسلليير‪ ،‬أو الشللتراكات اللزاميللة مقابللل الحصللول علللى‬
‫منشورات أو دوريات تصدرها الجمعية‪.‬‬

‫‪ .2.1.2‬مداخيل النشطة‬

‫وتتمثل في المداخيل التي تجنيها الجمعية من وراء النشطة الللتي‬

‫تقوم بها‪ ،‬وتأخذ شكل ‪:‬‬
‫اشــتراكات المســتفيدين ‪ :‬تلللك المسللاهمات‪ ،‬الشللتراكات أو‬
‫النخراطات التي يدفعها المستفيدون مقابل المشاركة أو السللتفادة‬
‫من نشاط )مثل واجب اشتراك في رحلة مدرسية(‪.‬‬
‫مقابــل الخــدمات ‪ :‬تلللك المسللاهمات الللتي تقللدمها المؤسسللات‬
‫المختلفة للجمعيات التي تؤدي بعض الخلدمات‪ ،‬كلالتكوين‪ ،‬أو تنظيللم‬
‫بعض التظاهرات ‪...‬‬
‫مقابل المنتوجات ‪ :‬تلك المداخيل التي تأتي مللن عللرض الجمعيللة‬
‫لبعض منتوجاتها أو منتوجات مستفيديها للبيع )كالمنشورات‪ ،‬الدلئل‪،‬‬
‫لوحات فنية‪ ،‬الصور الفوتوغرافية‪.(....‬‬

‫‪ .3.1.2‬المنح والهبات‬

‫هي تلك المداخيل التي تتأتى مللن العانللات والمنللح الصللادرة عللن‬
‫المؤسسات والفراد ‪:‬‬
‫منحة المجلس الجماعي ‪ :‬في مجموعللة مللن المنللاطق تخصللص‬
‫الجماعات المحلية منحا للجمعيات‪.‬‬
‫تمويل في إطار مشـروع ‪ :‬تلللك المللداخيل الللتي قللد تبعللث بهللا‬
‫منظمللات‪ ،‬أو شللركات‪ ،‬أو أفللراد مللن أجللل تمويللل إحللدى مشللاريع‬
‫الجمعية‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫الهبات ‪ :‬هي تلك المبالغ التي تصدر غالبا عن أفراد أو منظمات في‬
‫إطار الحسان دونمللا حاجللة إلللى تقللديم مشللروع معيللن‪ .‬ويمكللن أن‬
‫تكون هذه الهبات عينية كحاسوب أو آلة تصوير ‪...‬‬

‫‪ .4.1.2‬مداخيل استثنائية‬

‫هي تلك المللداخيل الللتي تتللأتى عرضللا و الللتي ل يعللول عليهللا و ل‬

‫تدخل في أية خانة من خانات الميزانية‪.‬‬

‫أما بالنســبة لجمعيــة دعــم مدرســة النجــاح فيمكنهــا أن‬

‫تستفيد أيضا من منح من الدارة المركزية ومن منح من‬
‫الكاديمية الجهوية للتربية والتكوين‪.‬‬

‫و للشارة فإن جميع المداخيل كيفما كــان مصــدرها تــودع‬

‫في حساب واحد و وحيد للجمعية يفتح بنـاء علـى طلـب‬
‫من رئيس الجمعية وأمين المال‪.‬‬

‫‪ .2.2‬مسطرة تحصيل المداخيل‬

‫تعتبر المداخيل أساسا في حياة الجمعيللات‪ ،‬بحيللث يعتللبر تحديللدها‬

‫مرجعا في تحديد سقف المصاريف اللزمة لنجاز أنشطة الجمعية‬
‫بما فيها مصاريف التسيير‪.‬‬

‫وتتلقللى الجمعيلات أنللواع الملداخيل‪ ،‬المفصللة أعله‪ ،‬علن طريلق‬

‫تحويلت بنكية أو مبالغ نقدية أو مداخيل عينية‪.‬‬

‫‪ .1.2.2‬التحويلت البنكية‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫عنللدما تتلقللى الجمعيللة أي تحويللل بنكللي فإنهللا تقللوم بللالخطوات‬

‫التالية‪:‬‬

‫تسجيل الشعار بالدائنيــة ‪Avis de crédit‬بســجل الــواردات‬

‫)أنظر المرفق رقم ‪ (21‬للجمعية‪،‬‬
‫تسجيل المبلغ الذي تلقته الجمعية في حسابها في خانة المللداخيل‬
‫بسجل البنك للجمعية )أنظر المرفق رقم ‪ (17‬بتاريللخ ومراجللع‬
‫العملية البنكية‪،‬‬
‫تحيين الرصيد بسجل البنك )خصم المصاريف من المداخيل(‪،‬‬
‫تسجيل المبلغ الذي تلقته الجمعية في حسابها بالسجل اليومي‬
‫للعمليات )أنظر المرفق رقم ‪ (16‬في خانة المداخيل‪،‬‬
‫تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليــات )خصللم المصللاريف‬
‫من المداخيل(‪.‬‬

‫‪ .2.2.2‬المداخيل نقدا‬

‫عنلللدما تتلقلللى الجمعيلللة أي مـــداخيل نقديـــة )اشلللتراكات‪،‬‬

‫انخراطات‪ ،‬تللبرع ‪ (...‬فللإن عمليللة السللتخلص يجللب أن تتللم عللن‬
‫طريق الخطوات التالية ‪:‬‬

‫تدوين العملية وجوبا بدفتر الوصــولت‪ 1‬المخصللص للمللداخيل‬

‫)أنظر المرفق رقم ‪،(8‬‬
‫تسليم وصــل مــؤرخ ومرقــم وموقــع مقابللل المبلللغ للطللرف‬
‫المسلللم والحتفللاظ بنسللخة مللن الوصللل المسلللم فللي أصللل دفللتر‬
‫الوصولت‪،‬‬
‫تدوين العملية بتاريخها ومرجعها )رقم وتاريخ الوصل المسلم( في‬
‫سجل الصندوق بخانة المداخيل‪،‬‬

‫‪ 1‬يمكن اعتماد النماذج المتداولة والتي تباع في المكتبات‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫إيداع المبلغ أو المبالغ المتسلمة بالحساب البنكي للجمعيللة‬

‫في أجل ل يتعدى ثلثة أيام مفتوحة بالنسللبة للمللدار الحضللري‬
‫وخمسة أيام مفتوحة بالمدار القروي‪.‬‬
‫تدوين العملية بتاريخها ومرجعها )رقم وتاريخ الوصل المسلم( في‬
‫سجل الصندوق بخانة المصاريف‪،‬‬
‫تحيين رصيد الصندوق )خصم المصاريف من المداخيل(‪،‬‬
‫تــدوين العمليــة بتاريخهللا ومرجعهللا )رقللم وتاريللخ وصللل اليللداع‬
‫المسلم من طرف البنك( في سجل البنك بخانة المداخيل‪،‬‬
‫تحيين الرصيد بســجل البنــك للجمعيللة )خصللم المصللاريف مللن‬
‫المداخيل(‪.‬‬
‫تــدوين العمليــة بتاريخهللا ومرجعهللا )رقللم وتاريللخ وصللل اليللداع‬
‫المسلم من طرف البنك( في السجل اليــومي للعمليــات بخانللة‬
‫المداخيل‪،‬‬
‫تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليــات )خصللم المصللاريف‬
‫من المداخيل(‪.‬‬

‫للشارة فإنه يتوجب اعتمـاد دفـتر وصـولت موحـد مرقـم‬

‫يكون تحت تصرف أمين المال بصفته المكلف بالتحصيل‪ .‬كما أنه‬
‫ل يمكــن بــأي حــال مــن الحــوال مقاصــة‪ 2‬المــداخيل‬
‫والمصــاريف بللل تســجل كافــة المــداخيل طبقللا لمللا تمللت‬
‫الشارة إليلله آنفللا وتللودع بالحسللاب كمللا تللؤدى المصللاريف طبقللا‬
‫لمسطرة الصرف أسفله‪ ،‬الشيء الذي من شللأنه أن يسلمح بتتبلع‬
‫كافة المداخيل وكافة المصاريف‪.‬‬

‫‪ .3.2.2‬المداخيل العينية‬

‫بالنسللبة للمللداخيل العينيللة فللإن المسللطرة المتبعللة تتجلللى فللي‬

‫الخطوات التالية ‪:‬‬

‫‪ 2‬المقاصة ‪ la compensation:‬عندما يتم خصم مصاريف حملة طبية مثل من مداخيل‬

‫هذه الحملة ويسجل الفرق فقط بالسجلت‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫ُُ‬
‫ُ‬
‫س ُلـــم )أنظــر المرفــق رقــم ‪ (13‬للجهــة‬ ‫تســليم وصــل ت َ‬
‫المانحة مقابل التجهيز أو المواد المتسلمة بحيث يتللم فيلله توصلليف‬
‫التجهيز أو المواد المتسلمة‪.‬‬
‫تسجيل التجهيز أو المواد المتسلمة بدفتر الجرد‪.‬‬

‫ملحوظة هامة‬

‫في حالة تلقي الجمعية لمساعدات أجنبية يتعين التصريح بــذلك‬

‫مباشرة لدى المانة العامة للحكومة برسالة )أنظر المرفللق‬
‫رقم ‪ (14‬تحدد المبالغ المحصل عليها ومصدرها داخل أجللل ثلثيللن‬
‫يوما كاملة من تاريخ التوصل بالمساعدة‪.3‬‬

‫‪ .3‬المصاريف ‪ /‬النفقات‬

‫يتطرق هذا المحور إلى مجالت الصرف و مسطرة الصرف‪.‬‬

‫‪ .3.1‬مجالت الصرف‬

‫تعتبر جمعيات دعللم مدرسللة النجللاح إطللارا مرنللا لتنفيللذ نفقات‬

‫القــرب‪ 4‬الخاصــة بالمؤسســات التعليميــة‪ .‬وتشللمل هللذه‬
‫النفقات التحملت الصغرى ذات الصبغة التدبيريللة الملحللة أو ذات‬
‫الطبيعة الستعجالية‪.‬‬

‫ول يعنللي هللذا أن جمعيلات دعللم مدرسللة النجللاح سللتتكفل بكافللة‬

‫نفقللات تسلليير المؤسسللة المعنيللة فللي المرحلللة الحاليللة بحيللث‬
‫تستفيد هذه الخيرة من حصللتها مللن اعتمللادات التسلليير السللنوية‬
‫طبقللا لحاجياتهللا ومعللايير التوزيللع داخللل الجهللة أو النيابللة‪ ،‬أي أن‬

‫‪ 3‬الفصل ‪ 32‬مكرر مرتين من الظهير الشريف الصادر بتاريخ ‪ 15‬نوفمبر ‪ 1958‬الخاص‬

‫بتنظيم حق تأسيس الجمعيات‪.‬‬
‫‪ 4‬المذكرة المسطرية في شأن صرف منحة جمعية مدرسة النجاح الصادرة عن مديرية‬
‫الميزانية بقطاع التعليم المدرسي بتاريخ ‪ 09‬أكتوبر ‪.2009‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫الكاديميــة أو النيابــة ستســتمر فــي تــدبير النفقــات‬

‫الخرى وخصوصا الكبرى منها‪.‬‬

‫ويمكن إجمال مجالت نفقات القرب فيما يلي ‪:‬‬

‫‪ .1.1.3‬نفقات تدبيرية صغرى‬

‫وتشمل النفقات اللزمة لسد الخصاص فللي بعللض وســائل‬

‫العمل الساسية للتدبير اليومي من لللوازم تعليميللة ولللوازم‬
‫معلوماتية صغيرة )أقراص مدمجة‪ ،‬حبر الطابعة‪ (... ،‬ومن طباعللة‬
‫واستنساخ الوثائق ومراجع تربويللة ومصللاريف البريللد‪ .‬و يمكللن أن‬
‫تنللدرج فيهللا أيضللا مصللاريف اللللوازم الطبيللة الللتي تخللص اقتنللاء‬
‫الطواقم الطبية )‪ (Kits médicaux‬المطابقللة للمواصللفات التقنيللة‬
‫المعمول بها داخل الوزارة‪.‬‬

‫‪ .2.1.3‬نفقات الصيانة الوقائية‬

‫وتللدخل فيهللا النفقات الصــغيرة والضللرورية للحفــاظ علــى‬

‫الحالة العامة للمؤسسة في وضعية حسنة والمساهمة في‬
‫تأمين استمرار صيانتها بغية توفير ظروف مادية جيللدة للمدرسللين‬
‫والتلميذ وتحسين جمالية الفضللاءات المدرسللية والعتنللاء بمحيللط‬
‫المؤسسات التعليمية‪ .‬وتشللمل هللذه النفقلات العقلاقير والصللباغة‬
‫والعتاد الصغير والتجهيللزات الصللغيرة ولللوازم التنظيللف والتطهيللر‬
‫ولوازم صحية‪ ،‬في حالة عدم توفيرها من طرف الأكاديمية‪.‬‬

‫‪ .3.1.3‬نفقات التظاهرات المدرسية وتشجيع التميز‬

‫وتشمل بعض النفقات الجزئية المصللاحبة لقامللة السللتقبالت‬

‫والمناسبات المدرسية كالمساهمة في نفقات التغذية المرتبطللة‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫بالسللتقبالت والمســاهمة فللي نفقللات توزيللع الجللوائز وكللراء‬

‫معدات المناسللبات والملصللقات وتنقللل التلميللذ المشللاركين فللي‬
‫التظاهرات‪.‬‬

‫نفقات النوادي المدرسية‬ ‫‪.4.1.3‬‬

‫وتهم تمويل أنشطة بعض الندية ذات الطبيعة التربوية داخللل‬

‫المؤسسللة مثللل أنديللة المسللرح والسللينما والموسلليقى والللبيئة‪.‬‬
‫ويتعلللق المللر بمقتنيـات وسللائل العمللل الصللغيرة ومكتريـات‬
‫صغيرة مرتبطة بخدمات التنشيط ونفقات التواصل والنشر‪.‬‬

‫نفقات استثنائية‬ ‫‪.5.1.3‬‬

‫ويخص هذا المجال بعض النفقات الناتجة عن تدبير ظروف‬

‫استثنائية والتي قد ينجم عنها تعثر أو عرقلة للسير العادي‬
‫للمؤسسة التعليمية كانقطاع مفاجئ للتموين عن المطاعم و‬
‫الداخليات أو كانهيار سور أو عطب مفاجئ غير متوقع مثل‪ ،‬كما‬
‫تندرج ضمن هذه الخانة نفقات غير متوقعة ناجمة عن إعمال‬
‫المخطط المدرسي للوقاية من المخاطر وتدبير الزمات‪.‬‬

‫وفي جميع الحوال وكيفما كانت درجة الستثناء‪ ،‬يجب‬

‫استشارة النائب القليمي بصفته ممثل عن الجهة المانحة‪ ،‬بصفة‬
‫قبلية‪ ،‬أي قبل الشروع في صرف هذا النوع من النفقات‪.‬‬

‫وعلى العموم تتكون نفقات الجمعية من المصاريف التالية‪:‬‬

‫مصاريف التجهيزات‪ ،‬وتهللم جميللع التجهيللزات الللتي سللتقتنيها‬

‫الجمعية خلل السنة كالتجهيزات المكتبية والتجهيزات المنقولة‪.‬‬

‫مصاريف التسيير وتشمل‪:‬‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫مصللاريف النشللطة الللتي تحتاجهللا الجمعيللة لنجللاز أنشللطتها‪ .‬وهللي‬

‫متعللددة ومختلفللة بحسللب أنشللطة كللل جمعيللة‪ ،‬مثللل شللراء أدوات‬
‫الرسم بالنسبة لمعمل تربوي‪.‬‬
‫مصاريف عامة‪ ،‬وهي التي تحتاجها الجمعية لتتبع عملها اليومي بغللض‬
‫النظر عن حاجيات ومصاريف النشطة مثل لوازم المكتب‪ ،‬والبريد و‬
‫مصاريف التنقل‪.frais de transport 5‬‬

‫و تجدر الشارة إلى أن هذه النفقات رغم أولويتها ليسللت حصللرية‬

‫بللل يمكللن أن تتسللع باتسللاع مللوارد الجمعيللة وشللراكاتها لتشللمل‬
‫مجالت أخرى كالنقل المدرسي أو التكوين مثل‪.‬‬

‫على أنه في المقابل ل يمكن بــأي حــال مــن الحــوال أن‬

‫تتحمل الجمعية تعويضات التنقــل أو التــأطير )‪Indemnités‬‬
‫‪ (de déplacement ou d’encadrement‬وكذا نفقات الأجور‪ ،‬كما‬
‫أن الجمعيللة ل يمكــن أن تتحمــل بصــفة كليــة مصــاريف‬
‫التظاهرات المدرسية وتشجيع التميــز بللل يجللب أن تكللون‬
‫مساهما بالضافة إلى مساهمين آخرين‪.‬‬
‫‪ .3.2‬مسطرة الصرف‬

‫تكتسي مسطرة الصرف أهمية بالغة من حيللث تحديللد المتللدخلين‬

‫وإبراء ذمة الجمعية تجاه المتعللاملين معهللا‪ .‬ويجللب اللجوء إلــى‬
‫المنافسة كقاعدة عامة تضمن حصول الجمعيللة علللى أحسللن‬
‫العروض‪.‬‬

‫هذا و يمكن‪ ،‬بالنسبة للمؤسسات المتواجدة بالمناطق ذات‬

‫الطابع القروي أو المناطق الجبلية الوعرة والمناطق‬
‫النائية التي تبعد عن المراكز التجارية والتي يصعب إيجاد‬
‫متنافسين بها بخصوص بعض المواد‪ ،‬الترخيص بمباشرة‬
‫القتناء دون إعمال قاعدة المنافسة من طرف النائب‬
‫القليمي وذلك بصفته ممثل عن الجهة المانحة‪.‬‬
‫‪ 5‬هي المصاريف الحقيقية المؤداة فعل‪ ،‬وتختلف عن تعويضات التنقل في كون هذه الخيرة‬
‫عبارة عن تعويضات جزافية عن التنقل‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫و تنقسم مسطرة الصرف إلى آليتين أساسيتين هما آليللة الشللراء‬

‫بواسطة سند الطلب )‪ (Bon de Commande‬و آلية الشراء بواسطة‬
‫سند الصندوق )‪.(Bon de Caisse‬‬

‫‪ .1.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الطلب)‪Bon de‬‬

‫‪(Commande‬‬

‫)‬‫يمكلللن القيلللام بواسلللطة سلللندات الطللللب‪ ،‬باقتنلللاء توريلللدات‬

‫‪ (Fournitures‬وبإنجاز أشغال أو خدمات حسب مللا هللو محللدد فللي‬
‫خانات الميزانية‪ .‬وذلك طبقا للخطوات التالية ‪:‬‬

‫‪ .1‬التعبير عن الحاجيات‬

‫يتللم التعللبير عللن الحاجيللات فللي إطللار برنامللج العمللل السللنوي‬

‫للجمعيللة‪ ،‬وبالنسللبة للحاجيللات ذات الصللبغة السللتعجالية وغيللر‬
‫المتوقعة يعتبر توقيلع الرئيللس لزملا‪ .‬وتللدرج هلذه الحاجيلات فلي‬
‫إطار طلب عروض أثمان )‪.(Demande de devis‬‬

‫‪ .2‬طلب عرض أثمان)‪(Demande de devis‬‬

‫توجه على القل ‪ 03‬طلبات عروض الثمللان إلللى ثلث لة ممللونين‬

‫في نفس التاريخ وتتضمن تحديد مدة إرجللاع الللرد الللتي ينبغللي أل‬
‫تتعدى ‪ 15‬يوما )المرفق ‪ .(2‬ويتعيللن تحديللد أوصاف ونوعيــة‬
‫المواد أو التجهيزات المطلوبة‪.‬‬

‫‪ .3‬تحديد الممون‬

‫تكللون لجنة للمشــتريات منبثقللة عللن المكتللب المسللير للجمعيللة‬

‫يختارها الرئيس‪ ،‬للبث في عروض الثمان وتحديد الممون‪ .‬ويجب أن‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تضم بالضافة إلى كل من الرئيس وأمين المللال أعضللاء آخريللن مللن‬

‫المكتب‪.‬‬

‫تعتمد اللجنلة العرض القل ثمنا ‪ Le moins disant‬وفي حاللة ما إذا‬

‫اعتمدت العرض الكثر نفعا ‪ Le mieux disant‬بغللض النظللر عللن‬
‫القل ثمنا‪ ،‬يجب عليها تبرير ذلللك فللي محضللر اجتمللاع اللجنللة ببيللان‬
‫تطبيق مقياس الجودة ‪ /‬الثمن ‪.Qualité/Prix‬‬

‫تحرر اللجنة محضر اجتماع دراسللة عللروض الثمللان )‪ (Devis‬وفللق‬

‫النموذج المتضمن في المرفق رقم ‪15‬؛ بحيللث يتضللمن نتيجللة‬
‫التداول ويوقع وجوبلا ملن طلرف كافلة أعضلاء اللجنلة؛ ويتلم بعلد‬
‫تسجيل وتأريخ وحفظ هذا المحضر بأرشيف الجمعية‪.‬‬

‫‪ .4‬إعداد سند الطلب‬

‫يستدعى الممون الذي وقع عليه الختيللار لتسلم ســند الطلــب‬

‫)المرفق رقم ‪ .(5‬ويعتبر سند الطلب تعبيرا رسللميا عللن طلللب‬
‫التزود من طللرف الجمعيللة‪ .‬ويجللب التأكد مســبقا مــن تــوفر‬
‫الموارد المالية الضرورية لتغطية هذه النفقة‪.‬‬

‫‪ .5‬تسليم السلع أو الخدمات أو انجاز الشغال‬

‫يعاين أمين المال هللذه العمليللة ويتأكــد مــن النجــاز طبقللا‬

‫للمواصفات المتضمنة في سند الطلب‪ ،‬وبعد النتهللاء يتللم التوقيللع‬
‫على سند التسليم ‪)Bon de livraison‬المرفق رقــم ‪ (6‬مللن‬
‫طرف أمين المال والممون‪.‬‬

‫‪ .6‬الدلء بالفاتورة‬

‫تسلم الفاتورة )المرفق رقم ‪ (7‬من طرف الممون طبقا لما‬

‫تم تسليمه فعل من مواد وخدمات وأشغال أي ما هو مبين فللي‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫وثيقة سند التسليم‪ .‬ويراقب أميللن مللال الجمعيللة الثمنللة الفرديللة‬

‫والمجاميع ويسلمها قصد التصديق لرئيللس الجمعيللة‪ .‬وبنللاء عليلله‬
‫ينبغي أن تحمل الفاتورة عبارتي "عمللل منجللز ‪ /‬خدمللة منجللزة" "‬
‫‪ "Service fait‬و قابل للداء"‪ . "Bon à Payer‬و يستحسن أن تكللون‬
‫هاتين العبارتين بواسطة خاتم ‪(Cachet).‬‬

‫‪ .7‬الداء‬

‫يمثللل الداء بالشــيك القاعــدة فللي جميللع الحللالت‪ ،‬ويحمللل‬

‫بالضرورة توقيعي كل من رئيس الجمعية وأمين المال‪.‬‬

‫يتم إعداد ملف عملية الداء ويتضمن الوثائق التالية ‪:‬‬

‫محضر لجنة البث في عروض الثمان الواردة على الجمعيللة مرفوقللا‬

‫بعروض الثمان )‪ (Devis‬المقدمة من طرف مختلف المتنافسين ؛‬
‫النسخة الصلية لسند الطلب ؛‬
‫سند التسليم ؛‬
‫النسخة الصلية للفاتورة ؛‬
‫الشيك الخاص بالعملية‪.‬‬

‫يحرر الشيك في اسم الممون أو في اسم المقاولة الحللائزة علللى‬

‫سند الطلب‪ .‬ويجب أن يكون مسطرا )‪ (barré‬ومدونا عليه عبارة‬
‫غير قابل للتظهير ‪ endossable) (Non‬حللتى يللودع الشلليك فللي‬
‫الحساب البنكي للمعني بالمر‪.‬‬

‫وإذا كان الممون ل يتوفر على حساب بنكي‪ ،‬فيتم القتصللار علللى‬
‫عبارة شيك غيللر قابللل للتظهيللر ‪ endossable) (Chèque non‬حللتى‬
‫يتمكن من سحبه نقدا‪.‬‬

‫تحفظ وجوبا نسخة )‪ (Photocopie‬من الشيك الموقع في الملف‬

‫الخاص بالعملية مع الوثائق المذكورة أعله‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫يسلم الشيك للممون بعللد أن يوقللع فللي سللجل تسللليم الشلليكات‬

‫)أنظــر المرفــق رقــم ‪ (20‬وتحفــظ جــذور الشــيكات‬
‫بدفاترها )‪ (Talons de chèques‬في أرشيف الجمعية‪.‬‬

‫‪ .8‬التقييدات المحاسبية‬

‫تدون العملية بمختلف مراجعها وتواريخها فللي الســجل اليــومي‬

‫للعمليات )أنظر المحور الخللاص بمسللك السللجلت المحاسللبية(‪.‬‬
‫كما تدون العمليات المؤداة عن طريق الشيك في ســجل البنــك‬
‫ويحين الرصيد في كل السجلين‪.‬‬

‫‪ .2.2.3‬آلية الشراء بواسطة سند الصندوق ( ‪Bon de‬‬

‫‪) Caisse‬‬

‫يتطلب التسيير اليومي لنشطة الجمعية بعض المصاريف الصغرى‬

‫المستعجلة‪ .‬وبالتالي يستحسن إحداث صندوق صللغير )أقل مــن‬
‫‪ 500‬درهم( على مستوى الدارة مللن أجللل التمكللن مللن صللرف‬
‫النفقات في الوقت المناسب‪ .‬ومن شأن ذلللك أن يسللهل التسلليير‬
‫اليللومي‪ .‬غيللر أن اسللتعمال الصللندوق يجللب أن يكللون منظمــا‬
‫ومهيكل مع تحديد المسؤول عنه‪.‬‬

‫لذا فكللل نفقللة‪ ،‬مهمللا قلللت أهميتهللا‪ ،‬يجللب أن يتللم تحملهللا عللن‬
‫طريق مستند إثباتي )سند أو إبراء(‪.‬‬

‫وعليه‪ ،‬بالنسبة للعمليات ذات المبالغ القليلــة )أقــل مــن‬

‫‪ 500‬درهم( والتي يكللون المتعامللل معلله ل يتللوفر علللى حسللاب‬
‫بنكي )مالك ناقلة بضائع مثل( فإن الداء يتم نقــدا‪ .‬وفللي هللذه‬
‫الحالة يجللب الداء بواسللطة سللندات الصللندوق حسللب الخطللوات‬
‫التالية ‪:‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .1‬تمويل الصندوق )‪(Alimentation de la caisse‬‬

‫لهذه الغاية تتبع العمليات التالية‪:‬‬

‫تحرير إذن بالسحب بمبلغ العملية من الحساب البريدي أو حسللاب‬
‫الخزينة للجمعية )المرفق ‪،(10‬‬
‫تسجيل العملية بسجل البنك كمصاريف )المرفق ‪،(17‬‬
‫تحيين الرصيد بسجل البنك‪،‬‬
‫تسجيل العملية بسجل الصندوق كمداخيل )المرفق ‪،(18‬‬

‫‪ .2‬تعللبئة المــر بــالداء بمبلللغ العمليللة وتــوقيعه مللن طللرف‬

‫الرئيس )المرفق ‪،(9‬‬
‫‪ .3‬تعبئة سند الصندوق بمبلغ العملية )المرفق ‪،(11‬‬
‫‪ .4‬تسليم المعني بالمر مبلغ السلعة أو الخدمة مقابل توقيع‬
‫سند تسلم المبلغ )‪) (bon de réception‬أنظر المرفق ‪،(12‬‬
‫‪ .5‬تسجيل العملية بسجل الصندوق كمصاريف‪،‬‬
‫‪ .6‬تحيين الرصيد بسجل الصندوق للجمعية‪،‬‬
‫‪ .7‬تسللجيل العمليللة بالسجل اليــومي للعمليــات كمصللاريف‬
‫)المرفق ‪،(16‬‬
‫‪ .8‬تحيين الرصيد بالسجل اليومي للعمليات‪.‬‬

‫ملحظات مهمة بخصوص عمليات الصندوق‬

‫يجب اعتماد دفتر لسندات الصــندوق وآخللر لسللندات التسلللم‬

‫موحدين ومرقمين تسلسليا‪.‬‬

‫بخصوص عمليات الصندوق‪ ،‬تجدر الشللارة إلللى ضللرورة تجنب‬

‫الحتفاظ بمبالغ مالية في شكل سيولة أكثر من ‪ 500‬درهم‬
‫بحوزة الرئيس أو أميللن المللال علللى إثللر تحصلليلها‪ .‬بللل يجللب إمللا‬
‫تسليمها لصحابها أو إيداعها في الحساب‪ .‬وذلللك درءا للمسللؤولية‬
‫وإبراء للذمة‪ ،‬خصوصا وأن الجمعية ل تتوفر على خزنة حديدية‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪ .4‬مسك السجلت المحاسبية ووثائق‬

‫الثبات‬

‫يشللمل التوثيللق المللالي‪ ،‬عمليللات مسك الســجلت والــدفاتر‬

‫المحاســبية بالضلللافة إللللى حفــظ كــل وثــائق الثبــات‬
‫والمستندات والمحاضــر الللتي ارتكللزت عليهللا كللل العمليللات‬
‫المالية خلل سنة مالية بعينها‪.‬‬

‫وتعتبر السللجلت المحاسللبية بمثابللة وثيقللة أساسللية تسللتند إليهللا‬

‫جميللع المعللاملت الماليللة‪ ،‬وتتيللح للمسللتعملين الحصللول علللى‬
‫المعلومات الكافية حول طبيعة العمليات المنجزة كما يستند إليهللا‬
‫عند تسليم المهام )المرفق رقــم ‪ (24‬بمناسللبة تغييللر أميللن‬
‫المال أو رئيس الجمعية‪.‬‬

‫غيللر أن مسللك السللجلت والللدفاتر المحاسللبية وحفللظ الوثللائق ل‬

‫ينحصر فللي مسللتوى تخزيللن المعطيللات والمعومللات الماليللة‪ ،‬بللل‬
‫يتجللاوزه إلللى إصــدار التقـارير وإبلغ المعلومــة الصــحيحة‬
‫للجهزة المسؤولة أو المانحة قصد اتخاذ التدابير والقللرارات‬
‫المناسللبة‪ .‬وتمســك هــذه الســجلت فــي دفــاتر موحــدة‪،‬‬
‫مرقمــة الصــفحات ومؤشــر عليهــا مــن طــرف الرئيــس‬
‫وعضو من المكتب غير أمين المال‪ .‬ويشار في الصفحة‬
‫الولى إلى عدد صفحات السجل‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫وعليه فإن مبدأي الوضوح والشفافية في التسيير المالي يقتضيان‬

‫مسك السجلت والدفاتر المحاسبية التي يتسللنى مللن خللهللا تتبللع‬
‫المداخيل والمصاريف بشكل يومي‪.‬‬

‫‪ .4.1‬مسك السجلت المحاسبية‬

‫‪ .1.1.4‬السجل اليومي للعمليات‬

‫يتعلق المر بوثيقة أساسية بالنسبة للمحاسبة وهي تجمع كافة‬

‫العمليات المسجلة في المستندات المحاسبية )البنك‬
‫والصندوق(‪ ،‬كما أن هذا السجل يعتبر أيضا بمثابة مرجع من‬
‫أجل إعداد التقارير المالية‪.‬‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫يعتبر السجل اليومي سجل جامعـا لكـل العمليـات سللواء منهللا‬

‫التي تم أداءها عن طريق البنك أو تلك التي تم أداءها نقدا‪ .‬وتقيللد‬
‫كل عملية على حدة في السجل بمراعاة التسلسل الزمني مع‬
‫الشارة إلى مراجع الداء )فاتورة‪ ،‬سند الصندوق ‪.(...‬‬

‫‪ .2.1.4‬سجل البنك‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تقيد في سجل البنللك جميع المــداخيل الللتي تللم استخلصللها و‬

‫جميع المصاريف التي تللم أداؤهللا عللن طريللق البنك بواسللطة‬
‫الشيك‪.‬‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬

‫ملحوظة‪ :‬للتأكد من رصيد الحساب البنكللي المقللدم مللن طللرف‬

‫البنك يجب المقابلة )‪ (Rapprochement‬بين العمليات المسجلة في‬
‫سجل البنك وتلك المسجلة في الكشوفات البنكية‪.‬‬

‫‪ .3.1.4‬سجل الصندوق‬

‫تقيد في سجل الصندوق جميع المداخيل التي تم استخلصها و‬

‫جميع المصاريف التي تم أداؤها نقدا‪ ،‬ويمثل الداء نقدا‬
‫استثناءا‪ ،‬في حين يعتبر الداء عن طريق الشيك هو‬
‫القاعدة‪.‬‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪05‬‬

‫تعتبر كل هذه السجلت ضرورية بحيث يتــم مــن خللهــا‬

‫تقييد جميع العمليات المالية التي تم إجراءها‪.‬‬

‫و يتم تحيين الرصيد بعــد كــل عمليــة بحيللث يكللون مجمــوع‬

‫رصيدي كل من الصندوق والبنك هو الرصيد المسجل بالسجل‬
‫اليومي للعمليات‪ .‬وفي مؤخرة كل صللفحة مللن السللجل يعتللبر‬
‫الرصيد منقول)‪ (Report‬للصفحة الموالية إذ يجب إعادة كتابته‪.‬‬

‫‪ .4.1.4‬سجل الجرد‬

‫يسللجل بسللجل الجللرد العتــاد والمعــدات الللتي تللم اقتناؤهللا أو‬

‫التوصل بها عن طريق هبات ويدون عليها رقم الجرد الخاص بها‪.‬‬

‫الرق‬ ‫نوع‬ ‫الم‬ ‫الم‬ ‫رقم‬ ‫تاريخ‬ ‫القيمة‬ ‫تاريخ‬

‫م‬ ‫مراجع‬
‫التجهيزا‬ ‫صد‬ ‫رج‬ ‫الجر‬ ‫الحياز‬ ‫عند‬ ‫الحذ‬
‫الترت‬ ‫الحذف‬
‫يبي‬ ‫ت‬ ‫ر‬ ‫ع‬ ‫د‬ ‫ة‬ ‫الحيازة‬ ‫ف‬
‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫يتم تحيين سللجلت الجللرد بصـفة سـنوية‪ ،‬بحيللث يحللذف مللن‬

‫السلللجلت العتـــاد والمعــدات الغيـــر قابلـــة للســـتعمال‬
‫والمتلشية ويدون محضر في الموضوع‪.‬‬

‫العتاد الصغير )‪ (fongible‬والذي تقل قيمته علن ‪ 100‬درهللم )أقلم‪،‬‬

‫أقراص مدمجة ‪ ،(...‬بالضافة للمواد المخصصة للستهلك اليللومي‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫)‪ (consommables‬مثل حبر الطابعة‪ ،‬ل يسجل بللدفاتر الجللرد وإنمللا‬

‫يتداول طبقا لمبادئ المحاسبة المادية )المرفق رقم ‪.(23‬‬

‫‪ .4.2‬حفظ وثائق الثبات‬

‫تعتمد المحاسبة عند تسجيلها للعمليات التي تقللوم بهللا الجمعيللات‬

‫علللى وثــائق إثبــات قانونيــة تللبين طبيعللة العمليللة وقيمتهللا‪.‬‬
‫وتكتسي هذه الوثائق أهمية قصــوى إذ تعتللبر حججللا تثبللت بللأن‬
‫الجمعيللة أنجللزت فعل عملياتهللا بكامللل الشــفافية فللي نطللاق‬
‫الغراض المسطرة في قانونها الساسي‪.‬‬

‫ويمكللن للشــركاء والجهــات المانحــة مطالبللة إدارة الجمعيللة‬

‫بوثائق الثبات عن المنللح المتوصللل بهللا وإل فللإن المصللاريف غيللر‬
‫المثبتة تمس بمصللداقية الجمعيللة الداخليللة والخارجيللة و تـترتب‬
‫عنها مسؤولية قانونية أمام المؤسسات المختصة‪.‬‬

‫ويمكن التمييز بين نوعين من وثائق الثبات ‪:‬‬

‫‪.1‬وثائق إثبــات خارجيــة ‪ :‬تطللالب بهللا الجمعيللة الطللراف‬

‫الخارجية التي تتعامل معها‪ ،‬مثل الفاتورة أو كشف بنكي‪.‬‬
‫‪.2‬وثائق إثبات داخليــة ‪ :‬تحللرر مللن طللرف إدارة الجمعيللة‬
‫قصللد تللبرير العمليللات المنجللزة‪ ،‬مثللل وصللل المللداخيل وسللند‬
‫المصاريف‪.‬‬

‫ويتعين حفــظ وثــائق الثبــات لمــدة ل تقــل عــن خمــس‬

‫سنوات من أجل تقديمها لدى كل مراقبة مــن أعضــائها‬
‫أو مــن طــرف الجهــات المانحــة للتمويــل أو المكلفــة‬
‫بمهمة المراقبة‪.‬‬

‫‪ .5‬التتبع والتقييم‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫تكتسي عملية مراقبة وتتبع بنود الميزانية‪ ،‬وتحيينها بانتظام حسب‬

‫الحداث والمتغيرات أهمية خاصة في مجال تسيير مالية الجمعيللة‬
‫)حذف مصاريف لسباب قللاهرة ‪ (...‬بحيللث تقتضللي عمليللة التتبللع‬
‫والمراقبة إصدار وضعيات مالية بدورية منتظمة تمكن من‪:‬‬

‫تحديد المبلغ الباقي بشللكل دوري علللى مسللتوى البنللك بالنسللبة‬

‫لكل مشروع على حدة‪،‬‬
‫مراقبة النفقات حسب كل مشروع‪،‬‬
‫مسك محاسبة‪ ،‬أي تدوين جميع العمليلات بالسلجلت بشلكل يلومي‪،‬‬
‫بالنسبة لكل مشروع إذا اقتضى المر ذلك‪،‬‬
‫الطلع على مدى التقدم الحاصل في إنجاز المشروع المذكور‪،‬‬
‫تتبع استعمال الميزانيات المدفوعة‪،‬‬
‫التمييز بين أموال مختلف الشركاء‪.‬‬

‫التقرير السنوي‬

‫يتعين على كل جمعية أن تقوم بإعداد تقرير سنوي وأن تعرضه‬

‫على أنظار الجمع العام‪ .‬ويتضمن هذا التقرير النتـائج المحصـلة‬
‫بالنظر إلى الهداف المحددة‪ .‬كما أنلله يعكللس الحالللة الصللحية‬
‫المالية للجمعية‪ .‬ويشللتمل هللذا التقريللر علللى مختلللف المللداخيل‪/‬‬
‫المصللاريف المنجللزة خلل السللنة‪ ،‬والوضللعية الجماليللة للخزينللة‬
‫)البنك والصندوق( والوضللعية حسللب كللل مشللروع‪ .‬و أخيللرا‪ ،‬مللن‬
‫المهم أن تتم الشارة في هذا التقرير إلى مختلللف النــواقص أو‬
‫المشاكل التي تمت مواجهتها وكذا الدروس المستخلصة‪.‬‬

‫وللشارة فللإنه تطبيقللا لمقتضلليات الفصللل ‪ 32‬مكللرر مرتيللن‪ ،‬مللن‬

‫الظهير الشريف الصادر بتاريخ ‪ 15‬نوفمبر ‪ 1958‬الخاص بتنظيم حق‬
‫تأسيس الجمعيات‪ ،‬فإنه "يتعين على الجمعيات التي تتلقــى‬
‫دوريــا إعانــات يتجــاوز مبلغهــا عشــرة آلف درهــم مــن‬
‫إحدى الجماعــات و المؤسســات العموميــة أو الشــركات‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫التي تساهم الدولة أو الجماعات والمؤسسات الســالفة‬

‫الذكر في رأسمالها كليــا أو جزئيــا‪ ،‬أن تقــدم حســاباتها‬
‫للهيئات التي تمنحها العانات المذكورة"‪.‬‬

‫ويمكللن اعتمللاد نمللوذج التقريللر المللالي المرفللق بهللذا الللدليل‬

‫)المرفق رقم ‪ (15‬مع ضرورة تكييفلله مللع خصوصلليات المجللال‬
‫المتواجدة فيه المؤسسة‪ .‬و يجللب أن يتضللمن التقريللر الوضــعية‬
‫الماليــة الجماليــة للجمعيــة وأن ل يقتصــر فقــط علــى‬
‫العانة المقدمة من طرف الكاديمية‪ .‬ويرسل هذا التقرير إلللى‬
‫كل من مجلللس تللدبير المؤسسللة والنيابللة القليميللة الللتي تتواجللد‬
‫المؤسسة داخل ترابها قبل ‪ 15‬ينللاير مللن السللنة الللتي تلللي تلقللي‬
‫المنحة أو العانة‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫مـلـحــقــات‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج وثيقة الميزانية‬

‫‪1‬‬

‫المداخيل‬ ‫المصاريف‬
‫بنود الميزانية‬ ‫المبلغ‬ ‫المجال‬ ‫بنود الميزانية‬ ‫المبلغ‬
‫مداخيل قارة‬ ‫لوازم تعليمية‬
‫صغيرة‬
‫معلوماتية صغيرة‬ ‫لوازم‬
‫)أقراص مدمجة‪ ،‬حبر‬
‫الطابعة‪(... ،‬‬
‫نفقات‬ ‫مراجع تربوية‬
‫تدبيرية‬ ‫طباعة وإعادة إنتاج‬
‫صغرى‬ ‫الوثائق‬
‫وثائق‬
‫مصاريف البريد‬
‫مجموع‬ ‫نقل البضائع‬
‫المداخيل‬
‫مداخيل‬ ‫مجموع النفقات التدبيرية‬
‫النشطة‬
‫الصغرى عقاقير وصباغة‬
‫الصيانة‬ ‫عتاد صغير وتجهيز‬
‫الوقائية‬ ‫صغير‬
‫لوازم التنظيف و‬
‫التطهير‬
‫لوازم صحية‬
‫مجموع الصيانة الوقائية‬
‫مساهمة في نفقات التظاهر‬
‫ات‬ ‫في نفقات‬‫الستقبالت‬
‫مساهمة‬
‫المدرس‬ ‫الجوائز‬
‫توزيعمعدات‬
‫كراء‬
‫ية‬ ‫المناسبات واقتناء‬
‫مجموع مداخيل‬ ‫وتشجي‬ ‫الملصقات‬
‫المشاركين‬ ‫تنقل‬
‫النشطة‬ ‫ع‬ ‫التظاهرات‬ ‫مجموع في‬
‫المنح والهبات‬ ‫التظاهرات المدرسية‬
‫وتشجيع التميز‬
‫مقتنيات وسائل‬
‫النوادي‬
‫المدرس‬ ‫الصغيرة‬
‫صغيرة‬ ‫العمل‬
‫مكتريات‬
‫التنشيط ية‬
‫لخدماتالتواصل‬
‫نفقات‬
‫والنشر‬
‫مجموع النوادي المدرسية‬
‫تحمل استثنائي ومؤقت‬
‫نفقات‬ ‫لنقطاع التموين‬
‫استثنائي‬
‫مجموع المنح‬ ‫نفقات غير متوقعة‬
‫ة‬ ‫ناجمة عن تدبير الزمات‬
‫والهبات‬
‫مداخيل‬ ‫مجموع النفقات الاستثنائية‬
‫استثنائية‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المجموع العام‬ ‫المجموع العام‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج طلب عرض أثمان‬

‫‪2‬‬

‫الجمعية ‪.......................... :‬‬

‫‪................‬‬
‫العنوان ‪............................... :‬‬
‫‪...........‬‬
‫الهاتف‪/‬الفاكس‪................. :‬‬
‫‪..................‬‬

‫طلب عرض أثمان رقم ‪:°Demande de devis N‬‬

‫………………‬
‫السنة المالية ………………………‬
‫الكمية‬
‫التعيين‬ ‫رقم‬
‫‪Quanti‬‬
‫‪Désignation‬‬ ‫الترتيب‬
‫‪té‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.........‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪…… .......................................................... .........‬‬

‫‪…… ..........................................................‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪…… ..........................................................‬‬
‫‪..........................................................‬‬
‫‪..........................................................‬‬
‫‪....................‬‬

‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬

‫رئيس الجمعية أو الشخص المفوض له‬

‫المرفق‬ ‫نموذج عرض أثمان‬
‫‪3‬‬

‫إسم الممون أو‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم الضريبة المهنية ‪:‬‬ ‫‪..................‬‬

‫الشركة أو المقاولة‬ ‫‪Patente‬‬

‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم القيد في السجل‬ ‫‪..................‬‬

‫التجاري‪:‬‬

‫العلنوان الجتماعي‬ ‫‪.......................‬‬ ‫الهاتف والفاكس‬ ‫‪..................‬‬

‫عرض أثمان‬ ‫‪ …………… : Devis N‬رقم ‪:‬‬

‫السنة المالية ………………………‬
‫الثمن‬ ‫الثمن‬
‫الكمية‬ ‫رقم‬
‫الجمالي‬ ‫الفردي‬ ‫التعيين‬
‫‪Quanti‬‬ ‫التر‬
‫‪Prix‬‬ ‫‪Prix‬‬ ‫‪Désignation‬‬
‫‪té‬‬ ‫تيب‬
‫‪total‬‬ ‫‪unitaire‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪......... .......... ....... ........................... ....‬‬

‫‪......... .......... ....... ........................... ....‬‬
‫‪......... ..........‬‬ ‫‪....‬‬ ‫‪................. ....‬‬
‫‪....‬‬ ‫‪..‬‬ ‫‪...‬‬
‫‪( TOTAL ( HORS TVA EN DH‬المجموع دون احتساب‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬
‫مجموع الضريبة على‬ ‫‪TOTAL TVA‬‬
‫القيمة المضافة‬
‫المجموع باحتساب‬ ‫‪( TOTAL TTC EN DH‬‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬
‫‪:‬‬ ‫‪Arrêté le présent Devis à la somme de‬‬
‫……………………………………‬
‫…………………………………………………………‬
‫…………………………‪.‬‬
‫‪Fait à …………………… le‬‬
‫………………………………‪.‬‬
‫توقيع الممون‬ ‫توقيع أعضاء لجنة فتح‬
‫الظرفة في خلف‬
‫الوثيقة‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫نموذج محضر اجتماع لجنة دراسة عروض‬
‫‪4‬‬ ‫الثمان‬

‫الجمعية ‪.......................... :‬‬

‫‪...............‬‬
‫العنوان ‪.................................:‬‬
‫‪........‬‬
‫………………………………………‬
‫الهاتف‪/‬الفاكس‪...................‬‬
‫‪..................‬‬

‫محضر اجتماع لجنة دراسة عروض الثمان‬

‫رقم‪.....................‬‬

‫اجتمعت لجنة البث في عروض الثمان لجمعية مدرسة النجاح‬

‫بمؤسسة ‪..............................‬‬
‫بتاريخ ‪ ........................‬على الساعة‪...............‬وقد حضر‬
‫الجتماع ‪:‬‬
‫السيد ‪ ..............‬رئيسا ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬أمين المال ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو بمكتب الجمعية ؛‬
‫السيد ‪ ..............‬عضو بمكتب الجمعية ؛‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫في حين تغيب السادة ‪:‬‬

‫‪ ............................................‬؛‬
‫‪ ............................................‬؛‬
‫وذللللك ملللن أجلللل البلللث فلللي طلبلللات علللرض الثملللان علللدد‬
‫‪.............‬بتاريللللللللللللللللللخ‪ .................‬والمتعلقللللللللللللللللللة‬
‫ب‪..............................................‬‬
‫عنللد افتتللاح الجلسللة تل رئيسللها لئحللة المتنافسللين المتوصللل‬
‫بعروضهم في الجل سواء بواسطة البريللد المضللمون أو الللتي تللم‬
‫إيداعها مقابل إيصالت لدى إدارة الجمعية‪.‬‬
‫وتم حصر لئحة المتنافسين في ‪:‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫‪................................................ -‬‬
‫‪.................................................-‬‬
‫وتم بعد ذلك شرع في دراسة الثمان المدلى بها في طلبات‬
‫المتنافسين حيث أسفرت الدراسة على النتائج المتضمنة في‬
‫الجدول التالي‪:‬‬

‫العروض المالية‬
‫المتنافسون‬
‫بالرقام‬ ‫بالحروف‬

‫وبعد المداوللة ومقارنة عروض الثمان من جهلة‪ ،‬ومع‬

‫المواصفلات المحددة في طلب عروض الثمان‪ ،‬وقع اختيلار‬
‫اللجنلة على عرض المتنافس ‪، ..........................................‬‬
‫والذي قدم العرض المالي البالغ قدره ‪ ........................ :‬درهما‬
‫‪...............................................................................‬‬
‫)بالحروف( درهما ‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫ملحوظة هامة ‪:‬‬

‫يجب على اللجنة في حالة عدم اختيارها العرض القل ثمنا ‪Le‬‬
‫‪ moins disant‬أن تضمن في محضرها‪ ،‬في حالة ما إذا اعتمدت‬
‫العرض الكثر نفعلا ‪ Le mieux disant‬بغض النظر عن القل ثمنا‪،‬‬
‫تبرير ذلك ببيان تطبيق مقياس الجودة‪/‬الثمن ‪Prix / Rapport‬‬
‫‪.Qualité‬‬
‫حرر ب‪................‬في‪.................‬‬

‫توقيعات أعضاء اللجنة‬

‫أسماء أعضاء اللجنة‬ ‫التوقيعات‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سند الطلب‬

‫‪5‬‬

‫الجمعية ‪......................................... :‬‬

‫العنوان ‪.........................................:‬‬
‫………………………………………‬
‫الهاتف‪/‬الفاكس‪.....................................‬‬

‫‪ …………… : °Bon de Commande N‬رقم ‪ :‬سند‬

‫الطلب‬
‫السنة المالية ………………………‬

‫‪.………Nom et Prénom du fournisseur‬‬

‫………………………‪…..‬إسم الممون‬
‫‪..…………………………: Adresse‬‬
‫………………………………عنوان الممون‬

‫الثمن‬ ‫الثمن‬
‫الكمية‬ ‫رقم‬
‫الجمالي‬ ‫الفردي‬ ‫التعيين‬
‫‪Quanti‬‬ ‫التر‬
‫‪Prix‬‬ ‫‪Prix‬‬ ‫‪Désignation‬‬
‫‪té‬‬ ‫تيب‬
‫‪total‬‬ ‫‪unitaire‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪.........‬‬ ‫‪.......... ....... ........................... ....‬‬

‫‪.........‬‬ ‫‪.......... ....... ........................... ....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪.......... ....... ........................... ....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪....‬‬ ‫‪................. ....‬‬
‫‪....‬‬ ‫‪..‬‬ ‫‪...‬‬
‫‪( TOTAL ( HORS TVA EN DH‬المجموع دون احتساب‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬
‫مجموع‬ ‫‪TOTAL TVA‬‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬
‫المجموع باحتساب‬ ‫‪( TOTAL ( TTC EN DH‬‬
‫الضريبة على القيمة المضاف‬
‫حرر ب……………………بتاريخ ……………‪..‬‬
‫أمين المال أو الشخص المفوض له‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سند التسليم‬

‫‪6‬‬

‫إسم الممون أو‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم الضريبة المهنية ‪:‬‬ ‫‪..................‬‬

‫الشركة أو المقاولة‬ ‫‪Patente‬‬

‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم القيد في السجل‬ ‫‪..................‬‬

‫التجاري‪:‬‬

‫العلنوان الجتماعي‬ ‫‪.......................‬‬ ‫الهاتف والفاكس‬ ‫‪..................‬‬

‫‪ …………:° Bon de Livraison N‬رقم ‪ :‬سند‬

‫التسليم‬
‫السنة المالية ……‪ ….‬سند الطلب رقم ‪.............. :‬‬
‫بتاريخ ‪................. :‬‬
‫الكمية‬ ‫التعيين‬ ‫رقم‬
‫‪Quanti‬‬ ‫‪Désignation‬‬ ‫الترتي‬
‫‪té‬‬ ‫ب‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬

‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫……‬ ‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫‪..........................................................‬‬ ‫‪.......‬‬
‫‪....................‬‬ ‫‪...‬‬
‫‪ Fait à ……….…………… le‬حرر ب……………………بتاريخ‬
‫……………‪..‬‬
‫توقيع الممون‬ ‫ملحوظة ‪ :‬تحمل وجوبا توقيع‬
‫المسؤول عن مخزن الجمعية‬
‫)أمين المال(‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج الفاتورة‬

‫‪7‬‬

‫‪ …………… : °Facture N‬فاتورة رقم ‪:‬‬

‫السنة المالية …………………… سند الطلب رقم ‪:‬‬

‫إسم الممون أو‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم الضريبة المهنية ‪:‬‬ ‫‪..................‬‬

‫الشركة أو المقاولة‬ ‫‪Patente‬‬

‫رقم ص ‪ .‬و ‪ .‬ض ‪ .‬ج‬ ‫‪.......................‬‬ ‫رقم القيد في السجل‬ ‫‪..................‬‬

‫التجاري‪:‬‬
‫العلنوان الجتماعي‬ ‫‪.......................‬‬ ‫الهاتف والفاكس‬ ‫‪..................‬‬

‫‪ ..............‬بتاريخ ‪................. :‬‬

‫الثمن‬ ‫الثمن‬
‫الكمية‬ ‫رقم‬
‫الجمالي‬ ‫الفردي‬ ‫التعيين‬
‫‪Quanti‬‬ ‫التر‬
‫‪Prix‬‬ ‫‪Prix‬‬ ‫‪Désignation‬‬
‫‪té‬‬ ‫تيب‬
‫‪total‬‬ ‫‪unitaire‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......‬‬ ‫‪...........................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪....‬‬ ‫‪.................‬‬ ‫‪....‬‬
‫‪....‬‬ ‫‪..‬‬ ‫‪...‬‬
‫‪( TOTAL ( HORS TVA EN DH‬المجموع دون احتساب‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫مجموع الضريبة على‬ ‫‪TOTAL TVA‬‬

‫القيمة المضافة‬
‫المجموع باحتساب‬ ‫‪( TOTAL TTC EN DH‬‬
‫الضريبة على القيمة المضافة‬
‫‪..…………… : Arrêté la présente facture à la somme de‬‬
‫…………‪…………………......‬‬
‫……………………………………‪.....................................‬‬
‫…………‪..……………..............‬‬
‫‪.……………………………… Fait à ………………………… le‬‬
‫توقيع الممون‬ ‫ملحوظة ‪ :‬يجب أن تحمل الفاتورة وجوبا‬
‫تأشيرة رئيس الجمعية أو الشخص‬
‫المفوض له‬
‫تحمل الفاتورة وجوبا عبارتي ‪:‬‬

‫ل “ عمل منجز ‪ /‬خدمة منجزة “ ‪. “ “ Service fait‬‬

‫ل “ قابل للداء “ ‪”Bon à Payer‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫‪Bon de recette‬نموذج وصل المداخيل‬
‫‪8‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج أمر بالداء‬

‫‪9‬‬
‫‪..............‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬
‫في‪.....................:‬‬
‫المؤسسة‪..……..……:‬‬

‫وصل مداخيل‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫‪...........‬‬ ‫مدرسة النجاح‬
‫دعمأسفله‬ ‫الموقع‬‫جمعية‬ ‫أنا‬
‫‪........‬‬‫‪...‬‬‫‪........‬‬
‫‪..................................................................‬‬‫‪:‬‬ ‫في‬
‫‪..……..……..............‬‬
‫المؤسسة‪:‬‬
‫بالداء‬
‫‪...............................‬‬ ‫أمر‬
‫بصفتي‪..........................‬‬
‫‪...........................‬‬
‫‪............/........... ........‬‬
‫رقم‬
‫تسلمت من‬
‫أسفله‬
‫‪................................................‬‬ ‫الموقع‬
‫‪..........:‬‬ ‫أنا‬
‫السيد‬
‫‪...........................‬‬‫‪.......................................‬‬
‫‪.....................‬‬
‫‪.............‬‬
‫بصفتي‪.........................................................‬‬
‫‪ ...................................‬أرخص بأداء مبلغ مالي‬
‫قدر‪.............................................................‬‬
‫‪.....‬‬
‫‪..................................................................‬‬
‫‪...................................‬‬
‫لتغطية النفقات الخاصة‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫نموذج إذن بالسحب من الحساب البنكي‬
‫‪10‬‬

‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫‪...............‬في‪............:‬‬
‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫إذن بالسحب من الحساب البنكي‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع‬
‫أسفله ‪.........................................................‬‬
‫‪......................‬‬
‫بصفتي‪.........................................................‬‬
‫‪..................................‬‬
‫أرخص بسحب مبلغ مالي‬
‫قدره‪...........................................................:‬‬
‫‪..‬‬
‫‪..................................................................‬‬
‫‪..........‬من حساب الجمعية‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سند الصندوق‬

‫‪11‬‬

‫‪..............‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫في‪........................:‬‬
‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫سند الصندوق‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫المبلغ‪........................................................‬‬
‫‪................................................................‬‬
‫‪................................................................‬‬
‫‪.‬‬
‫لجل‪.........................................................‬‬
‫‪................................................................‬‬
‫‪................................................................‬‬
‫‪................................................................‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫نموذج سند تسلم مبالغ نقدية المرفق‬

‫‪12‬‬

‫‪.............‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫في‪..................:‬‬
‫المؤسسة‪..……..……:‬‬
‫سند تسلم‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع‬
‫أسفله‪...........................................................‬‬
‫‪.......................‬‬
‫بصفتي‪..........................................................‬‬
‫‪....................................‬أشهد أني تسلمت من‬
‫السيد‪............................................................‬‬
‫‪.......‬‬
‫مبلغا ماليا‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج وصل تسلم تجهيز‬

‫‪13‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪......‬‬ ‫لمساعدة‪..‬‬
‫المرفق‬‫‪......‬‬ ‫النجاح‬
‫الجمعية‬ ‫بتلقي‬‫مدرسة‬
‫التصريح‬ ‫نموذجدعم‬
‫جمعية‬
‫‪14‬‬ ‫في‪ ......................:‬أجنبية‬
‫وصل‪..‬تسلم تجهيز‬
‫وذج‪……..‬‬ ‫المؤسسة‪……:‬‬
‫وصل تسلم تجهيز‬
‫رقم ‪............/...........‬‬
‫أنا الموقع أسفله‬
‫‪.......................................................‬‬ ‫‪............‬‬
‫الجمعية‬ ‫اسم‬
‫‪..............‬‬
‫العنوان‬
‫بصفتي‪..........................................................‬‬
‫‪...................................‬‬
‫رئيس الجمعية المسماة‬ ‫أشهد أني تسلمت‬
‫‪”....................................................‬‬
‫‪...............................‬‬‫“… ‪..............................:‬‬
‫من‬
‫إلى‬ ‫‪.............‬‬
‫التجهيز التالي‬
‫السيد المين العام للحكومة‬
‫مديرية الجمعيات و المهن المنظمة‪ ،‬حي‬
‫الوزارات شالة‬
‫الرباط‬

‫الموضوع‪ :‬التصريح بتلقي الجمعية لمساعدة أجنبية‪.‬‬

‫و بعد‪ ،‬عمل بمقتضيات الفصل ‪ 32‬مكرر من الظهير الشريف رقم‬

‫‪ 376.58.1‬الصادر بتاريللخ ‪ 3‬جمللادى الول ‪ 1378‬ه الموافللق ل‬
‫‪ 15‬نونبر ‪ 1958‬بتنظيم حق تأسيس الجمعيات كما وقع تتميمه و‬
‫تغيير؛‬

‫شرفني أن أصرح لديكم بتلقي الجمعية المسماة‬

‫“…‪”....................................................‬‬

‫بالمساعدات التالية‪:‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫و قد تم تخصيص هذه المساعدات‬

‫ل…‪...............................................‬‬

‫و تفضلوا‪ ،‬السيد المين العام للحكومة‪ ،‬بقبول عبارات التقدير و‬

‫الحترام‪.‬‬
‫حرر ب‪ ، ......................‬في‪..............................‬‬
‫المرفقات‪ :‬نسخة من بيان كشف الحساب المتعلق بالمساعدة‬
‫المذكورة‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج التقرير المالي‬

‫‪15‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫التقرير المالي‬
‫الجمع العام العادي رقم‪...............… :‬‬
‫السنة‪...............................… :‬‬

‫المداخيل‬ ‫المصاريف‬
‫الفقرات‬ ‫المبلغ‬ ‫الفقرات‬ ‫المبلغ‬
‫أ‪ -‬مصاريف‬
‫مداخيل قارة‬
‫التجهيزات‬
‫ب‪ -‬مصاريف‬
‫مداخيل النشطة‬
‫النشطة‬
‫د‪ -‬مصاريف‬
‫المنح والهبات‬
‫التسيير‬
‫ج‪ -‬مصاريف‬
‫مداخيل استثنائية‬
‫استثنائية‬

‫المجموع‬ ‫المجموع‬
‫العام‬ ‫العام‬

‫التحليل‪:‬‬
‫حلل العلقة بين المصاريف والمنجزات‬
‫وضح نسب مصاريف التسيير بعلقة مع المجموع العام‬
‫وضح نسب مصاريف التسيير بعلقة مع مصاريف النشطة‬
‫وضح نسب مصاريف النشطة بعلقة مع مجموع العام‬
‫قم بتبرير النتيجة المحصل عليها في الرصيد إن كانت إيجابية‬
‫فلماذا وإن كانت سلبية فلماذا‪.‬‬
‫… ‪...............................................................................‬‬
‫‪...................‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫… ‪...............................................................................‬‬
‫‪...................‬‬
‫الستدامة المالية ‪ :‬وضح ما هي السياسة التي تم إتباعها من‬
‫أجل ضمان الستدامة المالية‬
‫… ‪...............................................................................‬‬
‫‪...................‬‬
‫… ‪...............................................................................‬‬
‫‪...................‬‬
‫المضاء‬

‫نموذج السجل اليومي للعملياتالمرفق‬

‫‪16‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪2‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سجل البنك‬

‫‪17‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سجل الصندوق‬

‫‪18‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫الرقم‬ ‫المبلغ‬
‫الترتيب‬ ‫المر‬ ‫تاريخ‬
‫بيان العملية‬ ‫الرصيد‬
‫ي‬ ‫جع‬ ‫العملية‬ ‫مداخيل‬ ‫مصاريف‬
‫للعملية‬
‫‪.............‬‬
‫المنقول‬
‫‪....‬‬
‫‪01‬‬
‫‪02‬‬
‫‪03‬‬
‫‪04‬‬
‫‪05‬‬
‫‪06‬‬
‫‪07‬‬
‫‪08‬‬
‫‪09‬‬
‫‪10‬‬
‫‪11‬‬
‫‪12‬‬
‫‪13‬‬
‫‪14‬‬
‫‪15‬‬
‫‪16‬‬
‫‪17‬‬
‫‪18‬‬
‫‪19‬‬
‫‪20‬‬
‫‪21‬‬
‫‪22‬‬
‫‪23‬‬
‫‪24‬‬
‫‪25‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫‪ Registre d’inventaire‬نموذج سجل الجرد‬
‫‪19‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫الرق‬ ‫نوع‬ ‫الم‬ ‫الم‬ ‫رقم‬ ‫تاريخ‬ ‫القيمة‬ ‫تاريخ‬

‫م‬ ‫مراجع‬
‫الترت‬ ‫التجهيزا‬ ‫صد‬ ‫رج‬ ‫الجر‬ ‫الحياز‬ ‫عند‬ ‫الحذ‬
‫الحذف‬
‫يبي‬ ‫ت‬ ‫ر‬ ‫ع‬ ‫د‬ ‫ة‬ ‫الحيازة‬ ‫ف‬
‫‪01‬‬

‫‪02‬‬

‫‪03‬‬

‫‪04‬‬

‫‪05‬‬

‫‪06‬‬

‫‪07‬‬

‫‪08‬‬

‫‪09‬‬

‫‪10‬‬

‫‪11‬‬

‫‪12‬‬

‫‪13‬‬

‫‪14‬‬

‫‪15‬‬

‫‪16‬‬

‫‪17‬‬

‫‪18‬‬

‫‪19‬‬

‫‪20‬‬

‫‪21‬‬

‫‪22‬‬

‫‪23‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪24‬‬

‫‪25‬‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫نموذج سجل تسليم الشسكاتالمرفق‬

‫‪20‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫رقم‬ ‫الطرف‬ ‫التوقي‬ ‫ملحظــا‬

‫التاريخ‬ ‫المبلغ‬
‫الشيك*‬ ‫القابض‬ ‫ع‬ ‫ت‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫يراعى ترتيب الشيكات ‪،‬وتسجل جميع الشيكات بما فيها الملغاة بحيث‬ ‫*‬
‫تسجل هذه الخيرة بملحظة "ملغى"‪.‬‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫الواردات‬
‫‪seévirra‬‬
‫التاريخ‬ ‫سجل‬‫‪ertsigeR‬‬
‫المراسلة‬ ‫نموذج‬
‫موضوع‬ ‫المصدر‬
‫الرق‬ ‫‪12‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬
‫م‬
‫ملحظات‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫‪ Registre départs‬نموذج سجل الصادرات‬
‫‪22‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫الرق‬
‫التاريخ‬ ‫موضوع المراسلة‬ ‫موجهة إلى‬ ‫ملحظات‬
‫م‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬ ‫نموذج سجل الخزين‬

‫‪23‬‬ ‫وذج وصل تسلم تجهيز‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫*وحدة القياس‪ ،‬مثل الكيلوغرام أو المتر‪،‬‬

‫الباق‬
‫الوح‬ ‫الدخو‬ ‫الخر‬ ‫ي‬
‫التاريخ‬ ‫المادة‬ ‫ملحظات‬
‫دة*‬ ‫ل‬ ‫وج‬ ‫بالخز‬
‫ين‬

‫‪3‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫المرفق‬
‫‪24‬‬
‫نموذج محضر تسليم المهام المالية‬

‫‪............‬‬ ‫جمعية دعم مدرسة النجاح‬

‫في‪.........................:‬‬
‫المؤسسة‪.................:‬‬
‫محضر تسليم المهام المالية‬

‫تم في التاريخ المشار إليه أعله‬

‫بمؤسسة ‪..........................................................................‬‬
‫وبحضلللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللور السللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللليد)ة(‬
‫‪.....................................................................‬رئيس الجمعية‪،‬‬
‫تسليم المهام‬
‫بين السيد)ة(‪....................................................‬أمين المال السابق‬
‫و السيد)ة(‪......................................................‬أمين المال الجديد‬

‫وبعد الطلع على الوضعية الماليــة للجمعيــة ومراجعــة الســجلت‬

‫المحاسبية تم حصر الوضعية المالية فيما يلي‪:‬‬

‫الرصيد بالبنك‬
‫الرصيد بالصندوق‬
‫المجموع‬

‫ولقد تسلم أمين المال الجديد المبلغ المتبقي بالصندوق وهو‬

‫)بالرقام(‪...........................................................‬‬
‫)بالحروف(‪..................................................................................‬‬
‫‪..................‬‬

‫‪1‬‬
 ‫دليل مسطري في شأن التدبير المالي لجمعيات دعم مدرسة النجاح‬

‫قطاع التعليم المدرسي‬

‫وبناء عليله تلم حصلر كلل ملن السلجل اليلومي للعمليلات وسلجل الصلندوق‬
‫وسجل البنك في تاريخه‪.‬‬

‫وبعد ذلك تم الطلع على جميع الوثائق والتقللارير والسللجلت المعتمللدة فللي‬
‫التسيير المالي للجمعية‪ ،‬تم تسليم هللذه الوثللائق لميللن المللال الجديللد وهللي‬
‫على الشكل التالي ‪:‬‬
‫‪ -‬السجل اليومي للعمليات‬
‫‪ -‬سجل البنك‬
‫‪ -‬سجل الصندوق‬
‫‪ -‬دفتر الجرد‬
‫‪ -‬سجل تسليم الشيكات‬
‫‪ -‬دفتر‪/‬دفاتر الشيكات وجدور الشيكات المستعملة‪.‬‬
‫‪ -‬التقرير المالي عن السنة الماضية‬
‫‪ -‬وثيقة الميزانية للسنة الجارية‬
‫‪ -‬دفاتر الوصولت المعتمدة لللدى الجمعيللة )وصللل مللداخيل‪ ،‬أمللر بللالداء‪،‬إذن‬
‫بالسلحب ملن الحسلاب البنكلي‪ ،‬سلند الصلندوق‪ ،‬سلند تسللم‪ ،‬وصلل تسللم‬
‫تجهيز‪(...،‬‬
‫هذا بالضافة لكل وثائق الرشيف المالي للجمعية‪.‬‬
‫وقد تم تسجيل الملحظات التالية‪:‬‬
‫‪-----------------------------------------------------------------1‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------2‬‬
‫‪--------------------------------------------------------------3‬‬
‫توقيع أمين المــال‬ ‫توقيع أمين المال السابق‬
‫توقيع رئيس الجمعية‬ ‫الجديد‬

‫‪1‬‬