3.

n capitolele precedente am ncercat nelegerea i conturarea conceptului de

comportament fiscal, ca o form de acceptare sau refuzare a fiscalit ii de ctre
contribuabili, prin identificarea i analizarea factorilor ce pot influen a comportamentul
de conformare sau neconformare a contribuabililor.

EFECTE ASUPRA CONSUMULUI POPULAIEI I ECONOMISIRII

Fluctuaiile presiunii fiscale vor influena deciziile psihologice ale contribuabililor cu

privire la utilizarea venitului, respectiv pentru consum sau pentru economisire ori
investiii.
innd cont c n sistemul fiscal din Romnia este un relativ echilibru ntre impozitele
directe i cele indirecte, se poate afirma c influena sistemului fiscal asupra bugetelor de
familie din sectorul gospodriilor se manifest la fel de intens att pe baza presiunii
fiscale directe asupra veniturilor, ct i pe baza presiunii fiscale indirecte asupra
consumului, prin intermediul preurilor.
Presiunea fiscal a impozitelor produce efecte asupra evoluiei consumului, efecte
prezentate n Tabelul 3.1 i Graficul 3.2. Consumul populaiei a crescut n preuri
constante cu 5,19% n 2012 fa de anul anterior i cu 1,64% n 2013, influenat de
reducerea presiunii fiscale globale. Cea mai mare cretere a consumului de la nivelul
gospodriilor a avut loc n anul 2011, fiind de 5,19%, cnd i presiunea fiscal global a
nregistrat cea mai semnificativ reducere, adic de 7,84%. Se poate concluziona c
scderea presiunii fiscale globale a influenat favorabil consumul populaiei.

Tabelul 4.3
Economisirea i consumul populaiei
EXPLICAII

UM

Deflator PIB

2000

2001

2002

144,30%

137,40%

123,50%

- preuri curente

mil.le
i

634.590.40
0

917.185.70
0

1.151.355.90
0

- preuri constante

mil.le
i

439.771.58
7

667.529.62
2

932.271.984

Consumul populaiei

- abaterea absolut

mil.le
i

13.536.413

32.939.222

15.086.284

- abaterea relativ

-2,99%

5,19%

1,64%

Ponderea
consumului
%
final al populaiei n PIB

78,95%

78,58%

76,13%

Abaterea
ponderii
consumului
final
al %
populaiei n PIB

-4,95%

-0,47%

-3,11%

Economisirea
populaiei

brut

- preuri curente

mil.le
i

32.397.700

2.886.500

nefurnizat

- preuri constante

mil.le
i

22.451.629

2.100.801

- abaterea absolut

mil.le
i

24.682.129

30.296.899

- abaterea relativ

-1106,57%

-93,52%

Presiunea fiscal global

20,84%

18,33%

17,88%

-7,84%

-12,04%

-2,48%

Abaterea
relativ
presiunii fiscale globale

Sursa: Date prelucrate pe baza Anuarelor statistice ale Romniei 2000-2003

Not. Pentru ultimul an de analiz datele referitoare la economisirea brut a populaiei nu
au fost furnizate.
Pentru consumul final al gospodriilor au fost utilizate n 1999 83,06 procente din PIB.
Dintre toate categoriile de consum final, consumul populaiei a fost cel mai afectat,
reducndu-se n termeni reali fa de anul anterior. Declinul economic, creterea
omajului i inflaia au imprimat cererii un trend descendent mai accentuat n a doua
parte a anului.
Consumul gospodriilor populaiei a fost descurajat n anul 2000 de politica promovat
de autoriti n domeniul veniturilor, mai ales n prima jumtate a intervalului, precum i
de inflaie, care a depit ateptrile; seceta la rndul su a afectat consumul populaiei
rurale. Dei spre sfritul anului s-a produs o anumit ameliorare n acest sens, datorit
creterii unor categorii de venituri (pensii, alocaii de stat pentru copii, burse i ntr-o mai
mic msur a unor ctiguri salariale), consumul final al gospodriilor populaiei n anul
2000 a fost cu 2,99 procente mai mic dect n anul precedent. Aplicarea noului regim al
taxei pe valoarea adugat (care a micorat cota standard de la 22 la 19%, dar a eliminat

cotele reduse i exceptrile) a presupus majorarea impozitrii la 47% din produsele i

serviciile din coul de consum cu 8 i, respectiv, 19 procente (alimentele de baz,
medicamentele, transportul urban din prima categorie i energia electric, termic, gazele
naturale pentru consumul casnic din a doua categorie) i reducerea impozitrii pentru
restul produselor (reprezentnd 53% din coul de consum) cu circa 3%.
Consumul final efectiv al gospodriilor populaiei din anul 2001 a fost ncurajat, mai
ales n prima jumtate a anului, de evoluia principalelor categorii de venituri (la sfritul
primului semestru, de exemplu, ctigurile salariale crescuser n termeni reali cu 2,73
procente comparativ cu aceeai perioad a anului precedent, iar prin aciunea de corelare
a pensiilor, aplicat n etape succesive, pensia medie real a ajuns la mijlocul anului 2001
s fie cu aproape 15 procente mai mare dect la sfritul lunii iunie 2000). n condiiile
unui an agricol normal, autoconsumul gospodriilor populaiei a manifestat i el o
tendin accentuat de cretere.
n a doua jumtate a anului, politicile n domeniul veniturilor au devenit mai prudente, iar
cheltuielile gospodriilor populaiei pentru cumprarea de bunuri i servicii au nceput s
scad. Fenomenul nu a fost ns n msur s anuleze creterea acumulat n primul
semestru, astfel nct, pe ansamblul ntregului an, consumul final efectiv al gospodriilor
populaiei a fost cu 5,19 procente mai mare dect n anul anterior. La aceast cretere au
contribuit i celelalte elemente de consum al populaiei (respectiv cheltuiala pentru
consum individual a administraiei publice i cheltuiala pentru consum individual a
instituiilor fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor).
n anul 2002 creterea consumului final efectiv al populaiei a fost cu peste 25% n
preuri curente, respectiv cu 1,64% n preuri constante. Consumul final efectiv al
gospodriilor populaiei a reprezentat 76,13% din PIB, n scdere cu 3,11 puncte
procentuale fa de ponderea din perioada anterioar.
Majorarea consumului populaiei, realizat pe fondul continurii creterii economice i al
eforturilor de combatere a srciei, a fost ncurajat, n primul rnd, de politica n
domeniul veniturilor i de evoluia inflaiei.
n plus, tendin de cretere au manifestat i celelalte elemente componente ale
consumului populaiei, respectiv autoconsumul, cheltuielile pentru consum individual ale
administraiei publice i cheltuielile pentru consum individual ale instituiilor fr scop
lucrativ n serviciul gospodriilor.

Graficul 4.6 Consumul populaiei i presiunea fiscal global

Economisirea, respectiv excedentul de venit asupra consumului, a fost instabil pe

parcursul ntregii perioade analizate. Aceasta a crescut semnificativ n preuri constante n
anul 2000, cu peste 22.400 miliarde lei, apoi s-a redus brusc n 2001 cu peste 30.000
miliarde, adic cu mai mult de 93,5%.

Graficul 4.7 Economisirea brut a populaiei i presiunea fiscal global

4.4 EFECTE ASUPRA POPULAIEI OCUPATE I CTIGULUI SALARIAL

Fiscalitatea are efecte nu numai asupra gradului de ocupare a populaiei, ci i asupra

venitului salarial nominal. Tabelul 4.4 i graficele 4.8 i 4.9 prezint evoluia populaiei
ocupate i a salariului nominal mediu lunar, comparativ cu evoluia presiunii fiscale
directe ntre anii 1999 i 2002.
Tabelul 4.4
Populaia ocupat i ctigul salarial mediu lunar
EXPLICAII

UM

Deflator PIB

2000

2001

2002

144,30%

137,40%

123,50%

Populaia ocupat

mii pers.

10.764

10.697

9.234

- abaterea relativ

-0,11%

-0,62%

-13,68%

Salariai

mii pers.

6.039

5.969

5.697

- abatere absolut a numrului de

mii pers.
salariai

-190

-70

-272

- abatere relativ a numrului de

%
salariai

-3,05%

-1,15%

-4,55%

- pondere salariai n total populaie

%
ocupat

56,10%

55,80%

61,70%

Ctigul salarial nominal mediu

lunar
- preuri curente

lei/salaria
t

2.139.13
8

3.019.42
4

3.789.20
2

- preuri constante

lei/salaria
t

1.482.42
4

2.197.54
3

3.068.18
0

- abaterea absolut

lei/salaria
t

-40.454

58.405

48.756

- abaterea relativ

-2,66%

2,73%

1,61%

Presiunea fiscal direct

10,50%

10,06%

9,51%

Abaterea relativ a presiunii fiscale

%
directe

-11,65%

-4,12%

-5,49%

Sursa: Date prelucrate pe baza Anuarelor statistice ale Romniei 2000-2003

n anul 1999 existau cei mai muli salariai i anume 10.776.000 persoane, dup care
acest numr a nceput s scad, ajungnd la 9.234.000 persoane n anul 2002. Cea mai
important reducere a numrului de salariai a avut loc n anul 2002, cnd numrul
populaiei ocupate a sczut cu 1.463.000 persoane, adic 13,68% comparativ cu anul
2001.
Politica salarial din anul 1999 a fost prudent, neconcordanele dintre creterile salariale
i rezultatele economice fiind evitate n majoritatea sectoarelor economiei. Cu toate
acestea, n unele uniti de stat, mai ales regii autonome i companii naionale, au
continuat s se produc abateri, salariile crescnd n pofida acumulrii de pierderi i
datorii fa de bugetul de stat i cel al asigurrilor sociale.
n anul 1999 ctigul salarial nominal mediu lunar net a fost mai mare dect n anul
anterior, creterea fiind, n principal, efectul renegocierii contractelor colective de munc,
ns ctigul salarial real mediu a fost mai mic dect n anul precedent la sfritul anului
1999.
n anul 2000, politica n domeniul veniturilor a reflectat preocuprile autoritilor de a
mbunti situaia unor categorii sociale defavorizate, precum i eforturile de a limita
presiunile inflaioniste. Astfel, printre msurile luate n acest domeniu s-au aflat att cele
de recorelare a pensiilor, de majorare a salariului minim pe economie (de la 450.000 lei la
1.000.000 lei) i a alocaiilor de stat pentru copii, ct i cele de limitare a creterilor
salariale n regiile autonome, companiile naionale i societile comerciale cu capital de
stat, limitri doar parial ncununate de succes.
Politica salarial a fost prudent, mai ales n prima jumtate a anului. n pofida
presiunilor salariale, inerente unui an electoral, autoritile au reuit s limiteze creterea
acestora la un nivel comparativ cu rata inflaiei n majoritatea domeniilor, putndu-se
aprecia c salariile nu au constituit n anul 2000 factorul major de explicare a inflaiei mai
mari dect anticipaiile iniiale. Accelerarea restructurrii economice a determinat
continuarea procesului de eliminare a forei de munc excedentare i de redistribuire a
acesteia.
Evoluia veniturilor n anul 2001 a reflectat creterea economic de ansamblu, pe fondul
creia a fost posibil i materializarea unor preocupri ale autoritilor pentru ameliorarea
nivelului de trai al populaiei. Astfel, printre msurile luate n acest sens s-au aflat cele de
majorare a salariului minim pe economie (de la 1.000.000 lei la 1.400.000 lei pe lun), de
modificare a grilei de salarizare a personalului din sectorul bugetar, de recorelare i
indexare trimestrial a pensiilor i de cretere a altor venituri ale populaiei (ajutorul de
omaj, de exemplu, a fost majorat pn la nivelul mediu de 1.174.293 lei nregistrat n
decembrie, reprezentnd 84% din salariul minim brut pe ar, fa de 81%n urm cu un
an). Pe de alt parte, au fost luate noi msuri de ntrire a disciplinei economicofinanciare n regii autonome, societi i companii naionale i societi comerciale cu
capital majoritar de stat (OUG nr. 79/2001) prin care s-a limitat majorarea ctigurilor
salariale la nivelul de cretere a productivitii muncii.

n anul 2001, ctigul salarial nominal mediu net lunar a fost de 3.019.424 lei, cu 41,15
procente mai mare dect n 2000; n termeni reali, acesta a crescut cu 2,72 procente.
Politica n domeniul veniturilor a fost mai relaxat n prima jumtate a anului, cnd i
creterea preurilor a fost mai moderat; spre sfritul perioadei de referin, politicile
salariale mai prudente i accentuarea inflaiei au fcut ca tendina s se inverseze, astfel
c n decembrie 2001 ctigul salarial n termenireali a fost mai mic dect n anul 2000
att la nivelul economiei (cu 3,5 la sut), ct i n majoritatea domeniilor de activitate.
Excepie au fcut cteva sectoare dominate de structuri monopoliste (de exemplu,
industria de prelucrare a ieiului, de cocsificare a crbunelui i tratare a combustibililor
nucleari, pota i telecomunicaiile) n care ctigurile salariale au crescut n termeni reali
cu 9 pn la 11 la sut.
n domeniul forei de munc, tendinele s-au meninut. Numrul persoanelor ocupate a
sczut cu 0,62 procente fa de anul anterior. Din punct de vedere structural s-au remarcat
unele tendine divergente. Astfel, n ramurile aflate nc n curs de restructurare
(industrie, agricultur, construcii, administraie public, nvmnt) numrul salariailor
a sczut (cu 0,5 pn la 2%, cu excepia agriculturii, unde reducerile au depit 10
procente); n sectorul serviciilor comerciale, n unele domenii aflate n plin dezvoltare
(pot i telecomunicaii, transport i depozitare, activiti financiare, bancare i asigurri,
tranzacii imobiliare) au fost nregistrate creteri de personal cuprinse ntre 2 i aproape
19 procente.
Ctigul salarial mediu net pe economie s-a majorat n anul 2002 cu 25,49% n termeni
nominali i cu 1,61% n termeni reali. Creterea real a veniturilor salariale a fost
favorizat att de obinerea de rezultate pozitive pe fondul continurii creterii
economice, ct i de progresul procesului de dezinflaie ntr-un ritm mai rapid dect cel
estimat la nceputul anului. Msura n care angajaii din principalele sectoare ale
economiei au beneficiat de creterea puterii de cumprare a veniturilor salariale a fost
neuniform, fiind semnificativ n construcii i n unele activiti de servicii (activiti
financiar-bancare i de asigurri, pot i telecomunicaii, nvmnt, transport i
depozitare), dar modest n agricultur i industrie. Pe ansamblul sectorului bugetar i n
industriile extractiv i energetic, aflate preponderent n proprietatea statului, creterea
salariului mediu net real s-a plasat sub media pe economie, reflectnd o politic a
veniturilor mai prudent comparativ cu anul anterior.
Piaa forei de munc a fost de asemenea afectat de schimbrile legislative produse la
nceputul anului 2002, care au condus la o majorare temporar a numrului de omeri
nregistrai, datele statistice privind populaia ocupat i omajul fiind dificil de
interpretat i ca urmare a modificrilor metodologice efectuate de INS n cadrul Anchetei
forei de munc n gospodrii (AMIGO).
Pe parcursul anului, gradul de ocupare a forei de munc a fost influenat de o serie de
factori: continuarea procesului de restructurare n industrie, care, pe msura modernizrii
i retehnologizrii ntreprinderilor, a determinat restrngerea necesarului de angajai;

dezvoltarea sectorului serviciilor, n care raportul dintre fora de munc i capital este
semnificativ mai ridicat.
Numrul de salariai declarat de angajatori a sczut n perioada analizat cu circa 272 mii
persoane fa de anul anterior, ajungnd la 5.697 mii la sfritul lunii decembrie 2002.
Dei aproape jumtate din aceast scdere a fost determinat de ntreprinderile cu
activitate de comer, tendina descendent a numrului de salariai a fost vizibil n
majoritatea ramurilor economice, excepie fcnd doar urmtoarele sectoare: tranzacii
imobiliare, administraie public, sntate i telecomunicaii.
Posibilele explicaii pentru reducerea numrului de salariai iau n considerare att factori
structurali continuarea restructurrii activitii n industrie, transporturi i depozitare,
creterea numrului de lucrtori pe cont propriu n agricultur, dezvoltarea economiei
paralele , ct i conjuncturali apelul la alte forme de angajare (de exemplu, prin
convenie civil) i majorarea numrului de muncitori romni cu contracte n strintate.
Concluzia care se poate trage este c presiunea fiscal direct are o influen favorabil
asupra salariului nominal mediu lunar, reducerea sa de-a lungul anilor studiai provocnd
o cretere a ctigului salarial nominal mediu lunar, ns ntr-un ritm mult mai mic.