LIBROS EMPRESA

CASO PRCTICO DE APLICACIN DE LOS NUEVOS LIBROS Y
REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CON EL EMPLEO DE LA DINMICA DEL PLAN CONTABLE
GENERAL PARA EMPRESAS 2010
YURI GONZALES RENTERA
CONSULTAS AL:
943000516
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y

Balance de Comprobacin de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus
operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:
Dinero en efectivo
Cta. Cte. en el Banco de Crdito por
Fact. N 015 por cobrar a Marco Vsquez por
Prstamo a trabajador por
Mercadera valorizada en
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
6,300.00
12,400.00
3,800.00
2,200.00
42,000.00
Tiene el siguiente activo fijo:
Unidad de transporte valuada en

Muebles y Enseres valorizados en
Equipos Diversos valuados en
S/.
S/.
S/.
21,000.00
8,400.00
9,500.00
Debe el I.G.V. por

Debe Letra No. 112 a Carsa por
Debe prstamo a socio por
S/.
S/.
S/.
2,900.00
7,700.00
12,500.00
Operaciones
1. Se compran mercaderas a Nestl S.A.C. Fact. No. 80 por S/.
8,000.00 ms I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %
con Ch. No. 101.

2. Se venden mercaderas a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00
ms el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Lnea por S/ 900.00 ms
I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran tiles de oficina
por
S/. 600.00 ms
I.G.V. a la
Librera El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.
6. Se cobran intereses por prstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan
Ochoa por
S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efectivo, el mismo que es
depositado en Cta. Cte.

7. El trabajador nos devuelve su prstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P.
No. 111 por
S/. 3,000.00 con Ch. No.103.
retencin de Ley y destinar a
gastos
Efectuar
la
administrativos.
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00

con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y
aportacin de Ley, y destinar a gastos administrativos.
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la
cajera.
11. El inventario final de mercaderas es S/. 41,000.00
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X

02
I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS
18,700
101
1041
12
14
20
33
Caja
Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de crdito
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES
141
Personal
1411 Prstamos
MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Equipos de transporte
3341 Vehculos motorizados
33411 Costo
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos
3369 Otros equipos
33611
6,300
12,400
8,300
3,800
3,800
3,800
2,200
2,200
2,200
42,000
42,000
42,000
38,900
21,000
21,000
8,400
8,400
9,500
9,500
Costo
TOTAL ACTIVO
105,600
03
II PASIVO
40
42
44
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR

PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423
Letras por pagar
Letra N 112 - Carsa
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
441 Accionistas
4411 Prstamos
2,900
2,900
2,900
7,700
7,700
12,500
12,500
12,500
TOTAL PASIVO
23,100
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
105,600
TOTAL PASIVO
-23,100
CAPITAL
82,500
Chimbote, 01 de Enero de 201X
Gerente
CPC.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X

04
10 CAJA Y BANCOS
18,700
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES
3,800
2,200
20 MERCADERAS
42,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
38,900
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
7,700
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
12,500
50 CAPITAL
82,500
105,600
Chimbote, 01 de Enero de 201X
Gerente
CPC.
105,600
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
03
03
04
04
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
04
05
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Reinicio ao 201X
Compra de mercaderas
Ingreso mercadera almac.
Ingreso mercadera almac.
Venta de mercadera
Venta de mercadera
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
03
08
08
08
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
14
14
02
02
01/201X
01/201X
Venta de mercadera
Servicios publicidad
14
08
05
01/201X
05
01/201X
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
001-050
001-050
101
1041
1213
1411
20111
33411
33511
33691
40111
423
4411
5011
6011
40111
4212
20111
6111
1213
40111
Caja
Facturas por cobrar - cobranza
Cuentas por cobrar acc. Socios
Mercaderas manufacturadas-costo
Vehculos motorizados costo
Muebles costo
Otros equipos costo
IGV cuenta propia
Letras por pagar
Ctas. Por pag. Accionistas, socios
Capital social acciones
Mercaderas manufact costo
IGV Cuenta propia
Facturas - emitidas por pagar
Mercaderas costo
Mercaderas manufacturadas
Facturas por cobrar cobranza
IGV cuenta propia
02
02
001-050
001-700
70111
63111
Venta mercadera terceros

Transporte de carga
900.00
08
02
001-700
40111
IGV cuenta propia
171.00
08
02
001-700
4212
001-080
001-080
001-080
TOTALES
DEBE
6,300.00
12,400.00
3,800.00
2,200.00
42,000.00
21,000.00
8,400.00
9,500.00
2,900.00
7,700.00
12,500.00
82,500.00
8,000.00
1,520.00
9,520.00
8,000.00
8,000.00
10,710.00
1,710.00
9,000.00
1,071.00
134,901
134,901
PERODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
06
06
07
07
07
08
08
09
09
09
10
10
10
11
11
12
12
12
12
12
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
Vienen
Destino de los gastos
Compra de tiles de oficina
Ingreso de suministros
Ingreso de suministros
Intereses por cobrar
Honorarios al Asesor Legal
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
Planilla de sueldos
13
01/201X
13
01/201X
OPERACIN
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
CDIGO
DENOMINACIN
943
791
6032
40111
4212
2524
6132
1631
40111
7723
6321
40172
424
943
791
62112
6271
4031
4032
41111
Gastos de administracin
Cargas imputables cuenta gastos
Suministros
IGV Cuenta propia
Otros suministros
Suministros
Intereses
IGV Cuenta propia
Rendimientos por prstamos otorg.
Honorarios
Renta de cuarta categora
Honorarios por pagar
Sueldos
Rgimen de prestaciones de salud
Essalud
ONP
Sueldos
943
791
08
08
08
08
08
08
31
31
31
31
31
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
001-020
001-020
001-020
001-111
001-111
001-111
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE
134,901
900.00
DEBE
134,901
900.00
600.00
114.00
714.00
600.00
600.00
3,570.00
570.00
3,000.00
3,000.00
300.00
2,700.00
3,000.00
3,000.00
5,000.00
450.00
450.00
650.00
4,350.00
5,450.00
5,450.00
157,585
157,585
PERODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
14
14
14
14
14
15
15
15
15
16
16
17
17
17
17
17
18
18
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
01/201X
OPERACIN
Vienen
Por los ingresos en Caja Ef.
Por los egresos en Caja Ef.
Por los ingresos en Cta. Cte.
Por los ingresos en Cta. Cte.
Por los egresos en Cta. Cte.
Por el costo de ventas
Por el costo de ventas
Inventario Inicial
(+) Compras Netas
TOTAL DISPONIB. VENTA
CDIGO DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT.
CDIGO
101
1041
1213
1411
1631
1041
4212
423
101
1041
101
101
41111
4212
424
1041
69111
20111
DENOMINACIN
Caja
Facturas por cobrar en cobranza
Cuentas por cob. a accionist. socios
Facturas por pagar emitidas
Letras por pagar
Caja
Caja
Caja
Sueldos por pagar
Mercaderas manuf. Terceros
Mercaderas manufacturadas costo
MOVIMIENTO
DEBE
157,585.
16,780.00
DEBE
157,585.
300.00
10,710.00
2,200.00
3,570.00
3,570.00
5,831.00
7,700.00
17,101.00
3,570.00
3,570.00
300.00
4,350.00
5,474.00
2,700.00
12,824.00
9,000.00
9,000.00
42,000.00
8,000.00
50,000.00
(-) Inventario Final
(41,000.00)
COSTO DE VENTAS
9,000.00
TOTALES
216,860
216,860
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

EFECTIVO"
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACI
N
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
Saldo anterior
DEUDOR
ACREEDOR
6,300.00
01
01/201X
Pago del 50% fact. 080-Nestle
4212
Facturas por pagar - emitidas
02
01/201X
Cobranza factura 050 Elena Ruiz
1213
03
01/201X
Pago factura 700 Transp. Lnea
4212
04
01/201X
Pago letra 112 - Carsa
423
Letras por pagar
05
01/201X
Cobranza de inters Juan Ochoa
1631
06
01/201X
Depsito en cuenta corriente
1041
07
01/201X
Cobranza a trabajador
1411
Cuentas por cobrar acc. Socios y person.
2,200.00
08
01/201X
Retiro de cuenta corriente
1041
Cuentas por cobrar acc. Socios y person.
300.00
TOTALES
4,760.00
10,710.00
1,071.00
7,700.00
3,570.00
3,570.00
23,080.00
17,101.00
RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
CODIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
101
Caja
1041
16,780.00
1213
1411
Cuentas por cob. a accionist. socios
2,200.00
1631
3,570.00
300.00
10,710.00
Por los ingresos a caja efectivo
RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

OPERACIN
CODIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
1041
3,570.00
4212
5,831.00
423
Letras por pagar
7,700.00
101
Caja
Por los egresos a caja efectivo
HABER
17,101.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO: 01/201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
OPERACIONES BANCARIAS
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
MEDIO DE
PAGO DE
PAGO
(TABLA 1)
01
01/201X
007
Pago 50% fact 080
Nestl SAC
Ch. 101
4212
02
01/201X
007
Pago factura 120
Librera El Saber
Ch. 102
4212
03
01/201X
001
Retiro de efectivo
Juan Ochoa
Op. 024
101
Caja
04
01/201X
007
Pago a Asesor Legal
Jorge Daz
Ch. 103
424
2,700.00
05
01/201X
007
Pago de sueldos
Trabajadores
Ch. 104
41111
Sueldos por pagar
4,350.00
08
01/201X
007
Retiro de efectivo
Cajera
Ch. 106
101
Caja
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O
DE CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
Saldo anterior
DEUDOR
ACREEDOR
12,400.00
4,760.00
714.00
3,570.00
300.00
TOTALES
15,970.00
12,824.00
RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

OPERACIN
CODIGO
DENOMINACIN
1041
101
Caja
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,570.00
3,570.00
Por los ingresos a la cuenta

corriente.
RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

OPERACIN
CODIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
101
Caja
41111
Sueldos por pagar
4,350.00
4212
5,474.00
469
2,700.00
1041
HABER
300.00
12,824.00
Por los egresos en la cuenta

corriente.
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO: 2010
RUC: 20102193402
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA
02
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Varios
6,300
01/201X
03
A Varios
16,780
01/201X
03
Por Varios
01/201X
03
A Cuentas Corrientes Operativas
01/201X
04
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
17,101
TOTALES
3,570
300
23,380
20,671
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
03
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Varios
01/201X
03
Por Caja
01/201X
03
A Caja
3,570
01/201X
04
A Caja
3,570
01/201X
02
Por Varios
DEUDOR
ACREEDOR
12,400
300
12,824
TOTALES
19,540
13,124
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA
04
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Varios
3,800
01/201X
02
A Varios
10,710
01/201X
03
Por Caja
DEUDOR
ACREEDOR
10,710
TOTALES
14,510
10,710
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL
05
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Varios
01/201X
03
Por Caja
DEUDOR
ACREEDOR
2,200
2,200
TOTALES
2,200
2,200
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES
06
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
A Varios
01/201X
03
Por Caja
DEUDOR
ACREEDOR
3,570
3,570
TOTALES
3,570
3,570
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERAS MANUFACTURADAS - COSTO
07
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Varios
01/201X
02
A Variacin de Existencias - Mercaderas Costo
01/201X
04
Por Costo de Ventas
DEUDOR
ACREEDOR
42,000
8,000
9,000
TOTALES
50,000
9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS
08
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
A Variacin de Existencias - Suministros
ACREEDOR
600
TOTALES
600
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHCULOS MOTORIZADOS COSTO
09
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02

A Varios
DEUDOR
ACREEDOR
21,000
TOTALES
21,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO
10
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
A Varios
ACREEDOR
8,400
TOTALES
8,400
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO
11
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02

A Varios
DEUDOR
ACREEDOR
9,500
TOTALES
9,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA
12
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
DEUDOR
ACREEDOR
01/201X
02
Por Varios
01/201X
02
A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros
2,900
01/201X
02
Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros
01/201X
02
A Facturas Por Pagar - emitidas
171
01/201X
03
A Facturas Por Pagar - emitidas
114
01/201X
03
Por Intereses
1,520
1,710
570
TOTALES
1,805
5,180
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORA
13
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
ACREEDOR
Por Honorarios
300
TOTALES
300
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD
14
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
ACREEDOR
Por Honorarios
450
TOTALES
450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP
15
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
ACREEDOR
Por Honorarios
650
TOTALES
650
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR SUELDOS
16
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
Por Varios
01/201X
04
DEUDOR
ACREEDOR
4,350
TOTALES
4,350
4,350
4,350
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS
17
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
Por Varios
9,520
01/201X
03
Por Varios
1,071
01/201X
03
Por Varios
01/201X
03
A Caja
5,831
01/201X
04
5,474
DEUDOR
ACREEDOR
714
TOTALES
11,305
11,305
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR
18
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
Por Varios
01/201X
03
A Caja
DEUDOR
ACREEDOR
7,700
7,700
TOTALES
7,700
7,700
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR
19
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
Por Honorarios
01/201X
04
DEUDOR
ACREEDOR
2,700
TOTALES
2,700
2,700
2,700
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRSTAMOS
20
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
ACREEDOR
Por Varios
12,500
TOTALES
12,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL ACCIONES
21
FECHA DE LA
NMERO
OPERACIN
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
ACREEDOR
Por Varios
82,500
TOTALES
82,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERAS COSTO
22
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO
01/201X
02
A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
01/201X
03
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
8,000
8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS
23
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
01/201X
03
600
TOTALES
600
DEUDOR
ACREEDOR
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS
24
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
ACREEDOR
Por Mercaderas Manufacturadas - Costo
8,000
TOTALES
8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS
25
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
Por Suministros
ACREEDOR
600
TOTALES
600
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES SUELDOS
26
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03

A Varios
DEUDOR
ACREEDOR
5,000
TOTALES
5,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RGIMEN DE
PRESTACIONES DE SALUD
27
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03
DEUDOR
A Varios
ACREEDOR
450
TOTALES
450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA
28
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
A Facturas por pagar - emitidas
ACREEDOR
900
TOTALES
900
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HONORARIOS
29
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
03

A Varios
DEUDOR
ACREEDOR
3,000
TOTALES
3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
30
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
04

A Mercaderas
DEUDOR
9,000
ACREEDOR
TOTALES
9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
31
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO
01/201X
02
DEUDOR
ACREEDOR
Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
TOTALES
9,000
9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRSTAMOS OTORGADOS
32
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO

DIARIO
01/201X
03
Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
3,000
3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
33
FECHA DE LA
OPERACIN

DIARIO
01/201X
03
Por Gastos de Administracin
900
01/201X
03
3,000
01/201X
03
5,450
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
9,350
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIN - GASTOS GENERALES
34
FECHA DE LA
OPERACIN

DIARIO
01/201X
03
A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos
900
01/201X
03
3,000
01/201X
03
5,450
TOTALES
DEUDOR
9,350
ACREEDOR
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

EJERCICIO O PERODO: 201X
RUC: 20102193402
CUENTA
CDIGO
DENOMINACIN
SALDOS INICIALES
DEUDOR
101
Caja
1041
1213
Facturas por cobrar - en cobranza
1411
Cuentas por cobrar al personal prstamos
2,200.00
1631
Cuentas por cobrar diversas intereses
2011
Mercaderas manufacturas costo
2524
Suministros
33411
Unidades de transporte vehculos motoriz.
33511
33691
40111
IGV cuenta propia
40172
ACREEDOR
6,300.00
MOVIMIENTOS
DEBE
SALDOS FINALES
HABER
DEUDOR
17,080.00
20,671.00
2,709.00
12,400.00
7,140.00
13,124.00
6,416.00
3,800.00
10,710.00
10,710.00
3,800.00
ACREEDOR
2,200.00
42,000.00
3,570.00
3,570.00
8,000.00
9,000.00
600.00
41,000.00
600.00
21,000.00
21,000.00
Muebles y enseres muebles
8,400.00
8,400.00
Equipos diversos cmputo
9,500.00
9,500.00
2,900.00
2,280.00
3,375.00
Renta de cuarta categora
300.00
300.00
4031
Essalud
450.00
450.00
4032
ONP
650.00
650.00
41111
Remuneraciones por pagar sueldos
4212
423
Letras por pagar
424
4411
Cuentas por pagar a los accionistas
12,500.00
5011
Capital social acciones
82,500.00
6011
Mercaderas manufacturadas
6032
Suministros
6111
Variacin de existencias mercaderas
6132
Variacin de existencias suministros
62111
Cargas de personal sueldos
6271
63111
6321
7,700.00
1,805.00
4,350.00
4,350.00
11,305.00
11,305.00
7,700.00
2,700.00
2,700.00
12,500.00
82,500.00
8,000.00
8,000.00
600.00
600.00
8,000.00
8,000.00
600.00
600.00
5,000.00
5,000.00
Cargas de personal seguridad y previsin
450.00
450.00
Servicios transporte de carga
900.00
900.00
Servicios honorarios
3,000.00
3,000.00
69111
Costo de ventas mercaderas
9,000.00
70111
Ventas mercaderas
9,000.00
9,000.00
7723
Ingresos financieros rendimientos ganados
3,000.00
3,000.00
791
Cargas imputables a cuenta de costos y g.
9,350.00
943
Gastos administrativos
TOTALES
9,000.00
9,350.00
105,600.00
105,600.00
111,260.00
9,350.00
9,350.00
111,260.00
129,725.00
129,725.00

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CASO PRCTICO DE APLICACIN DE LOS NUEVOS LIBROS Y

REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y

Tiene el siguiente activo fijo:

Unidad de transporte valuada en

Debe el I.G.V. por

con Ch. No. 101.

S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efectivo, el mismo que es

depositado en Cta. Cte.

S/. 3,000.00 con Ch. No.103.

retencin de Ley y destinar a

9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR

Chimbote, 01 de Enero de 201X

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

Chimbote, 01 de Enero de 201X

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Venta mercadera terceros

IGV cuenta propia

Facturas - emitidas por pagar

PERODO: ENERO 201X

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Destino de los gastos

Destino de los gastos

Cargas imputables cuenta gastos

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: ENERO 201X

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

(-) Inventario Final

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Pago del 50% fact. 080-Nestle

Facturas por pagar - emitidas

Cobranza factura 050 Elena Ruiz

Facturas por cobrar en cobranza

Pago factura 700 Transp. Lnea

Facturas por pagar - emitidas

Pago letra 112 - Carsa

Letras por pagar

Cobranza de inters Juan Ochoa

Intereses por cobrar

Depsito en cuenta corriente

Cuentas corrientes operativas

Cuentas por cobrar acc. Socios y person.

Retiro de cuenta corriente

Cuentas por cobrar acc. Socios y person.

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

Cuentas corrientes operativas

Facturas por cobrar en cobranza

Cuentas por cob. a accionist. socios

Intereses por cobrar

Por los ingresos a caja efectivo

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

Cuentas corrientes operativas