PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA PAPELES SA

1. DEFINICION DE OBEJTIVOS
1.1 GENERAL: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno
de la compaa, enfocndonos respectivamente en tres grupos de cuenta del balance
los cuales son; Cuentas por cobrar, inventarios

1.2 ESPECFICOS CUENTAS POR COBRAR:

1.2.1

Identificar y comprobar que las reglas establecidas para el desembolso de

cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivos segn sus

1.2.2

funciones.
Verificar que no se estn presentando irregularidades a la hora de desembolsar

1.2.3

crditos segn las polticas generales de la empresa.

Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de los soportes que

se tienen de cada operacin de dicha naturaleza.

1.2.4 Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de forma indebida.
PROCEDIMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
DESPACHOS.

Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercanca.

Compruebe estos documentos confrontndolos contra las respectivas ordenes de
despacho, facturas y observando la cantidad, clase y descripcin de los artculos.

FACTURACION.

Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo seleccionado y comprelo

contra el auxiliar respectivo.

Compruebe la secuencia numrica de las facturas correspondientes al periodo

seleccionado.
Verifique selectivamente los precios unitarios contra catlogos o listas de precios, y
en algunos casos, compruebe los clculos y sumas individuales.

CREDITOS.
Identifique y compruebe que los documentos solicitados para la venta de la mercanca a
crdito tengan toda la informacin necesaria para la aprobacin de la misma tales como:
a)
b)
c)
d)
e)

Capacidad de pago (recibos de pago)

Referencias personales, familiares y comerciales
Codeudores
Carta laboral
Pagare diligenciado o en su defecto carta de instrucciones debidamente
diligenciada.

Adicional a lo anterior, que los crditos se estn otorgando de acuerdo a los

lineamientos trazados por la empresa y tengan las debidas firmas de autorizacin.

Revisar que los comprobantes de ingreso, sean abonados de forma correcta a cada

uno de los clientes.

Liste un auxiliar de la cuenta deudores varios, e identifique cuales clientes se
encuentran vencidos y porque, y cul es el monto inicial de la deuda y monto final.

1.3 ESPECFICOS INVENTARIOS:

1.3.1
1.3.2

Identificar si el sistema de inventarios es el ms adecuado para la compaa.

Determinar cada cuanto se realiza el mantenimiento de las maquinas y verificar

si este es el ms efectivo para evitar prdidas.

1.3.3 Constatar que medidas de seguridad maneja la empresa.
1.3.4 Comprobar si la empresa aplica la autorizacin de operaciones y si es funcional.
PROCEDIMIENTOS DE LOS INVENTARIOS

Revise y evalu la solides y/o debilidades del control interno con base a los
inventarios.

Determine si los listados de los inventarios estn recopilados, calculados, sumados y

resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad,
adems, si las cantidades en inventarios representan correctamente productos,
materiales y suministros de propiedad de la empresa y est en existencia, en

trnsito, en depsito, en almacenes de terceros o en consignacin.

Precise si los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a
cantidades, precios, clculos, existencia excesiva etc., sobre una base que guarda

uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del periodo anterior.

Verifique el registro oportuno de la mercanca recibida y el pasivo correspondiente

en el balance.
Estudie o investigue la posible existencia de inventarios daados y obsoletos.