Professional Documents
Culture Documents
ANEXE
Avnd n vedere prevederile art. 5 alin. (21) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999
privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul art. 5 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 405/2007 privind funcionarea
Secretariatului General al Guvernului, cu modificrile i completrile ulterioare,
secretarul general al Guvernului emite urmtorul ordin:
Art. 2. - (1) Conductorul fiecrei entiti publice dispune, innd cont de particularitile
cadrului legal de organizare i funcionare, precum i de standardele prevzute n
cuprinsul anexei nr. 1, msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului
de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti.
(2) Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele, precum i alte componente ale
msurilor respective se cuprind n programul de dezvoltare a sistemului de control
intern/managerial, elaborat i actualizat la nivelul fiecrei entiti publice.
(3) n program se evideniaz, n mod distinct, i aciunile de perfecionare profesional,
att pentru persoanele cu funcii de conducere, ct i pentru cele cu funcii de execuie,
prin cursuri organizate de Secretariatul General al Guvernului, Agenia Naional a
Funcionarilor Publici sau de alte organisme abilitate.
Art. 4. - (1) Programele elaborate i actualizate conform art. 2 alin. (2), inclusiv actele
administrative de constituire i modificare a structurilor prevzute la art. 3 alin. (1), se
transmit, n vederea informrii i armonizrii, la entitile publice ierarhic superioare, la
termenele stabilite de acestea, dar nu mai trziu de data de 15 martie a fiecrui an.
(2) Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de control intern/managerial la nivelul
entitilor publice, precum i situaiile deosebite, constatate n aciunile de monitorizare,
coordonare i ndrumare metodologic, derulate de structurile prevzute la art. 3 alin.
(1), fac obiectul informrii, prin ntocmirea de situaii centralizatoare semestriale/anuale,
pe formatul - model prezentat n anexa nr. 3, care se transmit entitilor publice ierarhic
superioare, la temenele stabilite de acestea. Entitile publice care, conform
reglementrilor legale, nu se subordoneaz unei entiti publice superioare ntocmesc
aceste situaii centralizatoare ca documente doveditoare ale dezvoltrii controlului
intern/managerial.
(3) Instituiile publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite al
bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond
special transmit Secretariatului General al Guvernului - Direcia de control intern
managerial i relaii interinstituionale situaiile centralizatoare semestriale/anuale,
prevzute la alin. (2), ntocmite pe formatul - model prezentat n anexa nr. 3, pn la
data de 25 a lunii urmtoare fiecrui semestru ncheiat, respectiv pn la 20 februarie a
anului urmtor, pentru anul precedent.
Art. 7. - Raportarea pentru primul semestru al anului 2015 privind stadiul implementrii
sistemelor de control intern/managerial la nivelul instituiilor publice se va realiza n
conformitate cu cerinele prezentului ordin.
Art. 8. - Toate prevederile din legislaia n vigoare privind Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile publice i pentru dezvoltarea
Art. 9. - La data intrrii n vigoare a prezentului ordin orice dispoziie contrar se abrog.
SUMAR:
ANEXA Nr. 1 Codul controlului intern/managerial al entitilor publice
ANEXA Nr. 2 Procedura operaional
ANEXA Nr. 3 Situaie centralizatoare semestrial/anual privind stadiul implementrii i
dezvoltrii sistemului de control intern/managerial
ANEXA Nr. 4 Instruciuni privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra
sistemului de control intern/managerial
ANEXA Nr. 1
CODUL CONTROLULUI INTERN/MANAGERIAL
al entitilor publice
I. Consideraii generale
Legislaia comunitar n domeniul controlului intern este alctuit, n mare parte, din
principii generale de bun practic, acceptate pe plan internaional i n Uniunea
European.
Modalitatea n care aceste principii se transpun n sistemele de control intern este
specific fiecrei ri, fiind determinat de condiiile legislative, administrative, culturale
etc.
n contextul principiilor generale de bun practic regsite n legislaia comunitar,
controlului intern i se asociaz o accepie mai larg, acesta fiind privit ca o funcie
managerial i nu ca o operaiune de verificare. Prin exercitarea funciei de control,
conducerea constat abaterile rezultatelor de la intele stabilite, analizeaz cauzele care
le-au determinat i dispune msurile corective sau preventive care se impun.
Necesitatea i obligativitatea organizrii controlului intern n entitile publice sunt
reglementate prin Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial
i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Conform acestui act normativ, controlul intern/managerial este definit ca reprezentnd
ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul
intern, stabilite de conducere n concordan cu obiectivele acesteia i cu reglementrile
legale, n vederea asigurrii administrrii fondurilor publice n mod economic, eficient i
eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele i procedurile.
n pofida faptului c definiiile date pe plan naional i internaional controlului intern
sunt numeroase, acestea nu sunt contradictorii n esen, toate preciznd c nu este
vorba de o singur funcie, ci de un ansamblu de dispozitive implementate de ctre
responsabilii de la toate nivelurile organizaiei pentru a deine controlul asupra
funcionrii activitilor lor.
Organizarea sistemului de control intern/managerial al oricrei entiti publice are n
vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente, care pot fi grupate astfel:
Proiectarea i implementarea unui sistem de control intern viabil sunt posibile numai
cu condiia ca sistemul s respecte urmtoarele cerine:
Mediul de control:
- Standardul 5 - Obiective
- Standardul 6 - Planificarea
- Standardul 7 - Monitorizarea performanelor
- Standardul 8 - Managementul riscului
Activiti de control:
- Standardul 9 - Proceduri
- Standardul 10 - Supravegherea
- Standardul 11 - Continuitatea activitii
Informarea i comunicarea:
Evaluare i audit:
- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual din autoritile
i instituiile publice;
- codul de conduit al entitii publice;
- Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici, republicat;
4.2.8. Salariatul delegat rspunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul care a
delegat i menine n faa superiorilor responsabilitatea final pentru realizarea acesteia.
4.3. Referine principale:
Standardul 5 - Obiective
Standardul 6 - Planificarea
- Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru
autoritile administraiei publice i instituiile publice, aprobat cu modificri prin Legea
nr. 247/2002, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul
financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu
destinaia de birou sau pentru activiti colective ori de deservire ce pot fi utilizate de
ministere, alte organe de specialitate ale administraiei publice centrale, de instituiile
publice din subordinea acestora, precum i de prefecturi;
- Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a
contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii,
cu modificrile i completrile ulterioare;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea instruciunilor
privind coninutul, forma de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii
principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de aciuni.
Standardul 9 - Proceduri
9.2.3. Conducerea entitii publice se asigur c, pentru toate situaiile n care datorit
unor circumstane deosebite apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se
ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor.
Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor de abatere de la politicile i
procedurile existente se analizeaz periodic, n vederea desprinderii unor concluzii de
bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.
9.2.4. Procedurile concepute i aplicate de personalul entitii publice trebuie s
asigure o separare a funciilor de iniiere i verificare, astfel nct atribuiile i
responsabilitile de aprobare, efectuare i control al operaiunilor s fie ncredinate
unor persoane diferite. n acest mod se reduc considerabil riscul de eroare, fraud,
nclcare a legislaiei, precum i riscul de nedetectare a acestor probleme.
9.2.5. Conductorii entitilor publice n care, datorit numrului mic de salariai, se
limiteaz posibilitatea de aplicare a separrii atribuiilor i responsabilitilor trebuie s
fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i responsabilitilor i s compenseze
aceast limitare prin alte msuri de control.
9.2.6. n entitatea public, accesul la resursele materiale, financiare i informaionale,
precum i protejarea i folosirea corect a acestora se reglementeaz prin acte
administrative, care se aduc la cunotina salariailor. Restrngerea accesului la resurse
reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.
9.3. Referine principale:
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind
organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii.
Standardul 10 - Supravegherea
- fluctuaia personalului;
- lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;
- fraude;
- dificulti i/sau disfuncionaliti n funcionarea echipamentelor din dotare;
- disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii;
- schimbri de proceduri etc.
- angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea public din alte
considerente;
- delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.);
- proceduri formalizate pentru administrarea situaiilor care pot afecta continuitatea
operaional i a tranzaciilor financiare relevante;
- achiziii pentru nlocuirea unor echipamente necorespunztoare din dotare;
- service pentru ntreinerea echipamentelor din dotare.
12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil i rapid, att n interiorul entitii
publice, ct i ntre aceasta i mediul extern, i s serveasc scopurilor utilizatorilor.
12.2.6. Comunicarea cu prile externe trebuie s se realizeze prin canale de
comunicare stabilite i aprobate, cu respectarea limitelor de responsabilitate i a
delegrilor de autoritate, stabilite de manager.
12.2.7. Conducerea entitii publice reevalueaz sistematic i periodic cerinele de
informaii i stabilete natura, dimensiunea i sursele de informaii i date care
corespund satisfacerii nevoilor de informare a entitii.
12.3. Referine principale:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul
financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
- actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
- regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de
nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind
exercitarea activitii de audit public intern;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de
cooperare pentru asigurarea funciei de audit public intern;
- Hotrrea Guvernului nr. 1.259/2012 pentru aprobarea Normelor privind coordonarea i
desfurarea proceselor de atestare naional i de pregtire profesional continu a
auditorilor interni din sectorul public i a persoanelor fizice;
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind
conduita etic a auditorului intern.
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare:
control intern - totalitatea politicilor i procedurilor elaborate i implementate de
managementul entitii publice pentru a asigura: atingerea obiectivelor entitii ntr-un
mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor specifice domeniului, a politicilor
i deciziilor managementului; protejarea bunurilor i informaiilor, prevenirea i
depistarea fraudelor i erorilor; calitatea documentelor contabile, precum i furnizarea n
timp util de informaii de ncredere pentru management;
- Comisia European: controlul intern reprezint ansamblul politicilor i procedurilor
concepute i implementate de ctre managementul i personalul entitii publice, n
vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entitii publice
ntr-un mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i
regulilor managementului; protejarea bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea
fraudelor i greelilor; calitatea documentelor de contabilitate i producerea n timp util
de informaii de ncredere, referitoare la segmentul financiar i de management;
- INTOSAI: controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza o
asigurare rezonabil c obiectivele managementului sunt ndeplinite;
- Comitetul Entitilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) - COSO:
controlul intern este un proces implementat de managementul entitii publice, care
intenioneaz s furnizeze o asigurare rezonabil cu privire la atingerea obiectivelor,
grupate n urmtoarele categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea
informaiilor financiare; respectarea legilor i regulamentelor.
- Institutul Canadian al Contabililor Autorizai (Criteria of Control): controlul intern este
ansamblul elementelor unei organizaii (inclusiv resursele, sistemele, procesele, cultura,
structura i sarcinile) care, n mod colectiv, i ajut pe oameni s realizeze obiectivele
entitii publice, grupate n trei categorii: eficacitatea i eficiena funcionrii; fiabilitatea
informaiei interne i externe; respectarea legilor, regulamentelor i politicilor interne.
public fa de schimbare. ntr-o entitate public cultura se transmite prin reguli scrise,
reguli nescrise i prin standarde de etic social i de comportare. Acestea sunt relativ
stabile n timp. n entitile publice exist, n general, o cultur de tip normativ, n care
accentul se pune pe urmrirea corect a procedurilor, care sunt mai importante dect
rezultatele. De asemenea, n acest tip de cultur organizaional standardele
profesionale, morale etc. sunt ridicate.
Deficien/Slbiciune de control intern - o condiie/situaie care afecteaz capacitatea
instituiei de a-i atinge obiectivele generale. Conform documentului "Liniile directoare
privind standardele de control intern n sectorul public", emise de INTOSAI, o deficien
poate fi un defect perceput, potenial sau real ori o oportunitate de a consolida controlul
intern pentru a spori probabilitatea c obiectivele generale ale instituiei vor fi atinse.
Delegare - procesul de atribuire de ctre un manager, pe o perioad limitat, a unora
dintre sarcinile sale unui subordonat, mpreun cu competenele i responsabilitile
aferente.
Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor
estimate ale unei activiti, cu meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate.
Eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre
activiti i raportul dintre efectul proiectat i rezultatul efectiv al activitii respective.
Eficiena - maximizarea rezultatelor unei activiti n relaie cu resursele utilizate.
Entitate public - autoritate public, instituie public, companie/societate naional,
regie autonom, societate comercial la care statul sau o unitate administrativ teritorial este acionar majoritar, cu personalitate juridic, care utilizeaz/administreaz
fonduri publice i/sau patrimoniu public.
Etica - etica n sectorul public acoper patru mari domenii: stabilirea rolului i a
valorilor serviciului public, precum i a rspunderii i nivelului de autoritate i
responsabilitate; msuri de prevenire a conflictelor de interese i modaliti de rezolvare
a acestora; stabilirea regulilor (standarde) de conduit a funcionarilor publici; stabilirea
regulilor care se refer la neregulariti grave i fraud.
Evaluare - funcie managerial care const n compararea rezultatelor cu obiectivele,
depistarea cauzal a principalelor abateri (pozitive i negative) i luarea unor msuri cu
caracter corectiv sau preventiv.
Fia postului - document care definete locul i contribuia postului n atingerea
obiectivelor individuale i organizaionale, caracteristic att individului, ct i entitii, i
care precizeaz sarcinile i responsabilitile care i revin titularului unui post. n general,
fia postului cuprinde: denumirea postului, obiectivele individuale, sarcinile,
competenele, responsabilitile, relaiile cu alte posturi, cerinele specifice privind
pregtirea, calitile, aptitudinile i deprinderile necesare realizrii obiectivelor
individuale stabilite pentru postul respectiv.
Flux informaional - totalitatea tipurilor de informaii transmise ntr-un interval de timp
determinat, asamblate ntr-un circuit logic pe care datele l parcurg din momentul
colectrii lor de la sursa de informare i pn n momentul furnizrii la un receptor sub
form de informaii, prin canale informaionale adecvate destinaiei acestora.
Funcie - totalitatea posturilor care au caracteristici asemntoare din punctul de
vedere al sarcinilor, obiectivelor, competenelor, responsabilitilor i procedurilor.
ANEXA Nr. 2
PROCEDURA OPERAIONAL
Model
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
..........
..........
COD: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . .
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a
reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale
Numele i prenumele
Funcia
Data
Semntura
1.1.
Elaborat
1.2.
Verificat
1.3.
Aprobat
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale
Componenta revizuit
Modalitatea reviziei
2.1.
Ediia I
x
2.2.
Revizia 1
2.3.
Revizia 2
. . . . . . . . . . Revizia . . . . . . . . . .
..........
Ediia a II - a
x
..........
Revizia 1
2.n.
..........
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din
cadrul ediiei procedurii operaionale
Scopul difuzrii
Exemplar nr.
Compartiment
Funcia
Numele i prenumele
Data primirii
Semntura
3.1.
aplicare
3.2.
aplicare
..........
..........
..........
informare
..........
..........
..........
eviden
..........
..........
..........
arhivare
..........
..........
..........
alte scopuri
3.n.
..........
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
4. Scopul procedurii operaionale
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
5.3. Listarea principalelor activiti de care depinde i/sau care depind de activitatea
procedurat
5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date i/sau beneficiare de rezultate ale
activitii procedurate; listarea compartimentelor implicate n procesul activitii
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
6. Documente de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional
Nr.
crt.
Termenul
1.
Procedura operaional
Prezentarea formalizat, n scris, a tuturor pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru
stabilite i a regulilor de aplicat n vederea realizrii activitii, cu privire la aspectul
procesual
2.
..........
..........
n
..........
..........
Nr.
crt.
Abrevierea
Termenul abreviat
1.
P.O.
Procedura operaional
2.
E
Elaborare
3.
V
Verificare
4.
A
Aprobare
5.
Ap.
Aplicare
6.
Ah.
Arhivare
..........
..........
..........
n
..........
..........
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
8. Descrierea procedurii operaionale
8.1. Generaliti
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista i proveniena documentelor utilizate
8.2.2. Coninutul i rolul documentelor utilizate
8.2.3. Circuitul documentelor
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale
8.3.2. Resurse umane
8.3.3. Resurse financiare
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Planificarea operaiunilor i aciunilor activitii
8.4.2. Derularea operaiunilor i aciunilor activitii
8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitii
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
9. Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Nr.
crt.
II
III
IV
VI
..........
..........
1.
a
E
2.
3.
4.
Ap.
5.
Ap.
6.
Ah.
..........
..........
..........
n
..........
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Nr. anex
Denumirea anexei
Elaborator
Aprob
Numr de exemplare
Difuzare
Arhivare
Alte elemente
Loc
Perioad
1.
2.
..........
Entitatea public . . . . . . . . . .
Departamentul (Direcia) . . . . . . . . . .
Procedura operaional . . . . . . . . . .
Cod: P.O. . . . . . . . . .
Ediia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . .
Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Exemplar nr. . . . . . . . . .
11. Cuprins
Pagina
Coperta
1.
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a
reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale
2.
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale
3.
Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul
ediiei procedurii operaionale
4.
Scopul procedurii operaionale
5.
Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
6.
Documentele de referin (reglementri) aplicabile activitii procedurate
7.
Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional
8.
Descrierea procedurii operaionale
9.
Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
10.
Anexe, nregistrri, arhivri
11.
Cuprins
A. Precizri generale
b.2.3) Cu privire la Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz,
revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale (componenta 3):
refer la instruciuni, precizri, decizii, ordine sau altele asemenea i au efect asupra
activitii procedurate.
- se va urmri definirea acelor termeni care: reprezint element de noutate; sunt mai
puin cunoscui; prezint sensuri diferite; prin neexplicitarea lor, pot conduce la confuzii
etc.;
- se recomand precizarea, acolo unde este cazul, a actului relevant care definete
termenul n cauz;
- se va avea n vedere abrevierea termenilor (cuvinte, expresii, denumiri de instituii etc.)
utilizai cu mai mare frecven n textul procedurii operaionale i/sau care, n urma
acestei aciuni, permit o nelegere i utilizare mai uoar a procedurii;
ANEXA Nr. 3
Entitatea public . . . . . . . . . .
Aprobat
Preedintele structurii,
..........
(numele, prenumele/funcia/semntura/data)
SITUAIE CENTRALIZATOARE
semestrial/anual privind stadiul implementrii i dezvoltrii sistemului de control
intern/managerial
la data de1) . . . . . . . . . .
Nr.
crt.
Specificaii
Total
(numr)
Observaii
Aparatului propriu
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
CAPITOLUL II
Stadiul implementrii standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor
autoevalurii la data de 31 decembrie 20 . . . 3)
Denumirea standardului
din care:
Observaii
Aparat propriu
PI
NI
PI
NI
PI
NI
10
11
I. Mediul de control
Standardul 1 - Etica i integritatea
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 10 - Supravegherea
V. Evaluare i audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
ANEXA Nr. 4
INSTRUCIUNI
privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra sistemului de control
intern/managerial
ANEXE
1. Prevederi generale
1.1. n conformitate cu dispoziiile art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, conductorul fiecrei entiti publice
elaboreaz, anual, un raport asupra sistemului de control intern/managerial, denumit n
continuare raport, ntocmit potrivit formatului prevzut n anexa nr. 4.3, care face parte
integrant din prezentele instruciuni.
1.2. Raportul constituie forma oficial de asumare a responsabilitii manageriale de
ctre conductorul entitii publice cu privire la sistemul de control intern/managerial i
este documentul prin care entitile publice n care se exercit funcia de ordonator
2. Coninutul raportului
SUMAR:
ANEXA Nr. 4.1 Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de
control intern/managerial
ANEXA Nr. 4.2 Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii
ANEXA Nr. 4.3 Raport asupra sistemului de control intern/managerial la data de 31
decembrie 20 . . .
Conductor de compartiment,
..........
(numele, prenumele, funcia/semntura/data)
CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial
Rspuns i explicaii2)
Da/Nu3)
I/PI/NI
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 - Etica i integritatea
A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de
comportament etic n realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil att personalului de
conducere, ct i celui de execuie din cadrul compartimentului?
Au fost luate msuri suficiente i adecvate pentru a reduce la un nivel acceptabil riscurile
asociate funciilor sensibile?
Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T., unde:
S - precise; M - msurabile i verificabile; A - necesare; R - realiste; T - cu termen de
realizare?
Standardul 6 - Planificarea
Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare realizrii
obiectivelor specifice compartimentului?
Standardul 10 - Supravegherea
V. EVALUARE I AUDIT
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
Conductorul compartimentului realizeaz, anual, operaiunea de autoevaluare a
subsistemului de control intern/managerial?
Aprobat
Preedintele structurii,
..........
(numele/prenumele/funcia/semntura/data)
SITUAIA SINTETIC
a rezultatelor autoevalurii
Denumirea standardului
I*)
PI
NI
I/PI/NI
Standardul 6 - Planificarea
Standardul 10 - Supravegherea
V. Evaluare i audit
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
Elaborat:
Secretariatul structurii cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare
metodologic
RAPORT
asupra sistemului de control intern/managerial la data de 31 decembrie 20 . . .
n temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind
controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, subsemnatul . . . . . . . . . . (numele i prenumele), n calitate de . .
. . . . . . . . (denumirea funciei de conductor al entitii publice), declar c . . . . . . . . . .
(denumirea entitii publice) dispune de un sistem de control intern/managerial ale crui
concepere i aplicare . . . . . . . . . . (permit/permit parial/nu permit) conducerii . . . . . . . . .
. (i, dup caz, consiliului de administraie) s furnizeze o asigurare rezonabil c
fondurile publice gestionate n scopul ndeplinirii obiectivelor generale i specifice au fost
utilizate n condiii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficien i economicitate.
Aceast declaraie se ntemeiaz pe o apreciere realist, corect, complet i demn
de ncredere asupra sistemului de control intern/managerial al entitii, formulat n baza
autoevalurii acestuia.
..........
(funcia)
(numele i prenumele)
(semntura i tampila)
NOT:
Declaraiile conductorului entitii publice trebuie s fie corelate att ntre ele, ct i
cu coninutul anexei nr. 3 la ordin i al anexelor nr. 4.1 i nr. 4.2 la instruciuni