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Todas las partidas incluidas como parte del efectivo son realizables en las cantidades
indicadas, (valuacin de la moneda extranjera en caja).
Dar una conclusin para efectos de emitir una opinin como revisores fiscales al corte del
periodo.
DESCRIPCION DEL PROCESO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR :
FECHA:
________________________________
_______________________________
DESIGNADO
________________________________
GERENTE
________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARQUEO DE CAJA GENERAL
PROFORMA: A1
OBJETIVOS
0
1
PROCEDIMIENTOS
0
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA:
_____________________________________
_____________________________
Encargado
_____________________________________
______________________________
Gerente
_____________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
ARQUEO DE CAJA MENOR
PROFORMA: A2
OBJETIVOS:
0
Verificar el adecuado manejo de los fondos de caja menor y su saldo razonable al corte del
perodo.
PROCEDIMIENTO
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA:
_____________________________________
Encargado
_______________________________
_____________________________________
Gerente
_______________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVERSIONES
PROFORMA: B
PROCEDIMIENTO
OBJETIVO
0
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTO
Provisiones o valorizaciones.
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTO
1
Valuacin de inversiones.
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTO
determine la necesidad de ajustarlas.
1
VISITA FINAL
10 Informacin para revelaciones. Determinar si se ha obtenido
informacin suficiente para la Revelacin en los estados
financieros de acuerdo con lo Expuesto en el Decreto 2649
Captulo 4 (Restricciones, Polticas contables).
11 Actualice el trabajo realizado en los pasos 1 al 10, y de acuerdo a
las conclusiones obtenidas evale el alcance de auditora para la
revisin.
PREPARO
REVISO
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA D INVENTARIOS
PROFORMA: C
OBJETIVOS
0
Determinar si las cantidades de inventarios que soportan el saldo al fin del ao han sido
razonablemente establecidas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2
0
1
2
4
PRUEBA DE COSTOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
es
1
2
0
1
2
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
__________________________
Fecha
__________________________
FechaPROGRAMA
DE AUDITORIA
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
PROFORMA: C2
CUENTA 13
FECHA DE EJECUCIN :
RESPONSABLE :
SUBCUENTAS
1305
1310
Materias Primas
1315
1320
1325
Materiales y Suministros
1330
Semovientes
1335
Mercancas en Trnsito
1340
1345
1390
Provisin Inventarios
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Analizar los saldos y los movimientos de las cuentas auxiliares durante el periodo auditado y
comprobar si cada dbito se hallan amparado por el documento adecuado.
Determine que existe un responsable en el manejo de los inventarios y que todas las
existencias estn bajo control.
Verifique que existe un krdex de existencia en el almacn y compruebe que en el estn
dando las entradas y salidas de las respectivas existencias.
Verifique los dbitos y crditos que no se hayan originado por operaciones propias de a
cuenta de inventarios y los ajustes realizados para tal fin.
Conciliar el saldo del libro mayor auxiliar.
SI NO
0
0
1
2
3
4
5
Materias Primas?
Piezas compradas?
Productos terminados comprados?
Suministros Varios?
Productos en Proceso?
Productos terminados fabricados por la empresa?
0
1
Inventario Permanente?
Inventario Fsico?
5
6
OBSERVACIONES
SI NO
de modo que todas las rdenes sean registradas?
2
0
1
2
3
4
5
6
Cantidades?
Localizacin de las mercancas?
Mnimos?
Mximos?
Costo unitario?
Valor total empresas?
Costo Ajustado?
0
1
OBSERVACIONES
SI NO
7
OBSERVACIONES
REVISADO
________________________________________
GERENTE
FECHA
______________________________
______________________________________
SUPERVISOR
_____________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBLIGACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS
PROFORMA: D
OBJETIVOS
0
0
1
2
Aportes
Servicios
Mercadeo
0
1
REF P/T
HECHO POR
documentacin soporte,
Realice extensiones aritmticas .
Establezca posibles causas comunes de ocurrencia de
diferencias. Documente en P/T.
Verifique el listado de cartera a la fecha del examen contra
pagares y/o libranzas vigentes en custodia, cercirese de se
trata de originales y de que sobre los mismos no exista ningn
tipo de restriccin o endoso obtenga explicacin de las
diferencias que se presenten.
En el evento de presentar endosos, evale su adecuada
clasificacin contable basados en los contratos o convenios
que generaron los endosos (Deje evidencia en P/T).
Revise
que
se
hayan
hecho
las
verificaciones
correspondientes sobre la informacin suministrada por
asociado y el codeudor, que exista suficiente evidencia este
hecho.
Examine y evale el resultado de la consulta hecha situacin
de crdito de las empresas afiliadas.
2
0
REF P/T
HECHO POR
Evale
se
reciben
informes
de
los
abogados
REF P/T
HECHO POR
REF P/T
HECHO POR
en el paso 5
realice el
Revisado por
________________________
Aprobado por
Fecha
__________________________
______________________
Fecha
______________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
PROFORMA: G
OBJETIVOS:
0
Obtener evidencia competente y suficiente para determinar que las propiedades planta y
equipo existen y son propiedad de la entidad.
Examinar que las compras y ventas son vlidas y fueron debidamente autorizadas y
registradas.
Verificar que no se hayan cargada a gastos partidas importantes que debern ser
capitalizarlas.
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
examinando
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
de
dicho
inventario
para
el
legajo
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
INDICE
FIRMA Y
FECHA
FECHA:
__________________________________________ ______________________________
Encargado
__________________________________________ ______________________________
Gerente
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO
POR
REVISADO POR:
REFERENCIA
P/T
FECHA:
__________________________________________ ______________________________
Encargado
__________________________________________ ______________________________
Gerente
PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVOS DIFERIDOS
PROFORMA: H
OBJETIVOS
0
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1.Solicite al departamento de contabilidad una copia de los
cuadros de amortizacin de gastos anticipado y cargos
diferidos y tmelos como papeles de trabajo, realizando el
siguiente trabajo:
1.1Haga pruebas de suma.
1.2Cruce el saldo por amortizar con balance al corte del perodo.
1.3Selecciones aquellos saldos ms significativos de acuerdo con
indicadores del Designado de auditora y verifique los
documentos soporte de las adiciones o compras de activos
diferidos, centrando su atencin en aspectos tales como:
0 Verificacin del pago
1 Autorizacin de la compra
2 Razonabilidad del monto adquirido
3 Fecha de adquisicin y registro contable en el mismo
periodo.
Los documentos soporte que se debern examinar, entre otros
pueden ser los siguientes:
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
contrato
de
instalacin
organizacin
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
las
REVISADO POR:
FECHA:
__________________________________________
______________________________
DESIGNADO
__________________________________________ ______________________________
Gerente PROGRAMA DE AUDITORIA
OTROS ACTIVOS
PROFORMA: 1
OBJETIVOS:
0
1
2
Determinar la razonabilidad de las cuentas que componen el rubro al cierre del periodo.
Verificar la existencia de los activos examinados.
Examinar la suficiencia de la provisin.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
0
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA:
__________________________________________ ______________________________
DESIGNADO
__________________________________________ ______________________________
Gerente
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROFORMA: BB
A. OBJETIVOS
0
Comprobar que las obligaciones financieras se manejan de acuerdo con las polticas y
procedimientos establecidos por la Entidad.
Verificar que los intereses causados por obligaciones financieras son determinados
correctamente en funcin de los prstamos efectivamente recibidos, las tasas y plazos
pactados.
Comprobar que los registros del Mayor estn adecuadamente soportados, que las
transacciones y saldos estn ntegramente contabilizados en los registros
correspondientes y en el perodo adecuado,
ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE Y
CONTROL
REF. P/T
0
1
Son causados
Intereses?
amortizados
mensualmente
los
HECHO POR
0
1
2
1
0
1
2
3
4
0
1
2
3
4
REF. P/T
HECHO POR
1
5
Comprobar
la
adecuada
presentacin
de
las
HECHO POR
CONCLUSIN
HECHO POR
____________________________
Fecha
____________________________
Fecha
PROGRAMA DE AUDITORIA
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PROFORMA: FF
OBJETIVOS:
0
PROCEDIMIENTOS
0
0
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
procedimientos utilizado por la entidad para realizar dicha
estimacin.
1
Cesantas:
lnt. Cesantas:
Prima legal :
Vacaciones :
Prima extralegal:
8.33%
12% anual
8.33%
4.17%
____________
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
0
16 Fecha de ingreso
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
0
1
2
3
INDICE
consolidadas
para
cada
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
INDICE
FIRMA Y
FECHA
perodo.
14 Analice crticamente cualquier otra cuenta del rubro
"Estimados" con saldo significativo al corte del balance.
REVISADO POR
FECHA
Designado
Gerente REVISION BIMESTRAL DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y AVISOS
PROFORMA: W19- 1
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO
INDICE
OBJETIVOS:
Este programa persigue (os siguientes objetivos:
0
Cerciorarse que la
declaraciones de ICA
Caja
presenta
oportunamente
las
PROCEDIMIENTO:
Nota:
Recuerde revisar la legislacin vigente e indagar sobre recientes
modificaciones a las normas.
1.
0 Cruce las cifras de la declaracin del bimestre anterior, con libros
oficiales ( recuerde que el atraso mayor a 4 meses puede
generar sancin del Artculo 655 Estatuto Tributario), dejando
evidencia en la copia de la declaracin incluida con anterioridad
en P/T.
1
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
10 del formulario.
3
REVISADO POR:
FECHA
ENCARGADO
PROGRAMA DE AUDITORIA
DECLARACIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y AVISOS
PROFORMA: W19-2
REF P/T
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Para efectos de la finita por el Revisor Fiscal de la declaracin de la
HECHO
POR
REF P/T
Industria y comercio del bimestre, establecer:
0
Procedimientos Generales
Pruebas de Auditora
HECHO
POR
REF P/T
1
Procedimiento Analticos
HECHO
POR
REF P/T
5
0
1
REVISADO
HECHO
POR
FECHA
_________________________________________ ____________________________
DESIGNADO
________________________________________
GERENTE
_____________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
LIBROS DE COMERCIO PROGRAMA DE REVISORIA FISCAL
PROFORMA: X 13
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
El objetivo de este programa de trabajo es el de evidencias
suficientes para soportar la opinin del revisor fiscal, incluida en el
prrafo legal de su dictamen, sobre cumplimiento de cierras
disposiciones del Cdigo de Comercio y el Decreto 2649/93. Este
programa es de uso obligatorio en todos los casos en los cuales un
miembro de la firma acte como revisor fiscal. (Las citas indican los
nmeros de los artculos correspondientes del Cdigo de Comercio
(C, de Co.) y el Decreto 2649/93.
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS PRELIMINARES
LIBROS DE COMERCIO Y COMPROBANTES
1. Obtenga los siguientes libros de comercio de la compaa:
0
1
0
1
2
3
4
5
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
7
8
ESTATUTOS
1
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
ciertas transacciones y lmites de aprobacin, etc.) con el fin de
obtener satisfaccin de que las operaciones registradas y los
actos de los administradores se ajusta a los estatutos.
2
ACTAS
2
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
INDICE
de
CONTROL INTERNO
0
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
los estados financieros revise y evale lo adecuado de las
medidas de control interno y de conservacin y custodia de los
bienes de la sociedad y de los terceros en su poder.
6.1 Inspeccione los bienes de la sociedad y los de terceros en su
poder (Artculo 207 C, de Co.) a travs de:
6.1.1 Arqueos de caja
6.1.2 Arqueos de inversin
6.1.3 Conteos fsicos de inventarios
6.1.4 Inspeccin de activos fijos
6.1.5 Inspeccin de inventarios recibidos en consignacin.
PUBLICACION DE BAl-At4CES
1
OTROS ASPECTOS
2
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
INDICE
VISITA FINAL
5
Los acontecimientos
ejercicio.
importantes
acaecidos
despus
del
FIRMA Y
FECHA
PROCEDIMIENTOS
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA
DESIGNADO
GERENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
REVISION MENSUAL - DE RETENCION EN LA FUENTE
PROFORMA:Wl-1
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO
OBJETIVOS
Este programa persigue los siguientes objetivos:
0
PROCEDIMIENTOS:
NOTA: Recuerde que para realizar este trabajo debe tener disponible
la legislacin vigente: antes de iniciar la revisin, indague sobre
modificaciones recientes en las normas y compruebe su aplicacin
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
Verifique que los puntos que hayan quedado del mes anterior,
son tenidos en cuenta en la revisin del perodo.
(incluya un
Coteje el saldo por cada concepto al cierre del mes con registros
auxiliares y el total con balance de prueba de dicho mes.
la
FIRMA Y
FECHA
Si la entidad es autorretenedora:
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
PROGRAMA DE AUDITORIA
RETENCIN EN LA FUENTE
PROFORMA: Wl-2
OBJETIVOS: Comprobar que:
0
Las retenciones efectuadas se hicieron por las tasas y sobre las bases de Ley.
1. ASPECTOS GENERALES
Para las retenciones seleccionadas por cada concepto:
0
REF. P/T
HECHO
POR
PROCEDIMIENTO
3
REF. P/T
provisiones
los
para
Otros
HECHO
POR
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
III.
HONORARIOS,
ARRENDAMIENTOS
COMISIONES,
SERVICIOS
HECHO
POR
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
HECHO
POR
REF. P/T
HECHO
POR
VII.
EXPRESE UNA CONCLUSION SOBRE EL TRABAJO
EFECTUADO
PROGRAMA DE AUDITORIA
DECLARACIN DE RETENCIONES
PROFORMA: W1 3
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Para efectos de la firma por el Revisor Fiscal de la declaracin de
retenciones del mes, establecer
REF. P/T
0
Procedimientos Generales
HECHO
POR
REF. P/T
HECHO
POR
INDICE
FIRMA Y
FECHA
presentado.
1
PRUEBAS SELECTIVAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
IMPUESTO A LAS VENTAS
PROFORMAS: W 13
DESCRIPCIN DEL PROCESO
OBJETIVOS:
Este programa persigue los siguientes objetivos:
0
0
0
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
gravadas
utilizando
el
mismo
FIRMA Y
FECHA
Extensiones aritmticas.
Compruebe si
sobre las mercancas para consumo propio,
muestras, promociones entregadas a ttulo gratuito, se liquida el
correspondiente impuesto sobre el valor comercial, verifique su
correrte registra en la subcuenta [VA generado. La operacin de
soportarse con una nota contable (Ley 223/95).
INDICE
FIRMA Y
FECHA
9
10
11
12
Autorizacin de Gerente.
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA:
_________________________
ENCARGADO
______________________________
__________________________
GERENTE
______________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
REVISION It4FORfAACiON MEDIOS MAGNETICOS DIAN
PROFORMA : W - 27
REF. P/T
0
OBJETIVOS
FIRMA Y
FECHA
REF. P/T
2
0
1
2
3
0
1
2
3
4
5
6
7
8
FIRMA Y
FECHA
REF. P/T
4
0
1
2
11
0
1
2
6
REVISADO
____________________
DESIGNADO
FIRMA Y
FECHA
FECHA:
____________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CONCEPTO
Fondo liquidez
Cartera de Crdito '
Cartera Crdito con Entidades
vigiladas por Superbancaria
Inversiones deuda pblica
Inversiones Banco Repblica
TOTAL COLOCACIONES
_________________
Depsito Asociados
Depsitos de terceros
Depsitos Especiales
TOTAL CAPTACIONES
_________________
___________________
___________________
CONCLUYA
Haga una relacin breve de los medios que utiliza la Revisora Fiscal para garantizar la
normal y peridica vigilancia de las operaciones de ahorro y crdito.
Por ejemplo:
0 Verificacin de extracto del fondo de liquidez y Arqueo de ttulos.
1 Revisin de ajuste oportuno al fondo de liquidez
2 Anlisis peridicas de aumentos o disminuciones de las captaciones
3 Visitas a las oficinas seccin ahorro y crdito.
4 Revisin mensual de E.F; generacin de informes.
5 Participacin activa en consejo.
6 Anlisis de morosidad.
7 Conocimiento de Reglamentos.
8 Conocimiento de Procedimientos.
9 Etc.
SUGERENCIAS FINALES:
0
10
11
12
13
0
1
2
Seores
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE COOPERATIVAS
"DANCOOP"
Atn: Dra. ________________________
Jefe de Divisin de Anlisis Contable
Santaf de Bogot,
Respetados seores:
Adjunto a la presente, certificacin del Revisor Fiscal correspondiente al ________________
TRIMESTRE
de
199___
de
la
cooperativa
____________________________________________
con Personera Jurdica No.
____________ del ____ de ____ de 197____, dando cumplimiento al Artculo 18 del Decreto
1134 de 1989.
Cordialmente,
____________________________
Revisor Fiscal
T.P. _____ T.
Designado
Mara del Pilar.Copia: , Archivo, P/T.
EL
SUSCRITO
REVISOR
FISCAL
COOPERATIVA___________________________________
______________________________________________ ENTIDAD
JURDICA N. _________________________________
DE
CON
LA
PERSONERIA
La Entidad se ajust al rgimen de inversin sealado por la Ley en relacin con los
recursos de captacin de ahorros y los servicios de previsin, asistencia y solidaridad se
prestaron sin comprometer los citados recursos.
La Revisora Fiscal cuenta con los medios suficientes y adecuados para garantizar la
normal y peridica vigilancia de las operaciones de ahorro y crdito excepto por que los
libros oficiales se encuentran actualizados hasta la
informacin del mes de
_____________________ Al no disponerse de libros oficiales por los meses de
__________________,
_________________
y
_______________________
la
certificacin de los puntos 1, 2, 4 y 5 se toma de los registros en libros auxiliares.
Se
expide
en
___________________
a
los
_________________________________________
de mil
novecientos
noventa y
_______________ (199 ______).
Atentamente,
Revisor Fiscal
T.P. _________ - T
Designado
M.p.a.
ARTICULO 18
DECRETO 1134 DE 1989
RAZON SOCIAL
TRIMESTRE
_______________________________________
RESOLUCIN DE CONSTITUCION
____________________
AO
_______________________________________
_____________________
Meses
Promedio
Mens.
Captaciones
F. Liquidez
Requerido
F. Liquidez
Libros
0 RELACIN DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO ARTICULO 9 DECRETO 1134 DE 1989
CONCEPTO
Aportes mnimos
Irreducibles segn
Estatutos (pagados)
Mas:
Fecha de
ajuste
F. Liquidez
Ajustado
Reservas
Protec
Aportes
Capacidad de
Endeudamiento
reservas x 10)
(aporte
ms
CONCEPTO
Pasivo Total menos F.
Social C.M. Diferidad Sucursal (a)
Monto Mximo Captacin
De terceros (a x 30%)
Captacin de terceros registrada
61 90 d
91 180 d
181 30
12a
1
4a
Ms
3
NOTA:
El menor valor de la provisin frente al porcentaje requerido corresponde a los aportes
sociales
Respectivos
_________________________
_________________________
_________________________
Gerente
Contador
T.P.
Revisor Fiscal
T.P.
Designado
PROGRAMA DE AUDITORIA
REVISION FUNCION DE AUDITORIA INTERNA
PROFORMA: P4
DESCRIPCIN DEL PROCESO
OBJETIVOS
Este programa persigue los siguiente objetivos:
0
PROCEDIMIENTOS
0
INDICE
FIRMA Y
FECHA
INDICE
FIRMA Y
FECHA
REVISADO POR:
FECHA:
__________________________________________
DESIGNADO
___________________________
GERENTE
__________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
REVISIN GENERAL OFICINA
PROFORMA: X 14
OBJETIVOS
0
Evaluar la razonabilidad de los saldos (en las cuentas relacionadas en los listados
Financieros
EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS
A. GENERAL,
0
0
1
2
3
Variaciones inusuales
Saldos contrarios a su naturaleza
Saldos antiguos
Saldos con conceptos y clasificaciones diferentes a las
estipuladas en el PUC.
REF. P/T
HECHO
POR
B. EFECTIVO
0
REF. P/T
HECHO
POR
C. GENERAL
0
0
1
2
3
Riesgos de acceso
0
1
2
3
4
5
6
REF. P/T
HECHO
POR
REF. P/T
HECHO
POR