Apurao Lucro Real - Imposto de Renda

Lucro Antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda

ADIES
Despesas no dedutiveis (Administrativas e Vendas)
Proviso para crdido de liquidao dvidosa
EXCLUSES
Lucro Real (Base de Calculo do IRPJ)
IRPJ Aliquota Normal 15%
IPRJ Aliquota Adicinonal 10%
IRPJ devido

Apurao Lucro Presumido - Imposto de Renda

Lucro Bruto do Perodo
Base de presuno
Base de Calculo para IR
IRPJ Aliquota Normal 15%
IPRJ Aliquota Adicinonal 10%
IRPJ devido

Lucro Real - Imposto de Renda

R$

4,958.50

R$

R$

R$

4,958.50

R$

743.78

R$

R$

743.78

R$

21,000.00

cro Presumido - Imposto de Renda

32%
R$

6,720.00

R$

1,008.00

R$
R$

1,008.00

Apurao Lucro Real - CSLL

Lucro Antes da Contribuio Social e do Imposto de Renda

R$

4,958.50

ADIES
Despesas no dedutiveis (Administrativas e Vendas)

R$

Proviso para crdido de liquidao dvidosa

R$

EXCLUSES
Base de Calculo para Cont. Social sobre Lucro Liquido

R$

Aliquota

4,958.50
9%

CSLL Devido

R$

446.27

R$

21,000.00

Apurao Lucro Presumido - CSLL

Lucro Bruto do Perodo
Base de presuno
Base de Calculo para Cont. Social sobre Lucro Liquido

32%
R$

Aliquota
CSLL Devido

6,720.00
9%

R$

604.80

DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) Deduo da Receita Bruta
- ICMS Sobre Venda
- PIS sobre Vendas
- ICMS Sobre Venda
= RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Despesas Financeiras
Despesas com Pessoal
= LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
= LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

21,000.00
5,512.50
3,570.00
346.50
1,596.00
15,487.50
7,000.00
8,487.50
3,529.00
40.00
70.00
22.00
3,397.00
4,958.50
4,958.50

DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) Deduo da Receita Bruta
- ICMS Sobre Venda
- PIS sobre Vendas
- ICMS Sobre Venda
= RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Despesas Financeiras
Despesas com Pessoal
= LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
= RESULT DO EXERCICIO ANTES DA PROV P/ IR E CSLL
(-) Proviso para Contribuio Social
(-) Proviso para Imposto de Renda
= RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL
= LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

21,000.0
5,512.5
3,570.0
346.5
1,596.0
15,487.5
7,000.0
8,487.5
3,529.0
40.0
70.0
22.0
3,397.0
4,958.5
4,958.5
446.2
743.7
3,768.4
3,768.4

DRE
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

21,000.00
5,512.50
3,570.00
346.50
1,596.00
15,487.50
7,000.00
8,487.50
3,529.00
40.00
70.00
22.00
3,397.00
4,958.50
4,958.50
446.27
743.78
3,768.46
3,768.46

PIS NO CUMULATIVO
PIS SOBRE VENDA
VENDA DE MERCADORIA NO MS
ALIQUOTA PIS SOBRE VENDA
VALOR DO PIS SOBRE VENDA
PIS SOBRE COMPRA
COMPRA DE MERCADORIA NO MS
ALIQUOTA PIS SOBRE COMPRA
VALOR DO PIS SOBRE COMPRA
VALOR DO PIS NO MS

R$
R$
R$
R$
R$

COFINS NO CUMULATIVO
PIS SOBRE VENDA
VENDA DE MERCADORIA NO MS
R$
ALIQUOTA COFINS SOBRE VENDA
VALOR DO COFINS SOBRE VENDA
R$
PIS SOBRE COMPRA
COMPRA DE MERCADORIA NO MS
R$
ALIQUOTA COFINS SOBRE COMPRA
VALOR DO CONFIS SOBRE COMPRA
R$
VALOR DO COFINS NO MS
R$

3,000.00
1.65%
49.50
2,000.00
1.65%
33.00
16.50

3,000.00
7.60%
228.00
2,000.00
7.60%
152.00
76.00

DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) Deduo da Receita Bruta
- ICMS Sobre Venda
- PIS
- Cofins
= RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Despesas Financeiras
= LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
= RESULT DO EXERCICIO ANTES DA PROV P/ IR E CSLL
(-) Proviso para Contribuio Social
(-) Proviso para Imposto de Renda
= RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL
= LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

3,000.0
602.5
510.0
16.5
76.0
2,397.5
1,000.0
1,397.5
132.0
40.0
70.0
22.0
1,265.5
1,265.5
113.9
189.8
961.7
961.7

DRE
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

3,000.00
602.50
510.00
16.50
76.00
2,397.50
1,000.00
1,397.50
132.00
40.00
70.00
22.00
1,265.50
1,265.50
113.90
189.83
961.78
961.78

PIS CUMULATIVO
PIS SOBRE VENDA
VENDA DE MERCADORIA NO MS
ALIQUOTA PIS SOBRE VENDA
VALOR DO PIS SOBRE VENDA
VALOR DO PIS NO MS

R$
R$
R$

3,000.00
0.65%
19.50
19.50

COFINS CUMULATIVO
PIS SOBRE VENDA
VENDA DE MERCADORIA NO MS
ALIQUOTA COFINS SOBRE VENDA
VALOR DO COFINS SOBRE VENDA
VALOR DO COFINS NO MS

R$
R$
R$

3,000.00
3.00%
90.00
90.00

DRE
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) Deduo da Receita Bruta
- ICMS Sobre Venda
- PIS
- Cofins
= RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Despesas Financeiras
= LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
= RESULT DO EXERCICIO ANTES DA PROV P/ IR E CSLL
(-) Proviso para Contribuio Social
(-) Proviso para Imposto de Renda
= RESULT DO EXERCICIO APS A PROV P/ IR E CSLL
= LUCRO / PREJ LQUIDO DO EXERCCIO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

3,000.0
619.5
510.0
19.5
90.0
2,380.5
1,000.0
1,380.5
132.0
40.0
70.0
22.0
1,248.5
1,248.5
112.3
187.2
948.8
948.8

DRE
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

3,000.00
619.50
510.00
19.50
90.00
2,380.50
1,000.00
1,380.50
132.00
40.00
70.00
22.00
1,248.50
1,248.50
112.37
187.28
948.86
948.86