ALUR KEWAJIBAN PAJAK DALAM ENTITAS USAHA

EQUALISASI

SPT Masa PPN (Form 1111)

PPN KB dan PPnBM disetor ke kas negara
b

Sebagai
Pemotong /
Pemungut PPh
dalam tahun
berjalan

Dihitung KB / LB PPN

PPN Keluaran identik

Dengan PPN terutang

PPN Masukan identik dengan

PPN dibayar dimuka

Wajib Memungut
PPN saat
menyerahkan BKP/
JKP
Memungut
PPnBM atas
penyerahan
BKPTM

PKP

ENTITAS USAHA
(PERUSAHAAN)
OP/ BADAN

Pajak Daerah &

Retribusi Daerah
Example
- PBB
- PKB
- BPHTB
- Pajak Reklame
- PPJU
- PABT / P
- Pajak Parkir
- Retribusi Jalan

Terpungut
PPN saat
memperoleh
BKP / JKP

BM

Sebagai pihak
yang
terpotong /
terpungut PPh
dalam tahun
berjalan
Sebagai pihak
yang wajib
membayar /
menyetor
sendiri PPh
dalam tahun
berjalan
Penghitungan
PPh di akhir
tahun

PPh 4 (2)
PPh 21
PPh 22
PPh 23
PPh 26
PPh 15
PPh 4 (2)
PPh 21
PPh 22
PPh 23
PPh 24

PPh 19

PPh 25

Norma
Tanpa Norma
Norma Khusus
Pembukuan

Disetorkan ke Kas
Negara melalui Bank
Persepsi/PT.Pos &
Giro dengan SSP
SSP lembar 3
Di laporkan ke DJP /
KPP dengan SPT
Masa PPh

Kredit Pajak
(Angsuran PPh
dalam tahun
berjalan)
BedaTet BedaWaktuap
PSAK 46

Rekonsiliasi Fiskal
(Koreksi Fiskal)

L/R
Kome
-rsial

L/R
Fis
kal

Deductible Expenses
SPT Tahunan
PPh OP/ PPh
Badan

Di setor paling
lambat sebelum
30/4 tahun
berikutnya

PPh KB (Pasal
29) PPh LB
Kredit Pajak
(Pasal 28 A)
EQUALISASI

PPh Terutang