Professional Documents
Culture Documents
(2) Operatorii economici prevzui la alin. (1), denumii n continuare utilizatori, au obligaia s emit
bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale i s le nmneze clienilor. La solicitarea
clienilor, utilizatorii vor elibera acestora i factura.
(3) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt livrate prin distribuitori autorizai. n sensul prezentei
ordonane de urgen, prin distribuitor autorizat se nelege operatorul economic pe numele cruia a fost
eliberat autorizaia prevzut la art. 5 alin. (2).
(4) n baza autorizaiei de distribuie, distribuitorul are dreptul de a comercializa, direct sau prin
intermediul operatorilor economici prevzui n autorizaie, denumii n continuare uniti acreditate
pentru comercializare, aparatele de marcat electronice fiscale, inclusiv produsele complementare
acestora, pentru care a obinut autorizaia prevzut de prezenta ordonan de urgen.
(5) Distribuitorul autorizat are obligaia s asigure service-ul, direct sau prin intermediul operatorilor
economici prevzui n autorizaie, denumii n continuare uniti acreditate pentru service, att pentru
aparatele comercializate n mod direct, ct i pentru cele comercializate prin intermediul unitilor
acreditate pentru comercializare.
(6) Distribuitor autorizat poate fi productorul, importatorul sau persoana juridic romn care
achiziioneaz din statele membre ale Uniunii Europene aparate de marcat electronice fiscale. n situaia
defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale utilizatorii sunt obligai ca, n momentul constatrii
defeciunii, s anune distribuitorul autorizat care a livrat aparatul sau, dup caz, unitatea acreditat
pentru service a acestui distribuitor autorizat.
(7) O unitate este acreditat dac se afl pe lista unitilor propuse pentru acreditare pentru
comercializarea i/sau service-ul unui aparat de marcat electronic fiscal, iar aceast list a fost
acceptat de Comisie i a fost cuprins n autorizaie potrivit prezentei ordonane de urgen.
#M13
(8) n cazul defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale, pn la repunerea n funciune a
acestora, operatorii economici utilizatori sunt obligai s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n
acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n condiiile legii, pentru respectivele
operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea operaiunilor efectuate ntr-un
registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de transport n regim de
taxi.
(8^1) n cazul prevzut la alin. (8), operatorii economici utilizatori au obligaia s notifice imediat
distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditat, astfel nct utilizatorul s poat s fac
dovada comunicrii notificrii la distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditat, n faa
organelor de control. La momentul comercializrii aparatului de marcat electronic fiscal sau ulterior,
prile contractante stabilesc modul n care operatorul economic notific distribuitorul autorizat sau
unitatea de service acreditat n cazul defectrii aparatului de marcat electronic fiscal. Notificarea
efectuat n alt mod dect cel stabilit de prile contractante nu este valabil.
#M11
(9) Se interzice operatorilor economici care, potrivit legii, au obligaia de a utiliza aparate de marcat
electronice fiscale i de a emite bonuri fiscale cu acestea, s nmneze clienilor documente care atest
plata contravalorii bunurilor achiziionate sau serviciilor prestate, altele dect bonurile fiscale, cu
excepia situaiei prevzute la alin. (8).
(10) n cazul n care operatorii economici prevzui la alin. (1) nu nmneaz clientului bonul fiscal
sau nmneaz un alt document dect bonul fiscal, cu excepia situaiei prevzute la alin. (8), clientul este
obligat s solicite operatorului economic nmnarea bonului fiscal.
#M12
(10^1) n cazul n care operatorii economici prevzui la alin. (1) refuz emiterea i nmnarea bonului
fiscal clientului, cu excepia situaiei prevzute la alin. (8), acesta din urm are dreptul de a beneficia de
bunul achiziionat sau de serviciul prestat fr plata contravalorii acestuia.
(11) Operatorii economici prevzui la alin. (1) sunt obligai s afieze la loc vizibil un anun detaliat
de atenionare a clienilor cu privire la obligaia respectrii dispoziiilor prevzute la alin. (9), (10) i
(10^1). Modelul i coninutul anunului se aprob prin ordin al ministrului finanelor publice*).
#CIN
*) A se vedea Ordinul ministrului finanelor publice nr. 159/2015 pentru stabilirea modelului i
coninutului anunului de atenionare a clienilor referitor la obligaia de respectare a prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza
aparate de marcat electronice fiscale.
#M11
ART. 2
Se excepteaz de la prevederile art. 1 alin. (1) ncasrile efectuate din urmtoarele activiti:
a) comerul ocazional cu produse agricole din producie proprie efectuat de ctre productorii agricoli
individuali, autorizai n condiiile legii, n piee, trguri, oboare sau n alte locuri publice autorizate;
b) vnzarea de ziare i reviste prin distribuitori specializai;
c) transportul public de cltori n interiorul unei localiti pe baz de bilete sau abonamente tiprite
conform legii, precum i cu metroul;
d) activitile pentru care ncasrile se realizeaz pe baz de bonuri cu valoare fix tiprite conform
legii - bilete de acces la spectacole, muzee, expoziii, trguri i oboare, grdini zoologice i grdini
botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc i
altele similare;
e) activitile de asigurri i ale caselor de pensii, precum i activitile de intermedieri financiare,
inclusiv activitile auxiliare acestora. Nu sunt exceptate activitile de schimb valutar cu numerar i
substitute de numerar pentru persoane fizice, altele dect operaiunile efectuate de punctele de schimb
valutar din incinta instituiilor de credit, aparinnd acestor instituii;
f) activitile desfurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implic crearea
unei societi comerciale;
g) vnzarea obiectelor de cult i serviciile religioase prestate de instituiile de cult;
h) comerul cu amnuntul prin comis-voiajori, precum i prin coresponden, cu excepia livrrilor de
bunuri la domiciliu efectuate de magazine i unitile de alimentaie public, pe baz de comand;
i) serviciile de instalaii, reparaii i ntreinere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului;
j) vnzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale acestora de ctre ageniile de
turism, definite potrivit legii;
#M18
k) ncasarea contravalorii energiei electrice i termice, a gazelor naturale, a apei i canalizrii, a
serviciilor de telefonie, inclusiv de telefonie mobil, de pot i curier, de salubritate, de televiziune,
inclusiv prin cablu, de internet;
#M11
l) efectuarea lucrrilor de construcii, reparaii, amenajri i ntreinere de locuine;
m) serviciile de transport feroviar public de cltori n trafic intern i internaional, prestate de
societi comerciale persoane juridice romne, pe baz de bilete sau abonamente tiprite conform legii;
n) activitile de jocuri de noroc desfurate cu mijloace tehnice de joc ce funcioneaz pe baza
acceptatoarelor de bancnote sau monede;
o) serviciile de parcri auto a cror contravaloare se ncaseaz prin automate ce funcioneaz pe baza
acceptatoarelor de bancnote sau monede;
p) livrrile de bunuri sau serviciile efectuate prin automatele comerciale ce funcioneaz pe baz de
acceptatoare de bancnote sau monede i conin un sistem de contorizare electronic i/sau mecanic, ca
parte integrat constructiv din automat, care s permit nregistrarea, evidenierea i controlul sumelor
ncasate, cu excepia livrrilor de produse energetice, astfel cum sunt definite n titlul VII din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare;
q) comerul de tip cash and carry desfurat de comercianii care vnd mrfuri prin sistemul de
autoservire ctre persoane fizice nregistrate n baza de date a vnztorului, n scopul utilizrii acestora
ca produse consumabile.
#M18
ART. 2^1
n situaiile n care pentru ncasarea cu numerar a contravalorii bunurilor livrate cu amnuntul i a
serviciilor efectuate ctre populaie, n cazul activitilor prevzute la art. 2 lit. f), h), i) - l) nu sunt
utilizate aparate de marcat electronice fiscale, este obligatorie emiterea de chitane, n condiiile legii.
#M16
ART. 2^2 *** Abrogat
#M11
ART. 3*)
(1) n sensul dispoziiilor art. 1 alin. (1), aparate de marcat electronice fiscale sunt: casele de marcat,
precum i alte sisteme ce includ dispozitive cu funcii de case de marcat, care nglobeaz constructiv un
modul fiscal, prin intermediul cruia controleaz memoria fiscal, dispozitivul de imprimare i afiajul
client.
(2) Aparate de marcat electronice fiscale sunt considerate i casele de marcat electronice fiscale i alte
sisteme ce includ dispozitive cu funcii de case de marcat, echipate cu dispozitiv de memorare a
jurnalului electronic, care nglobeaz constructiv un modul fiscal, prin intermediul cruia controleaz
memoria fiscal, dispozitivul de imprimare, dispozitivul de memorare, afiajul client, dispozitivul de
salvare extern i dispozitivul de comunicaie extern care permite integrarea ntr-un sistem informatic;
(3) Aparatele de marcat electronice fiscale trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele funcii
eseniale:
a) conservarea datelor prin acumulri progresive, pentru aparatele de marcat electronice fiscale
definite la alin. (1) i (2);
b) imprimarea i emiterea de: bonuri fiscale, role jurnal, rapoarte fiscale de nchidere zilnic, rapoarte
fiscale periodice, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1);
c) imprimarea, memorarea i emiterea electronic de: bonuri fiscale, rapoarte fiscale de nchidere
zilnic, jurnale electronice, rapoarte de sintez i rapoarte memorie fiscal, pentru aparatele de marcat
electronice fiscale definite la alin. (2);
d) nregistrarea n memoria fiscal a datelor de sintez cu caracter fiscal provenite din rapoartele
fiscale de nchidere zilnic i a oricror modificri de parametri care afecteaz interpretarea datelor
stocate i evenimente care afecteaz continuitatea nregistrrii datelor pentru aparatele de marcat
electronice fiscale definite la alin. (1) i (2);
e) blocarea automat a funcionrii aparatului cnd sunt inactive oricare din dispozitivele controlate
de modulul fiscal, sau cnd sunt ndeplinite condiiile de blocare stabilite prin procedura de monitorizare
i supraveghere a acestora, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin. (1) i (2);
f) asigurarea continuitii funcionrii i nregistrrii datelor, coerenei structurii de date i a
documentelor emise, precum i asigurarea procedurilor de recuperare din stri de eroare generate de
manipulri greite sau de erori de sistem, pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la alin.
(1) i (2).
(4) Memoria fiscal este un dispozitiv unic inscriptibil din modulul fiscal, care trebuie s permit
obligatoriu acumulri progresive ale datelor, fr ca acestea s poat fi modificate sau terse, precum i
conservarea n timp a acestora pe o perioad de 10 ani de la data nlocuirii acesteia.
(5) n memoria fiscal a aparatelor de marcat electronice fiscale se vor stoca urmtoarele date:
denumirea i codul de identificare fiscal a emitentului, adresa de la locul de instalare a aparatului,
logotipul i seria fiscal ale aparatului, precum i datele prevzute la alin. (3) lit. d). n cazul aparatelor
de marcat electronice fiscale definite la alin. (2) memoria fiscal mai conine identificatorul jurnalului
electronic, precum i datele provenite din securizarea jurnalului electronic.
(6) Aparatele de marcat electronice fiscale sunt sigilate prin aplicarea unui sigiliu fiscal de ctre
persoane autorizate n acest scop de Ministerul Finanelor Publice.
(7) Ministerul Finanelor Publice, prin direcia de specialitate realizeaz, gestioneaz i public pe
site-ul propriu Registrul distribuitorilor autorizai i a aparatelor de marcat electronice fiscale pe care
acetia le comercializeaz, precum i o list a unitilor acreditate pentru comercializarea i/sau service-
puse la dispoziia operatorului aparatului de marcat electronic fiscal la nceputul fiecrei zile de lucru.
Acestea se regsesc n soldul contului de cas i, de asemenea, n soldul de la sfritul zilei de lucru.
(8) Registrul special prevzut la art. 1 alin. (8) i raportul fiscal de nchidere zilnic sunt documente
avute n vedere de ctre organele fiscale cu ocazia verificrii veniturilor care stau la baza determinrii
impozitelor i taxelor datorate bugetului de stat. Registrul special prevzut la art. 1 alin. (8) se arhiveaz
i se pstreaz pe o perioad de 10 ani, iar raportul fiscal de nchidere zilnic, pe o perioad de 5 ani.
(9) Operatorii economici care utilizeaz aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1)
i (2), la umplerea memoriei fiscale, atunci cnd aceasta trebuie nlocuit ca urmare a defectrii, ori
cnd nu mai poate fi folosit de ctre utilizatori din diverse motive, precum i n cazul n care acetia i
nceteaz activitatea, sunt obligai s asigure pstrarea i arhivarea memoriilor fiscale pentru o perioad
de 10 ani.
(10) Nu este obligatorie nlocuirea memoriei fiscale a aparatelor de marcat electronice fiscale
instalate, aceasta putnd fi utilizat pn la umplere, n urmtoarele cazuri:
a) la schimbarea atributului fiscal al codului de identificare fiscal al utilizatorului;
b) la schimbarea formei de constituire a societii fr modificarea denumirii acesteia;
c) la modificarea denumirii i/sau adresei societii dac se pstreaz codul de identificare fiscal;
d) la mutarea unui punct de lucru aparinnd utilizatorului de la un stand la altul, n cadrul unui
complex comercial situat la aceeai adres;
e) la schimbarea denumirii strzii de la locul de instalare a aparatelor de marcat electronice fiscale;
f) n cazul inactivitii temporare a utilizatorilor, anunat organelor fiscale, potrivit legii;
g) n cazul unor erori constatate dup fiscalizare privind nregistrarea datelor din antetul bonului
fiscal.
(11) La nlocuirea memoriei fiscale obligatoriu se efectueaz i schimbarea dispozitivului de memorare
a jurnalului electronic.
(12) Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligai:
a) s foloseasc numai consumabile de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de
utilizare a aparatului respectiv;
b) s foloseasc numai consumabile care asigur meninerea lizibilitii datelor pe perioada de
arhivare prevzut de prezenta ordonan de urgen i s asigure arhivarea datelor;
c) s solicite distribuitorului autorizat de la care a cumprat aparatul sau unitii acreditate
completarea manualului de utilizare cu informaii privind tipul i caracteristicile tehnice ale
consumabilelor, dac manualul de utilizare a aparatului respectiv nu conine astfel de informaii;
d) s ncheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme coninnd clauze de livrare numai a
consumabilelor de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare, care s asigure
meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare prevzut de prezenta ordonan de urgen,
clauze privind daunele la care sunt ndreptii utilizatorii n cazul nerespectrii clauzelor contractuale
de ctre furnizori i s asigure arhivarea datelor;
e) s asigure funcionarea aparatului de marcat electronic fiscal n parametrii tehnici legali, pe toat
durata de utilizare a acestuia;
f) s permit intervenia tehnic numai a persoanelor autorizate pentru efectuarea operaiunilor de
service asupra aparatului de marcat electronic fiscal; prin persoan autorizat se nelege persoana
nregistrat n baza de date a Ministerului Finanelor Publice privind distribuitorii autorizai, unitile
acreditate pentru comercializare i/sau service i tehnicienii de service pentru aparatele de marcat
electronice fiscale;
#M13
g) *** Abrogat
h) s ntocmeasc documente justificative pentru sumele introduse n unitatea de vnzare a bunurilor
sau de prestare a serviciilor, altele dect cele pentru care au emis bonuri fiscale sau cele nscrise n
registrul special, dup caz, precum i pentru sumele extrase din unitatea de vnzare a bunurilor sau de
prestare a serviciilor, altele dect cele utilizate pentru a acorda rest clientului. n sensul prezentei
ordonane de urgen, prin unitate de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor se nelege
(12) Distribuitorii autorizai sau unitile acreditate pentru service sunt obligai s in evidena
interveniilor tehnice asupra aparatelor de marcat electronice fiscale prin ntocmirea unui dosar de
asisten tehnic pentru fiecare aparat, n care arhiveaz documentele primite sau emise n legtur cu
efectuarea interveniei tehnice asupra aparatului n cauz. Interveniile tehnice i/sau reparaiile
efectuate de tehnicianul de service al distribuitorului autorizat sau al unitii acreditate pentru service se
noteaz n dosar sub form de tabel. Dosarul se pstreaz la sediul distribuitorilor autorizai sau
unitilor acreditate pentru service, dup caz, pe toat perioada de funcionare a aparatului.
(13) Pentru eliberarea avizului prevzut la alin. (9) se stabilesc tarife care se pltesc anticipat, se
constituie ca venituri proprii ale instituiei publice/instituiei de drept public prevzute la alin. (10) i se
actualizeaz anual, n funcie de rata inflaiei, prin ordin al ministrului pentru societatea informaional.
#M17
(14) Avizele privind distribuia aparatelor de marcat electronice fiscale acordate distribuitorilor
autorizai i menin valabilitatea pn la data expirrii, dar nu mai trziu de data de 1 iulie 2016.
#CIN
*) Reproducem mai jos prevederile art. II alin. (7) - (9) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
91/2014 (#M11), cu modificrile ulterioare, articol reprodus i n nota de la sfritul textului actualizat.
#M17
"(7) Ordinul comun al ministrului finanelor publice i al ministrului pentru societatea informaional,
prevzut la art. 5 alin. (11) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, se aprob pn la data de 31 decembrie 2015.
(8) Dispoziiile art. 5 alin. (10) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, se aplic ncepnd cu data de 31 decembrie 2015.
(9) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonana de urgen
a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, avizul tehnic favorabil
privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal prevzut la art. 5
alin. (9) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, se elibereaz n conformitate cu prevederile Hotrrii Guvernului nr. 479/2003 privind
aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999
privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat,
cu modificrile ulterioare."
#M5
ART. 6
Obligaia operatorilor economici prevzui la art. 1 de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale
ia natere de la data nceperii activitilor comerciale desfurate n fiecare locaie.
#M5
ART. 7 *** Abrogat
#M11
ART. 8
(1) Distribuitorii autorizai care i nceteaz activitatea de comercializare a aparatelor de marcat
electronice fiscale, precum i cei crora li s-a retras autorizaia de distribuie a aparatelor de marcat
electronice fiscale rmn rspunztori n continuare pentru obligaiile ce le revin pe o perioad de 5 ani
de la data ncetrii comercializrii aparatelor.
(2) n cazul n care utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale i nceteaz activitatea,
precum i n cazul aparatelor confiscate potrivit legii ori preluate spre valorificare de societile bancare
ca urmare a neachitrii mprumutului contractat pentru achiziionarea acestor aparate, valorificarea lor
se va realiza numai prin distribuitorii autorizai.
(3) n cazul distribuitorilor autorizai care au ncetat activitatea sau au fost radiai din registrul
comerului i nu au cedat drepturile i obligaiile ce le revin n condiiile legii pentru efectuarea
operaiunilor de service la aparatele de marcat electronice fiscale livrate, utilizatorii se pot adresa
oricrui alt distribuitor autorizat, urmnd ca acesta din urm s comunice n scris Comisiei preluarea
obligaiei privind efectuarea service-ului pentru tipul/modelul de aparat de marcat electronic fiscal al
utilizatorului n cauz.
(4) Distribuitorii autorizai care i nceteaz activitatea de comercializare a aparatelor de marcat
electronice fiscale au obligaia ca n termen de 10 zile de la data ncetrii activitii s notifice acest fapt
n scris Comisiei.
(5) n situaia n care distribuitorii prevzui la alin. (1) nu i mai onoreaz obligaiile ce le revin
pentru aparatele livrate dup perioada prevzut la alin. (1), utilizatorii se pot adresa oricrui alt
distribuitor autorizat, urmnd ca acesta din urm s comunice n scris Comisiei preluarea obligaiei
privind efectuarea service-ului pentru tipul/modelul de aparat de marcat electronic fiscal al utilizatorului
n cauz.
#M11
ART. 9 *** Abrogat
#M11
ART. 10
Constituie contravenii urmtoarele fapte dac, potrivit legii penale, nu sunt considerate infraciuni:
a) comercializarea de ctre operatorii economici a aparatelor de marcat electronice fiscale fr a
deine autorizaia prevzut de prezenta ordonan de urgen sau fr a face parte din reeaua de uniti
acreditate pentru comercializare a unui distribuitor autorizat;
#M13
b) *** Abrogat
#M16
c) neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate, emiterea de bonuri cu
o valoare inferioar preului de vnzare a bunului sau tarifului de prestare a serviciului ori nerespectarea
prevederilor art. 1 alin. (8), care determin existena unei sume nejustificate. n sensul acestei prevederi,
prin sum nejustificat se nelege contravaloarea bunurilor livrate sau serviciilor prestate pentru care
nu s-au emis bonuri fiscale, diferena pn la preul de vnzare a bunului sau tarifului de prestare a
serviciului n cazul emiterii de bonuri cu o valoare inferioar ori contravaloarea bunurilor livrate sau
serviciilor prestate fr respectarea prevederilor art. 1 alin. (8);
#M13
d) nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei prevzute la art. 4 alin. (12) lit. h), care determin
existena unei sume nejustificate. n sensul acestei prevederi, prin sum nejustificat se nelege suma
pentru care nu s-au ntocmit documente justificative conform art. 4 alin. (12) lit. h);
#M11
e) nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a se dota cu aparate de marcat electronice
fiscale, achiziionate numai de la distribuitori autorizai sau uniti acreditate pentru comercializare,
conform prevederilor prezentei ordonane de urgen;
f) emiterea bonului fiscal coninnd date eronate, altele dect cele prevzute la lit. c), sau fr ca
acesta s conin toate datele prevzute la art. 4 alin. (1) sau alin. (2), dup caz;
g) nenmnarea bonului fiscal clientului de ctre operatorul aparatului de marcat electronic fiscal
i/sau neeliberarea facturii la solicitarea clientului;
h) nendeplinirea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaiei de a afia
anunul de atenionare prevzut la art. 1 alin. (11);
i) nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei de a anuna unitatea acreditat pentru service
desemnat de distribuitorul autorizat ori, dup caz, distribuitorul sau reprezentantul acestuia, n
momentul constatrii defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale;
j) nclcarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor art. 4 alin.
(12) lit. a) - d);
k) nclcarea de ctre furnizorii consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale a
dispoziiilor art. 4 alin. (14);
l) nclcarea de ctre distribuitorii autorizai i de ctre unitile acreditate a dispoziiilor art. 4 alin.
(13);
cc) nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor prevzute
de lege, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2);
dd) continuarea livrrii de bunuri sau prestrii de servicii dup suspendarea activitii operatorului
economic n punctul de lucru;
ee) nclcarea de ctre operatorii economici a dispoziiilor prevzute la art. 1 alin. (9);
ff) nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor prevzute
la art. 3^1 alin. (4);
#M16
gg) deinerea la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor a unor sume care nu pot
fi justificate prin datele nscrise n documentele emise cu aparate de marcat electronice fiscale, n
registrul special i/sau n chitane.
hh) *** Abrogat
ii) *** Abrogat
#M13
ART. 11
(1) Contraveniile prevzute la art. 10 se sancioneaz cu amend aplicat operatorilor economici,
dup cum urmeaz:
a) cele prevzute la art. 10 lit. f), h), i), s), ), t), ), v), aa) i gg), cu amend n cuantum de 3.000 lei,
precum i cu:
(i) confiscarea sumelor care nu pot fi justificate, pentru contravenia prevzut la lit. gg);
(ii) confiscarea veniturilor obinute, pentru contravenia prevzut la lit. );
#M16
b) cele prevzute la art. 10 lit. a), l), m), o), p), u), x), y), z), bb), cc), ee) i ff), cu amend n cuantum
de 9.000 lei, precum i cu:
(i) confiscarea veniturilor obinute, pentru contravenia prevzut la lit. a);
(ii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a
serviciilor, pn la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal i prezentarea dovezii de plat a amenzii
sau a jumtate din cuantumul acesteia, dup caz, organului constatator, pentru contravenia prevzut la
lit. cc);
#M13
c) cele prevzute la art. 10 lit. j), k), n) i r), cu amend n cuantum de 50.000 lei;
d) cele prevzute la art. 10 lit. e) i dd), cu amend n cuantum de 12.500 lei, precum i cu:
(i) confiscarea sumelor ncasate, pentru contravenia prevzut la lit. dd);
(ii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a
serviciilor, pn la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal i prezentarea dovezii de plat a amenzii
sau a jumtate din cuantumul acesteia, dup caz, organului constatator, pentru contravenia prevzut la
lit. e);
e) cele prevzute la art. 10 lit. c) i d):
(i) cu avertisment n situaia n care suma nejustificat rezultat din svrirea contraveniei este de
pn la 300 lei inclusiv, dar nu mai mult de 3% inclusiv din valoarea total a bunurilor livrate sau a
serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data
i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost svrit anterior datei controlului;
(ii) cu amend n cuantum de 3.500 lei, n situaia n care suma nejustificat rezultat din svrirea
contraveniei este de pn la 300 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea total a bunurilor livrate
sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la
data i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost svrit anterior datei
controlului;
(iii) cu amend n cuantum de 12.500 lei, n situaia n care suma nejustificat rezultat din svrirea
contraveniei este cuprins ntre 300 lei i 1.000 lei inclusiv, dar mai mic de 3% inclusiv din valoarea
total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal
i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost
svrit anterior datei controlului;
(iv) cu amend n cuantum de 17.500 lei, n situaia n care suma nejustificat rezultat din svrirea
contraveniei este cuprins ntre 300 lei i 1.000 lei inclusiv, dar mai mare de 3% din valoarea total a
bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n
registrul special la data i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost svrit
anterior datei controlului;
(v) *) cu amend n cuantum de 22.500 lei, n situaia n care suma nejustificat rezultat din
svrirea contraveniei este mai mare de 1.000 lei, dar mai mic de 3% inclusiv din valoarea total a
bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n
registrul special la data i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost svrit
anterior datei controlului;
(vi) *) cu amend n cuantum de 27.500 lei, n situaia n care suma nejustificat rezultat din
svrirea contraveniei este mai mare de 1.000 lei i mai mare de 3% din valoarea total a bunurilor
livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul
special la data i ora efecturii controlului ori la sfritul zilei, dac fapta a fost svrit anterior datei
controlului, precum i cu:
(vii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare
a serviciilor, pentru 30 de zile, ncepnd cu cea de-a doua sanciune aplicat la aceeai unitate ntr-un
interval de 24 de luni n situaiile prevzute la pct. (iv) i (vi), indiferent pentru care dintre situaiile
prevzute la pct. (i) - (vi) a fost aplicat sanciunea prima dat n cadrul termenului de 24 de luni;
#M16
(viii) n situaiile prevzute la pct. (vii), dac operatorul economic achit amenda contravenional sau
jumtate din cuantumul acesteia, dup caz, precum i o sum egal cu de zece ori amenda aplicat,
sanciunea complementar nceteaz de drept la 24 de ore de la prezentarea dovezii achitrii la organul
constatator. Suma de bani egal cu de zece ori amenda aplicat se face venit la bugetul de stat i poate fi
achitat la Casa de Economii i Consemnaiuni - C.E.C. - S.A. sau la unitile Trezoreriei Statului.
Termenul de 24 de ore curge de la data nregistrrii la registratura organului constatator a dovezii
achitrii sau de la data confirmrii de primire dac aceasta a fost transmis prin pot.
(2) Contravenia prevzut la art. 10 lit. g) se sancioneaz cu amend n cuantum de 1.250 lei, care se
aplic persoanelor fizice.
#M11
(3) Pe durata de suspendare a activitii, unitatea este sigilat de echipa de control constituit potrivit
legii. Concomitent cu sigilarea unitii, se afieaz la loc vizibil un anun cu privire la aceast situaie.
Anunul va fi scris cu litere de tipar avnd nlimea minim de 10 cm. Procedura de aplicare a acestei
prevederi se aprob prin ordin al ministrului finanelor publice**), pn la data de 1 martie 2015.
(4) Sumele confiscate potrivit prevederilor prezentei ordonane de urgen se fac venit la bugetul de
stat.
#CIN
*) La art. 11 alin. (1) lit. e), pct. (v) i (vi) au fost corectate conform Rectificrii publicate n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 312 din 7 mai 2015 (#M14).
**) A se vedea Ordinul ministrului finanelor publice nr. 218/2015 pentru aprobarea procedurii de
sigilare a unitii operatorului economic pe perioada de suspendare a activitii, n conformitate cu
prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de
a utiliza aparate de marcat electronice fiscale.
#M11
ART. 12
(1) Controlul funcionrii i utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, constatarea
contraveniilor, precum i aplicarea sanciunilor se fac de ctre structurile din cadrul Ministerului
Finanelor Publice, Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i organele sale subordonate, stabilite
prin ordin al ministrului finanelor publice, respectiv al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, precum i de ctre structurile competente din cadrul Inspectoratului General al Poliei Romne
i organele sale subordonate.
(2) mpotriva proceselor-verbale de constatare a contraveniei i de aplicare a sanciunii se poate face
plngere n condiiile prevzute de Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare.
#M13
(3) Contravenientul poate achita, n termen de cel mult 48 de ore de la data ncheierii procesuluiverbal ori, dup caz, de la data comunicrii acestuia, jumtate din cuantumul amenzii prevzute la art.
11 alin. (1) i (2), agentul constatator fcnd meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal.
(4) Prin derogare de la art. 32 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al
contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare, plngerea nu suspend executarea n cazul contraveniilor prevzute la art. 10
lit. c), d), e) i cc).
(5) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare,
avertismentul ca sanciune contravenional principal nu se aplic n cazul contraveniilor prevzute la
art. 10 lit. c), d), e) i dd), cu excepia situaiei prevzute la art. 11 alin. (1) lit. (e) pct. i).
#M11
(6) n msura n care prezenta ordonan de urgen nu prevede altfel, contraveniilor prevzute la art.
10 le sunt aplicabile dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.
#M11
ART. 13
(1) n cazul repetrii faptei prevzute la art. 10 lit. m), odat cu aplicarea amenzii contravenionale
organele de control propun comisiei retragerea autorizaiei de distribuie pentru respectivul tip/model de
aparat de marcat electronic fiscal, n cazul distribuitorului autorizat, iar n cazul unitii acreditate n
reeaua acestuia, excluderea unitii din reeaua de service pentru respectivul tip/model de aparat de
marcat electronic fiscal.
(2) n cazul constatrii nerespectrii dispoziiilor art. 5 alin. (8), organele de control propun comisiei
retragerea dreptului de distribuie pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic fiscal, n
cazul distribuitorului autorizat, iar n cazul unitii acreditate n reeaua acestuia, excluderea unitii din
reeaua de comercializare i/sau service pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic
fiscal.
(3) Prin retragerea dreptului de distribuie pentru respectivul tip/model de aparat de marcat electronic
fiscal se nelege modificarea autorizaiei prevzute la art. 5 alin. (2).
(4) Prin excluderea unitii din reeaua de comercializare i/sau service pentru respectivul tip/model de
aparat de marcat electronic fiscal se nelege modificarea listei unitilor acreditate pentru
comercializarea i/sau service-ul respectivelor aparate.
#M11
ART. 14 *** Abrogat
#B
ART. 15
n termen de 60 de zile de la data publicrii prezentei ordonane de urgen n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, Ministerul Finanelor Publice va elabora norme metodologice de aplicare care se vor
aproba prin hotrre a Guvernului.
NOT:
Reproducem mai jos art. XII din seciunea a 7-a a cap. II din Ordonana Guvernului nr. 94/2004 privind
reglementarea unor msuri financiare, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 803 din 31
august 2004, aprobat cu modificri prin Legea nr. 507/2004, care nu este ncorporat n textul republicat
al Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999:
"ART. XII
Prezenta seciune intr n vigoare la data de 1 ianuarie 2005, cu excepia prevederilor art. X pct. 2
referitoare la art. 2 lit. t), care intr n vigoare la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane."
(Conform art. XXXX, ordonana a intrat n vigoare la 3 zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.)
#CIN
NOTE:
1. Reproducem mai jos prevederile art. II i art. V din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 91/2014
(#M11), cu modificrile ulterioare.
#M17
"ART. II
(1) ncepnd cu data de 1 aprilie 2016, Comisia autorizeaz numai distribuitori pentru aparatele de
marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999
privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare.
(2) ncepnd cu data de 1 iulie 2016, se interzice comercializarea aparatelor de marcat electronice
fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(3) ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, operatorii economici care au calitatea de mari
contribuabili, potrivit dispoziiilor legale, au obligaia de a utiliza numai case de marcat definite la art. 3
alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(4) ncepnd cu data de 1 ianuarie 2017, operatorii economici care au calitatea de contribuabili
mijlocii, potrivit dispoziiilor legale, au obligaia de a utiliza numai case de marcat definite la art. 3 alin.
(2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(5) ncepnd cu data de 1 mai 2017, operatorii economici care au calitatea de contribuabili mici,
potrivit dispoziiilor legale, au obligaia de a utiliza numai case de marcat definite la art. 3 alin. (2) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
(6) Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pot
comercializa aparatele scoase din uz ctre distribuitori autorizai sau ctre operatori economici care
sunt direct implicai n colectarea, tratarea, reciclarea, valorificarea i eliminarea nepoluant a
deeurilor de echipamente electrice i electronice, cu condiia pstrrii i arhivrii memoriilor fiscale pe
perioada prevzut de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(7) Ordinul comun al ministrului finanelor publice i al ministrului pentru societatea informaional,
prevzut la art. 5 alin. (11) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, se aprob pn la data de 31 decembrie 2015.
(8) Dispoziiile art. 5 alin. (10) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, se aplic ncepnd cu data de 31 decembrie 2015.
(9) Pentru aparatele de marcat electronice fiscale definite la art. 3 alin. (1) din Ordonana de urgen
a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, avizul tehnic favorabil
privind caracteristicile tehnice ale modelului aparatului de marcat electronic fiscal prevzut la art. 5
alin. (9) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, se elibereaz n conformitate cu prevederile Hotrrii Guvernului nr. 479/2003 privind
aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999
privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat,
cu modificrile ulterioare.
(10) Informaiile coninute n registrul prevzut la art. 3^1 alin. (1) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i metodologia i
procedura de nregistrare a acestora se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, pn la data de 31 decembrie 2015."
#M11
"ART. V
Dispoziiile referitoare la stabilirea i sancionarea contraveniilor intr n vigoare la 10 zile de la
data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen."
#CIN
2. Reproducem mai jos prevederile art. VIII din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 8/2015
(#M13), cu modificrile ulterioare.
#M13
"ART. VIII
(1) *) Dispoziiile referitoare la stabilirea i sancionarea contraveniilor prevzute la art. I pct. 9, 11,
12, 13 i 14, precum i la art. III pct. 26 intr n vigoare la 10 zile de la data publicrii prezentei
ordonane de urgen.
(2) Operatorii economici care la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen nu au
stabilit cu distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditat modul de efectuare a notificrii n
cazul defectrii aparatului de marcat electronic fiscal, aceasta se realizeaz n termen de 60 de zile de la
data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen."
#CIN
*) Alin. (1) al art. VIII din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 8/2015 (#M13) a fost corectat
conform Rectificrii publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 312 din 7 mai 2015 (#M14).
#B
---------------