Professional Documents
Culture Documents
Manual de Sobrevivncia
Tributria
Castro Teixeira
17/01/2016
Manual de sobrevivncia tributria
Manual de Sobrevivncia Tributria
Sntese Curricular:
Introduo
Sumrio
Introduo 2
Tributos no Brasil 4
Termos Tributrios 9
Obrigaes Acessrias 11
Cruzamentos 12
Cuidados necessrios 13
1) Tributos no Brasil
Sempre se fala que o Brasil tem vrios tributos, e uma alta carga tributria, mas a maioria
no conhece estes tributos. Por isso, para podermos sobreviver no Brasil temos ao menos
conhec-los. Assim, a seguir reproduzimos a lista publicada no portal tributrio na
internet, contendo 90 tributos que nos podem ser cobrados:
32. Contribuies aos rgos de Fiscalizao Profissional (OAB, CRC, CREA, CRECI, CORE, etc.)
33. Contribuies de Melhoria: asfalto, calamento, esgoto, rede de gua, rede de esgoto, etc.
34. Fundo Aerovirio (FAER) - Decreto Lei 1.305/1974
35. Fundo de Combate Pobreza - art. 82 da EC 31/2000
36. Fundo de Fiscalizao das Telecomunicaes (FISTEL) - Lei 5.070/1966 com novas
disposies da Lei 9.472/1997
37. Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS) - Lei 5.107/1966
38. Fundo de Universalizao dos Servios de Telecomunicaes (FUST) - art. 6 da Lei
9.998/2000
39. Fundo Especial de Desenvolvimento e Aperfeioamento das Atividades de Fiscalizao
(Fundaf) - art.6 do Decreto-Lei 1.437/1975 e art. 10 da IN SRF 180/2002
40. Fundo para o Desenvolvimento Tecnolgico das Telecomunicaes (Funttel) - Lei
10.052/2000
41. Imposto s/Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS)
42. Imposto sobre a Exportao (IE)
43. Imposto sobre a Importao (II)
44. Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA)
45. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)
46. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR)
47. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR - pessoa fsica e jurdica)
48. Imposto sobre Operaes de Crdito (IOF)
49. Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS)
fonte www.portaltributario.com.br
Mas, apesar desta grande lista, podemos dizer que alguns sempre nos atormentam em
nosso dia a dia e que devemos prestar mais ateno e que so os seguintes:
2) Termos Tributrios
Para ajudar no entendimento do mundo tributrio interessante lermos o mini glossrio
abaixo, com os principais termos utilizados em nosso dia a dia:
CARGA TRIBUTRIA percentual efetivo sobre o qual devido o tributo, que pode
ser diferente da alquota da operao ou prestao.
CAGED Cadastro Geral de Empregados e Desempregados
CNPJ Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica.
COFINS Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social
CONTRIBUINTE sujeito passivo da obrigao, ou a pessoa sobre o qual incide o fato
gerador.
CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido.
3) Obrigaes acessrias
Alm de ter a obrigao de apurao de um tributo o contribuinte brasileiro tem que enviar
vrias declaraes demonstrando o valor pago, para o Fisco, que verificar as informaes
e, se no concordar, poder autuar o contribuinte.
Para que seja possvel entender os aspectos bsicos deste mundo descreveremos a seguir
algumas das obrigaes acessrias que o contribuinte obrigado a entregar.
DCTF declarao mensal entregue pelas empresas para informar os valores dos tributos
federais devidos e recolhidos.
DIPJ declarao anual entregue pelas empresas, para demonstrar o Imposto de Renda
devido e outras informaes solicitadas.
DIRF declarao anual entregue pelas empresas, para demonstrar o Imposto de Renda
retido e de pessoas fsicas e jurdicas.
e-Social Projeto do governo federal que pretende unificar o envio de informaes pelo
empregador em relao aos seus empregados e ir substituir a parte previdenciria do
SEFIP, MANAD,CAGED, RAIS e DIRF.
4) Cruzamentos
Aps a entrega das declaraes o Fisco pode cruzar as informaes prestadas pelo
contribuinte, para avaliar se h alguma inconsistncia, ou seja, se o contribuinte informa
o mesmo nas vrias declaraes entregues.
Entre os vrios cruzamentos que o Governo pode fazer para verificar se as informaes
esto coerentes, a seguir, daremos apenas alguns exemplos, contudo, o contribuinte no
pode se esquecer que a nica forma de entregar suas informaes com boa qualidade, ser
melhorar seus controles internos e fazer validaes prvias nas declaraes entregues.
Exemplos de cruzamentos.
EFD ICMS/IPI X DCTF possvel verificar se os valores apurados de IPI esto iguais
nas duas declaraes.
NF-e X EFD ICMS/IPI o Fisco verifica se a NF-e emitida est na escriturao fiscal
da empresa que emitiu ou recebeu.
5) Cuidados necessrios
Neste mudo tributrio, o contribuinte sempre tem que tomar vrios cuidados para cumprir
adequadamente suas obrigaes, assim a seguir, colocamos as 10 principais informaes
que, ao nosso entender, so as principais informaes que o contribuinte deve ter antes
de entregar as declaraes ou atender notificaes do Fisco:
f. Antes de entregar suas declaraes as empresas necessitem de uma anlise prvia das
informaes prestadas, ou seja, necessitam de uma validao prvia.
g. As empresas cada vez mais necessitam do uso da informtica para gerar informaes
e validar as mesmas.
h. Sempre que possvel o contribuinte deve corrigir a origem das informaes, para que
no futuro e empresa no gere informaes divergentes para o Fisco.
i. Os estados tem usado a base de dados da NF-e para verificar a entrada de mercadoria
em seus estados para cobrana de antecipao tributria ou diferencial de alquota.
Saiba mais sobre este tema e tenha acesso a todas as atualizaes das reas fiscal e
tributria acessando nosso portal ou atravs dos nossos contatos.
Cordialmente,