CEAP PyC 5d - para VER 8-07-14 Clase 9 Valor Ganado

Gestin de los Costos
(Project Cost Management)
Valor Ganado
Un mtodo de control comentado

en el PMBOK
Valor Ganado Earned Value
UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos
Mtricas para el control: EVM

Earned Value Management
Las mtricas son un medio

esencial para el seguimiento y
control de proyectos...
EVM (Earned Value

Management Gestin del
Valor Ganado) figura en la Gua
del PMBOK como una de las
herramientas y tcnicas en el
proceso 7.3 (control de los
costos), el ltimo de la Gestin
de Costos.
Valor Ganado: Definicin
El valor ganado a una fecha determinada

es el valor presupuestado de todas las
tareas finalizadas a esa misma fecha.
Es esencial contar con una buena definicin de tareas y

un buen presupuesto (en horas-hombre o en pesos).
Valor Ganado
Cada
vez en que, antes de pagar

una cuenta, nos tomamos el tiempo
de verificar el trabajo realmente
realizado. Estamos usando una
forma simple de valor ganado...
Valor Ganado: Ejemplo

Mes
1
2
3
Tarea
Relevamiento
Relevamiento
Especificacin
Hs-H
Finalizada?
200
200
120
S
S
No
Al finalizar el Mes 3, el Valor Ganado es

de 400 horas-hombre (aunque se hayan
aplicado 520, 1000 o 2000 hs-h en total)
Ejemplo
Un proyecto que se ha estimado con una

duracin de un ao un costo de
$100.000 (distribuido linealmente en el
ao)
Suponer que al finalizar el primer

trimestre el costo real es de $20.000
Administracin de costos tradicional...
El presupuesto para el primer trimestre

era $25.000 ($100.000 / 4)
Se ha utilizado slo $20.000 de ese
presupuesto
Por lo tanto
El gerente del proyecto podra llegar a

decir que el proyecto est al da y que lo
que sucede es que en realidad est $5.000
bajo el presupuesto (?).
Administracin de costos tradicional...
El presupuesto para el primer trimestre

era $25.000 ($100.000 / 4)
Se ha utilizado slo $20.000 de ese
presupuesto
Por lo tanto
El gerente del proyecto podra llegar a

decir que el proyecto est al da y que lo
que sucede es que en realidad est $5.000
bajo el presupuesto (?).
Administracin por Valor Ganado

(Earned Value Management)
Medir el valor real obtenido contra el
valor planeado (el valor
presupuestado)
Suponer que en el ejemplo anterior
slo se pudo comprobar (medir)
$15.000 de trabajo realmente
completado
Por lo tanto, si bien se haba planeado
trabajo por $25.000, el trabajo
realmente completado fue equivalente
a slo $15.000, o sea $10.000 por
debajo del trabajo planeado...
10
El mismo ejemplo
Presupuestado:
Utilizado:
Producido:
$25.000
$20.000
$15.000
Se han consumido $20.000 (costo real Actual Cost:

AC) para ejecutar slo el equivalente de $15.000 de
trabajo (el valor ganado Earned Value - EV) de los
$25.000 planificados (el presupuesto Planned ValuePV)
Esto revela que se ha hecho menos de lo previsto

y se ha, adems, excedido el presupuesto
(budget overrun) y la tendencia que esto refleja
puede utilizarse para predecir el costo final del
proyecto.
11
Resumen: Enfoque Tradicional

Costo
Planeado (PV):
Costo Real (AC):
$25.000
$20.000
Variacin respecto del presupuesto = -5.000

Pero
Cunto se hizo de lo planeado, en realidad?
12
Resumen:
Enfoque con Valor Ganado
Tres dimensiones para los datos:
Valor Planeado (PV) = $25.000

Costo Real (AC)
= $20.000
Valor Ganado (EV) = $15.000
13
Siguiente:
AVG - EVM
- Variaciones
ndices de Rendimiento o Desempeo Proyecciones de costos
Variables para el Anlisis
BUDGETED COST FOR WORKED SCHEDULED (BCWS) es el

importe o cantidad de trabajo presupuestado para ser realizado
en un perodo determinado de tiempo
BUDGETED COST FOR WORK PERFORMED (BCWP) es el

importe o cantidad del trabajo realmente realizado / finalizado en
un perodo determinado de tiempo. Llamado valor ganado
(Earned Value).
ACTUAL COST FOR WORK PERFORMED (ACWP) es el importe o

cantidad de trabajo informado como realmente aplicado / gastado
para realizar / finalizar el trabajo cumplido en un perodo
determinado de tiempo.
Variables para el Anlisis

SCHEDULE/PERFORMANCE
VARIANCE =
= BCWP BCWS
Variacin del cronograma / desempeo =
= EV PV
VARIANCE = BCWP ACWP =

Variacin del costo = EV AC
COST
16
Variaciones
La
variacin de cronograma da una

comparacin entre el trabajo planeado
y el realmente realizado pero no incluye
costos.
La
variacin del costo compara slo

desvos con respecto al presupuesto y
no establece una comparacin entre el
trabajo planeado / presupuestado y el
trabajo realmente realizado.
Anlisis con Valor Ganado

Implica contar con tres valores clave
para cada perodo:
El valor planeado (BCWS = Budgeted Cost of

Work Scheduled) en el original, ahora:
Planned Value - PV
El costo real (ACWP = Actual Cost of Work

Performed) o ahora: Actual Cost - AC
El Valor Ganado (BCWP = Budgeted Cost of

Work Performed) o ahora Earned Value - EV
18
Schedule Variance (SV)

Variacin de cronograma
Schedule Variance (SV) es la diferencia entre el valor
del trabajo terminado y el valor del trabajo planeado
(o presupuestado)
Variacin de Cronograma
SV = Earned Value - Planned Value
SV = BCWP - BCWS = EV PV
19
Cost Variance (CV)

Variacin de Costo
Cost Variance (CV) es la diferencia entre el valor

del trabajo finalizado y el gasto real
Variacin de Costo
CV = Earned Value - Actual Cost
CV = BCWP ACWP = EV AC
20
Siguiendo con los valores del ejemplo

Se pueden determinar entonces dos variaciones crticas:
1.
La Variacin de Cronograma: La diferencia entre el valor de lo

realmente ejecutado (valor ganado) del trabajo presupuestado y el
valor planeado a esa misma fecha:
SV = EV PV = $15.000 $25.000 = -$10.000
2.
La Variacin de Costo: La diferencia entre el valor del trabajo

ejecutado (valor ganado) y los fondos consumidos para cumplir
con ese trabajo:
CV = EV AC = $15.000 - $20.000 = -$5.000
21
Control con VG
Veamos ahora los ndices de
Desempeo
Control con Valor Ganado: SPI

(SPI = ndice de Desempeo del Cronograma)
$25,000
$25,000
$15,000
$15,000
100
%
Scheduled
100
%
Earned Value
Schedule Performance Index = EV / Planned work = 15,000 / 25,000 = 0.60
ndice de Desempeo del Cronograma (SPI) = EV / PV

SPI = Valor Ganado / Trabajo Planificado)
23
Control: CPI
(CPI = ndice de Desempeo del Costo)
$25,000
$25,000
$15,000
$15,000
100
%
Scheduled
100
%
Earned Value
$20,000
100%
Actual Cost
Cost Performance Index = EV / Actual Cost = 15,000 / 20,000 = 0.75
ndice de Desempeo del Costo (CPI) = EV / AC

ndice de Desempeo del Costo = Valor Ganado / Costo Real
24
Control del Desempeo

(o Rendimiento) del Proyecto
Es
aconsejable concentrarse en el
CPI acumulado (Valor Ganado /
Costos Reales)
La informacin obtenida puede
utilizarse para predecir el rango del
costo final para el proyecto.
25
CPI Acumulado:
Los resultados obtenidos indican que el CPI
acumulado se mantiene estable desde el
20% del proyecto no importa cul haya sido
el tipo de contrato o servicio (Fleming &
Koppelman, p. 25, citando a Christensen*).
* Christensen, David S., Cost Performance Index
Stability, National Contract Management Assoc.

Journal, Vienna, VA, USA, 1993.
26
El pronstico del costo final...

Considerar:
1. Las tareas no completadas aun
(Presupuesto total del proyecto
menos el VG)
2. El punto 1 dividido por el CPI
acumulado
3. Los costos reales incurridos hasta
la fecha (para sumar al resultado
del punto 2).
27
Estimaciones a Futuro
Estimate to Complete (ETC) = Estimacin

actual del costo adicional para completar el
proyecto
Estimate at Completion (EAC) = Costo

calculado a futuro para todo el proyecto
NOTA:
Budget at Completion (BAC) = Costo total planeado
28
Estimaciones a Futuro
Estimate to Complete (ETC) = Estimacin

actual del costo adicional para completar el
proyecto
Estimate at Completion (EAC) = Costo

calculado a futuro para todo el proyecto
NOTA:
Budget at Completion (BAC) = Costo total planeado
29
El pronstico del costo final...

Frmula:
(Total Budget EV) / Cum. CPI + Actual Cost
(Presup. Total VG) / CPI Acum. + Costo Real
Resultado: Estimate at Complete (EAC)

Estimacin a la Conclusin
No confundir con Estimate to Conclusion ETC Estimacin hasta la conclusin (estimacin para
el trabajo restante)
30
La proyeccin del costo adicional

requerido para terminar el proyecto
Estimate to Complete (ETC)
Estimacin para Concluir
ETC = (PV VG) / CPI Acumulado

No confundir con Estimate at Completion - EAC - Estimacin
a la conclusin (estimacin para TODO el trabajo)
31
Para el ejemplo anterior

(Al final del primer trimestre)
Presupuesto = $100.000
Costo real
= $ 20.000
Valor Ganado = $ 15.000
CPI del Primer Trimestre = 0,75
ETC = ($100.000 $15.000) / 0,75 = $113.333
EAC = (Presup. Total VG) / CPI Acumulado + AC
EAC = [($100.000 $15.000) / 0,75] + $20.000 = $133.333

32
Experiencia.. (US DoD)
Ms de 700 contratos importantes del DoD

desde 1877 *
Considerando contratos completados en ms de
un 20 %:
El Overrun al finalizar NO ser menor

que el overrun a la fecha
*Quentin W. Fleming & Joel M. Koppelman, Earned

Value, PMI, 1996.
33
Conclusin:
No se puede recuperar lo perdido!
Explicacin:
Si se subestima a corto plazo, no
se puede esperar mejorar en el
planeamiento a mediano o largo
plazo.
34
Otro indicador de inters
To-Complete Performance Index TCPI

(Cmo se deben utilizar los recursos
restantes?) Le dice al gerente la eficiencia
que se debe lograr en el proyecto para
cumplir un objetivo determinado, por ejemplo
el BAC
El TCPI se calcula dividiendo el trabajo

restante por el presupuesto restante:
TCPI = (BAC EV) / (BAC AC)
35
TCPI
Por ejemplo, y siempre con el mismo ejemplo,

EV = 15 K$ y AC = 20 K$, entonces
TCPI = (BAC EV) / (BAC AC)
TCPI = (100 15) / (100 20) = 1,0625 ~
1,06
Esto quiere decir que para que el proyecto

cumpla con su BAC (presupuesto) se debe
mejorar el desempeo (performance) llegando
a un CPI de 1.06 para el resto del proyecto.
36
Horas-Hombre o Pesos
Mtricas del Valor Ganado

Hoy
Costo Real
(ACWP o AC)
Variacin de Costo
(CV)
Valor
Ganado
(BCWP o
EV)
BAC
Valor Planeado
(BCWS o PV)
Variacin de
Cronograma
(SV)
2
Tiempo
37
Gestin de los Costos

(Project Cost Management)
Control
ltima Parte
Anlisis de Valor Ganado

BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled = PV
BCWP = Budgeted Cost of Work Performed = EV
ACWP = Actual Cost of Work Performed = AC
SV
= Schedule Variance = BCWP BCWS = EV PV
CV
= Cost Variance = BCWP ACWP = EV - AC
39
Variacin de Cronograma
SV = Schedule Variance =
BCWP BCWS = EV - PV
Cuando el resultado es negativo hay
un retraso...
(Muestra el retraso o el adelanto
e ignora el costo).
40
Variacin de Costo
CV = Cost Variance = BCWP - ACWP
= EV - AC
Cuando el resultado es negativo existe un
excedente de costo (overrun)...
(Muestra el overrun o underrun - e
ignora el cronograma).
41
En el mes 5 de un proyecto el
presupuesto muestra lo siguiente:
Mdulo
A
B
C
D
E
Mes
1
2
3
4
5
Hs-H
400
400
300
500
200
Al finalizar el mes 4 se han terminado

slo los mdulos A, B y C y el Costo Real
del Trabajo realizado (Actual Cost of
Work Performed) es de 2.200 Hs-H.
Cul es el Valor Ganado?
42
Respuesta
Valor Ganado = BCWP = EV
El budgeted value of work

performed - earned value - es la
suma de lo efectivamente
finalizado: Hs-H de A ms las de B,
ms las de C: 1100 Hs-H.
43
Ejercicio...
BCWS
= 100
BCWP = 100
ACWP = 110
Puede decirse que el proyecto est
A. Adelantado
B. Encaminado a un sobre costo
C. De acuerdo con el costo proyectado
D. Bajo presupuesto
E. Atrasado
44
Ejercicio...
BCWS
= 100
BCWP = 100
ACWP = 110
Puede decirse que el proyecto est
A. Adelantado
B. Encaminado a un sobre costo

C. De acuerdo con el costo proyectado
D. Bajo presupuesto
E. Atrasado
45
Respuesta: B
Schedule Variance = SV = BCWP BCWS
SV =100 100 = 0 (En trmino)
Cost Variance = CV = BCWP ACWP

CV = 100 110 = - 10 (Sobre costo)
Cost Performance Index =CPI=BCWP/ ACWP

CPI = 100 / 110 = 0,9 (Sobre costo)
46
Anlisis de Variaciones
PESOS
LMITE SUPERIOR
COSTO PROYECTADO
VARIACIN
LMITE INFERIOR DE LA VARIACIN
TIEMPO
47
Requerimientos de Informacin
Budgeted cost for work scheduled (BCWS)

Budgeted cost for work performed (BCWP)
Actual cost for work performed (ACWP)
Estimated cost at completion (EAC)
Budgeted cost at completion (Presupuesto)
Variaciones de Costo y Cronograma y
explicacin de las mismas.
48
Preguntas
Cul
es el problema que origina la

variacin?
Cul es el impacto que tiene sobre el
plazo, costos y desempeo?
Qu acciones correctivas se planean o
estn en marcha?
Cules son los resultados esperados de
esas acciones?
49
Informes de Avance
Es necesario proporcionar la respuesta a cuatro
preguntas principales:
1. Dnde estamos hoy (tiempo y costo)?

2. En dnde terminaremos (tiempo y costo)?
3. Cules son los riesgos actuales y futuros?
4. Hay problemas especficos que deben resolverse

ya y qu puede hacer la gerencia para ayudar?
50
Anlisis con Valor Ganado

Algunas
implementaciones
utilizan slo 0 % o 100 %
(NO cumplido o cumplido) a
fin de asegurar un valor
ms objetivo (y
conservador) del
rendimiento.
51
Otras implementaciones aplican la

regla del 50/50
La mitad del presupuesto para cada elemento se aplica /
reconoce al momento que se ha planeado comenzar el
trabajo y la otra mitad al momento en que se ha
planeado finalizar ese trabajo.
Para un proyecto con un numero significativo de

elementos / actividades la distorsin que prduce esa
regla es mnima.
ANLISIS
Budgeted cost for work
Presup. 6
Planeado (BCWS)
Realizado (BCWP)
Cost account budget = 100

(thousands)
8
14
12
10
Work packages
12
8
BCWS = PV = 38
BCWP = EV = 49
Variacin Cronograma= +11
Regla 50-50 usada para WIP

E
F
M
A
M
12
10
8
Control
J
Control usando la Regla 50-50

4,000
Momento en que se controla
10,000
12,000
Terminado
4,000
NO terminado
6,000
BCWS = 34,000
BCWP = 33,000
BAC = 52,000
6,000
10,000
Tiempo
Informacin con VG
Costo Acumulado $
Control
BCWS
SV
ACWP
CV
BCWP
Tiempo
Acumulacin de datos
Organizacin
EDT
PV
VAR
Crono
EV
AC
VAR
Costo
Estimacin a la Finalizacin
EAC = AC x (BAC) Presupuesto

EV
La estimacin a la finalizacin (a la Conclusin) es

la mejor estimacin del costo total del proyecto una
vez finalizado.
El EAC se obtiene de la evaluacin peridica del
avance del proyecto.
Informe de Avance
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Anlisis de Variaciones
Estimacin a la Conclusin (EAC)
Resumen de Costos
Resumen sobre cumplimiento del
cronograma
Informe sobre Hitos
Informe de problemas y acciones
correctivas
58
1. Anlisis de Variaciones (Costo en Miles)
Fecha: .
Variacin (%)
Activ.
Milestone
Hito
Presupuest
Realizado
Costo
Real
Crono
Costo
1
2
Completado
100
100
100
Completado
50
50
55
-10
Completado
50
50
40
20
No Iniciado
70
-100
--
Completado
90
90
140
-55,5
No iniciado
40
-100
--
Iniciado
50
50
25
50
No iniciado
--
450
340
360
-24,4
Total
--
-5,9
2. Estimacin a la Conclusin (EAC)

para un BAC de 579K
EAC = (360/340) x 579.000 = $613.059
Overrun = 613.059 579.000 = $34.059
3. Resumen de Costos
Los costos estn aproximadamente un 5,9% sobre
el presupuesto debido a
4. Resumen sobre cumplimiento del

cronograma
El 24,4% de retraso se debe a las tareas 4 y 6 que
todava no han comenzado debido a faltantes de
material.
La autorizacin de horas extra pondr al
proyecto al da nuevamente pero con un costo
adicional de 2,5% por costos directos de mano
de obra.
61
5. Informe sobre Hitos

Hito /
Tarea
1
2
3
4
5
6
7
8
Planeado
1/4/12
1/5/12
1/5/12
1/7/12
1/6/12
1/8/12
1/9/12
1/10/12
Finalizacin
Proyectado
Real
1/4/12
1/5/12
23/5/12
1/7/12
1/6/12
1/8/12
1/8/12
1/10/12
6. Informe de causas e iniciativas
Problema
(a) Faltante de
materiales.
(b) El cliente no est

satisfecho con el
resultado de las
pruebas.
Impacto
Potencial
Accin
Correctiva
Costo adicional
y atraso
Se han previsto horas extra

(Se usar personal de menor
costo).
Se esperan los materiales
faltantes para la prxima
semana.
Puede ser necesario

replanificar algunas
actividades
Replanificacin con acuerdo

del cliente
Contina con algunos

ejercicios y FIN

CEAP PyC 5d - para VER 8-07-14 Clase 9 Valor Ganado

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

CEAP PyC 5d - para VER 8-07-14 Clase 9 Valor Ganado

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Gestin de los Costos

(Project Cost Management)

Un mtodo de control comentado

Valor Ganado Earned Value

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Mtricas para el control: EVM

Las mtricas son un medio

EVM (Earned Value

Valor Ganado: Definicin

El valor ganado a una fecha determinada

Es esencial contar con una buena definicin de tareas y

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

vez en que, antes de pagar

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Valor Ganado: Ejemplo

Al finalizar el Mes 3, el Valor Ganado es

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Un proyecto que se ha estimado con una

Suponer que al finalizar el primer

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Administracin de costos tradicional...

El presupuesto para el primer trimestre

El gerente del proyecto podra llegar a

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Administracin de costos tradicional...

El presupuesto para el primer trimestre

El gerente del proyecto podra llegar a

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Administracin por Valor Ganado

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Se han consumido $20.000 (costo real Actual Cost:

Esto revela que se ha hecho menos de lo previsto

Resumen: Enfoque Tradicional

Variacin respecto del presupuesto = -5.000

Cunto se hizo de lo planeado, en realidad?

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Valor Planeado (PV) = $25.000

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Variables para el Anlisis

BUDGETED COST FOR WORKED SCHEDULED (BCWS) es el

BUDGETED COST FOR WORK PERFORMED (BCWP) es el

ACTUAL COST FOR WORK PERFORMED (ACWP) es el importe o

Variables para el Anlisis

VARIANCE = BCWP ACWP =

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

variacin de cronograma da una

variacin del costo compara slo

Anlisis con Valor Ganado

El valor planeado (BCWS = Budgeted Cost of

El costo real (ACWP = Actual Cost of Work

El Valor Ganado (BCWP = Budgeted Cost of

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Schedule Variance (SV)

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Cost Variance (CV)

Cost Variance (CV) es la diferencia entre el valor

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Siguiendo con los valores del ejemplo

La Variacin de Cronograma: La diferencia entre el valor de lo

La Variacin de Costo: La diferencia entre el valor del trabajo

UCA - CEAP - PYC - Gestin de los Costos

Control con Valor Ganado: SPI

Schedule Performance Index = EV / Planned work = 15,000 / 25,000 = 0.60