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PTU pagada = $ 432,512.60 pesos Utilidad despus de PTU= $3, 892,613.40 pesos $3, 000,000.01 (lmite inferior)
$892,613.39 x excedente s/lmite inferior 35% = $312,414.69 + 940,850.81 (cuota fija)=
ISR $1, 253,265.50
Empresa el Alfarero
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
PTU
Ingresos del ejercicio
$5,322,789.00 pesos
- Deducciones del ejercicio
$ 997,663.00 pesos
= base del reparto
$4,325,126.00 pesos
X el 10%
10%
= a Utilidad por repartir
$ 432,512.60 pesos
Empresa el Alfarero
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
PTU por repartir por salarios
PTU $ 432,512.60 pesos / 2 = $216,256.30 entre los
Salarios devengados en el ao / $704,026.00
= a factor por salario
= 0.3072
Empresa el Alfarero
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
PTU por repartir por das trabajados
PTU $ 432,512.60 pesos
1789 das
Factor por da
120.8811
Salario anual
Micaela Vzquez
Telsforo Gmez
Alejandrina Sandoval
Jos Guillermo Flores
Salvador Arciniegas
$192,400.00
$132,907.00
$170,721.00
$103,999.00
$103,999.00
TOTALES
$704,026.00
Factor por
salario
0.3072
0.3072
0.3072
0.3072
0.3072
PTU por
salario
59,105.28
40,829.03
52,445.49
31,948.49
31,948.49
216,276.78
Micaela Vzquez
Telsforo Gmez
Alejandrina Sandoval
Jos Guillermo Flores
Salvador Arciniegas
Das
trabajados en
el ao
360
360
349
360
360
TOTALES
1789
120.8811
120.8811
120.8811
120.8811
120.8811
43,517.19
43,517.19
42,187.50
43,517.19
43,517.19
216,256.26
Salvador Arciniegas
31,948.49
43,517.19
75,465.68
TOTALES
216,276.78
216,256.26
432,533.04
$704,026.00
$
0.00
$174,839.58
2.6_%____
$
$
se paga a la SHCP, nos podemos apoyar en el artculo 14 del captulo III, donde menciona
quienes tienen que pagar IVA, el artculo 29 de la LIVA menciona quienes estn exentos
de este pago, el articulo 32 capitulo VII llamado de las obligaciones a los contribuyentes,
haciendo referencia el compromiso del pago del IVA, el articulo 41 LIVA, habla de la
participacin de las entidades federativas.
Para informacin sobre la ley de Impuestos Especiales sobre Produccin y Servicios
(LIEPS), tambin es importante porque la empresa que estamos estudiando se dedica a
la produccin y comercializacin de objetos, artculos que pueden encontrar apoyo son:
Articulo 1 disposiciones generales, articulo 4 sobre su forma de pago, articulo 7 habla de
lo que es enajenacin, articulo 12 de la importacin de bienes, articulo 19 cumplimientos
de las obligaciones de los contribuyentes, art. 22 facultades de las autoridades, art. 27 y
28 define la prohibicin de entidades coordinadas.
PTU es un derecho de los trabajadores el cual est reconocido en nuestra constitucin en
el artculo 123 apartado A fraccin IX, tambin la autoridad fiscal a travs del art.123 de la
Ley Federal del Trabajo, los artculos 16 de la LISR sobre los ingresos.
ISN Impuesto sobre Nmina, la tasa establecida en el 2013 es de 2.6%, este impuesto se
considera progresivo, debido a que vara de acuerdo a la base imponible obtenida por
concepto de pago de nmina.
Gracias a que la PyME se acerc a una empresa que le ayudara a realizar todos los
clculos necesarios para cumplir con sus obligaciones fiscales, de ah que aprender en
lo futuro para realizarlo el mismo, como parte de las habilidades de los nuevos
empresarios que tienen que tomar el control de la empresa, aplicando leyes y
reglamentos adecuados segn nuestras normas reguladores fiscales en Mxico, logrando
con ello que su empresa trabaje libremente en sus actividades econmicas, apegadas a
las leyes de nuestro Pas.