CUPRINS

Cuvnt nainte

Misiune, viziune, valori

Organizare instituional

Activiti i rezultate

12

Activitate internaional

45

Resurse umane

53

Suport financiar i logistic

57

Cuvnt nainte

Stimai cititori,
Potrivit principiilor standardelor privind transparena i responsabilitatea, Curtea de Conturi, prin Raportul de activitate anual,
i-a fcut public activitatea desfurat de ntregul ei personal, potrivit mandatului, misiunii, viziunii, valorilor i
responsabilitilor sale.
Prin activitile organizate i desfurate n anul 2015, Curtea de Conturi a verificat modul de constituire i utilizare a
resurselor financiare publice, precum i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unitilor
administrativ-teritoriale.
Curtea de Conturi, pentru a rspunde cerinelor de guvernan naional, i ndeplinete responsabilitile care rezult din
exercitarea funciei de control ex-post, fiind independent n aciunile sale i autonom n desfurarea activitii proprii.
Curtea de Conturi furnizeaz rapoarte privind utilizarea i administrarea resurselor financiare n conformitate cu principiile
legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii, sprijinind Parlamentul i instituiile responsabile n gestionarea
fondurilor publice n soluionarea problemelor menionate n aceste rapoarte.
Anul 2015 a marcat, pentru Curtea de Conturi, mplinirea a 10 ani de la nfiinarea Autoritii de Audit, obligaie asumat de
Romnia n contextul derulrii procesului de integrare european i n perspectiva responsabilitilor ce urmau s decurg
din statutul de ar membr cu drepturi depline a Uniunii Europene.
n calitatea sa de membru al organizaiilor internaionale n domeniu, n anul 2015, Curtea de Conturi a fost reprezentat la
diferite reuniuni de lucru organizate de INTOSAI, EUROSAI i Comitetul de Contact al Instituiilor Supreme de Audit din
Uniunea European, reuind astfel s preia cele mai bune practici n activitatea specific de control/audit i s rspund
provocrilor perioadei pe care o parcurgem.
Prezentul raport cuprinde date i informaii privind organizarea instituional, activitile i rezultatele obinute, activitatea
internaional, precum i resursele umane i financiare de care am beneficiat n anul 2015.
Rezultatele auditurilor pe care le-am efectuat n anul 2015 sunt prezentate n Raportul public pe anul 2014 i n Rapoartele privind
finanele publice locale la nivelul fiecrui jude i al Municipiului Bucureti pe anul 2014 i cuprind constatrile, concluziile i
recomandrile Curii de Conturi. Aceste rapoarte au fost transmise Parlamentului, Guvernului, celorlalte autoriti i instituii publice
centrale i locale i pot fi accesate pe site-ul www.curteadeconturi.ro.

Preedinte,
Nicolae VCROIU

Misiune, viziune, valori

Curtea de Conturi este auditorul extern al finanelor publice din Romnia, instituie constituional, al crei rol este
auditul finanelor Romniei i exercit controlul asupra modului de formare, de administrare i de ntrebuinare a
resurselor financiare ale statului i ale sectorului public, sprijinind Parlamentul, autoritile i instituiile publice i
autoritile deliberative ale unitilor administrativ-teritoriale n realizarea atribuiilor lor constituionale i pentru a
ajuta entitile administraiei publice s cheltuiasc banii publici n mod legal.
O Curte de Conturi independent, recunoscut pentru integritatea i imparialitatea sa, respect profesionalismul
i calitatea activitii sale, care sunt n msur s contribuie la mbuntirea gestionrii finanelor publice n
Romnia.

MISIUNEA
Care este rolul nostru?
Curtea de Conturi, prin auditorii publici externi:

VIZIUNEA
Ce ne propunem s fim?
O instituie independent i dinamic

Acioneaz ca un protector independent al intereselor

financiare ale statului i ale sectorului public.

Recunoscut pentru responsabilitate, transparen, integritate i imparialitate.

Contribuie la mbuntirea gestiunii financiare a

entitilor din sectorul public i implicit la mbuntirea
gestionrii finanelor publice.

Respectat pentru profesionalism i pentru

calitatea activitii sale.

VALORILE
Profesionalism
standarde nalte,
independen,
obiectivitate,
responsabilitate,
integritate,
imparialitate,
echidistan politic

Transparen i
rezultate

Comunicare
mbuntirea
dialogului cu
entitile publice

rapoarte de
calitate, n timp
util, clare i cu
valoare adugat

nvare i
dezvoltare
evoluia instituional
continu

Obiectivele strategice pe care ni le propunem pentru ndeplinirea misiunii i pentru respectarea principiilor i
valorilor etice fundamentale sunt:
Profesionalism
1.
2.

Desfurarea aciunilor de control i a misiunilor de audit fr a fi

influenat de presiunile provenite din surse externe;
Continuarea promovrii i facilitrii implementrii standardelor internaionale profesionale, adaptate atribuiilor i nevoilor proprii de audit.
La

Transparen i rezultate

nivelul
3. Obinerea de rapoarte de calitate bazate pe constatri i probe solide
care s contribuie la creterea responsabilitii gestiunii resurselor
instituiei
financiare ale statului.

Comunicare
4.

mbuntirea schimbului de cunotine, informaii i experien cu

specialiti din entitile publice, pentru creterea responsabilitii
entitilor publice n cheltuirea banilor publici.

nvare i dezvoltare
5.

Dezvoltarea aptitudinilor i abilitilor profesionale prin nsuirea

legislaiei, regulamentelor, standardelor de audit, manualelor i
ghidurilor de specialitate.

La nivelul
personalului
de
specialitate

Organizare instituional
Cadrul legal general

(1) Curtea de Conturi exercit controlul asupra modului de formare, de

administrare i de ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale
sectorului public.

MONITORUL OFICIAL
AL ROMNIEI
Nr. 238

PARTEA I

(2) Funcia de control a Curii de Conturi se realizeaz prin proceduri de

audit public extern prevzute n standardele proprii de audit, elaborate
n conformitate cu standardele de audit internaionale general
acceptate.

03 aprilie 2014

REPUBLICRI
Legea nr. 94/1992 privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi

art. 1

(3) Curtea de Conturi i desfoar activitatea n mod autonom, n

conformitate cu dispoziiile prevzute n Constituie i n prezenta lege
i reprezint Romnia n calitatea sa de instituie suprem de audit n
organizaiile internaionale ale acestor instituii.
(4) Litigiile rezultate din activitatea Curii de Conturi se soluioneaz de
instanele judectoreti specializate.
(5) n unitile administrativ-teritoriale, funciile Curii de Conturi se exercit
prin camerele de conturi judeene i cea a municipiului Bucureti,
structuri fr personalitate juridic.

Conducerea i personalul
Curtea de Conturi funcioneaz sub forma unui organism colegial, format din 18 membri, numii de Parlament,
pentru un mandat de 9 ani, care nu poate fi prelungit sau nnoit.
Membrii Curii de Conturi sunt independeni n exercitarea mandatului lor i inamovibili pe toat durata acestuia.
Acetia sunt demnitari de stat, sunt supui incompatibilitilor prevzute de lege pentru judectori. Membrii Curii
de Conturi se rennoiesc cu o treime din consilierii de conturi numii de Parlament, din 3 n 3 ani. Revocarea
membrilor Curii de Conturi se face de ctre Parlament, n cazurile i condiiile prevzute de lege.
Ei trebuie s-i exercite ndatoririle n deplin independen i n interesul Curii de Conturi, prin participarea la
reuniunile Plenului.
Conducerea colegial este exercitat de ctre Plen,
care hotrte asupra msurilor privind organizarea i
funcionarea Curii de Conturi n spiritul mandatului acordat de Constituie i de legea organic privind
organizarea i funcionarea Curii de Conturi.
Pe lng apartenena la colegiul Curii de Conturi, 12 dintre
cei 18 membri rspund, n calitate de efi de departamente, de organizarea i desfurarea activitilor a cte
unuia dintre cele 12 departamente de audit i control.
Conducerea executiv a Curii de Conturi este exercitat
de preedinte i de doi vicepreedini, aceeai organizare
fiind i la nivelul Autoritii de Audit.
Preedintele Curii de Conturi i preedintele Autoritii de Audit sunt numii de Parlament dintre consilierii de
conturi.
Preedintele Curii de Conturi reprezint Curtea de Conturi i asigur relaiile acesteia cu instituiile i autoritile
publice i cu organismele naionale i internaionale de profil, prezideaz reuniunile Plenului, se asigur c
hotrrile acestuia sunt puse n aplicare, c instituia i activitile ei sunt organizate i desfurate conform
mandatului constituional i coordoneaz direct activitatea a 2 departamente, a Secretariatului general, a 2 servicii
i a unui birou.
Preedintele Autoritii de Audit reprezint Autoritatea de Audit i asigur relaiile acesteia cu instituiile i autoritile
publice naionale i internaionale de profil, urmrete executarea hotrrilor Plenului care privesc Autoritatea de
Audit, se asigur c organizarea i desfurarea activitii acesteia se realizeaz conform reglementrilor UE i
coordoneaz direct o direcie, un serviciu i cele 8 oficii regionale.
La data de 15 octombrie 2008, Parlamentul i-a ales i numit pe actualii preedini pentru un mandat de 9 ani.
Vicepreedinii Curii de Conturi i ai Autoritii de Audit sunt alei i numii de Parlament dintre consilierii de
conturi. Vicepreedinii Curii de Conturi asigur organizarea activitilor specifice desfurate de celelalte 10
departamente de specialitate, coordonnd activitatea a cte 5 departamente, iar cei ai Autoritii de Audit
coordoneaz activitatea a cte 2 direcii de audit.
Consilierii de conturi, numii prin hotrre de ctre Camerele reunite ale Parlamentului, coordoneaz activitatea
celor 12 departamente de specialitate, colaboreaz cu celelalte structuri ale Curii de Conturi, aprob politicile i
9

strategiile, programele anuale de activitate, sfera de activitate i structura organizatoric a departamentelor, decid n
ndeplinirea atribuiilor departamentului pe care l coordoneaz.
Secretarul general este numit n aceast funcie de Plenul Curii de Conturi, n condiiile legii. El are statutul nalilor funcionari publici. Secretarul general este responsabil de gestionarea i administrarea Curii de Conturi, respectiv de suportul financiar i logistic i de resursele umane.
Resursele umane sunt reprezentate prin personal de specialitate cu statut de auditor public extern, inclusiv cel
cu funcii de conducere, personal cu statut de funcionar public i personal contractual. Personalul Curii de
Conturi este specializat n economie, drept, finane publice, audit intern i extern, contabilitate i gestiune
financiar i inginerie i este recrutat prin concurs, n condiiile legii, provenind att din sectorul public, ct i din
cel privat. Personalul Curii de Conturi intr sub incidena Codului de conduit etic a personalului Curii de Conturi, iar auditorii publici externi sub incidena Statutului auditorului public extern.

Structura organizatoric
Curtea de Conturi, ca instituie suprem de audit, i exercit funciile de control i audit pentru administraia
public central prin aparatul central, iar n unitile administrativ-teritoriale i prin camerele de conturi judeene i
a municipiului Bucureti.

PLEN

STRUCTURA CENTRAL

PREEDINTE

VICEPREEDINTE

VICEPREEDINTE
VICEPREEDINTE

DEPARTAMENTE

DEPARTAMENTE

VICEPREEDINTE

DEPARTAMENTE
DIRECII
1

III

IV

IX

VI

VII

II

VIII

XI

DIRECII
2

SERVICIUL
RELAII

SERVICII
I BIROU

XII
DIRECIA
METODOLOGIE

S.G.

STRUCTURA
TERITORIAL

PREEDINTE
AUTORITATEA DE AUDIT

8
Oficii
regionale

42
CAMERE DE CONTURI

Aparatul central al Curii de Conturi este organizat n 12 departamente, din care: 9 departamente de audit i control, 1 departament de metodologie, formare profesional, evaluarea activitii de audit i control, programare,
raportare, sinteze i IT, 1 departament de coordonare a verificrii bugetelor unitilor administrativ-teritoriale i 1 departament juridic, Secretariatul general, 2 servicii i un birou.

10

Activitile de audit propriu-zise sunt efectuate de auditorii publici externi, coordonai pe domenii de activitate de
cte un ef de departament. Rolul serviciilor i biroului, coordonate direct de preedinte, este de a contribui la
dezvoltarea relaiilor internaionale, de a asigura comunicarea i relaiile publice i auditul intern.
Autoritatea de Audit este organizat i funcioneaz ca organism independent din punct de vedere operaional
fa de Curtea de Conturi. Autoritatea de Audit i exercit funciile prin aparatul central, iar n teritoriu prin oficiile
regionale. Aparatul central este organizat n patru direcii de audit, o direcie de coordonare, metodologie, sintez,
evaluarea calitii auditului i pregtire profesional i un serviciu de relaii externe.
Secretariatul general asigur condiiile organizatorice i materiale pentru buna desfurare a activitii structurilor Curii de Conturi i Autoritii de Audit. Secretariatul general se afl n subordinea direct a preedintelui.
Structura teritorial este format din 42 de camere de conturi care verific, sub coordonarea i ndrumarea departamentelor, fondurile naionale ale administraiei publice centrale i, preponderent, fondurile publice ale unitilor
administrativ-teritoriale i din 8 oficii regionale pentru verificarea fondurilor europene, sub coordonarea serviciilor
direciilor de specialitate din structura central a Autoritii de Audit.

Reglementri interne
Legea-cadru de organizare i funcionare a Curii de Conturi prevede c activitatea de
audit public extern se efectueaz potrivit manualelor de audit pe domenii aprobate de
Plen, care se actualizeaz pentru punerea de acord cu standardele de audit
internaionale general acceptate i cu legislaia general privind economia, finanele
publice i contabilitatea i cu modificrile acesteia. n anul 2015 a fost elaborat
proiectul unui nou manual de audit financiar, care va nlocui actualul Manual de audit
financiar i regularitate.

Manualul de identitate vizual

n anul 2015, Curtea de Conturi a elaborat Manualul de identitate vizual, al crui scop
a fost acela de a oferi Curii de Conturi o imagine uor recognoscibil, precum i o
prezen consistent i coerent n procesul de comunicare. De asemenea, prin
realizarea acestui Manual s-a urmrit prentmpinarea utilizrilor eronate ale
elementelor de identitate vizual ale instituiei pe diferite materiale tiprite sau digitale,
att n ceea ce privete dimensiunea, proporiile i componentele grafice, ct i
cromatica acestora. Totodat, manualul ajut la construirea i meninerea reputaiei
instituiei prin alinierea modului de prezentare i comunicare a rezultatelor activitii
Curii de Conturi.

11

Activiti i rezultate
Activitatea Plenului
Conducerea Curii de Conturi se exercit de ctre Plen, care i-a stabilit regulile de procedur privind activitatea prin
Regulamentul de organizare i desfurare a edinelor elaborat n temeiul Legii de organizare i funcionare a Curii
de Conturi.
Dezbaterile care au loc n edine plenare se concretizeaz n msuri care sunt adoptate prin hotrri ntocmite de
Biroul pentru lucrrile Plenului. Hotrrile se comunic prin grija Biroului, membrilor Plenului, secretariatului general,
precum i tuturor structurilor Curii de Conturi din aparatul central i din teritoriu.

Activitatea Plenului a fost concentrat, n principal, pe dezbaterea i luarea deciziilor n domeniile care au fcut obiectul
documentelor prezentate de structurile organizatorice. Astfel, hotrrile de Plen ce privesc activitatea specific
reprezint 69% din numrul total de hotrri. Hotrrile privind prezena Curii de Conturi n activitatea internaional,
respectiv participarea la evenimentele internaionale de specialitate i la schimburi de experien, precum i organizarea unor reuniuni bilaterale au reprezentat 18% din totalul hotrrilor aprobate, 12% din hotrrile de Plen au vizat
resursele umane, iar 1% se refer la utilizarea resurselor financiare ale Curii de Conturi.
Plenul Curii de Conturi, pentru exercitarea prerogativelor stabilite prin legea-cadru i regulamentele proprii s-a
reunit, n anul 2015, n 47 de edine, n care a fost analizat i dezbtut un numr de 634 de documente, fiind
emise 444 de hotrri grupate, n principal, pe urmtoarele tematici:

12

303
69%

Hotrri privind activitatea specific

34

hotrri privind aprobarea unor rapoarte (rapoarte de activitate, rapoarte de audit)

149

hotrri privind aprobarea/respingerea solicitrilor Camerelor de Conturi de sesizare a organelor de urmrire

penal privind fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale

17

hotrri privind avizarea/emiterea de puncte de vedere asupra unor proiecte de acte normative/iniiative legislative

16

hotrri privind Programul de activitate a Curii de Conturi

hotrri privind activitatea Comitetului de etic

4
12
63
80
18%
55
12%

6
1%

hotrri privind activitatea Comisiei pentru aplicarea unitar a prevederilor legale aplicabile n activitatea Curii de
Conturi
hotrri privind evaluarea calitii activitilor specifice desfurate de structurile de specialitate ale Curii de
Conturi
hotrri referitoare la diferite aspecte privind: nfiinarea unor comisii/grupuri de lucru, unele msuri pentru
efectuarea misiunilor de audit, implementarea strategiilor Curii de Conturi etc.

Hotrri privind activitatea internaional

80

hotrri privind participarea reprezentanilor Curii de Conturi i ai Autoritii de Audit la activitatea unor organisme
internaionale

Hotrri privind resursele umane

51

hotrri referitoare la resursele umane (numiri definitive i temporare n funcii de conducere, recrutare personal,
modificarea raporturilor de munc)

4
hotrri privind pregtirea profesional a personalului de specialitate
Hotrri privind administrarea resurselor financiare
6

hotrri referitoare la aprobarea/modificarea Programului anual al achiziiilor publice, aprobarea bugetului Curii
de Conturi

Hotrrile adoptate de Plen au fost publicate, n format electronic, pe portalul intern al site-ului Curii de Conturi.

Activitatea conducerii executive

Conducerea executiv a Curii de Conturi este exercitat de preedinte, ajutat de doi vicepreedini.
n anul 2015, conducerea executiv a asigurat coordonarea activitii Curii de Conturi, precum i reprezentarea
acesteia n relaiile profesionale cu instituiile i autoritile publice, cu organizaiile naionale i instituiile internaionale de profil. Conducerea executiv a urmrit aplicarea hotrrilor Plenului, respectiv: realizarea programului de activitate, elaborarea raportului public i transmiterea acestuia la Parlament, realizarea planurilor de
implementare a strategiilor, organizarea i urmrirea concursurilor privind recrutarea noilor angajai, execuia de
cas a bugetului propriu i asigurarea transparenei n activitate.
Pentru combaterea corupiei, sub toate formele sale de manifestare, conducerea executiv a urmrit realizarea
obiectivelor ce revin Curii de Conturi din Planul sectorial de aciune pentru implementarea Strategiei Naionale
Anticorupie 2012-2015, elaborarea i transmiterea rapoartelor privind autoevaluarea semestrial privind gradul
de implementare a msurilor obligatorii pentru prevenirea corupiei.
n anul 2015, membrii Curii de Conturi au participat la edine ale comisiilor permanente din cadrul celor dou
Camere ale Parlamentului. Preedintele a participat la edina Comisiilor reunite permanente pentru buget,
13

finane i bnci ale celor dou Camere ale Parlamentului pentru a prezenta i susine proiectul bugetului Curii de
Conturi pe anul 2016, precum i la edina plenar a Parlamentului n care acesta s-a aprobat fr modificri.
Vicepreedintele coordonator, mpreun cu consilierul de conturi, ef al departamentului de audit i control n
domeniul sntii, au participat la edina Comisiei pentru sntate i familie a Camerei Deputailor pentru
susinerea Raportului de audit financiar asupra contului de execuie a bugetului Fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate pe anul 2014, a crui sintez poate fi studiat accesnd site-ul Curii de Conturi
www.curteadeconturi.ro.
n conformitate cu atribuiile legale, pe parcursul anului, la cererea unor autoriti i instituii publice care au iniiat
proiecte de acte normative noi sau care au modificat legislaia existent, au fost emise avize cu privire la actele
legislative care diminueaz veniturile sau care majoreaz cheltuielile aprobate prin legea bugetar.
Curtea de Conturi, reprezentat la nivel de vicepreedini, a participat n calitate de observator la Grupul de lucru
privind elaborarea Strategiei Naionale de Achiziii Publice i a formulat observaii punctuale cu privire la
coninutul acestui document. Ulterior, Curtea de Conturi a elaborat i transmis propuneri i observaii cu privire la
prevederile pachetului de legi care vor reglementa achiziiile publice. Observaiile cu privire la textul documentului
menionat au fost discutate i cu reprezentanii Comisiei Europene n cadrul unei videoconferine desfurate la
sediul Curii de Conturi, n data de 13 iulie 2015, aciune la care au asistat toi membrii Grupului de lucru.
Pentru implementarea unui sistem de control intern, Comisia pentru elaborarea Codului general al controlului
intern/managerial privind activitatea specific de audit i control a continuat i n anul 2015 s se reuneasc n
edine pentru dezbateri, dup care a informat Plenul asupra progreselor nregistrate n elaborarea i dezvoltarea
reglementrilor. Un rezultat final al dezbaterilor din cadrul Comisiei a fost i elaborarea Manualului de Identitate
Vizual a Curii de Conturi.
Plenul a hotrt ca, pn n anul 2016, s se efectueze o autoevaluare intern a activitii Curii de Conturi dup
lista anexat standardului ISSAI 5600 Ghidul de evaluare interinstituional, ca prim pas spre realizarea unei
evalurii colegiale (peer review), care va avea loc n anul 2017. Pentru aceasta, sub coordonarea unui
vicepreedinte, grupul de lucru constituit n acest scop s-a reunit n edine periodice de lucru, a analizat
chestionarul anex la standard, a identificat prevederile neimplementate n legislaia naional i n reglementrile
Curii de Conturi i a stabilit aciunile necesare pentru abordarea neconformitilor cu cadrul standardului
INTOSAI.
n anul 2015, transparena n activitatea Curii de Conturi a fost asigurat prin furnizarea informaiilor de interes
public solicitate de persoanele fizice i juridice, cele mai multe fiind cerute de reprezentani ai mass-media prin
soluionarea petiiilor adresate structurilor central i teritorial, prin gestionarea declaraiilor de avere i de
interese, precum i prin publicarea rapoartelor publice, de activitate i sectoriale pe website-ul Curii de Conturi.
Autoritatea de Audit a organizat o reuniune de lucru la care au participat auditorii publici externi, un reprezentant
i un colaborator ai Comisiei Europene pe problematica eantionrii. Au fost discutate aspecte teoretice i
practice ntlnite n procesul de eantionare ce vizeaz programele operaionale finanate din instrumente
structurale. S-au abordat i aspecte specifice eantionrii statistice i non-statistice privind auditul de operaiuni
ce urmeaz s fie derulat n noua perioad de programare.
Autoritatea de Audit a organizat o reuniune de lucru cu reprezentani ai Departamentului pentru Lupta Antifraud
(DLAF). Temele abordate au vizat aspecte precum: termenele prevzute n procedurile DLAF pentru realizarea
verificrilor i comunicarea rezultatelor ctre Autoritatea de Audit; rezultatele investigaiilor declanate n urma
sesizrilor formulate de Autoritatea de Audit referitoare la nereguli, posibile fraude sau alte activiti care aduc
14

atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia; clarificarea unor aspecte privind nereguli, suspiciuni de fraud, conflict de interese, indicii de fraud, indicatori de fraud; realizarea unui schimb de informaii
necesare realizrii analizelor de risc specifice fiecrei pri.
A fost organizat o reuniune de lucru cu privire la activitile pe care Autoritatea de Audit le va desfura i metodele de eficientizare a acestor activiti. Au participat i reprezentani ai altor instituii implicate n gestionarea i
controlul programelor operaionale. La aceast reuniune au participat preedintele Curii de Conturi, ministrul
fondurilor europene, ministrul finanelor publice, ali reprezentani la nivel nalt din partea instituiilor naionale
responsabile cu gestionarea asistenei financiare nerambursabile alocate de Uniunea European Romniei.

Temele abordate au vizat aspecte precum:

experiena Autoritii de Audit n desfurarea activitilor de audit de conformitate, audit de sistem i
audit de operaiuni, avnd n vedere cei 10 ani de la nfiinarea acesteia;
prezentarea unor exemple de bun practic rezultate n urma acestei experiene;
ncheierea perioadei de programare 2007-2013;
elaborarea raportului final de control i a opiniei de audit asupra cererii de plat finale;
obligaiile ce revin Romniei n perioada de programare 2014-2020.
Pe parcursul anului 2015 s-au realizat analize ale stadiului misiunilor de audit efectuate la nivelul oficiilor
regionale de audit Clrai, Bucureti-Ilfov, Dolj, Timi, Cluj, Alba, Neam i Galai, la care au participat conducerea Autoritii de Audit i auditori publici externi cu atribuii n domeniul auditului instrumentelor structurale. n
cadrul reuniunilor au fost abordate teme care au vizat aspectele specifice activitilor de la nivelul oficiilor
regionale de audit cu privire la procesul de ncheiere a programelor operaionale aferente perioadei 2007-2013 i
la procesul de desemnare a autoritilor pentru perioada 2014-2020.
Autoritatea de Audit a participat la diverse ntlniri de lucru organizate de ctre alte instituii naionale precum:
Ministerul Fondurilor Europene, autoritile de management, Agenia Naional pentru Achiziii Publice,
Departamentul pentru Lupta Antifraud, Consiliul Naional pentru Soluionarea Contestaiilor, Consiliul
Concurenei i alte autoriti, n cadrul crora au fost discutate diverse aspecte de interes pentru auditarea
fondurilor europene nerambursabile, n special noul cadru instituional i legal european i naional referitor la
fondurile din sfera de competen a Autoritii de Audit.
15

Sistemul de evaluare a performanei Curii de Conturi

Conducerea executiv a introdus experimental, ncepnd cu anul 2014, Sistemul de evaluare a performanei Curii de
Conturi, prin care se ncearc analiza periodic a modului n care se realizeaz i se repartizeaz activitile de audit
i control pentru identificarea punctelor tari i slabe care apar n activitatea auditorilor publici externi i a soluiilor care
pot duce la mbuntirea activitii Curii de Conturi.
Sistemul de evaluare a performanei este alctuit dintr-un set de 12 indicatori de performan de uz extern, care
reflect sintetic activitatea Curii de Conturi i 25 de indicatori de management de uz intern i din alte elemente
conexe care contribuie la msurarea i evaluarea activitii de audit i control i evaluarea impactului activitii
Curii de Conturi n societate.
Cu ajutorul acestor indicatori se evalueaz structurile de specialitate, aciunile de verificare efectuate, fiecare
membru al echipelor de audit i control, n funcie de contribuia adus la realizarea aciunilor respective.
Calitatea i impactul pe care le are activitatea Curii de Conturi la entitile aflate n competena sa de verificare
se stabilesc prin indicatorul de performan Opinia conducerii entitilor verificate cu privire la calitatea auditului
efectuat de Curtea de Conturi i a impactului acestuia asupra entitilor verificate, precum i la respectarea
principiilor i valorilor etice de ctre auditorii publici externi, care se msoar pe baza scorurilor acordate de
entitile verificate la ntrebrile cuprinse ntr-un chestionar transmis pe cale electronic tuturor entitilor, dup
finalizarea aciunilor de audit i control.
n semestrul I 2015 au fost transmise peste 1.343 de chestionare, primindu-se peste 642 de rspunsuri, ceea ce
reprezint o rat de rspuns de cca 48%. Comitetul de etic, structur de lucru n subordinea Plenului, care are
ca atribuii principale monitorizarea eticii i integritii auditorilor publici externi, a elaborat, pe baza concluziilor
rezultate din analiza chestionarelor, un raport semestrial pe care l-a prezentat Plenului. Plenul a stabilit ca, la
instruirile lunare care se organizeaz la sediul departamentelor i camerelor de conturi, directorii acestora s
analizeze i s prezinte auditorilor publici externi problemele identificate prin intermediul chestionarelor, precum i
comentariile critice primite de la entitile verificate. De asemenea, s-a stabilit ca n cadrul sesiunilor de formare
profesional, la care particip auditorii publici externi, s se pun un accent deosebit pe aspectele identificate cu
ajutorul chestionarelor.
Conform hotrrii Plenului, la sesiunile de formare profesional care s-au organizat i desfurat n anul 2015, n
cadrul instruirilor privind Codul etic, membrii Comitetului de etic au prezentat n modulele alocate eticii i
integritii comentariile entitilor verificate, care au reieit din chestionarele completate i transmise Curii de
Conturi, punndu-se accent pe problemele de etic i integritate identificate cu ajutorul acestora.

16

Activitatea specific
Curtea de Conturi i desfoar activitatea specific n mod autonom, efectund audit financiar, audit al performanei,
audit de conformitate (control tematic), audit public extern al fondurilor comunitare i alte activiti premergtoare i de
urmrire a acestora, n cadrul competenelor stabilite de lege.
Activitate prin care se urmrete dac situaiile financiare sunt complete,
reale i conforme cu legile i reglementrile n vigoare, furnizndu-se n
acest sens o opinie.
Audit financiar

Auditul
performanei

Activitate prin care se urmrete evaluarea independent a modului n

care o entitate, un program, o activitate sau o operaiune funcioneaz
din punct de vedere al eficienei, economicitii i eficacitii.

Activitate prin care se verific i se urmrete modul de respectare a

legii privind constituirea, administrarea i utilizarea fondurilor publice.

Control tematic
Activitate pentru stabilirea i pentru introducerea n programul de
activitate a unor aciuni de audit public extern.
Aciuni de documentare
Activitate distinct, prin care se verific modul de ducere la ndeplinire a
msurilor dispuse prin decizii i a recomandrilor formulate cu ocazia
auditului performanei i transmise entitilor prin scrisoare.
Aciuni de verificare a
modului de ducere la
ndeplinire a msurilor
dispuse prin decizii

Activitate desfurat de Autoritatea de Audit asupra fondurilor

comunitare n conformitate cu legislaia comunitar i naional.

Audit public extern al

fondurilor comunitare

n anul 2015, Curtea de Conturi a efectuat misiuni de audit financiar i de audit al performanei, precum i aciuni de
control tematic la companii i societi naionale, regii autonome de interes naional i local, societi comerciale cu
capital majoritar de stat sau la unitile administrativ-teritoriale, inclusiv la sucursale i filiale ale acestora, la entiti
cu atribuii n domeniul bancar i al pieei de capital i la entiti cu atribuii n domeniul privatizrii.
n vederea ndeplinirii obligaiilor ce revin Romniei, n calitate de stat membru al Uniunii Europene, Autoritatea
de Audit, ca organism independent din punct de vedere operaional fa de Curtea de Conturi, a exercitat auditul
asupra fondurilor europene.
Misiunile de audit i aciunile de control tematic efectuate de Curtea de Conturi s-au concretizat n:
audit financiar asupra conturilor de execuie pe anul 2014 ale:
bugetului de stat;
bugetului asigurrilor sociale de stat;
bugetului asigurrilor pentru omaj;
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate;
bugetului Trezoreriei Statului;
Contului general al datoriei publice a statului;
17

bugetelor unor autoriti i instituii publice;

bugetelor unor uniti administrativ-teritoriale;
audit al performanei;
controale desfurate la companii i societi naionale, regii autonome de interes naional i local, societi
comerciale cu capital majoritar de stat sau al unitilor administrativ-teritoriale, precum i la sucursale i filiale
ale acestora;
controale desfurate la entiti cu atribuii n domeniul bancar;
controale desfurate la entiti cu atribuii n domeniul privatizrii;
audit public extern asupra fondurilor comunitare.

Potrivit Programului de activitate pe anul 2015, Curtea de Conturi a efectuat 2.773 de aciuni de verificare,
cuprinznd misiunile de audit financiar i de audit al performanei, aciunile de control i aciunile de documentare.
Din cele 2.773 de aciuni de verificare, desfurate n anul 2015 de ctre departamentele de audit i control i de
ctre camerele de conturi, 970 de aciuni au fost realizate la entiti ale administraiei publice centrale i 1.803
aciuni la entiti ale unitilor administrativ-teritoriale. Ponderea o dein aciunile de audit financiar, urmate de cele
de audit de conformitate, prin controale tematice.
Pentru monitorizarea ducerii la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizii au fost efectuate 3.107 aciuni prin care
s-a verificat stadiul msurilor dispuse att n anul 2015, ct i n anii precedeni.
Auditorii publici externi au realizat i 175 de aciuni de verificare a realitii argumentelor invocate de conducerile
entitilor n susinerea solicitrilor de prelungire a termenelor stabilite n decizii.
n anul 2015, Curtea de Conturi i-a exercitat funcia de control asupra modului de formare, administrare i ntrebuinare a resurselor financiare ale statului i ale sectorului public n exerciiul bugetar al anului 2014, la 2.541 de
entiti, la o entitate fiind efectuate, n unele cazuri, mai multe aciuni de verificare, cu tematici diferite.
Conform datelor prezentate mai jos, pe categorii de entiti, verificrile efectuate s-au desfurat la 1.385 de
ordonatori principali de credite, 72 de ordonatori secundari de credite, 614 ordonatori teriari de credite, 282 de
societi comerciale, inclusiv de interes local, 28 de companii naionale, 12 societi naionale, 45 de regii
autonome, inclusiv de interes local, 4 instituii bancare, precum i 99 de alte entiti (asociaii, fundaii .a.).
Graficul nr. 1 Categoriile de entiti verificate (nr.)

* Inclusiv sucursalele i filialele acestora, dup caz.

18

Din totalul entitilor verificate n anul 2015, ordonatorii principali de credite au deinut cea mai mare pondere din
acestea, respectiv 54,5%, iar ordonatorii teriari de credite au reprezentat 24,2%.
Pe total, numrul entitilor verificate n anul 2015 a crescut comparativ cu cel din anul 2014, fiind nregistrate unele
modificri n structur, astfel s-au nregistrat scderi cu 10 ale ordonatorilor principali de credite i cu 24 ale celor
secundari i creteri, respectiv cu 38 ale ordonatorilor teriari de credite i cu 36 ale altor entiti, aceasta n condiiile
n care se respect prevederea legal de verificare a tuturor conturilor n termenul legal de prescripie.
La unele entiti, pe lng efectuarea misiunii de audit financiar s-au desfurat att misiuni de audit al
performanei, control tematic, ct i aciuni de documentare, astfel c, n unele cazuri, la aceeai entitate s-au
efectuat, n anul 2015, dou sau chiar mai multe verificri.
Auditorii publici externi, desemnai s organizeze i s desfoare activiti specifice Curii de Conturi, au consemnat n actele pe care le-au ntocmit constatrile privind abaterile de la legalitate i regularitate, faptele pentru
care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale, precum i cazurile de nerespectare a principiilor
de economicitate, eficien i eficacitate n utilizarea fondurilor publice i n administrarea patrimoniului public i
privat al statului.
Cu ocazia verificrii obiectivelor de audit i control desfurate la cele 2.541 de entiti, au fost identificate 25.224
de cazuri de abateri de la disciplina bugetar, economic i financiar-contabil, n scdere cu 305 cazuri
comparativ cu cele identificate n anul 2014. Aceast scdere, dei nu este semnificativ, arat c entitile
verificate se conformeaz msurilor dispuse de Curtea de Conturi prin decizii ntr-un grad mai mare.
Principalele obiective la care s-au constatat abateri i natura acestora sunt prezentate n tabelul de mai jos:
Tabelul nr. 1 Abateri pe obiective de audit i control (nr. i %)
Nr.
crt.

Numr cazuri
2014
2015

Obiective de audit i control

TOTAL
1. Elaborarea, fundamentarea proiectului de buget i modificarea bugetului
iniial pe parcursul execuiei bugetare
2. Exactitatea i realitatea datelor reflectate n situaiile financiare
3. Organizarea, implementarea i meninerea sistemelor de management i
control intern
4. Modul de stabilire, evideniere i urmrire a ncasrii veniturilor bugetului
general consolidat, n cuantumul i la termenele prevzute de lege
5. Calitatea gestiunii economico-financiare

% din total
2014
2015

25.529

25.224

100,0

100,0

841
4.899

807
4.672

3,3
19,2

3,2
18,5

2.310

1.925

9,0

7,6

5.559
11.920

5.478
12.342

21,8
46,7

21,7
49,0

Abaterile privind modul de stabilire, evideniere i de urmrire a ncasrii veniturilor bugetare, n cuantumul i la termenele prevzute de lege, au afectat ncasrile bugetare cu consecine directe asupra finanrii cheltuielilor
bugetelor respective n exerciiul bugetar auditat. Nedepistarea acestor surse poteniale n crearea de venituri ar fi
influenat i exerciiile bugetare urmtoare, atta timp ct sursa de venit este viabil.
Calitatea gestiunii economico-financiare, care este dat de corecta gestionare a elementelor patrimoniale, de constituirea i utilizarea fondurilor, de finanarea cheltuielilor conform atribuiilor stabilite prin lege, a fost afectat, n anul
bugetar 2014, de numrul mare de cazuri privind nerespectarea principiilor economicitii, eficacitii i eficienei n
administrarea patrimoniului public i privat al statului i a condiiilor de legalitate n utilizarea fondurilor publice.
Conform metodologiei proprii, cnd se constat, cu ocazia verificrilor efectuate, nereguli i abateri de la legislaia
cadru sau de la cea care reglementeaz nfiinarea, organizarea, funcionarea i atribuiile entitii verificate, reprezentanii Curii de Conturi estimeaz valoarea abaterilor constatate, care sunt aduse la cunotin conductorilor entitii verificate i care au rspunderea nlturrii lor. Aceste abateri sunt consemnate n rapoarte care cuprind concluziile
19

auditului i recomandrile cu privire la msurile ce urmeaz a fi luate de entitate, iar prin deciziile care se emit Curtea
de Conturi stabilete:
suspendarea aplicrii msurilor care contravin reglementrilor legale din domeniul financiar, contabil i fiscal;
blocarea fondurilor bugetare sau speciale, atunci cnd se constat utilizarea nelegal sau ineficient a
acestora;
nlturarea neregulilor constatate n activitatea financiar-contabil sau fiscal controlat.
n conformitate cu dispoziiile art. 33 alin. (3) i (4) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de
Conturi, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, se procedeaz astfel:
n situaiile n care se constat existena unor abateri de la legalitate i regularitate, care au determinat producerea
unor prejudicii, se comunic conducerii entitii publice auditate aceast stare de fapt. Stabilirea ntinderii prejudiciului i dispunerea msurilor pentru recuperarea acestuia devin obligaie a conducerii entitii auditate;
n situaiile n care n rapoartele de audit se constat existena unor fapte pentru care exist indicii c au fost
svrite cu nclcarea legii penale, se sesizeaz organele n drept pentru asigurarea valorificrii constatrii i
se informeaz entitatea auditat.
Procednd conform competenelor legale, n anul 2015, Curtea de Conturi a estimat venituri suplimentare,
prejudicii i abateri financiar-contabile, aa cum sunt prezentate n tabelul de mai jos:
Tabelul nr. 2 Evaluarea impactului financiar al abaterilor, pe tipuri de aciuni de verificare
(milioane lei, milioane euro)
Nr.
crt.

Explicaii

1. Venituri suplimentare
2. Prejudicii
3. TOTAL (1+2)
4. Abateri financiar-contabile
5. TOTAL GENERAL (3+4)

u.m.

Total

mil. lei
mil. euro*)
mil. lei
mil. euro*)
mil. lei
mil. euro*)
mil. lei
mil. euro*)
mil. lei
mil. euro*)

3.617,62
812,94
1.761,12
395,76
5.378,74
1.208,70
22.747,30
5.111,75
28.126,04
6.320,45

din care:
Audit financiar
Control

501,00
112,58
834,59
187,55
1.335,59
300,13
8.190,28
1.840,51
9.525,87
2.140,64

3.116,62
700,36
926,53
208,21
4.043,15
908,57
14.557,02
3.271,24
18.600,17
4.179,81

*) A fost utilizat cursul mediu de schimb leu/euro pe anul 2015 de 4,45, comunicat de Comisia Naional de Prognoz prin Prognoza de toamn, noiembrie 2015.

Abaterile financiar-contabile, care au influenat realitatea i exactitatea datelor i informaiilor prezentate n

situaiile financiare aferente anului bugetar 2014 de ctre unele entiti verificate nu constau, la data identificrii,
n producerea de prejudicii statului i unitilor administrativ-teritoriale sau n stabilirea unor poteniale venituri, dar
pot conduce, pe viitor, la pierderi din patrimoniu, pierderea dreptului de a aciona n vederea recuperrii
creanelor, pierderea unor foloase din utilizarea patrimoniului public sau privat al statului i altele.
Exemple relevante privind aceste abateri:
nenregistrarea sau nregistrarea eronat n evidena contabil a unor bunuri care aparin domeniului public
i privat al statului sau unitilor administrativ-teritoriale;
efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului prin nerespectarea n totalitate a prevederilor legale;
neactualizarea Inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului i al unitilor administrativteritoriale, dup obinerea aprobrii i publicarea actului normativ;
nerespectarea prevederilor legale privind operaiunile de concesionare i/sau nchiriere a bunurilor
proprietate public.
20

Ca urmare a aciunilor desfurate, Curtea de Conturi estimeaz c se vor ncasa la bugetele publice 5,4 miliarde
lei, din care: 3,6 miliarde lei (67%) din nlturarea abaterilor de la reglementrile privind stabilirea, evidenierea i
urmrirea ncasrii veniturilor bugetare i 1,8 miliarde lei (33%) din nlturarea abaterilor de la legalitatea
angajrii, lichidrii, ordonanrii i plii cheltuielilor din fonduri publice.
Graficul nr. 2 Sumele reprezentnd venituri suplimentare i prejudicii (% din total)

33% Prejudicii

67% Venituri

Certificarea conturilor. Curtea de Conturi certific acurateea i veridicitatea datelor din conturile de execuie
verificate. n situaia n care se constat regularitatea conturilor se emite certificatul de conformitate i acesta se
comunic entitii auditate. Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de rspundere
juridic. Pentru motive ntemeiate, n termen de un an de la data la care s-a certificat contul verificat, procedura
examinrii contului poate fi redeschis. n anul 2015 nu s-a nregistrat nicio procedur de examinare a conturilor
auditate n anul 2014, pentru care s-a emis certificat de conformitate.
Auditorii publici externi desemnai s auditeze conturile, precum i s efectueze celelalte activiti pentru care
Curtea de Conturi are competen, consemneaz n rapoartele pe care le ntocmesc constatrile i concluziile lor,
formuleaz recomandri cu privire la msurile ce urmeaz a fi luate i, n auditul financiar, i exprim opinia fa
de conturile auditate. n anul 2015 au fost exprimate opinii nemodificate (4% din totalul celor exprimate), care au
determinat emiterea certificatului de conformitate, opinii cu rezerve, cu paragraf de evideniere a anumitor
aspecte (12,2% din total), opinii cu rezerve, cu paragraf de limitare a sferei de aplicare a auditului (0,5% din total)
i opinii contrare (83,3%). n exprimarea opiniilor de audit, una dintre cauzele care au determinat calificarea
acestora ca fiind contrare a fost pragul de semnificaie, care, n majoritatea cazurilor, s-a situat ntre 0,5% i 1%
din plile efectuate.

Aciunile de verificare a modului de ducere la ndeplinire a msurilor

dispuse prin decizii
Verificarea modului de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizii se realizeaz de ctre auditorii publici
externi care au participat la aciunile de verificare, de regul n 30 de zile calendaristice de la termenul cel mai
ndeprtat din decizie. n anul 2015, verificarea modului de ducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin decizii,
inclusiv cele din anii precedeni, s-a desfurat cu un fond de timp de 8.200 de zile om. Verificarea modului de
21

ducere la ndeplinire a msurilor dispuse se realizeaz prin aciune distinct pentru fiecare decizie, care se
include n programul de activitate, alocndu-se fond de timp n funcie de numrul msurilor ce urmeaz a fi
verificate i de complexitatea acestora.
Prin Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, pentru fiecare aciune de verificare a modului de ducere la
ndeplinire a msurilor dispuse de Curtea de Conturi i a implementrii recomandrilor transmise conducerii
entitilor verificate se ntocmete un raport de follow-up n care se consemneaz:

dac msurile dispuse prin decizie au fost sau nu implementate, precizndu-se: gradul de implementare; cauzele
neimplementrii; conformarea entitii n evaluarea ntinderii prejudiciului estimat n aciunile de audit i control;

dac entitatea a dispus msuri suplimentare fa de cele dispuse de Curtea de Conturi prin decizie, n vederea
nlturrii deficienelor constatate;

dac impactul estimat de Curtea de Conturi pentru msurile dispuse a condus la mbuntirea managementului pentru realizarea obiectivelor entitii, activitii entitii verificate, din punctul de vedere al evidenei
financiar-contabile i fiscale, al sistemului informaional i al resurselor umane, al rezultatelor economicofinanciare, al creterii economicitii, eficienei i eficacitii n utilizarea fondurilor publice i administrarea
patrimoniului.
Msurile dispuse prin decizie pot fi contestate de conductorul entitii verificate, ntr-o prim etap la Curtea de
Conturi, iar n cazul n care soluionarea contestaiei la decizie, prin ncheiere, este nefavorabil, entitatea, prin
exercitarea dreptului de contestare a actelor ntocmite de Curtea de Conturi, se poate adresa instanelor de
judecat. Aceast procedur amn implementarea msurilor dispuse prin decizii, fapt ce explic numrul relativ
redus al msurilor implementate pe parcursul anului n care s-au realizat verificrile.
n cazul n care deciziile nu sunt contestate, entitile verificate trebuie s comunice Curii de Conturi, la data
stabilit, modul de ducere la ndeplinire a msurilor ce le-au fost dispuse, iar Curtea de Conturi, de la caz la caz,
n funcie de natura activitii, efectueaz verificarea realitii raportrilor, evalund i impactul msurilor
implementate asupra activitii entitii verificate. Pentru ndeplinirea acestei atribuii, n anul 2015 s-au realizat
3.107 aciuni de verificare, majoritatea referindu-se la decizii emise n perioadele anterioare.
n anul 2015, ca urmare a aciunilor de audit i control au fost dispuse 18.157 de msuri, pe care entitile
verificate trebuie s le implementeze pentru nlturarea deficienelor i neregulilor constatate, stabilirea ntinderii
prejudiciilor i luarea msurilor pentru recuperarea acestora. Din cele 18.157 de msuri dispuse prin decizii
14.790 au fost ca urmare a misiunilor de audit financiar, iar 3.367 n urma aciunilor de control. Din misiunile de
audit al performanei au rezultat peste 300 de recomandri privind utilizarea fondurilor i patrimoniului public al
statului ntr-un regim n care performana utilizrii acestora s fie un criteriu prioritar.
Din cele 18.157 de msuri dispuse n anul 2015 au fost verificate 1.504 msuri i implementate 977. La data
Raportului, pentru anul 2013, din totalul de 23.786 de msuri dispuse prin decizii au fost verificate 19.309 msuri
i implementate 13.682 (58%), iar pentru anul 2014, din totalul de 22.213 msuri au fost verificate 13.958 i
implementate 9.304 (42%).

22

Graficul nr. 3 Msuri dispuse, verificate i implementate

Msurile dispuse prin deciziile emise n baza rapoartelor ntocmite ca urmare a aciunilor de audit i control
realizate n anul 2015 pentru exerciiul bugetar 2014, n cea mai mare parte a lor nu sunt implementate la data
elaborrii prezentului Raport de activitate, pentru c fie sunt n procesul de soluionare a contestaiilor, fie au
termene scadente n perioada urmtoare i vor fi verificate n cursul anului 2016. Dup cum se observ,
implementarea este destul de lent, entitile dnd dovad de un grad redus de conformare, asumndu-i
totodat riscurile ce persist prin neimplementarea msurilor dispuse de Curtea de Conturi.
Prin monitorizare permanent, Curtea de Conturi poate s urmreasc implementarea msurilor dispuse, durata
proceselor la diferitele instane de fond i de recurs influennd perioada de implementare.

Concluzii generale privind constatrile rezultate din activitile specifice

Curii de Conturi
Verificrile efectuate cu ocazia misiunilor de audit public extern i a aciunilor de control organizate i desfurate n
anul 2015, pentru exerciiul bugetar al anului 2014, au artat c persoanele responsabile cu gestionarea bugetelor
publice i a patrimoniului statului i al unitilor administrativ-teritoriale nu au acionat ntotdeauna conform:
1. legislaiei-cadru privind finanele publice referitoare la responsabilitile ordonatorilor de credite n procesul de:
elaborare a bugetelor;
realizare a veniturilor bugetare;
angajare i utilizare a creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare;
organizare i inere la zi a contabilitii;
organizare a sistemului de monitorizare a programului de achiziii publice;
organizare, gestionare i inere la zi a evidenei patrimoniului;
organizare i dezvoltare a sistemelor de control intern/managerial;
2. prevederilor din legislaia principal i secundar specific fiecrui buget, respectiv:
legea privind Codul fiscal i ordonana Guvernului privind Codul de procedur fiscal;
legea privind sistemul public de pensii;
legea privind sistemul asigurrilor pentru omaj;
legea privind reforma n domeniul sntii;
legea bugetului de stat, legea bugetului asigurrilor sociale de stat i legile de rectificare a acestor bugete;
hotrri ale Guvernului i ordine ale ordonatorilor principali de credite emise n aplicarea acestor legi;
23

3. prevederilor unor legi generale, ca de exemplu:

legea contabilitii;
legea privind bunurile proprietate public;
legea privind auditul public intern;
legislaia n domeniile: controlului financiar preventiv, salarizrii i achiziiilor publice etc.
Ca o caracteristic general, misiunile de audit public extern i aciunile de control desfurate au evideniat, per
ansamblu, o insuficient preocupare din partea entitilor publice pentru asigurarea acurateei datelor din situaiile
financiare i pentru un management financiar guvernat de buna gestiune economico-financiar. Aceasta confirm
faptul c fondurile publice i patrimoniul public al statului sunt gestionate ntr-un regim n care performana
utilizrii acestora nu este un criteriu prioritar.
n Raportul public pe anul 2014, postat pe pagina de internet www.curteadeconturi.ro, sunt prezentate detaliat, pe
capitole, rezultatele misiunilor de audit public extern i ale aciunilor de control organizate i desfurate de Curtea
de Conturi n anul 2015 pentru exerciiul bugetar al anului 2014.

Activitatea de control al calitii

Curtea de Conturi a organizat, prin reglementri proprii, un sistem de asigurare i control al calitii activitilor de
audit i control.
Aciunile de evaluare au urmrit analiza modului de asigurare i control al calitii activitii de control i audit de
ctre conducere i auditorii publici externi n prima etap, respectiv pe parcursul desfurrii activitilor specifice
la nivelul structurilor de specialitate.
n anul 2015, controlul calitii a fost asigurat prin 12 aciuni de evaluare a activitilor organizate i desfurate
de 9 camere de conturi i de 3 departamente de audit i control. Ca urmare a verificrilor au fost redactate proiectele rapoartelor de evaluare a activitii de audit i control, care au fost definitivate cu conducerea fiecrei
structuri de specialitate verificate ca urmare a concilierilor prevzute de metodologia de evaluare a activitilor
specifice. Dintre cele 12 proiecte ale rapoartelor de evaluare, 10 au fost analizate n comisii de specialitate constituite conform pct. 456 din Regulamentul privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de
Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, aprobat prin Hotrrea Plenului nr.
155/2014. Dup discutarea proiectelor rapoartelor n comisiile de specialitate, fiecare echip de evaluare a
definitivat rapoartele, care au fost prezentate Plenului sub forma unor sinteze, aprobate de ctre acesta. Pentru
diseminarea bunelor practici constatate de echipele de evaluare i consemnate n rapoarte, precum i pentru
evitarea perpeturii anumitor practici greite, sintezele rapoartelor au fost postate pe portalul intern la care toi
auditorii publici externi au acces.
Prin aciunile de evaluare desfurate s-au urmrit, n principal, urmtoarele obiective:
elaborarea, modificarea i realizarea planului multianual i a programului anual de activitate;
organizarea i efectuarea activitilor specifice, precum i asigurarea calitii pe parcursul desfurrii acestora;
valorificarea constatrilor nscrise n actele ntocmite de ctre auditorii publici externi;
introducerea/actualizarea datelor n aplicaiile informatice prin care se gestioneaz activitatea de audit i control;
elaborarea Raportului public anual, a rapoartelor privind finanele publice locale i a celorlalte rapoarte
speciale pe domenii de activitate;
arhivarea documentelor;
modul de implementare a strategiilor Curii de Conturi.
24

Verificrile efectuate pentru evaluarea activitilor de audit i control organizate i desfurate de structurile de
specialitate au evideniat c:
organizarea, planificarea, execuia i raportarea aciunilor de audit i control nu s-au efectuat, n toate
cazurile, n conformitate cu standardele proprii de audit;
arhivarea electronic n aplicaiile informatice prin care se gestioneaz activitatea de audit i control nu s-a
realizat n toate cazurile conform metodologiei specifice acestei activiti;
prima etap a procesului de asigurare i control al calitii activitilor specifice organizate i desfurate la
structurile evaluate nu s-a efectuat n toate situaiile conform regulamentului.
Pentru mbuntirea activitii structurilor de audit i control evaluate s-au formulat, n principal, recomandri
privind:

respectarea standardelor, regulamentelor i a altor reglementri interne privind organizarea i desfurarea

activitilor specifice;
exprimarea opiniei de audit numai pe baza analizei impactului pe care abaterile financiar-contabile l au
asupra situaiilor financiare;
monitorizarea auditorilor publici externi de ctre directori, pe parcursul desfurrii aciunii de verificare, n
vederea respectrii ntocmai a prevederilor reglementrilor interne;
analizarea proiectelor rapoartelor de control i audit de ctre directori, nainte de etapa de conciliere, n
vederea detectrii tuturor deficienelor;
urmrirea valorificrii constatrilor rezultate n urma aciunilor de audit i control;
introducerea datelor i informaiilor n aplicaiile informatice prin care se gestioneaz activitatea de audit i
control, verificarea realitii i exactitii acestor date i informaii i actualizarea acestora la finalizarea
procesului de valorificare a constatrilor;
asigurarea participrii tuturor auditorilor publici externi la seminarii de formare profesional organizate de
Curtea de Conturi, organizarea i desfurarea unor dezbateri cu ntreg personalul pentru prelucrarea
regulamentelor, manualelor i ghidurilor de specialitate, precum i pentru diseminarea bunelor practici privind
activitatea profesional.

n rapoartele privind asigurarea calitii, ntocmite pentru fiecare structur de audit i control i n rapoartele
semestriale au fost prezentate i exemple de bun practic pentru a fi aduse la cunotin tuturor auditorilor
publici externi n vederea aplicrii n aciunile viitoare.

Activitatea Autoritii de Audit

n anul 2005 a fost nfiinat Autoritatea de Audit, ca organism independent din punct de vedere operaional fa
de Curtea de Conturi, fr personalitate juridic i independent fa de autoritile naionale implicate n gestionarea asistenei nerambursabile. Autoritatea de Audit este singura autoritate naional competent s efectueze
audit public extern al fondurilor nerambursabile acordate Romniei de ctre Uniunea European, n perioada de
preaderare i postaderare, asigurnd astfel ndeplinirea cerinelor impuse de regulamentele comunitare.
n aceast calitate, Autoritatea de Audit formuleaz o opinie pe baza controalelor i a verificrilor care au fost
efectuate, evideniind dac sistemul de management i de control funcioneaz eficient, astfel nct s confirme n
mod satisfctor c declaraiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte i, prin urmare, c tranzaciile
adiacente sunt legale i regulamentare. Pentru fondurile comunitare nerambursabile destinate susinerii agriculturii i dezvoltrii rurale, Autoritatea de Audit ndeplinete rolul de organism de certificare. n aceast calitate
asigur eliberarea certificatelor de audit privind conturile anuale ale ageniilor de pli n ceea ce privete inte25

gralitatea, acurateea i veridicitatea acestor conturi, precum i emiterea opiniei asupra declaraiei de asigurare
emise de ageniile de pli.
Munca de audit desfurat de Autoritatea de Audit vizeaz alocri financiare nerambursabile aferente perioadei
de programare 2007-2013 de 34,86 miliarde euro. Pentru derularea activitilor sale, Autoritatea de Audit dispune
de un numr total de 212 auditori publici externi organizai n 5 direcii de specialitate la nivel central (129 de
auditori) i 8 oficii regionale n cadrul crora activeaz 83 de auditori.
Activitatea Autoritii de Audit ce vizeaz anul 2015 s-a concretizat n efectuarea a 48 de misiuni de audit din care
13 misiuni de audit de sistem, 12 misiuni de audit de operaiuni, 10 misiuni de urmrire a recomandrilor
formulate n cursul misiunilor de audit anterioare, 4 misiuni de audit de certificare, 8 misiuni de audit solicitate de
CE i 1 misiune de audit de desemnare. n cadrul acestor aciuni au fost auditate peste 719 entiti (publice i
private) i au fost verificate peste 1.937 de proiecte/contracte/msuri finanate din fondurile comunitare.
Graficul nr. 4 Distribuirea pe tipuri de misiuni a verificrilor realizate n anul 2015

AUDITURI DE SISTEM

13

AUDITURI DE OPERAIUNI

12

AUDITURI DE FOLLOW-UP

10
8

AUDITURI SOLICITATE DE CE
4

AUDITURI DE CERTIFICARE
1

AUDITURI DE DESEMNARE
0

10

12

14

n conformitate cu cerinele de audit prevzute n regulamentele comunitare, precum i cu cele prevzute n strategiile
elaborate de ctre Autoritatea de Audit i aprobate de Comisia European, aciunile de audit derulate au vizat:
obinerea unei asigurri rezonabile c sistemele de management i control funcioneaz eficace;
evaluarea mecanismului de verificare ex-ante al achiziiilor publice la nivelul Autoritii Naionale pentru
Achiziii Publice (ANAP);
obinerea unei asigurri rezonabile c tranzaciile care stau la baza declaraiilor transmise Comisiei
Europene sunt legale i regulamentare, asigurare obinut ca urmare a verificrilor bazate pe un eantion
reprezentativ al cheltuielilor declarate n cazul celor 7 programe operaionale finanate din fondurile
structurale i de coeziune, al Programelor de Cooperare Teritorial European, Romnia-Bulgaria i
Romnia-Serbia, al Programului General Solidaritatea i Gestionarea Fluxurilor Migratorii, al Programului
Operaional pentru Pescuit, precum i la nivelul Fondului European de Ajustare la Globalizare;
consolidarea asigurrii asupra legalitii i regularitii tranzaciilor la nivelul beneficiarilor finali ai Fondului
European pentru Dezvoltare Rural (FEADR) i Fondului European de Garantare Agricol (FEGA);
urmrirea modului de implementare de ctre entitile auditate a recomandrilor formulate de ctre
Autoritatea de Audit n cadrul misiunilor anterioare;
evaluarea implementrii msurilor preventive i corective solicitate de Comisia European (CE) pentru
mbuntirea sistemelor de management i control ale programelor operaionale pentru care Comisia
European a decis ntreruperea termenului de plat pentru plile intermediare ca urmare a unor deficiene la
nivelul programelor POS DRU, POP, POS CCE (Axa Prioritar 1 cu excepia operaiunilor pentru
ntreprinderile mari, Axa Prioritar 3 i Axa Prioritar 4), POS Mediu (Axele Prioritare 5 i 6);
26

 evaluarea ndeplinirii criteriilor de desemnare (criteriile privind mediul de control intern, gestionarea riscurilor,
activitile de control i gestiune, monitorizarea) de ctre autoritile componente ale sistemului de
management i control la nivelul Programului Naional pentru Azil, Migraie i Integrare 2014-2020 cu
finanare din Fondul pentru Azil, Migraie i Integrare.
Pentru fondurile structurale i de coeziune aflate sub obiectivul Convergen i sub obiectivul Cooperare
Teritorial European (Programul de Cooperare Transfrontalier Romnia-Bulgaria i Programul de Cooperare
Transfrontalier Romnia-Serbia), n semestrul II 2015 au fost elaborate i transmise Comisiei Europene
rapoartele anuale de control, documente sintetice care prezint rezultatele auditurilor i controalelor realizate de
ctre Autoritatea de Audit pe parcursul perioadei 1 iulie 2014-30 iunie 2015. Aceste documente au fost elaborate
n conformitate cu prevederile stabilite prin art. 62(1), lit. d) din regulamentul CE nr. 1083/2006 i ale altor
instruciuni specifice ale Comisiei, urmnd a fi aprobate de ctre direciile de specialitate ale Comisiei Europene n
perioada imediat urmtoare.
De asemenea, Autoritatea de Audit a elaborat sinteza anual a auditurilor pentru cheltuielile efectuate din
fondurile structurale i de coeziune alocate Romniei att n perioada de programare 2000-2006, n perioada de
programare 2007-2013 ct i pentru Fondul European pentru Pescuit, n conformitate cu prevederile
Regulamentului financiar aplicabil bugetului CE nr. 966/2002, modificat de Regulamentul CE nr. 1995/2006.
n anul 2015, n cadrul aciunilor de audit, Autoritatea de Audit a verificat cheltuieli declarate CE n valoare total
de 7.208.037 mii lei1, ceea ce reprezint 25,22% din cheltuielile declarate CE n anul 2014, care au fost n sum
de 28.578.010 mii lei, avnd urmtoarea distribuie pe tipuri de misiuni de audit:
n cele 12 misiuni de audit de operaiuni au fost verificate cheltuieli n valoare de 6.382.403 mii lei,
reprezentnd 34,36% din cheltuielile declarate CE n anul 2014, n sum de 18.572.479 mii lei, n cadrul
programelor operaionale finanate din instrumentele structurale i de coeziune, al Programului Operaional
pentru Pescuit, al Programului de Cooperare Transfrontalier Romnia-Republica Serbia, al Programului de
Cooperare Transfrontalier Romnia-Bulgaria, al Programului General Solidaritatea i Gestiunea Fluxurilor
Migratorii, precum i din Fondul European de Ajustare la Globalizare;
n cele 4 misiuni de audit de certificare au fost verificate cheltuieli n valoare de 825.634 mii lei, reprezentnd
8,25% din cheltuielile declarate CE n anul 2014, n sum de 10.005.531 mii lei, n cadrul Programului
Naional pentru Dezvoltare Rural 2007-2013 finanat din FEADR, al msurilor i schemelor de pli finanate
din FEGA, precum i al Programelor operaionale comune Romnia-Ucraina-Republica Moldova 2007-2013
i Bazinul Mrii Negre 2007-2013, finanate din Instrumentul European de Vecintate i Parteneriat;
n cele 8 misiuni de audit suplimentare solicitate de CE au fost verificate cheltuieli n valoare de 621.036 mii
lei, reprezentnd 39,20% din cheltuielile certificate de ctre ACP n anul 2014, n sum de 1.584.372 mii lei,
n cadrul POSCCE, POSM, POSDRU.
n cadrul cheltuielilor auditate pentru fondurile postaderare, prezentate mai sus, au fost identificate nereguli n
valoare total de 455.018 mii lei, din care 262.502 mii lei reprezint impactul n cheltuielile anului 2014 a
coreciilor financiare aplicate la valoarea contractelor ca urmare a nerespectrii legislaiei din domeniul achiziiilor
publice i 192.516 mii lei reprezint valoarea cheltuielilor neeligibile constatate. Valoarea coreciilor financiare
aplicate de la valoarea total a contractelor este de 730.180 mii lei.

Not: Pentru conversia n lei a valorii cheltuielilor exprimate n euro i pentru neregulile cu impact financiar aferente, prezentate mai
sus, a fost utilizat cursul inforeuro din luna decembrie 2014: 1 euro = 4,4205 lei.

27

Graficul nr. 5 Totalul cheltuielilor declarate CE n anul 2014, al cheltuielilor verificate

i impactul financiar total al neregulilor n cheltuielile verificate
- mii lei 30.000.000

28.578.010

25.000.000
20.000.000
15.000.000
7.208.037

10.000.000

455.018
5.000.000
0
CHELTUIELI
DECLARATE

CHELTUIELI
VERIFICATE

IMPACTUL FINANCIAR
TOTAL AL
NEREGULILOR N
CHELTUIELI
VERIFICATE

Mai jos sunt prezentate structurat elemente sintetice de natur s ofere o imagine de ansamblu asupra activitii
Autoritii de Audit n anul 2015, n ceea ce privete volumul cheltuielilor verificate, erorile detectate i tipologia
acestora.
Obiectivul Convergen 2007-2013
n cadrul acestui obiectiv, pentru perioada de programare 2007-2013, Romnia deruleaz un numr de 7
programe operaionale, respectiv Programul Operaional Regional, POS Creterea Competitivitii Economice,
PO Asisten Tehnic, POS Mediu, POS Transport, POS Dezvoltarea Resurselor Umane, PO Dezvoltarea
Capacitii Administrative. Aceste programe sunt finanate din Fondul European de Dezvoltare Regional, Fondul
Social European i Fondul de Coeziune.
Pe parcursul anului 2015, pentru obiectivul convergen, Autoritatea de Audit a ntreprins 31 de misiuni de audit,
din care 8 misiuni de audit de sistem, 7 misiuni de audit de operaiuni, 7 misiuni suplimentare de audit solicitate
de CE i 9 misiuni de urmrire a recomandrilor formulate n cursul misiunilor de audit anterioare i una de
desemnare. Aceste misiuni au vizat att funcionarea sistemelor de management i control, ct i cheltuielile
declarate Comisiei Europene n anul 2014.
Sintetic, principalele deficiene care vizeaz sistemele de management i control sunt cele cu privire la fiabilitatea
sczut a controalelor i verificrilor efectuate de ctre entitile direct responsabile de gestionarea programelor/
fondurilor nerambursabile; deficiene n cadrul proceselor de evaluare-selecie, verificarea cererilor de rambursare/plat, monitorizarea implementrii proiectelor prin efectuarea vizitelor la faa locului, verificarea cheltuielilor
salariale, ntrzierea implementrii unor recomandri ale Autoritii de Audit, n special a celor ce privesc
completarea/actualizarea procedurilor de lucru, rezultate n urma auditurilor de sistem anterioare.
n ceea ce privete auditul de operaiuni, Autoritatea de Audit a verificat n anul 2015 cheltuieli declarate Comisiei
Europene n valoare de 6.104.769 mii lei, ceea ce reprezint 33,66% din totalul cheltuielilor declarate Comisiei
Europene n anul 2014, respectiv suma de 18.134.210 mii lei.
n cadrul cheltuielilor auditate au fost identificate nereguli n valoare total de 422.329 mii lei, din care 258.665 mii
lei reprezint impactul n cheltuielile anului 2014 supuse verificrilor de audit a coreciilor financiare aplicate la
valoarea contractelor ca urmare a nerespectrii legislaiei din domeniul achiziiilor publice, iar 163.664 mii lei
reprezint cheltuieli neeligibile. Valoarea coreciilor financiare aplicate n anul 2014, raportat la valoarea
contractelor este de 724.044 mii lei.
28

Graficul nr. 6 Totalul cheltuielilor declarate CE n anul 2014, al cheltuielilor verificate i valoarea
neregulilor cu impact financiar n cheltuielile verificate cu ocazia misiunilor de audit
aferente programelor operaionale sub Obiectivul Convergen
- mii lei -

Principalele deficiene constatate n domeniul achiziiilor publice se refer la utilizarea unor criterii restrictive,
derularea unor proceduri de achiziie fr respectarea principiilor de nediscriminare, tratament egal i
transparen; declararea ctigtoare a unor oferte neconforme, neasigurarea unui grad adecvat de publicitate i
transparen; ncheierea unor acte adiionale fr asigurarea unui cadru competitiv i n absena unei urgene
imperative rezultate din evenimente imprevizibile etc.
De asemenea, au fost identificate deficiene ca urmare a nerespectrii regulilor de eligibilitate a cheltuielilor, de
exemplu: au fost solicitate i decontate cheltuieli pentru achiziionarea de bunuri care nu respect caracteristicile
tehnice menionate n cererea de finanare i n anexele contractului de finanare; au fost solicitate i decontate
cheltuieli de personal cu nclcarea prevederilor din cererea de finanare, a fost depit intensitatea maxim a
ajutorului de stat acordat pentru proiect; au fost solicitate i decontate unele lucrri pentru obiective care ulterior
au fost dezafectate sau care nu au fost realizate pe amplasamentul stabilit prin contractul de finanare; au fost decontate cheltuieli pentru lucrri sau servicii neexecutate sau pentru care nu au fost prezentate documente justificative sau fr ca acestea s ndeplineasc cerinele contractuale; au fost solicitate i autorizate la plat cheltuieli
care nu erau prevzute n cererea de finanare sau pentru echipamente i servicii care nu au respectat un
management financiar riguros sau reprezentnd echipamente i unelte care sunt componente de rezerv (piese
de schimb). De asemenea, au fost identificate erori ca urmare a utilizrii unui curs de schimb incorect, iar n anumite cazuri nu s-a obinut o asigurare rezonabil cu privire la eligibilitatea unor parteneri n cadrul proiectelor etc.
Politica agricol comun i politica comun de pescuit
n ceea ce privete agricultura, dezvoltarea rural i pescuitul, atribuiile Autoritii de Audit vizeaz Fondul
European Agricol pentru Dezvoltare Rural (FEADR), Fondul European pentru Garantare Agricol (FEGA) i
Fondul European pentru Pescuit (FEP).
n cursul anului 2015, Autoritatea de Audit a ntreprins 5 misiuni de audit viznd aceste fonduri, din care 1 misiune
de audit de sistem, 1 misiune de audit de operaiuni, 1 misiune de audit la solicitarea CE i 2 misiuni de audit de
certificare. n cadrul acestor misiuni au fost verificate att funcionarea sistemelor de management i control, ct
i cheltuielile declarate n anul 2014 Comisiei Europene de ctre autoritile romne.
Misiunile de audit au vizat evaluarea mediului de control intern de la nivelul ageniilor naionale responsabile cu
gestionarea programelor, fiind detectate deficiene cu privire la eficacitatea controalelor i a verificrilor administrative ale ageniilor naionale responsabile; aplicarea necorespunztoare a procedurilor privind autorizarea
29

plilor; a procedurilor privind managementul neregulilor i urmrirea debitelor; introducerea eronat a datelor n
sistemele informatice, ntocmirea necorespunztoare a unor documente la nivelul ageniilor de pli etc.
n ceea ce privete verificarea cheltuielilor declarate CE n anul 2014, Autoritatea de Audit a verificat cheltuieli
declarate Comisiei Europene n valoare de 855.286 mii lei, ceea ce reprezint 8,59% din totalul cheltuielilor
declarate, respectiv suma de 9.947.180 mii lei.
n cadrul cheltuielilor auditate au fost identificate nereguli n valoare total de 28.423 mii lei, din care 177 mii lei
reprezint impactul n cheltuielile anului 2014 al coreciilor financiare aplicate la valoarea contractelor ca urmare a
nerespectrii legislaiei din domeniul achiziiilor publice, iar 28.246 mii lei reprezint cheltuieli neeligibile. Valoarea
coreciilor financiare aplicate n anul 2014 raportat la valoarea contractelor este de 4.606 mii lei.
n ceea ce privete fondurile destinate agriculturii, cele mai frecvente erori cu impact financiar vizeaz efectuarea
plilor directe ctre fermieri, dei documentele doveditoare ale dreptului de utilizare/proprietate nu probau ntr-o
manier suficient i adecvat utilizarea terenului agricol n baza unui drept conferit legal sau ca urmare a
depunerii de ctre beneficiari a unor declaraii sau cereri de plat inexacte n sensul supradeclarrii suprafeelor
de teren sau a efectivelor de animale eligibile; autorizarea unor pli pentru suprafee de teren nedeclarate
integral; nerespectarea angajamentelor de agro-mediu, derularea unor proceduri de achiziii pentru servicii deja
efectuate, subcontractarea necorespunztoare a unor lucrri, execuia necorespunztoare a unor contracte,
utilizarea unor factori de evaluare nerelevani n legtur cu natura i obiectul contractului etc.
Graficul nr. 7 Totalul cheltuielilor declarate CE n anul 2014, al cheltuielilor verificate i
valoarea neregulilor cu impact financiar n cheltuielile verificate cu ocazia misiunilor
de audit aferente programelor din domeniul Agriculturii
- mii lei -

Alte categorii de fonduri auditate de Autoritatea de Audit

Autoritatea de Audit desfoar aciuni de audit i la nivelul altor programe finanate de ctre Uniunea European,
respectiv programele aferente obiectivului Cooperare Teritorial European, Programului general Solidaritatea i
gestionarea fluxurilor migratorii (PG SOLID) i Fondul European de Ajustare la Globalizare (FEAG).
n cursul anului 2015, Autoritatea de Audit a ntreprins 11 misiuni de audit viznd aceste programe i fonduri, din
care 4 misiuni de audit de sistem, 4 misiuni de audit de operaiuni, 1 misiune de urmrire a recomandrilor
formulate n cursul misiunilor de audit anterioare i 2 misiuni de audit de certificare.
30

n cadrul acestor misiuni au fost evaluate sistemele de management i control, fiind detectate deficiene cu privire
la modul n care sunt reperformate verificrile privind procedurile de achiziie public la nivelul autoritii de
certificare i plat; generarea corect a aplicaiilor de plat de ctre sistemele informatice de monitorizare
financiar; aplicarea diverselor aspecte procedurale.
n ceea ce privete verificarea cheltuielilor declarate CE pe programele de cooperare teritorial european i din
fondurile menionate mai sus, Autoritatea de Audit a verificat, n cadrul misiunilor derulate n anul 2015, cheltuieli
declarate Comisiei Europene n valoare de 247.982 mii lei, ceea ce reprezint 49,93%, din totalul cheltuielilor
declarate Comisiei Europene n sum de 496.620 mii lei.
n urma verificrilor au fost identificate nereguli n valoare total de 4.266 mii lei, din care 3.660 mii lei reprezint
impactul n cheltuielile verificate a coreciilor financiare aplicate ca urmare a nerespectrii legislaiei din domeniul
achiziiilor publice, iar 606 mii lei reprezint alte cheltuieli neeligibile. Valoarea coreciilor financiare aplicate n
anul 2015, raportat la valoarea contractelor, este de 1.530 mii lei.
Graficul nr. 8 Totalul cheltuielilor declarate CE, al cheltuielilor verificate i valoarea
neregulilor cu impact financiar n cheltuielile verificate cu ocazia misiunilor de audit
aferente altor categorii de fonduri verificate
- mii lei -

Principalele deficiene identificate au vizat modul de derulare a achiziiilor publice n cadrul unor contracte n
sensul utilizrii unor criterii restrictive, nclcrii principiului tratamentului egal i nediscriminrii n evaluarea i
selecia unor ofertani, achiziia unor bunuri care nu i justific necesitatea, ntrzieri n implementare a msurilor
corective ca urmare a recomandrilor din rapoartele de audit anterioare.
Pregtirea pentru procesul de nchidere 2007-2013
Un element de noutate fa de activitile desfurate de ctre Autoritatea de Audit pn n prezent l constituie
activitatea specific de audit pentru ncheierea programelor operaionale aferente perioadei de programare
2007-2013. Potrivit regulamentelor comunitare, Autoritatea de Audit trebuie s elaboreze un raport final de control
i s emit o opinie cu privire la validitatea cererii de plat finale. n acest context, n baza Deciziei preedintelui
Autoritii de Audit nr. 5 din 15.01.2015 a fost constituit un Grup de lucru la nivelul instituiei pentru stabilirea
activitilor legate de ncheierea programelor operaionale pentru perioada de programare 2007-2013.
Grupul de lucru a asigurat colectarea informaiilor i a documentelor n legtur cu activitile specifice ncheierii
perioadei de programare, precum i diseminarea acestora la nivelul tuturor auditorilor pentru studiu i pregtire
31

individual. Totodat, acesta a definitivat lista temelor de pregtire i calendarul sesiunilor de instruire ce vor fi
realizate la nivelul Autoritii de Audit. Un prim astfel de curs a fost organizat n data de 26 iunie 2015 i a vizat
proiectele majore n contextul procesului de ncheiere a programelor operaionale 2007-2013.
La iniiativa Grupului de lucru, n data de 19 mai 2015, Autoritatea de Audit a organizat o reuniune privind pregtirea procesului de ncheiere a programelor operaionale 2007-2013, la care au participat nali reprezentani ai
Ministerului Fondurilor Europene, Autoritii de Certificare i Plat i ai tuturor autoritilor de management. n
cadrul reuniunii, Autoritatea de Audit a subliniat necesitatea stabilirii termenelor de raportare aferente procesului
de ncheiere a programelor operaionale 2007-2013 printr-o hotrre de guvern, precum i importana constituirii
unui grup de lucru interinstituional, la care s participe toate autoritile responsabile pentru a asigura gestionarea corespunztoare a acestui proces.

n data de 19 august 2015, Guvernul Romniei a aprobat hotrrea privind nchiderea programelor operaionale
finanate n perioada 2007-2013 prin Fondul European de Dezvoltare Regional, Fondul Social European, Fondul
de Coeziune i Fondul European pentru Pescuit (HG nr. 678/19.08.2015).
Pregtirea pentru procesul de desemnare 2014-2020
n ceea ce privete perioada de programare 2014-2020, urmare ncheierii Acordului de Parteneriat ntre Romnia
i Comisia European care stabilete cadrul general pentru utilizarea fondurilor alocate Romniei n perioada
2014-2020, ct i aprobrii programelor operaionale, Autoritatea de Audit a iniiat pregtirea activitilor de audit
specifice privind etapa de desemnare a autoritilor responsabile de implementarea, gestionarea i controlul
fondurilor derulate prin intermediul acestor programe operaionale. Scopul activitilor de audit privind procesul de
desemnare l constituie emiterea unei opinii cu privire la conformitatea sistemului de management i control
instituite la nivelul Autoritilor de Management, Autoritii de Certificare i Organismelor Intermediare, cu criteriile
de desemnare stabilite n Anexa XII la Regulamentul (EU) nr. 1303/2013.
n vederea coordonrii pregtirilor pentru derularea activitilor de audit aferente noii perioade de programare, a
fost constituit de asemenea un Grup de lucru n baza Deciziei Preedintelui Autoritii de Audit nr. 5 din
15.01.2015. Printre activitile coordonate de ctre Grupul de lucru se numr elaborarea listei de verificare
pentru desemnarea autoritilor responsabile de gestionarea programelor operaionale pentru perioada
2014-2020, identificarea i stabilirea abordrilor de principiu privind noile atribuii ale Autoritii de Audit (auditul
conturilor, verificarea declaraiei de management i a rezumatului anual), precum i conturarea unui calendar
indicativ pentru desfurarea activitilor de audit viitoare.
32

De asemenea, pe parcursul anului 2015, au fost analizate i formulate observaii pe marginea regulamentelor
europene specifice noii perioade de programare (regulamente de implementare i acte delegate) i a ghidurilor
elaborate de Comisia European, precum i cu privire la proiectele de acte normative elaborate de ctre
instituiile naionale. Totodat, n perioada de referin au fost aprobate de ctre conducerea Autoritii de Audit
primele versiuni ale strategiei de audit 2014-2020 pentru programele operaionale POR, POC, POAT i Programul
Operaional Ajutorarea Persoanelor Defavorizate (POAD). n aceast perioad au fost elaborate, de asemenea, i
primele versiuni ale procedurilor de lucru ale Autoritii de Audit pentru perioada 2014-2020, ce urmeaz a fi
definitivate dup aprobarea tuturor ghidurilor relevante de ctre Comisia European.

Reprezentarea la instanele judectoreti

Actele de audit i de control ntocmite de departamente i camerele de conturi pot fi atacate, potrivit legii, mai
nti cu contestaie la Curtea de Conturi, care se soluioneaz de comisiile de soluionare constituite la nivelul
acestora prin ncheiere. mpotriva ncheierilor pronunate de comisiile de soluionare se pot formula aciuni n faa
instanelor de judecat, care intr n competena seciilor de contencios administrativ constituite la nivelul tribunalelor, curilor de apel i naltei Curi de Casaie i Justiie.
Ca i n anii precedeni, n anul 2015 s-a manifestat, n continuare, tendina general de contestare de ctre
conducerile entitilor verificate a actelor administrative de valorificare emise de Curtea de Conturi, ca urmare a
controlului sau auditului public extern efectuat, chiar i n condiiile n care conducerile entitilor verificate apreciaz c nu sunt motive suficient de ntemeiate pentru a solicita anularea actelor de control sau audit.
Formularea de ctre acestea a aciunilor la instanele de contencios administrativ se face n virtutea principiului liberului
acces la justiie, garantat de Constituie, care trebuie ns raportat la regula c exercitarea drepturilor procesuale
trebuie s se fac cu bun credin, potrivit principiului consacrat de Constituie i de Codul de procedur civil.
n anul 2015, activitatea de reprezentare prin departamentul de specialitate, s-a concretizat n 2.708 cauze, din
care 499 au fost soluionate definitiv i/sau irevocabil, din acestea 418 au fost ctigate de Curtea de Conturi i
81 pierdute, iar 2.209 sunt n curs de soluionare.
n cadrul litigiilor generate de activitile de audit i control, entitile publice au solicitat, cu caracter excepional,
suspendarea executrii actelor de control/audit i de valorificare a acestora, n 135 de litigii, din care s-au
soluionat 93, iar din acestea s-au ctigat 67 de litigii (72%).

Regula general o constituie solicitarea anulrii actelor de control/audit i de valorificare a acestora, aflndu-se
pe rolul instanelor de judecat un numr de 2.573 de litigii, din care s-au soluionat 406, iar dintre acestea s-au
ctigat 351 de litigii (86%).

Din totalul litigiilor care au avut ca obiect anularea n tot sau n parte a actelor de audit sau control, aproximativ
17% au provenit din contestarea actelor Curii de Conturi ntocmite n anul 2015, restul au fost litigii din anii
precedeni, care se aflau n diferite stadii pe rolul instanelor de judecat.
33

n afara acestor litigii, care sunt consecinele activitii de audit i control, Departamentul Juridic a reprezentat
Curtea de Conturi i n alte categorii de litigii: aciuni de revendicare a unor imobile aflate n patrimoniul Curii de
Conturi, plngerile formulate mpotriva proceselor-verbale de constatare i sancionare a contraveniilor etc.
Pentru reprezentarea n cadrul litigiilor rezultate din desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi,
Departamentul Juridic a asigurat prezena consilierilor juridici la aproape toate termenele de judecat din cadrul
litigiilor aflate pe rolul instanelor de judecat, printr-o argumentare solid a actelor procedurale care s demonstreze
legalitatea i temeinicia msurilor dispuse de ctre Curtea de Conturi. Toate aceste eforturi susinute nu au rmas
fr rezultat, ajungndu-se ca numrul proceselor n care s-a dat ctig de cauz entitilor auditate s fie
semnificativ redus n raport cu cele n care s-au pronunat soluii favorabile instituiei noastre.

Sesizarea organelor de urmrire penal

Curtea de Conturi, potrivit prevederilor art. 33 alin. (4) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea
Curii de Conturi, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n situaiile n care n rapoartele de audit i
control se constat existena unor fapte pentru care exist indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale,
sunt sesizate organele n drept pentru asigurarea valorificrii constatrii i se informeaz entitatea auditat.
n anul 2015, Curtea de Conturi a formulat 127 de sesizri ctre organele de urmrire penal, la solicitarea departamentelor i a camerelor de conturi. Totodat, au fost naintate organelor de urmrire i cercetare penal, la cererea
acestora, actele ntocmite de structurile de specialitate ntr-un numr de 395 de dosare aflate n faza de instrumentare,
dosare constituite n alte condiii dect cele pentru care au fost formulate sesizri de ctre Curtea de Conturi.

Sesizarea Departamentului pentru Lupta Antifraud

Autoritatea de Audit a sesizat, pe parcursul anului 2015, Departamentul pentru Lupta Antifraud pentru un numr
de 39 de cazuri cu privire la aspectele constatate n urma auditurilor efectuate, n vederea investigrii
suspiciunilor de fraud semnalate i soluionarea acestora conform prevederilor legale.
Pentru Programul Operaional Regional, n urma verificrilor efectuate n cazul a 5 beneficiari, au fost identificai
indicatori de fraud n sfera achiziiilor publice ca urmare a existenei unor suspiciuni de fraud privind practici de
cooperare secret pentru manipularea ofertelor, nerespectarea principiului tratamentului egal, atribuirea unui
contract fr procedur competitiv, precum i existena unor posibile conflicte de interese.
n cazul Programului Operaional Sectorial Creterea Competitivitii Economice, n urma verificrilor efectuate, n
cazul a 3 beneficiari au fost identificai indicatori de fraud cu privire la existena unor conflicte de interese,
emiterea unor facturi false, duble sau cu preuri excesive, practici de cooperare secret, precum i existena unei
oferte neconforme prin modificarea caracteristicilor tehnice.
n urma verificrilor efectuate n cadrul auditului de operaiuni pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea
Resurselor Umane au fost identificate suspiciuni de fraud n cadrul a 8 proiecte. Dintre acestea, n cazul unor
proiecte s-a constatat decontarea unor cheltuieli n baza unor contracte de servicii ncheiate n condiiile existenei
unor posibile conflicte de interese ntre firmele contractante (beneficiar sau partener n proiect) i contractori, precum
i nerespectarea, n sfera achiziiilor publice, a ndeplinirii criteriilor de calificare nscrise n documentaia de atribuire.
n ceea ce privete Programul Operaional Sectorial Mediu, ca urmare a verificrilor i constatrilor n cadrul auditurilor efectuate, n cazul a 8 proiecte au fost constatate indicii privind suspiciuni de fraud n ceea ce privete
modul de atribuire a contractelor ca urmare a existenei unor suspiciuni privind depunerea unor oferte de
curtoazie, a restrngerii artificiale a competiiei de ctre autoritatea contractant prin utilizarea unui factor de evaluare nerelevant, precum i existena unui posibil conflict de interese.
34

Pentru Programul Operaional pentru Pescuit, n urma verificrilor efectuate au fost transmise 8 sesizri ctre
Departamentul pentru Lupta Antifraud ca urmare a identificrii unor elemente generatoare de suspiciuni de
fraud. Cazurile semnalate au vizat, cu titlu de exemplu, inadvertene n cadrul documentelor justificative depuse
de beneficiar la cererile de plat, autorizarea eronat la plat a unor cheltuieli n cadrul cererilor de rambursare
auditate, precum i derularea unei proceduri de atribuire a unui contract de lucrri, n cadrul creia au fost
constatate diferene n ceea ce privete documentaia de achiziie (ntre dosarele arhivate la autoritile de la nivel
central i regional i cele de la nivelul beneficiarului).
Totodat, ca urmare a analizei documentelor i informaiilor referitoare la executarea unor lucrri sau prestarea unor
servicii, n cazul a 6 beneficiari de finanare FEADR au fost identificate unele elemente generatoare de posibile fraude
n ceea ce privete suspiciunea de fals n unele din documentele depuse la cererea de plat i crearea de condiii
artificiale n vederea obinerii unor sume ce depeau plafoanele financiare stabilite pentru msurile respective.
n ceea ce privete Programul General Solidaritatea i Gestionarea Fluxurilor Migratorii (PG SOLID), ca urmare a
verificrilor efectuate n cazul unui beneficiar a fost identificat posibila existen a unui conflict de interese.

Activitatea de audit intern

Biroul de Audit Intern a fost nfiinat n anul 1999 n baza OG nr. 119/1999 privind auditul intern i controlul
financiar preventiv, republicat. Biroul de Audit Intern i exercit activitatea n conformitate cu Normele
metodologice proprii privind exercitarea activitii de audit public intern, precum i cu Carta auditului intern
privind exercitarea activitii de audit public intern, potrivit prevederilor HG nr. 1086/2013 pentru aprobarea
Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern. Cele dou documente au fost avizate de
UCAAPI i aprobate de preedintele Curii de Conturi, n anul 2014.
Biroul de Audit Intern este organizat numai la nivelul structurii centrale, fiind subordonat direct preedintelui Curii
de Conturi, asigurndu-se astfel principiile de baz, respectiv raportarea la cel mai nalt nivel i independena
funcional necesar unei evaluri obiective a activitilor auditate.
Prin atribuiile pe care le exercit, activitatea de audit intern este o funcie distinct i independent de activitile
desfurate de celelalte structuri ale Curii de Conturi, furniznd conducerii instituiei o asigurare rezonabil i
obiectiv asupra funcionalitii sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului intern i a
proceselor de administrare.
n anul 2015, Biroul de Audit Intern a realizat misiuni de audit de conformitate i consiliere n baza Planului anual
de audit intern aprobat de preedintele Curii de Conturi, conform art. 16 din Legea nr. 672/2002 privind auditul
public intern, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care cuprinde sumarul activitilor principale
din cadrul Curii de Conturi, nivelul de risc i frecvena auditurilor pe o perioad de pn la 3 ani. Misiunile au avut
caracter preponderent de evaluare a sistemului de control intern, n vederea identificrii i gestionrii riscurilor
semnificative asociate.
Recomandrile au vizat limitarea, ntr-o ct mai mare msur, a riscurilor, elaborarea i actualizarea procedurilor
de sistem i a celor operaionale, precum i pregtirea profesional continu a personalului. Recomandrile
formulate n cadrul misiunilor de audit intern au fost considerate adecvate de ctre structurile auditate i, n
consecin, acceptate.
Din analiza i sinteza rapoartelor s-au evideniat, la nivelul structurilor auditate, urmtoarele constatri principale:
elaborarea parial a procedurile operaionale i de sistem pentru activitile funciilor-suport;
35

 neactualizarea procedurilor existente cu ultimele modificri ale legislaiei specifice sau ale organigramei Curii
de Conturi.
Activitatea de consiliere a structurilor, ce asigur att funciile-suport, ct i funciile specifice ale Curii de Conturi,
a continuat i n anul 2015.

Activitatea de comunicare, imagine i relaii publice

Activitatea de comunicare, imagine i relaii publice presupune: asigurarea liberului acces la informaiile de interes
public prin soluionarea cererilor privind furnizarea de date produse i gestionate de Curtea de Conturi, conform
legislaiei n vigoare, inclusiv reglementrile interne; garantarea respectrii dreptului de petiionare/adresare al
cetenilor, al organizaiilor legal constituite i reprezentanilor instituiilor/autoritilor publice; realizarea i
distribuirea Revistei Presei prin colectarea i diseminarea tirilor privind activitatea Curii de Conturi; gestionarea
integritii i transparenei n exercitarea funciilor i demnitilor publice, prin procesarea declaraiilor de avere i
de interese ale angajailor i postarea acestora pe website-ul www.curteadeconturi.ro. Tot la aceast locaie,
respectnd dreptul cetenilor la informaii de interes public, reglementat prin Legea nr. 544/2001 privind liberul
acces la informaii de interes public, cu modificrile i completrile ulterioare, exist informaii privind bugetul, bilanul Curii de Conturi, lista cuprinznd categoriile de documente gestionate de Curtea de Conturi, rapoarte
privind implementarea prevederilor legii menionate mai sus.
n anul 2015, din totalul de 172 de solicitri privind accesul la informaiile de interes public, cele mai multe s-au
referit la rezultatele misiunilor de audit i aciunilor de control efectuate (158 de cereri 92% din total), la actele
normative, reglementrile interne i programele de activitate (8 cereri 4,5% din total) i o cerere (0,5%) la
execuia bugetului Curii de Conturi (contracte, investiii, cheltuieli etc.), cereri pentru care s-au formulat
rspunsuri n temeiul prevzut de legislaia din acest domeniu. Un numr de 5 cereri (3% din total) a vizat
furnizarea informaiilor privind organizarea, funcionarea i rezultatele activitii altor instituii/autoriti publice,
crora le-au fost redirecionate/transmise spre soluionare.
Petiiile i adresele primite n cursul anului 2015, n numr de peste 1.104, au fost analizate i repartizate pentru
soluionare structurilor al cror domeniu de activitate s-a regsit n acestea. Rspunsurile formulate au fost comunicate petiionarilor i adresanilor n termenele prevzute de legislaia privind respectarea dreptului de petiionare
i adresare al cetenilor, al organizaiilor legal constituite i reprezentanilor instituiilor/autoritilor publice.
Serviciul Comunicare, Imagine i Relaii Publice, n baza informrilor primite de la structurile de specialitate,
ntocmete semestrial o centralizare a petiiilor i a modului de soluionare a acestora la nivel teritorial, concretizate n rapoarte prezentate Plenului Curii de Conturi. Conform raportului ntocmit pentru primul semestru al
anului 2015, la nivelul Curii de Conturi, activitatea de soluionare a petiiilor/adreselor a privit un numr total de
982 de petiii/adrese din care 727 de petiii/adrese ncadrate n prerogativele Curii de Conturi (341 verificate i
386 reinute spre verificare) i 255 de petiii/adrese nencadrate n prerogativele instituiei. Din totalul de 982 de
petiii/adrese, un numr de 797 de petiii/adrese a fost adresat camerelor de conturi teritoriale, iar un numr de
185 de petiii/adrese au fost transmise Serviciului Comunicare, Imagine i Relaii Publice.
Raportul aferent anului 2014, elaborat i prezentat Plenului n trimestrul I 2015, a artat c, la nivelul Curii de
Conturi, structura central i teritorial, activitatea de soluionare a petiiilor/adreselor a privit un numr total de
1.485 de petiii/adrese din care 977 de petiii/adrese ncadrate n prerogativele Curii de Conturi (558 verificate i
419 reinute spre verificare) i 418 petiii/adrese nencadrate n prerogativele instituiei.
Din totalul de 1.485 de petiii/adrese, un numr de 1.120 de petiii/adrese a fost adresat camerelor de conturi
teritoriale, iar un numr de 365 de petiii/adrese a fost transmis Serviciului Comunicare, Imagine i Relaii Publice.
36

Pentru asigurarea integritii i transparenei n exercitarea funciilor i demnitilor publice, pe website-ul Curii de
Conturi au fost postate 1.429 de declaraii de avere i 1.422 de declaraii de interese, procedndu-se conform
legii i la transmiterea copiilor acestora, certificate conform cu originalul, ctre Agenia Naional de Integritate.
Diferena nregistrat ntre numrul total al declaraiilor de avere i cel al declaraiilor de interese prelucrate a fost
determinat de rectificarea a 7 declaraii de avere.
Relaia cu presa s-a asigurat prin meninerea i n anul 2015 a acreditrii reprezentanilor mass-media, care au
solicitat, n trecut, acreditarea prin comunicatele de pres i prin dreptul la replic.
Realizarea i distribuirea Revistei Presei a presupus gestionarea procesului de colectare, reproducere i
diseminare a tirilor, pentru monitorizarea gradului n care ediiile tiprite i electronice ale presei scrise din
Romnia au prezentat materiale jurnalistice de reflectare direct a activitii Curii de Conturi sau de semnalare a
unor aspecte de interes privind exercitarea competenelor i ndeplinirea atribuiilor acesteia. Prin Revista Presei
au fost identificate 2.459 de tiri, din care 1.731 privind activitile specifice Curii de Conturi (70% din total) i 728
(30% din total) de interes instituional (poteniale abateri de la principiile legalitii, regularitii, economicitii,
eficienei i eficacitii existente la nivelul entitilor publice aflate n sfera de competen a Curii de Conturi).

Activitatea Comitetului de etic

Comitetul de etic este o structur de lucru a Plenului Curii de Conturi, care i desfoar activitatea n conformitate cu prevederile Codului de conduit etic i profesional a personalului Curii de Conturi.
Comitetul de etic monitorizeaz respectarea de ctre toi auditorii publici externi a principiilor i valorilor etice i ale
integritii prevzute de Cod. De asemenea, Comitetul asigur cadrul intern la care s apeleze auditorii publici externi
pentru consiliere etic, promoveaz n mod activ comportamentul etic n cadrul instituiei, asigur creterea gradului de
contientizare de ctre auditorii publici externi a principiilor i valorilor etice i ale integritii i sprijin conducerea
executiv i Plenul n rezolvarea problemelor i situaiilor aprute sau sesizate cu privire la nclcarea prevederilor
Codului, ale Statutului auditorului public extern, precum i a altor regulamente i norme interne ale Curii de Conturi.
n anul 2015, Comitetul de etic:
a elaborat Raportul de activitate al Comitetului de etic pe anul 2014, care a fost prezentat Plenului i
aprobat de acesta. Raportul a prezentat situaiile i cazurile analizate i soluiile propuse i adoptate, aspectele relevante rezultate din analiza declaraiilor de independen i a rapoartelor comisiilor de disciplin i
propuneri de mbuntire a prevederilor Codului;
a analizat, n edinele lunare ordinare, peste 5.500 de declaraii de independen depuse de auditorii publici
externi nainte de declanarea fiecrei aciuni de verificare;
pe baza informrilor lunare pe probleme etice primite de la directorii structurilor de specialitate i a
declaraiilor de independen ale auditorilor publici externi, a ntocmit un raport aferent trimestrului IV 2014 i
3 rapoarte trimestriale aferente anului 2015, care au fost naintate i aprobate de ctre Plen;
a elaborat Raportul privind declaraiile de interese depuse de auditorii publici externi pentru anul 2015, care
a fost transmis Plenului i aprobat de acesta;
a participat, prin reprezentani, la reuniunile Comisiei pentru elaborarea Codului general al controlului
intern/managerial privind activitatea specific de audit/control pentru implementarea Standardului 1 Etica i
integritatea;
37

 a asigurat instruirea auditorilor publici externi, n cadrul a 9 seminarii de formare profesional, pentru modulul
cu tematica Etic i integritate, la care au participat 155 de auditori publici externi, dintre care 37 nou-angajai;
a elaborat rapoarte privind stadiul implementrii Strategiei Naionale Anticorupie (SNA) 2012-2015 la Curtea
de Conturi, pentru anul 2014 i pentru semestrul I 2015, care au fost transmise Ministerului Justiiei (coordonatorul implementrii strategiei SNA 2012-2015);
a participat la reuniunile Grupului operativ de lucru EUROSAI privind auditul i etica, prezentnd experiena
romneasc n ceea ce privete asigurarea consilierii etice.

Activitatea de raportare
Rezultatele activitilor Curii de Conturi n anul 2015 s-au consemnat n:
Raportul public pe anul 2014, n care au fost cuprinse: observaiile Curii de Conturi asupra conturilor de execuie a
bugetelor supuse controlului su, concluziile degajate din controalele efectuate la regii autonome, societi
comerciale cu capital integral sau majoritar de stat i la celelalte persoane juridice supuse controlului Curii,
nclcrile de lege constatate i msurile dispuse. Raportul i sinteza acestuia se pot accesa pe pagina de internet
a Curii de Conturi www.curteadeconturi.ro;
Raportul de activitate a Curii de Conturi pe anul 2015;
7 rapoarte speciale privind auditul performanei pentru evaluri independente asupra economicitii, eficienei
i eficacitii cu care entitile administraiilor publice centrale i locale au utilizat resursele publice alocate
pentru ndeplinirea obiectivelor stabilite:
evaluarea managementului datoriei publice n perioada 2012-2014, la Ministerul Finanelor Publice (MFP);
performana programelor finanate de la bugetul de stat (prin bugetul Ministerului Economiei) pentru
dezvoltarea sectorului ntreprinderilor mici i mijlocii, al celui cooperatist n perioada 2011-2013;
performana proiectului Serviciul Universal n sectorul comunicaiilor electronice n contextul strategiei
prevzute prin Documentul de politic i strategie privind implementarea serviciului universal n sectorul
comunicaiilor electronice;
performana activitii specifice desfurate de ctre Societatea Comercial de Transport cu Metroul
Bucureti Metrorex SA, n perioada 2010-2015;
performana asupra modului de fundamentare a necesarului de surse i de acordare a unor categorii de
beneficii de asisten social n anul 2014;
performana utilizrii fondurilor bugetului local pentru amenajri peisagistice i ntreinere spaii verzi la
nivelul Municipiului Bucureti, n perioada 2007-2014;
performana utilizrii fondurilor publice pentru reabilitarea termic a blocurilor de locuine la nivelul
sectoarelor municipiului Bucureti, n perioada 2010-2014.
Sinteze ale:
Raportului de audit financiar al contului general de execuie a bugetului de stat pe anul 2014;
Raportului de audit financiar asupra contului de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2014;
38

 Raportului de audit financiar asupra contului de execuie a bugetului asigurrilor pentru omaj pe anul 2014;
Raportului de audit financiar asupra contului de execuie a bugetului Fondului Naional Unic de Asigurri
Sociale de Sntate pe anul 2014;
rapoartelor de audit financiar asupra conturilor de execuie a bugetelor unitilor administrativ-teritoriale pe
anul 2014.
Aceste rapoarte au fost transmise comisiilor parlamentare de specialitate, instituiilor interesate i postate pe site-ul
Curii de Conturi.

Accesul la rezultatele activitii specifice

Legea de organizare i funcionare a Curii de Conturi prevede c aceasta trebuie s elaboreze i s prezinte
Parlamentului un Raport public anual n care s prezinte sintetic constatrile rezultate din verificrile realizate asupra
conturilor de gestiune ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat din exerciiul bugetar expirat.
Raportul public anual este dezbtut de Comisiile de buget, finane i bnci ale Parlamentului i reprezint documentul
care st la baza adoptrii proiectelor de legi prin care se aprob conturile anuale de execuie ale bugetelor de stat i
asigurrilor sociale de stat.
Cile i mijloacele care permit accesul publicului larg la rezultatele activitii specifice sunt:
difuzarea Raportului public anual pe suport material i/sau pe suport electronic membrilor celor dou Camere
ale Parlamentului i altor instituii publice (Preedinia Romniei, Guvernul, Banca Naional a Romniei i
alte autoriti i instituii publice);
postarea pe site-ul Curii de Conturi a acestui Raport dup transmiterea lui la Parlament. Sinteza Raportului se
traduce n limba englez i se posteaz pe site, pentru a putea fi accesat i de persoanele strine interesate de
rezultatele activitii Curii de Conturi;
corespondena direct ntre Curtea de Conturi i cei interesai de rezultatele activitii acesteia;
publicarea Raportului public anual n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a III-a.
Camerele de Conturi ntocmesc rapoarte anuale referitoare la finanele publice locale, care conin constatrile i
concluziile consemnate n actele de verificare ncheiate n urma aciunilor desfurate la unitile administrativteritoriale i la operatorii economici din subordine, aflate n competena lor de verificare.
Cile i mijloacele care permit accesul publicului larg la rezultatele activitilor specifice desfurate de ctre
camerele de conturi la unitile administrativ-teritoriale sunt:
39

 difuzarea rapoartelor anuale referitoare la finanele publice locale pe suport electronic membrilor celor dou
Camere ale Parlamentului i altor instituii i autoriti publice;
postarea Rapoartelor pe site-ul Curii de Conturi, n scopul de a informa toate autoritile publice deliberative
ale unitilor administrativ-teritoriale de pe raza de competen (consiliile locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor municipiului Bucureti, consiliile judeene, Consiliul General al municipiului Bucureti).

n ultimii ani, postarea rapoartelor pe site-ul Curii de Conturi a declanat dezbateri de interes public n presa
audiovizual i scris, prin care cetenii au fost informai despre rezultatele verificrilor prezentate n rapoarte.

Revista Curii de Conturi

Revista Curii de Conturi este o publicaie de specialitate semestrial bilingv, care a fost editat n anul 2015 n
dou numere (nr. 9 i nr. 10), acestea fiind destinate diseminrii de cunotine i bune practici din domeniul
auditului i controlului.
Articolele prezentate n nr. 9 al Revistei Curii de Conturi au ca tematic: participarea
Curii de Conturi la al XXIII-lea Simpozion ONU/INTOSAI pe tema Agenda ONU de
dezvoltare Post-2015, rolul instituiilor supreme de audit i moduri de implementare
pentru o dezvoltare durabil; auditul de sistem specific programelor operaionale; instrumentele de inginerie financiar n Romnia; necesitatea
implementrii unor indicatori de performan ca baz n
elaborarea sistemului de evaluare la nivelul Curii de
Conturi; modaliti de fraudare a fondurilor publice n
realizarea lucrrilor de construcii pentru obiective de
investiii; sinteza revistei INTOSAI ediia ianuarie 2015.
Articolele prezentate n nr. 10 al Revistei Curii de Conturi se refer la: noua
perspectiv pentru auditurile Curii de Conturi n condiiile deschiderii guvernrii i
datelor; aspecte de actualitate dezbtute la cea de-a VIII-a Conferin EUROSAIOLACEFS, forum de cooperare ntre Grupurile Regionale ale INTOSAI; preocuparea
pentru regenerarea pdurilor i creterea suprafeelor mpdurite, factor al creterii
40

calitii mediului de via; aniversarea a 25 de ani de la nfiinarea EUROSAI; realizarea unei evaluri de tip peer review
a Curii de Conturi pe baza standardului ISSAI 5600; realizarea Manualului de Identitate Vizual a Curii de Conturi;
sintezele ediiilor aprilie i iulie 2015 ale revistei INTOSAI.
Pentru facilitarea accesului la consultarea tematicilor promovate prin revist se va continua postarea acesteia pe
portalul extern al website-ului Curii de Conturi, la rubrica Publicaii.

Formarea profesional
Curtea de Conturi urmrete perfecionarea pregtirii profesionale att a ntregului personal de specialitate,
pentru consolidarea statutului profesional de practician n auditul public extern al fondurilor publice naionale i al
fondurilor nerambursabile primite de Romnia de la bugetul Uniunii Europene, ct i a personalului cu statut de
funcionar public i a personalului contractual. Pentru aceasta, Curtea a avut n vedere s asigure pe an 40 de
ore (cinci zile) de formare profesional pentru fiecare auditor public extern.
Curtea de Conturi are organizat un sistem propriu gratuit de formare
profesional, cu formatori proprii (personal de specialitate al Curii
de Conturi) i centre de formare, care include formarea profesional
a auditorilor publici externi corespunztor necesitilor identificate
cu ocazia evalurii anuale a performanelor profesionale individuale.
Perfecionarea continu a pregtirii profesionale contribuie la
dezvoltarea cunotinelor i abilitilor n exercitarea atribuiilor de
auditor public extern. Pentru formarea profesional care are tematici
specifice, Curtea de Conturi a apelat la formatori externi din cadrul
instituiilor/firmelor care furnizeaz programe de formare
profesional pe baze contractuale, conform cererilor de ofert transmise acestora, selectate n condiiile legii.
Formarea profesional este un obiectiv specific al Strategiei dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi i este
preluat i dezvoltat n Strategia de resurse umane.
Pentru auditorii publici externi nou-angajai n structurile central i teritorial, Curtea de Conturi organizeaz i
desfoar dup fiecare sesiune de recrutare un curs introductiv, cu scoatere din activitatea curent. Scopul
acestui curs l constituie pregtirea profesional de baz care s permit familiarizarea auditorilor publici externi
nou-angajai cu cunotinele profesionale tehnice i abilitile interpersonale necesare ndeplinirii atribuiilor ce le
revin n desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi.
Seminariile i cursurile organizate pentru formarea profesional s-au desfurat la sediul central i la sediile celor
11 camere de conturi care au amenajate centre de formare profesional.
n anul 2015, conform programului anual de formare profesional, s-au organizat i desfurat 2 cursuri de
formare profesional iniial pentru cei 37 de auditori publici externi nou-angajai cu statut permanent. Acetia au
beneficiat de 1.110 zile de pregrire profesional, cte 30 de zile pentru fiecare auditor public extern. Pentru formarea profesional continu au fost organizate 52 de seminarii n domeniile auditului public extern, contabilitii
publice i raportrilor financiare, achiziiilor publice, concesionrii i nchirierii patrimoniului public al statului,
comunicrii, combaterii fraudei i corupiei, contenciosului administrativ. La aceste seminarii au participat 929 de
auditori publici externi, care au beneficiat de 4.181 de zile, n medie cte 4,5 zile pentru o participare. Costurile
aferente celor dou categorii de formare profesional s-au asigurat din bugetul Curii de Conturi aprobat pentru
anul 2015.
41

Pentru a da posibilitatea tuturor auditorilor publici externi s-i mbunteasc

cunotinele profesionale au fost postate pe portalul intern al website-ului Curii de
Conturi, toate suporturile de curs pentru cele 14 tematici dezbtute la seminariile i
cursurile organizate. n acelai scop, rapoartele de activitate ale reprezentanilor Curii de
Conturi la reuniunile grupurilor internaionale de lucru au fost postate pe acelai portal.
Pentru asigurarea unei corelri ntre programul de formare profesional a auditorilor
publici externi i programul de audit i control pentru anul 2016, n luna iulie 2015,
Plenul Curii de Conturi a aprobat Programul de formare profesional a personalului
de specialitate pe anul 2016, care a fost postat pe portalul intern al website-ului
pentru a putea fi consultat.
n cursul anului 2015 auditorii publici externi din cadrul Autoritii de Audit au participat la o serie de sesiuni de
instruire (cursuri, seminarii i vizite de studiu) organizate att n ar, ct i n strintate. Acestea au vizat
perfecionarea continu a pregtirii profesionale a acestora, sesiuni organizate n strns legtur cu obiectivele
Programului de pregtire profesional al Autoritii de Audit.
Astfel, din 212 posturi de specialitate ocupate, 169 de persoane (79,7% din totalul auditorilor publici externi) au
participat la sesiunile de instruire profesional privind convergena (143 de auditori), cooperarea teritorial (8
auditori) i agricultura, dezvoltarea rural i pescuitul (18 auditori).
Costurile aferente participrii la aceste sesiuni de instruire au fost acoperite n principal din bugetele unor proiecte
cu finanare din fonduri europene nerambursabile astfel: 143 de persoane (84,62% din total) au fost instruite prin
proiecte finanate din Programul Operaional Asisten Tehnic 2007-2013, 8 persoane (4,73% din total) au fost
instruite prin proiecte finanate din programe de cooperare teritorial, 18 persoane (10,65% din total) au fost
instruite prin proiecte finanate din Programul Naional de Dezvoltare Rural 2007-2013.
Sesiunile de perfecionare profesional a personalului care efectueaz auditul instrumentelor structurale s-au derulat
n cadrul proiectului Sprijin pentru Autoritatea de Audit pentru derularea de activiti de formare cod SMIS 25272
i n cadrul unor proiecte implementate de ctre alte instituii cu finanare din FEDR prin POAT 2007-2013, la care
au participat, din cei 149 de auditori publici externi, 143 care au beneficiat de 1.163 de zile-om instruire.
Prin proiectul Sprijin pentru Autoritatea de Audit pentru derularea de activiti de formare s-au realizat 689 de
zile-om instruire pentru urmtoarele sesiuni desfurate:
n afara rii: pregtirea nchiderii Programelor Operaionale 2007-2013; simpozionul anual european privind
Fondurile Europene 2015 Obinerea performanei i rezultatelor de tip Smart prin intermediul Fondurilor
structurale i de investiii europene 2014-2020; frauda n proiectele finanate prin fonduri europene;
instrumentele financiare n actuala perioad de programare 2014-2020; proiecte majore finanate din
Fondurile structurale i de investiii europene 2014-2020; obinerea de rezultate mai bune i mai buna
utilizare a simplificrii n fondurile ESI; consolidarea competenelor privind cerinele aplicabile Fondurilor EU
2014-2020 privind eantionarea, auditurile de sistem i verificrile la faa locului;
n ar: auditul extern la nchiderea programelor finanate din fonduri structurale i de coeziune n perioada
de programare 2007-2013; sustenabilitatea i durabilitatea proiectelor finanate din fonduri UE; aspecte
specifice proiectelor generatoare de venituri i proiectelor majore de investiii; auditul extern la nchiderea
programelor finanate din fonduri structurale i de coeziune n perioada de programare 2007-2013;
vizite de studiu: n Suedia i Austria, pentru schimburi de experien cu reprezentanii acestor state care i
desfoar activitatea n instituii similare Autoritii de Audit i/sau din cadrul unor instituii cu atribuii n
domeniul gestionrii i controlului instrumentelor structurale;
42

 cursuri susinute de reprezentanii Autoritii de Audit, realizate pentru instruiri pe teme de interes general i
specific ce au vizat n principal aspecte referitoare la nchiderea programelor operaionale 2007-2013, dar i
aspecte aferente noii perioade de programare 2014-2020, cum ar fi desemnarea autoritilor;
cursuri susinute de experi/lectori romni pentru instruire pe tema aspectelor contabile i principiilor n cadrul
auditului conturilor cerin noua ce revine Autoritii de Audit n cadrul perioadei de programare 2014-2020.
Prin proiecte implementate de ctre alte instituii cu finanare din FEDR prin POAT 2007-2013 s-au realizat 474
de zile-om instruire, pentru urmtoarele sesiuni organizate de:
Consiliul Naional Pentru Combaterea Discriminrii (21 de persoane) n cadrul proiectului Formare n
domeniul antidiscriminrii, egalitii de gen i al drepturilor persoanelor cu dizabiliti, curs structurat pe 3
module n care s-au dezbtut teme specifice domeniului antidiscriminrii, egalitii de gen i al drepturilor
persoanelor cu dizabiliti. Sesiunile au continuat modulul I i s-au realizat modulele II i III;
Agenia Naional a Funcionarilor Publici (63 de auditori publici externi), curs cu tematica Ajutorul de stat
Modulul IV organizat de ctre Agenia Naional a Funcionarilor Publici n cadrul proiectului Creterea eficacitii
aplicrii legislaiei Uniunii Europene n ceea ce privete ajutoarele de stat, prin formarea aplicat a experilor
implicai n gestionarea fondurilor europene. n cadrul sesiunii de instruire au fost prezentate principiile generale
ale ajutorului de stat, concepte folosite n domeniul ajutorului de stat, tipuri de msuri de ajutoare de stat,
procedura naional i comunitar aplicabil, precum i monitorizarea, controlul i raportarea ajutoarelor de stat.
Ministerul Fondurilor Europene (10 persoane) sub forma a 2 vizite de studiu n Olanda i Belgia n cadrul
unui proiect care a avut ca tematic ntrirea capacitii administrative, diminuarea vulnerabilitilor la
corupie, prevenirea i corectarea neregulilor, prevenirea conflictului de interese, mbuntirea culturii
organizaionale i organizarea unor schimburi de experien cu instituii similare din state membre UE.
Sesiunile de perfecionare profesional finanate prin programe de cooperare teritorial au fost frecventate de 8
auditori publici externi din totalul celor 11, care i desfoar activitatea n domeniul auditului programelor de
cooperare teritorial i afaceri interne, realizndu-se 17 zile-om instruire. La sesiuni s-au dezbtut urmtoarele
tematici: auditarea eficient a achiziiilor publice (Berlin-Germania); frauda n proiectele finanate de Uniunea
European: detectare, tratare i combatere (Berlin-Germania); procedura de desemnare pentru Programele
INTERREG (Barcelona-Spania); seminarul pentru specialitii n domeniul Fondului de azil, migraie i integrare i
Fondului pentru securitate intern (Berlin-Germania); achiziii publice i control financiar pentru Autoritatea de
Audit, controlul de prim nivel n cadrul programelor IPA II CBC (Dubrovnik-Croaia); aspecte contabile i principii
n cadrul auditului conturilor (Bucureti).

43

Sesiunile de perfecionare profesional a personalului care efectueaz auditul fondurilor destinate agriculturii,
dezvoltrii rurale i pescuitului, finanate din Programul Naional de Dezvoltare Rural (PNDR) 2007-2013, pentru
care s-au realizat 38 de zile-om instruire i la care au participat 18 auditori publici externi din totalul celor 52 care
desfoar astfel de audituri.

Colaborarea cu instituii i organizaii profesionale

Un rol important n consolidarea capacitii instituionale a Curii de Conturi l reprezint dezvoltarea colaborrii cu
alte instituii i organizaii profesionale din domeniul auditului i din domenii de strict specialitate.
Pentru implementarea acestui principiu prevzut de buna practic a instituiilor supreme de audit, pn n
prezent, Curtea de Conturi a ncheiat protocoale de colaborare cu:

Pentru extinderea colaborrii cu organisme profesionale, Curtea de Conturi are n vedere ncheierea, n viitor, a
unor protocoale de colaborare i cu alte organisme naionale care pot acorda asisten tehnic de specialitate n
procesul de desfurare a activitilor de audit i control.

44

Activitate internaional
Curtea de Conturi, conform Legii-cadru de organizare i funcionare, poate s participe la activitatea organismelor
internaionale de specialitate i s devin membru al acestora. n anul 2015, Curtea de Conturi a desfurat
activiti ca membru al organismelor internaionale de specialitate, participnd la activitatea grupurilor de lucru ale
acestora.

Organisme internaionale de specialitate la care Curtea de Conturi

este membr
Curtea de Conturi este membr a urmtoarelor organizaii i asociaii profesionale internaionale de profil i n
anul 2015 a activat prin reprezentani n comitetele i grupurile de lucru ale acestora, dup cum urmeaz:

45

Toate participrile la activitatea grupurilor de lucru ale INTOSAI, EUROSAI, ale Comitetului de Contact al
Instituiilor Supreme de Control i Audit din UE i ale AISCCUF i contactele bilaterale cu alte instituii supreme de
audit se nscriu n cerinele standardelor internaionale de audit i constituie un obiectiv specific al dezvoltrii
instituionale a Curii de Conturi.
Experiena dobndit la lucrrile grupurilor de lucru i ale contactelor bilaterale este prezentat Plenului Curii de
Conturi, de participanii la acestea, n rapoartele de activitate prin care este justificat participarea. n rapoarte
sunt consemnate agenda de lucru, tematicile dezbtute i rezultatul acestora, documentaiile primite, iar dup
discutarea lor n Plen, acestea sunt postate pe portalul intern al paginii de internet a Curii de Conturi pentru a fi
aduse la cunotin tuturor auditorilor publici externi ca materiale documentare de bun practic n activitatea de
control i de audit public extern.

Contacte bilaterale n Romnia

Vizita oficial a delegaiei Curii de Conturi a Italiei, condus de d-l preedinte Raffaelle Squittieri, s-a desfurat
n perioada 17-20 ianuarie 2015. Cu ocazia discuiilor s-au dezbtut teme privind activitile specifice organizate i
desfurate de cele dou instituii supreme de audit. La discuii au participat i ali membri ai Curii de Conturi, a
cror activitate s-a regsit n tematica de discuii. Programul vizitei delegaiei italiene a cuprins i o ntrevedere cu
preedintele Camerei Deputailor, d-l Valeriu Zgonea. ntlnirea a avut loc la Palatul Parlamentului. Convorbirile au
abordat ca teme: relaiile bilaterale romno-italiene la nivelul celor dou instituii supreme de audit i principiile
generale care guverneaz activitatea unei instituii supreme de audit, respectiv: rolul fundamental n funcionarea
statului de drept; relaia privilegiat ntre Parlament i SAI-urile naionale n asigurarea responsabilitii utilizrii
fondurilor statului; independena financiar a SAI-urilor, ca o premis definitorie a bunei funcionri instituionale;
modul n care Curtea de Conturi a Italiei interacioneaz cu Parlamentul italian, inclusiv cu Comisia Buget-Finane i
asigurarea resurselor financiare i umane optime pentru buna funcionare a Curii de Conturi.
Vizita de studiu a reprezentanilor Curii de Conturi a Republicii Turcia, desfurat n perioada 14-18 septembrie 2015, la Bucureti, ale crei principale teme discutate au fost: procedura de audit, tipuri de audit; impactul,
rezultatele i implicaiile rapoartelor de audit ale SAI Romnia; relaia instituiei noastre cu Parlamentul; auditul
parteneriatelor public-private i privatizrii; controlul calitii auditului; stadiul implementrii standardelor ISSAI;
auditul fondurilor europene i provocrile cu care s-a confruntat SAI Romnia privind procesul de aderare la UE.

Contacte bilaterale n strintate

n anul 2015, n cadrul conlucrrii interinstituionale, Curtea de Conturi a avut contacte bilaterale cu instituiile
supreme de audit omoloage.
Vizita oficial a delegaiei Curii de Conturi, condus de d-l preedinte Nicolae Vcroiu, la Curtea de Conturi
a Turciei, s-a desfurat n perioada 12-14 mai 2015 ca urmare a invitaiei adresate de ctre d-l preedinte
Recai Akyel. Scopul vizitei l-a constituit dezvoltarea i consolidarea relaiilor bilaterale ntre cele dou instituii.
Pe agenda de lucru au fost incluse dezbateri, prezentri i discuii profesionale pe teme privind cadrul instituional
i modul de organizare a celor dou Curi de Conturi, asemnri i diferene, teme susinute sub forma unor
prezentri din partea ambelor pri.
Vizita oficial a avut programat i o ntrevedere cu preedintele Marii Adunri Naionale a Turciei, domnul
Cemil Cicek. Discuiile ntlnirii au avut i subiecte legate de corupia din Romnia, lipsa unei secii jurisdicionale
a Curii de Conturi din Romnia, aderarea Republicii Turcia la Uniunea European i intensificarea lucrrilor n
46

cadrul Comitetelor internaionale, investiiile economice ale Republicii Turcia n Romnia, minoritatea turc din
Romnia, dezvoltarea cooperrii cu Curtea de Conturi a Turciei, Parteneriatul Strategic Romnia-Republica
Turcia etc. Vizita a avut programat i o ntlnire cu guvernatorul oraului Istambul, domnul Vasip Sahin.
Vizita oficial a delegaiei Curii de Conturi, condus de d-l vicepreedinte Cosmin Nicula, la Curtea de
Conturi a Albaniei, la Tirana, care, la 26 mai 2015, a aniversat 90 de ani de la nfiinare.
Vizita oficial a delegaiei Curii de Conturi, condus de d-l preedinte Nicolae Vcroiu, la Curtea de Conturi
a Italiei, s-a desfurat n perioada 27-28 octombrie 2015. ntlnirea a avut loc n contextul relaiilor de cooperare
dintre cele dou instituii supreme de audit. Aceast vizit a facilitat continuarea discuiilor ncepute la Bucureti
pe teme de interes privind: activitatea, structura instituional, gradul de independen i transparen a Curii de
Conturi a Italiei, precum i impactul evalurilor SAI-urilor asupra politicii economice a rii i evoluia i perspectiva mandatului SAI-urilor. Vizita oficial a avut n program i o ntlnire cu d-l Francesco Boccia, preedintele
Comisiei de Buget-Finane a Camerei Deputailor din cadrul Parlamentului Italiei.

Participarea la comitetele i grupurile de lucru ale INTOSAI

ntlnirea final a Instituiilor Supreme de Audit care au derulat auditul paralel al sistemelor de gestionare
a datoriei publice, organizat la Tbilisi, Georgia n perioada 17-18 martie 2015, de Grupul de lucru privind auditul
datoriei publice (WGPD).
Simpozionul ONU/INTOSAI a fost organizat n perioada 2-4 martie 2015, la Viena.
ntlnirea membrilor Subcomitetului INTOSAI Standarde de Control Intern, organizat n perioada 22-23
septembrie 2015, la Bucureti, de Curtea de Conturi.
La eveniment au participat reprezentani ai Instituiilor Supreme de Audit din: Austria, Bangladesh, Belgia, Brazilia,
Frana, Polonia, Federaia Rus, precum i un consilier tehnic din Societatea German pentru Cooperare
Internaional (GIZ) pentru Oficiul Naional din Malawi. De asemenea, au fost invitai i parteneri externi din
urmtoarele instituii: Institutul
Auditorilor Interni ai Statelor Unite
ale Americii, Institutul Auditorilor
Interni din Olanda, Asociaia Auditorilor Interni din Romnia.
Cea de-a XIII-a Reuniune a
Subcomitetului pentru Auditul
de Conformitate, organizat la
Beijing, China, n perioada 21-22
octombrie 2015.

Participarea la grupurile de lucru ale EUROSAI

Grupul de lucru privind auditul dezastrelor i catastrofelor naturale, s-a reunit la Luxemburg, la sediul Curii
de Conturi Europene, la data de 5 februarie 2015.
Echipa Obiectiv 1 Consolidare instituional (GT1) a organizat cea de-a VII-a Reuniune a Echipei la
Budapesta, Ungaria, n perioada 19-20 februarie. Cea de-a VIII-a Reuniune a aceluiai grup de lucru a avut loc n
perioada 29-30 octombrie 2015.
47

Echipa Obiectiv 2 Standarde Profesionale (GT2). n perioada 8-9 octombrie 2015 a avut loc cea de-a V-a
Reuniune a echipei. Evenimentul a fost organizat la Potsdam, Germania.
Grupul operativ privind auditul i etica (TFAE) a organizat cea de-a VI-a Reuniune a Grupului la Roma, Italia
n perioada 20-21 aprilie 2015.
Grupul de lucru privind auditul IT (ITWG), n perioada 1-2 iulie 2015, a organizat a X-a Reuniune a Grupului la
Varovia, Polonia.
Grupul de lucru privind auditul mediului (WGEA) a dezbtut tema Auditul aspectelor privind energia n cadrul
Sesiunii de primvar a Grupului, care a avut loc la Tallinn, Estonia, n perioada 23-24 aprilie 2015. De
asemenea, n perioada 5-8 octombrie, la St. Julians, Malta, Curtea de Conturi a participat la cea de-a XIII-a
ntlnire a membrilor aceluiai Grup de lucru i la Seminarul de instruire.
Conferina EUROSAI - OLACEFS a fost organizat n perioada 24-26 iunie, la Quito, Ecuador.
Conferina Young EUROSAI YES, gzduit de Curtea de Conturi din Israel, a avut loc n perioada 9-12
octombrie 2015, la Ierusalim.
Seminarul cu tema Planificarea i execuia bugetului municipalitilor a fost organizat la Varovia,
Polonia, n perioada 5-7 octombrie 2015.
Seminarul cu tema Experien privind dezvoltarea i posibilitatea ca instituiile supreme de audit s
implementeze ISSAI 5500 ndrumri privind auditul ajutoarelor n caz de dezastre, s-a desfurat la
Ankara, Turcia n perioada 20-21 octombrie 2015.
Seminarul cu tema Date deschise n audit s-a inut la Amsterdam, Olanda n perioada 26-27 noiembrie 2015.

Participarea la reuniunile Asociaiei Instituiilor Supreme de Audit

care au n comun utilizarea limbii franceze (AISCCUF)
Adunarea General a Asociaiei Instituiilor Supreme de Audit care au n comun utilizarea limbii franceze,
a fost organizat n perioada 5-6 noiembrie 2015, la Bruxelles, Belgia.

Activitatea Curii de Conturi n Comitetul de Contact al Instituiilor

Supreme de Control i Audit din UE
Reuniunea Comitetului de Contact al Reprezentanilor Instituiilor Supreme de Audit din statele UE a avut
loc la Riga, Letonia, n perioada 18-19 iunie 2015.
ntlnirea Ofierilor de legtur din Instituiile Supreme de Audit membre UE a avut loc la Ljubljana,
Slovenia, n perioada 19-20 martie 2015.
Grupul de lucru privind TVA (VATWG): ntlnirea Subgrupului de lucru 2, care a avut loc la Haga, Olanda, n
perioada 26-27 februarie 2015 i ntlnirea Plenar a Grupului de lucru privind Auditul TVA, care a avut loc la
Roma, Italia, n perioada 15-16 septembrie 2015.
Grupul de lucru privind Activitile de Audit Comune cu Statele Candidate la UE (JWGAA): ntlnirea de
lucru a Instituiilor Supreme de Audit din statele candidate n contextul proiectului de asisten n
domeniul auditului performanei a avut loc la Skopje, Macedonia, n perioada 10-12 februarie 2015.
48

Curtea de Conturi a avut calitatea de coordonator de grup. ntlnirea de lucru a Instituiilor Supreme de Audit
din statele candidate n contextul proiectului de asisten n domeniul performanei a fost organizat la
Luxemburg, la sediul Curii Europene de Conturi, n perioada 19-21 mai 2015. Curtea de Conturi a avut calitatea
de coordonator de grup i ntlnirea de lucru a Instituiilor Supreme de Audit din statele candidate n
contextul proiectului de asisten n domeniul financiar i de conformitate a avut loc la Vlora, Albania, n
perioada 3-4 noiembrie 2015, Curtea de Conturi a fost coordonator de grup.
Grupul operativ privind sprijinul potenial pentru Instituiile Supreme de Audit din Georgia, Moldova i
Ucraina (TFGMU): ntlnirea de lucru cu Instituiile Supreme de Audit din Georgia, Moldova i Ucraina a
avut loc la Varovia, Polonia, n perioada 18-19 noiembrie 2015.
n cadrul Grupului operativ privind rolul Instituiilor Supreme de Audit n Uniunea Bancar (TFBU):
ntlnirea de lucru iniial a Instituiilor Supreme de Audit din statele membre UE interesate a fost
organizat la Potsdam, Germania, n perioada 26-27 martie 2015. Curtea de Conturi a participat n calitate de
observator i ntlnirea de lucru iniial a Instituiilor Supreme de Audit din statele membre UE interesate
s-a desfurat la Haga, Olanda, n perioada 15-16 octombrie 2015. Curtea de Conturi a participat n calitate de
observator.
Reeaua de Audit a Politicilor fiscale i Strategia Europa 2020: Seminarul anual de la Lisabona, Portugalia
n perioada 4-5 iunie 2015, la care Curtea de Conturi a participat in calitate de observator, ntrunirea de lansare
a auditului paralel cu tema Riscuri inerente n ceea ce privete durabilitatea finanelor publice de la
Helsinki, Finlanda, a avut loc la data de 28 octombrie 2015 i ntlnirea de Lucru coordonat de Oficiul
Auditului de Stat al Ungariei n cadrul aciunii comune de audit Crearea i funcionarea eficient a
sistemelor informatice pentru sprijinul absolvenilor n gsirea locurilor de munc Strategia 2020 a avut
loc la Budapesta, Ungaria, la data de 3 noiembrie 2015.

Aciuni i ntlniri privind activitatea Autoritii de Audit

n anul 2015, Autoritatea de Audit a derulat o bogat activitate pe plan extern, unde au continuat aciunile de
colaborare interinstituional n principal cu Comisia European, Curtea European de Conturi, precum i cu
instituiile similare din statele membre implicate n procesul de auditare a asistenei financiare nerambursabile.
Principalele teme dezbtute au vizat aspecte precum: coordonarea eforturilor de control ale instituiilor implicate
n verificarea fondurilor publice; coreciile financiare aplicabile conform Deciziei Comisiei Europene nr. 9527/2013,
abordri, metodologii, tehnici de audit aplicate la nivelul altor state membre; cerinele noii perioade de programare
2014-2020, aspecte specifice la nivelul fiecrui program n domeniul cooperrii teritoriale europene i a fondurilor
pentru agricultur.
Instrumente Structurale
ntlnirea anual cu reprezentanii Comisiei Europene n vederea analizei modului de implementare a
Programelor Operaionale finanate din FEDR, FC i FSE i ntlnirea Grupului operativ de lucru, care au avut
loc n perioada 26-29 ianuarie 2015, la Bruxelles-Belgia, prilej cu care au fost discutate aspecte legate de
optimizarea implementrii msurilor de follow-up, intensificarea monitorizrii pregtirii i implementrii proiectelor,
identificarea i abordarea problemelor critice de rezolvat pentru un Sistem de Management i Control (SMC) mai
eficient i un cadru eficace i eficient de implementare a Programelor Operaionale, inclusiv pentru perioada de
programare 2014-2020.

49

ntlnirea Grupului de experi privind FESI s-a desfurat la Bruxelles-Belgia, n perioada 24-26 februarie 2015,
prilej cu care au fost dezbtute teme precum: Ghidul Comisiei Europene privind Instrumentele Financiare Cererile
de plat (art. 41 din Regulamentul 1303/2013), Ghidul Comisiei Europene privind Asistena Rambursabil,
informarea Comisiei privind investiiile de infrastructur mic i Strategiile de comunicare 2014-2020.
Conferina Provocrile de audit n 2015-2016, organizat la Budapesta, Ungaria, n perioada 21-23 aprilie
2015. n cadrul acesteia s-au parcurs subiecte precum: noile proiecte de ghiduri emise de Comisia European
(strategia de audit, Raportul Anual de Control, auditul conturilor, declaraia de management i Rezumatul Anual);
nereguli tipice identificate n timpul auditurilor; modalitatea de aplicare a coreciilor financiare; stadiul real al
auditurilor de desemnare i metodele aplicate; provocrile eantionrii; nchiderea Programelor Operaionale i
msuri antifraud (rolul Autoritii de Audit, Autoritilor de Management, stabilirea, implementarea i auditarea
msurilor respective).
ntlnirea Anual Bilateral de Coordonare, desfurat la Bruxelles-Belgia, n perioada 26-28 aprilie 2015. n
cadrul acesteia au avut loc discuii cu privire la constatrile importante i aciunile de monitorizare ntreprinse n
cadrul auditurilor de sistem naionale; planuri de aciune n desfurare; Strategia de audit actualizat i Planul
naional de audit 2007-2013; pregtirea pentru nchiderea perioadei 2007-2013 i pregtirea strategiilor naionale
de audit pentru 2014-2020, inclusiv procesul de desemnare aferent perioadei 2014-2020.
Reuniunea tripartit cu Comisia European i Curtea European de Conturi i ntlnirea pregtitoare ntre
autoritile romne i reprezentaii Comisiei Europene au avut loc la Luxemburg, n perioada 10-12 iunie
2015, n cadrul crora s-au analizat constatrile preliminare formulate de Curtea European de Conturi ca urmare
a Declaraiei de Asigurare Anual (DAS 2015) pentru POSDRU.
ntlnirea tehnic a avut loc la Bruxelles-Belgia, n perioada 10-13 iunie 2015, n cadrul creia s-au discutat teme
precum: caracteristicile principale ale Raportului Anual de Control 2014; tratamentul erorilor; rolul Autoritii de Audit
privind Grupul de lucru Regio pentru o implementare mai bun a fondurilor; Strategia de audit 2014-2020 a Comisiei;
versiunea final a Ghidului cu privire la RAC 2014-2020; eantionare cadrul ndrumrilor actualizate, multifond,
subeantionare; procesul de desemnare 2014-2020: primul feedback din partea Autoritii de Audit.
Programele de cooperare teritorial i afaceri interne
n anul 2015, Autoritatea de Audit a participat la reuniuni cu tematic privind implementarea programelor de
cooperare teritorial, precum i aspecte specifice privind aplicarea legislaiei comunitare/liniilor directoare aferente
acestor programe de cooperare, astfel:
ntlnire de lucru dedicat procesului de nchidere a programelor de cooperare teritorial, care a avut loc
n perioada 20-22 ianuarie 2015 la Madrid-Spania. Au fost dezbtute teme care au vizat Ghidul CE privind
nchiderea perioadei 2007-2013, experiena i leciile nvate privind nchiderea programelor de cooperare
teritorial aferente perioadei 2000-2006.
A VII-a ntlnire a reelei financiare i de audit a programelor finanate din Instrumentul European de
Vecintate i Parteneriat (ENPI CBC), organizat la Bruxelles-Belgia, n perioada 4-6 februarie 2015.
A VII-a ntlnire a Comitetului Comun de Programare a Programului ENI CBC Bazinul Mrii Negre, care a
avut loc n perioada 25-27 februarie 2015, la Chiinu - Republica Moldova.
Comitetul de Monitorizare a programului Interreg V-A Romnia-Bulgaria i Conferina de lansare a
programului Interreg V-A Romnia-Bulgaria, care s-a desfurat la Belogradchik-Bulgaria, n perioada 24-27
martie 2015.
50

A II-a reuniune a Comitetului de Monitorizare a Programului Interreg V-A Romnia Bulgaria 2014-2020 i a
XIII-a reuniune a Comitetului de Monitorizare a Programului de Cooperare Transfrontalier RomniaBulgaria 2007-2013, organizat n perioada 1-3 iunie 2015, la Dobrich-Bulgaria.
Conferina Investing in Open and Secure Europe a avut loc n perioada 28 septembrie-1 octombrie 2015, la
Bruxelles-Belgia, unde au fost abordate teme privind aspecte practice ale implementrii Fondurilor pentru
perioada 2014-2020 i bune practici ale cadrului financiar 2007-2013.
A 10-a reuniune a Comitetului Comun de Monitorizare a Programului Operaional Comun Bazinul Mrii
Negre, a avut loc la Burgas-Bulgaria, n data de 1 octombrie 2015.
ntlnirea Grupului de lucru pentru programele INTERREG, IVC, ESPON i URBACT, care a avut loc la Lille Frana, n perioada 17-20 noiembrie 2015, n cadrul creia au fost discutate aspecte specifice raportului anual de
control i informaii privind perioada de programare 2014-2020.
Programele de agricultur i dezvoltare rural
n anul 2015, Autoritatea de Audit a participat la reuniuni i evenimente n cadrul crora s-au abordat aspecte
specifice fondurilor destinate Politicii Agricole Comune, astfel:
Reuniunea bilateral privind decizia de lichidare a conturilor FEADR, organizat pentru anul 2014, n
perioada 27-29 mai 2015, la Bruxelles-Belgia.
ntlnirea anual a grupului de experi privind Politica Agricol Comun, subgrupul certificarea conturilor, a
avut loc n perioada 28-30 iunie 2015 la Bruxelles-Belgia. n cadrul ntlnirii au fost abordate teme care au vizat
modificrile legislative i procedurale pentru anul financiar 2015 privind cerinele de raportare, precum i alte
aspecte specifice certificrii conturilor.
ntlnirea bilateral privind lichidarea conturilor ageniilor APIA i AFIR, a avut loc la Bruxelles-Belgia, n
perioada 1-2 octombrie 2015, n cadrul creia s-au discutat aspecte tehnice privind constatrile din cadrul
rapoartelor de audit.
Reuniunea bilateral privind Decizia de lichidare a conturilor FEADR i FEGA pentru exerciiul financiar
2014, a avut loc la Bruxelles-Belgia, n perioada 5-6 noiembrie 2015. n cadrul reuniunii s-au abordat teme care
au vizat clarificarea anumitor aspecte, precum i stadiul implementrii recomandrilor din cadrul rapoartelor de
audit emise pentru anul 2014.
ntlnirea bilateral a grupului de experi din statele membre implicai n certificarea conturilor FEGA i
FEADR, a avut loc n perioada 15-17 noiembrie 2015, la Bruxelles-Belgia. n cadrul ntlnirii au fost discutate aspecte
privind activitatea organismelor de certificare privind auditul de legalitate i regularitate, modificri legislative privind
certificarea conturilor FEADR i FEGA, precum i noile provocri legate de reforma Politicii Agricole Comune.
Reuniuni privind Instituiile Supreme de Audit
Reuniunea Comitetului de contact al preedinilor Instituiilor Supreme de Audit din Uniunea European,
a avut loc la Riga-Letonia, n perioada 17-20 iunie 2015, la care au fost abordate teme privind prevenirea i lupta
mpotriva neregulilor i a fraudei, precum i aspecte privind cadrul financiar multianual 2014-2020.
Reuniunea de lucru privind posibilul suport acordat de SAI din Uniunea European pentru SAI din
Georgia, Moldova i Ucraina s-a desfurat la Varovia-Polonia, n perioada 17-20 noiembrie 2015 n cadrul

51

creia s-au abordat teme privind modul de operare a reelei de cooperare cu SAI-urile din statele candidate i
experiena privind auditarea fondurilor de preaderare i a altor fonduri acordate de Uniunea European.

ntlniri, reuniuni i conferine cu instituii i organisme internaionale

Reuniunea anual a Consiliului Internaional al Auditorilor pentru NATO (IBAN) a reprezentanilor Instituiilor
Supreme de Audit din statele NATO, care a avut loc la Bruxelles, Belgia n perioada 11-12 mai 2015.
ntlniri ale Grupului de lucru comun pentru Standardele Europene de Contabilitate pentru Sectorul
Public (EPSAS), care au avut loc la Luxemburg la data de 12 iunie 2015 i la St. Julians, Malta, n perioada
15-16 septembrie 2015.
Prima Reuniune a Comitetului ISO (Organizaia Internaional pentru Standardizare) PC 295 Colectarea
datelor de Audit a avut loc la Beijing, China, n perioada 3-4 noiembrie 2015.
Conferina Curii Europene de Conturi privind securitatea energetic, eveniment care a avut loc la Bruxelles,
Belgia, la data de 5 mai 2015.
Conferina Internaional cu tema Dezvoltarea Strategic a SAI Moldova: Provocri i Perspective a fost
organizat la Chiinu, Republica Moldova la data de 20 octombrie 2015.
Cea de-a X-a Conferin UNCTAD privind gestionarea datoriei publice a avut loc la Geneva, Elveia n
perioada 23-25 noiembrie 2015, la care Curtea de Conturi a fost reprezentat de o delegaie condus de domnul
vicepreedinte Cosmin Vasile Nicula. Aceast Conferin a permis reprezentanilor guvernelor, organizaiilor
internaionale, mediului academic, precum i societii civile s fac schimb de experien i de opinii cu privire la
aspectele legate de datorie i de gestionarea datoriei, n context macroeconomic.

52

Resurse umane
Personalul Curii de Conturi este capitalul cel mai de valoare, fiind divers din punctul de vedere al studiilor i al
experienei profesionale, iar calitatea muncii sale i devotamentul su se reflect n rezultatele instituiei.
La data de 31 decembrie 2015, statul de funcii aprobat de Plen pentru Curtea de Conturi cuprindea 1.595 de
posturi. Din acestea, 18 revin membrilor Curii de Conturi, 1.255 auditorilor publici externi i 322 revin activitilor de
sprijin ale auditului public extern. Structura resurselor umane, pe categorii de personal, aprobate de Plen prin
statul de funcii pentru Curtea de Conturi i Autoritatea de Audit, la sfritul anului 2015, se prezint astfel:
Tabelul nr. 3 Structura personalului (funcii i numr de posturi)
Categoria de personal

Auditori publici externi

Funcionari publici
Personal contractual
TOTAL

Curtea de Conturi
Total
din care
posturi
ocupate vacante

1.036
109
213
1.358

972
95
201
1.268

Autoritatea de Audit
Total
din care
posturi
ocupate vacante

64
14
12
90

219
0
0
219

212
0
0
212

7
0
0
7

TOTAL GENERAL
Total
din care
posturi
ocupate
vacante

1.255
109
213
1.577

1.184
95
201
1.480

71
14
12
97

n perioada 2012-2015, numrul posturilor vacante n totalul posturilor a variat ntre 8% i 4%, astfel: 74 de
posturi (8%) la 31 decembrie 2012, 83 de posturi (8%) la 31 decembrie 2013, 53 de posturi (4%) la 31 decembrie
2014 i 97 de posturi (6%) la 31 decembrie 2015.
Fluctuaia de personal, n anul 2015, pe categorii ocupaionale de salariai se prezint conform graficului de mai jos:
Graficul nr. 9 Fluctuaia de personal

Ieirile din sistem ale personalului de specialitate au fost ca urmare a ndeplinirii condiiilor legale de pensionare.
Politica de recrutare a Curii de Conturi pentru personalul de specialitate se realizeaz prin concursuri cu respectarea principiilor generale ale legislaiei i condiiilor aplicabile personalului. n domeniul resurselor umane, Curtea
de Conturi aplic o politic de recrutare a personalului cu specializri profesionale n domeniile finanelor publice,
contabilitii, dreptului, ingineriei, auditului etc.
53

n anul 2015 au fost organizate concursuri pentru ocuparea unor posturi vacante de auditori publici externi n
structurile central i teritorial ale Curii de Conturi i de personal pentru sprijinul activitii de audit public extern. Ca
urmare a acestor concursuri au fost recrutai 72 de noi angajai pentru posturile de audit, din care 37 de auditori
publici externi permaneni i 35 temporari i 25 pentru sprijinul activitii de audit. Numrul auditorilor publici externi
angajai s-a diminuat cu 48 ca urmare a ieirilor naturale din activitate (pensionri i decese), iar cel al personalului
de sprijin al auditului s-a diminuat cu 20 ca urmare plecrilor prin acordul prilor, pensionri, demisii i decese.

Profilul de gen i vrst

n domeniul resurselor umane, Curtea de Conturi aplic o politic de egalitate de anse n procesul de gestionare i
de recrutare a resurselor umane fr a condiiona sau a impune clauze discriminatorii. Personalul de specialitate al
Curii de Conturi este format, n prezent, n proporii diferite de brbai i de femei. n structura posturilor de auditori
publici externi ocupate, ponderea brbailor este de 45%, iar cea a femeilor de 55%. Comparativ cu anul 2014,
procentul brbailor a crescut cu un punct procentual, de la 44%, iar cel al femeilor s-a diminuat n aceeai proporie,
de la 56%. n cifre absolute, profilul de gen al auditorilor publici externi se prezint astfel:
Tabelul nr. 4 Structura pe gen a personalului de specialitate
Anul
2014
2015

Total
numr
1.218
1.202

Brbai
numr
%
542
44
538
45

Femei
numr
%
676
56
664
55

Dup profilul de gen i pe grupe de vrst, grafic, personalul Curii de Conturi se prezint astfel:
Graficul nr. 10 Repartizarea pe grupe de vrst a brbailor i femeilor

Dup profilul de vrst, la finele anului 2015, 159 de salariai pot fi considerai ca fiind n faza de integrare n
Curtea de Conturi, 929 n faza exercitrii activitii de auditor public extern i 410 se regsesc la finalul carierei
i se pregtesc pentru pensionare.
Din grafic rezult c la nivelul ntregului personal al Curii de Conturi, n grupa de vrst de peste 56 de ani predomin brbaii (282), fa de numai 128 de femei. n grupele de vrst de la 25 de ani la 55 de ani predominante
sunt persoanele de gen feminin (721) fa de cele de gen masculin (367).
54

Grupa de vrst cu cei mai muli auditori publici externi este grupa cuprins ntre 56 i 60 de ani cu 224 de
auditori (19%), iar n grupa peste 61 de ani sunt 122 de auditori, toi de gen masculin, situaii care arat c n
urmtorii 10 ani vor prsi activitatea 436 de auditori, respectiv 29% din total. Pe locul doi se afl grupa de vrst
cuprins ntre 51 i 55 de ani cu 196 de auditori, profil de vrst care reprezint 17% din total, grup n care
femeile sunt mai numeroase dect brbaii. Ponderea deinut de grupa de vrst 36-40 ani, de 16%, arat faptul
c personalul de specialitate al Curii de Conturi se nnoiete cu persoane cu o experien deja acumulat i
competene adecvate.
Graficul nr. 11 Repartizarea pe grupe de vrst a brbailor i femeilor
cu funcia de auditor public extern

n intervalul de vrst 25-55 de ani, personalul de specialitate de gen feminin numr 552 de auditori publici
externi, iar cel de gen masculin 285 de auditori.
Un obiectiv cruia trebuie s i se acorde importan n sectorul resurselor umane este evoluia personalului dup
profilul de vrst, care, n prezent, arat o tendin de mbtrnire.
Dinamica privind pensionarea personalului ncadrat n funcii de auditori publici externi relev faptul c n
urmtorii 3 ani urmeaz s se pensioneze 149 de auditori, reprezentnd 13% din numrul total al auditorilor
publici externi la sfritul anului 2015.
Graficul nr. 12 Evoluia pensionrilor n perioada 2013-2018 (numr de pensionri)

55

La 31 decembrie 2015, pe niveluri de responsabilitate, personalul de gen feminin i masculin numra 152 de
directori, efi de serviciu i efi oficiu regional, din care 68 (45%) sunt femei. Din cei 152 de directori, efi de serviciu
i efi oficiu regional, 64 au vrsta peste 55 de ani. Acest lucru nseamn c n urmtorii 5-10 ani va avea loc o
rennoire ampl a personalului cu funcii de conducere.
Pentru a asigura o preluare normal a responsabilitilor de conducere de ctre persoane cu abiliti n acest
sens, sub coordonarea conducerii executive a Curii de Conturi, trebuie stabilit o strategie de pregtire a resurselor umane existente. n prezent, recrutarea personalului de specialitate este determinat de:
specificul activitii de audit, care impune deinerea unor competene adecvate i a unei experiene practice
n domeniul complex al finanelor i contabilitii publice i al celor conexe acestora;
condiiile restrictive de recrutare prevzute de cadrul normativ, privind experiena necesar.

Profilul profesional
Toi auditorii publici externi ai Curii de Conturi sunt liceniai n cel puin un domeniu specific, respectiv economic, juridic
sau alt domeniu de specialitate, iar unii dintre acetia dein chiar o a doua licen ntr-un alt domeniu dect primul sau
sunt n curs de a finaliza o a doua specialitate. Din totalul auditorilor publici externi, peste 70% sunt membri ai unor
asociaii profesionale, peste 40% dein o diplom de master sau sunt n curs de a o obine, iar 9% dein sau sunt n
curs de a deine cel mai nalt titlu tiinific, cel de Doctor, n cea mai mare parte specialitatea fiind n economie.
Profilul lingvistic al personalului de specialitate este dat de cunoaterea a dou limbi de larg circulaie european
i internaional, respectiv engleza i franceza, care sunt cunoscute de peste 80% din personal, restul fiind
mprit ntre alte opiuni lingvistice.
n ceea ce privete promovarea exist suficient flexibilitate care permite ca promovarea n posturi de conducere
s se fac n funcie de performan i mai puin de vechimea n munc.
Sarcinile principale ale Curii de Conturi pot fi realizate numai printr-o nalt calificare a propriilor auditori publici externi.
Consolidarea organizaional prin dezvoltarea resurselor umane se refer la selectarea noilor angajai, educaia lor
profesional anterioar i pregtirea continu pe lng auditori publici externi cu experien.
Conducerea executiv i cea a structurilor de specialiate au diversificat modalitile de perfecionare a pregtirii
profesionale a auditorilor publici externi prin: videoconferine, antrenarea structurilor teritoriale n schimburi de
experien interjudeene i orientarea tematicii Revistei Curii de Conturi spre articole care s disemineze bunele
practici din activitatea de audit.

56

Suport financiar i logistic

Execuia bugetului Curii de Conturi pe anul 2015
Curtea de Conturi este finanat de la bugetul de stat. Bugetul Curii de Conturi reprezint 0,1% din totalul
cheltuielilor bugetului general consolidat pe anul 2015 i 0,19% din totalul cheltuielilor bugetului de stat. n anul
2015, rata global de execuie a bugetului a fost de 99,8%. Aceast rat se datoreaz, n principal, unei bune
estimri i programri a cheltuielilor din cadrul titlurilor I, II i VIII care au nregistrat o rat de 100%. Pentru titlul
XIII, rata medie de execuie a fost de 94,1%.
Execuia bugetului Curii de Conturi pentru exerciiul bugetar 2015 se prezint astfel:
Tabelul nr. 5 Execuia bugetului pe anul 2015
- mii leiExerciiul bugetar 2015

Titlul I: Cheltuieli de personal

Titlul II: Bunuri i servicii
Titlul VII: Alte transferuri
Titlul VIII: Proiecte cu finanare din fonduri externe
nerambursabile FEN postaderare
Titlul XIII: Cheltuieli de capital
Total buget

% utilizare
(angajamente/
credite)

Credite
definitive

Angajamente

186.200
16.636
30

186.200
16.636
30

100,0
100,0
100.0

186.200
16.636
22

25.072
6.787
234.725

25.072
6.387
234.325

100,0
94,1
99,8

25.072
6.787
234.717

Pli

Execuia de cas a bugetului Curii de Conturi la 31 decembrie 2015 a fost de 234,7 milioane lei, din care: 186,2
milioane lei (79%) pentru cheltuielile de personal, 16,6 milioane lei (7%) pentru bunuri i servicii, 6,8 milioane lei (3%)
pentru cheltuieli de capital i 25,1 milioane lei (7%) pentru proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile
postaderare.
Graficul nr. 13 Structura cheltuielilor Curii de Conturi pe anul 2015 (%)

57

Ponderea cea mai mare n totalul cheltuielilor bugetului Curii de Conturi o dein cheltuielile de personal (79%), dat
fiind faptul c activitile specifice pe care le realizm presupun participarea activ a unui numr mare de personal.
n cadrul cheltuielilor reprezentnd bunuri i servicii (7% din total) de menionat sunt cheltuielile efectuate pentru
plata utilitilor, cele pentru deplasri n ar, precum i cele pentru formarea profesional a auditorilor publici externi.
n anul 2015, la nivelul Autoritii de Audit au fost derulate proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile,
reprezentnd asistena tehnic n cadrul Programului Operaional Asisten Tehnic, care au reprezentat:
sprijin pentru dezvoltarea unei Autoriti de Audit la standarde europene;
sprijin pentru Autoritatea de Audit, pentru derularea activitii de formare profesional.
n cursul anului 2015, prin intermediul proiectului cu finanare din POAT Sprijin pentru dezvoltarea unei Autoriti de
Audit la standarde europene, au fost achiziionate bunuri i servicii pentru asigurarea condiiilor logistice corespunztoare pentru auditorii publici externi, care desfoar activiti n domeniul Instrumentelor Structurale. Prin
intermediul acestui proiect au fost acoperite i cheltuielile de funcionare ale Autoritii de Audit pentru noul sediu,
eligibile prin POAT.
Cheltuielile de capital au avut ca destinaii finanarea unor reparaii capitale, a unor cheltuieli asimilate investiiilor i
achiziionarea unor echipamente IT.
Bugetul Curii de Conturi pentru anul 2016
Bugetul pe anul 2016 nregistreaz o cretere cu 22,1% fa de bugetul pentru anul 2015.
Tabelul nr. 6 Bugetul pe anul 2016
- mii lei anul
Buget

Titlul
I: Cheltuieli de personal
Titlul II: Bunuri i servicii
Titlul VII: Alte transferuri
Titlul VIII: Proiecte cu finanare din fonduri externe
nerambursabile FEN postaderare
Titlul XIII: Cheltuieli de capital
Total buget

%
2016/2015

2016

2015

225.603
16.900
30

186.200
16.636
22

121,2
101,6
136,4

35.075
8.897
286.505

25.072
6.787
234.717

139,9
131,1
122,1

Bugetul Curii de Conturi pe anul 2016 a fost elaborat avnd n vedere posibilitatea finanrii unor cheltuieli ale
Autoritii de Audit din fonduri externe nerambursabile, finanarea cheltuielilor de personal, inclusiv numrul de
posturi cu care s-a majorat statul de funcii ca urmare a noilor atribuii pe care le va avea Curtea de Conturi
ncepnd cu anul 2016, n controlul achiziiilor publice, precum i asigurarea suportului logistic pentru buna
funcionare.

Sistemul IT
Ca parte integrant a Strategiei dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi pentru perioada 2015-2020, strategia
IT i propune s sprijine activitatea de baz a Curii prin mbuntirea serviciilor oferite, facilitnd utilizatorilor
ndeplinirea atribuiilor de serviciu la un nivel calitativ superior.
n vederea aducerii la ndeplinire a obiectivelor stabilite de Strategia dezvoltrii instituionale a Curii de Conturi
pentru perioada 2015-2020, strategia IT vizeaz:
58

 gestionarea n condiii calitativ superioare a sistemelor informatice integrate, a infrastructurii de comunicaii i

asigurarea de servicii informatice corespunztoare:
- sistemele informatice integrate cuprind aplicaii informatice, calculatoare de tip server, desktop i laptop,
imprimante;
- infrastructura de comunicaii cuprinde reele de comunicaii, echipamente de comunicaie de tip router,
switch, firewall, modem;
- serviciile informatice constau n ajutor de tip help desk, suport tehnic, instruire.
asigurarea unui mijloc eficient de comunicare intern i extern prin oferirea de informaii exacte prin intermediul website-ului Curii de Conturi (portalul extern www.curteadeconturi.ro i portalul intern Salv@tor)
i utilizarea serviciului de pot electronic de tip e-mail.
n domeniul tehnologiei informaiei, activitatea a fost direcionat conform Strategiei IT spre modernizarea i ntreinerea n stare optim de funcionare a sistemului informatic al Curii de Conturi, scop n care s-au urmrit:

asigurarea unui sistem informatic eficient;

implementarea regulamentelor interne n sistemele informatice operaionale;
funcionarea n condiii optime a infrastructurii de comunicaii;
respectarea confidenialitii i securitii informaiilor.

n perioada 16-19 martie 2015 s-a desfurat activitatea de autoevaluare a sistemului IT al Curii de Conturi.
Aciunea a avut loc la sediul instituiei i a fost moderat de domnul Werner Tschopp din partea SAI Elveia i
domnul Ferenc Borsos din cadrul SAI Ungaria, Curtea de Conturi fiind reprezentat la acest eveniment de 14
reprezentani.

Seminarul a debutat cu o ntlnire a moderatorilor cu coordonatorii din partea Curii de Conturi, n care s-a prezentat
conceptul de autoevaluare a sistemului IT. ntlnirea a continuat cu participarea Grupului de lucru constituit de
Curtea de Conturi pentru acest eveniment la activitile propuse de moderatori.
Aciunea s-a finalizat n data de 19 martie 2015 cu prezentarea rezultatelor de ctre moderatorii externi n faa conducerii Curii de Conturi.
59

Pentru realizarea obiectivelor strategice cuprinse n strategia IT, Direcia IT a desfurat urmtoarele activiti n
anul 2015:

s-a creat i implementat o aplicaie informatic denumit PETIII, destinat gestionrii adreselor, petiiilor i

reclamaiilor naintate structurilor central i teritorial ale Curii de Conturi, conform OG nr. 27/2002 privind
reglementarea activitii de soluionare a petiiilor, cu modificrile i completrile ulterioare i Regulamentului
privind modul de organizare i desfurare a activitii de soluionare a petiiilor adresate Curii de Conturi;
aplicaia informatic INFOPAC, aplicaie utilizat la ntocmirea programului de control i audit anual i
multianual, urmrirea derulrii aciunilor de control i a misiunilor de audit, nregistrarea constatrilor i
valorificarea actelor de control, a fost reactualizat conform precizrilor elaborate n aplicarea
Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, precum i
valorificarea actelor rezultate din aceste activiti, aprobat prin Hotrrea Plenului nr. 155/2014, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr. 547 din 24 iulie 2014;
s-a implementat noul sistem de autentificare securizat pe baz de certificate i token (tip dongle) pentru
accesul la OWA e-mail anywhere, portal intern i autentificare smart card (din interiorul domeniului);
s-au achiziionat echipamente IT noi de tip server i software antivirus care au fost instalate pe toate
echipamentele IT din dotare, asigurndu-se astfel securitatea i integritatea datelor;
s-au achiziionat echipamente IT noi de tip Storage pentru stocarea datelor tip back-up;
s-au desfurat activiti tehnice specifice de administrare i reconfigurare pentru sistemul informatic i de
comunicaii, necesare asigurrii continuitii serviciilor IT furnizate de sistemul informatic implementat la
nivelul Curii de Conturi, inclusiv Autoritii de Audit;
s-a modernizat sistemul de actualizare pentru sistemele de operare i aplicaii Microsoft prin instalarea unui
nou server MICROSOFT WSUS;
s-au organizat instruiri n domeniul securitii informatice i serviciilor suport IT pentru personalul de
specialitate;
s-a asigurat funcionarea sistemului de videoconferin pentru desfurarea n condiii tehnice optime a
sesiunilor de edine operative on-line (intern i internaional) pe teme profesionale;
s-a asigurat mentenana pentru echipamentele IT (calculatoare de tip desktop, laptop, imprimante etc.) aflate
n dotarea structurilor central i teritorial;
60

 s-au derulat activiti tehnice specifice pentru administrarea componentelor sistemului informatic naional
implementat la nivelul tuturor structurilor Curii de Conturi pentru reeaua naional de date INTRANET,
sistemul de mesagerie oficial LOTUS i pentru sistemul de mesagerie EXCHANGE MICROSOFT;
s-a modernizat i adaptat cerinelor de securitate portalul web www.curteadeconturi.ro (WAF) i portalul
intern Salv@tor (SSL);
s-au publicat informaii cu caracter public i informaii necesare desfurrii activitilor specifice,
asigurndu-se astfel respectarea principiului transparenei prevzut de standardele de audit;
s-a asigurat asisten tehnic de specialitate, prin intermediul aplicaiei HELP DESK, n instalarea i
utilizarea aplicaiilor informatice (IDEA, INFOPAC, INFOTEAM i PETIII) i cea de suport.
n perioada 2013-2015 s-a derulat proiectul de securitate informatic, intitulat Sistem naional de protecie a
infrastructurilor IT&C de interes naional mpotriva ameninrilor provenite din spaiul cibernetic CYBERINT la
care a participat i Curtea de Conturi ca parte a acestuia. n cadrul acestui proiect s-au desfurat n cursul anului
2015 urmtoarele activiti:

implementarea componentei rezervate Curii de Conturi din proiectul de securitate informatic gestionat de
structurile statului cu activitate specific;

derularea activitii tehnice specifice pentru administrarea componentelor "Sistemului naional de protecie a infrastructurilor IT&C de interes naional mpotriva ameninrilor provenite din spaiul cibernetic CYBERINT.
Pentru a putea utiliza n condiii de maxim eficien i securitate echipamentele i software-urile livrate i instalate, specialitii IT din cadrul Direciei IT au participat n perioada februarie-iunie 2015 la un numr de 10 cursuri.
n data de 2 noiembrie 2015 a avut loc la Palatul Parlamentului conferina care a consemnat finalizarea proiectului
intitulat Sistem naional de protecie a infrastructurilor IT&C de interes naional mpotriva ameninrilor provenite
din spaiul cibernetic. La aceast conferin, la care au participat i reprezentanii Curii de Conturi, au fost
susinute prezentri de ctre instituiile partenere din cadrul proiectului de securitate informatic i au fost purtate
discuii pe teme conexe implementrii acestuia.

*
*

Rezultatele activitilor specifice desfurate n anul 2015 pentru exerciiul bugetar al anului 2014 sunt prezentate
detaliat n Raportul public pe anul 2014, care este disponibil pe site-ul Curii de Conturi.

61

60