CONTABILIDAD AGROPECUARIA

SOLUCION EJERCICIO N 2 COSTOS AGRICOLAS

ASIENTOS DE DIARIOS
AGROPECUARIA EL LECHOSAL, C.A.
FECHA

CUENTAS
1

6/1/2007 ACCIONISTAS
CAPITAL SOCIAL
P/Reg Suscripcion Acciones Constitucion de la Cta Fundo Agrop. El Lechosal, c.a.

2
6/1/2007 BANCOS
ACCIONISTAS
P/ Reg cncelacion Total Suscripcion de Acciones en Eectivode los Socios A,B,Y,C

3
6/2/2007 ACTIVO TIERRAS
BANCOS
EFECTOS POR PAGAR
P/ Reg Compra de tierra de la Agrop. El Lechosal, c.a. al Sr. Juan Perez

4
6/30/2007 BANCOS
PRESTAMOS POR PAGAR
P/Reg Liq. De Credito Agricola a Largo Plazo, Tres aos iniciales muertos a Banfoandes Bs
200.000.000,00

5
7/4/2007 ACTIVO FIJO EDIFICACIONES
ACTIVO FIJO INSTALACIONES
ACTIVO FIJO MAQUINARIAS E IMPLEMENTOS AGRICOLAS
ACTIVO FIJO VEHICULOS
ACTIVO FIJO MOBILIARIOS Y EQUIPOS
ACTIVO FIJO ANIMALES DE TRABAJO
BANCOS
P/Reg Capitalizar activo adquiridos y obras de infracturas ajecutadas s/ plan de inversiones
presetado a la Bana

6
7/4/2007 INVENTARIOS INSUMOS
INVENTARIO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
INVENTARIOS DE SUMINISTROS VARIOS
CUENTAS POR PAGAR
Reg la compra de insumos y suministros para el proyectode siembra s/ plan de inversion
presentado a la banca

7
7/30/2007 GASTOS DIFERIDOS - MECANIZACON DE TIERRA

REF

RIA

GRICOLAS
PRIMER AO

2,007

DEBE

HABER

C.A.

2,000,000,000
2,000,000,000

2,000,000,000
2,000,000,000

236,250,000
129,937,500
106,312,500

200,000,000
200,000,000

85,000,000
45,000,000
45,000,000
60,000,000
7,000,000
3,000,000
245,000,000

40,000,000
15,000,000
5,000,000
60,000,000

35,000,000

BANCOS
Canc. Empresa maquinaria pesada C.A, por mecanizacion mayor de las tierras. Fdo Agropecuario
El Lechozal, C.A.para posterior capitalizacion

35,000,000

8
12/31/2007 COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
INSUMOS DE INVENTARIO
BANCOS

8.1

P/Reg Costos Preliminares de siembra de acuerdo a Auxiliares de costos

9
12/31/2007 COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
INSUMOS DE INVENTARIO
BANCOS

9.1

P/Reg. Los Costos por Labores Culturales de mantenimiento de cultivos y cosechas en el primer
ao

10
12/31/2007 PLANTACIONES DE LECHOSAS
GASTOS DIFERIDOS - MECANIZACON DE TIERRA
COSECHAS EN PROCESO-LECHOSA

10.1
10.1
10.1

P/Reg. Capitalizar plantaciones mayores de un ao y depreciar en su vida productiva s/auxiliar de

costos

11
12/31/2007 COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
DEPREC. ACUMULADA EDIFICACIONES
DEPREC. ACUMULADA INSTALACIONES
DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA E IMPLEMENTOS AG

DEPREC. ACUMALADA VEHICULO

DEPREC. ACUMALADA MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPREC. ACUMULADA ANIMALES DE TRABAJO
DEPEC. ACUM-PLLANTACION DE LECHOZA
P/Reg. Costos de Depreciacion Activos Capitalizados a las cosechas en el primer ao 2007

12
12/31/2007 LUZ ELECTRICA
SUELDOS CAPORALES
SERVICIO DE RADIOCOMUNICACION
REPUESTOS Y HERRAMIENTOS
SUMINISTROS VARIOS
TELEFONIA CELULAR
ASESORIA TECNICA
GASTOS ALIMENTACION OBREROS
VIGILANCIA PLANTACION
HERRAMIENTAS MENORES
SERVICIO Y REPARACION TRACTORES Y VEHICULOS
BANCOS
INVENTARIO DE REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
INVENTARIOS DE SUMINISTROS VARIOS
P/ Reg. Canc. Y Salida de Inventario Gastos Fijos efectuados durante el transcurso del ao 2007

11.1

558,480,000
259,980,000
298,500,000

1,358,714,880
350,714,880
1,008,000,000

593,480,000
35,000,000
558,480,000

578,230,000
4,250,000
3,000,000
4,500,000
6,000,000
1,400,000
600,000
558,480,000

7,500,000
8,000,000
2,400,000
7,000,000
5,000,000
2,600,000
4,000,000
12,000,000
4,000,000
1,500,000
3,000,000
42,000,000
10,000,000
5,000,000

13
12/31/2007 COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
LUZ ELECTRICA
SUELDOS CAPORALES
SERVICIO DE RADIOCOMUNICACION
REPUESTOS Y HERRAMIENTOS
SUMINISTROS VARIOS
TELEFONIA CELULAR
ASESORIA TECNICA
GASTOS ALIMENTACION OBREROS
VIGILANCNIA PLANTACION
HERRAMIENTAS MENORES
SERVICIO Y REPARACION TRACTORES Y VEHICULOS
P/Reg. Distribuir a cada cosecha carga de Gastos Fijos del fundo El Lechosal, C.A., s/ Aux. de
Contabilidad al 31/12/2007

TOTALES IGUALES

13.1

57,000,000
7,500,000
8,000,000
2,400,000
7,000,000
5,000,000
2,600,000
4,000,000
12,000,000
4,000,000
1,500,000
3,000,000

7,979,154,880

7,979,154,880

SOLUCION DEL EJERCIO N 2 COSTOS AGRICOLAS

PASES AL LIBRO MAYOR
PRIMER AO 2007

ACCIONISTAS
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
0

Totales
saldo al 31/12/2007

CAPITAL SOCIAL
2

2,000,000,000

BANCOS
2
4

Totales
saldo al 31/12/2007

2,000,000,000
200,000,000

2,200,000,000
441,562,500

3
129,937,500
245,000,000
35,000,000
298,500,000
1,008,000,000
42,000,000
1,758,437,500

EFECTOS POR PAGAR

106,312,500
106,312,500

3
5
7
8
9
12

saldo al 31/12/2007

ACTIVO TIERRAS
236,250,000
236,250,000
236,250,000

PRESTAMOS POR PAGAR

3

CAPITAL SOCIAL
2,000,000,000

2,000,000,000
2,000,000,000

do al 31/12/2007

ACTIVO TIERRAS

PRESTAMOS POR PAGAR

200,000,000
200,000,000

106,312,500

saldo al 31/12/2007

saldo al 31/12/2007

ACTIVO FIJO EDIFICACIONES

85,000,000

85,000,000
85,000,000

saldo al 31/12/2007

45,000,000
45,000,000

saldo al 31/12/2007

ACTIVO FIJO MAQUINARIAS E IMPLEMENTOS AGRICOLAS

ACTIVO FIJO MOBILIARIOS Y EQUIPOS

7,000,000

INVENTARIOS INSUMOS
40,000,000
259,980,000
350,714,880
40,000,000
610,694,880
570,694,880

ACTIVO FIJO VEHICULOS

60,000,000
60,000,000
60,000,000

saldo al 31/12/2007

7,000,000
7,000,000

saldo al 31/12/2007

saldo al 31/12/2007

45,000,000
45,000,000

saldo al 31/12/2007

Totales

45,000,000

ACTIVO FIJO INSTALACIONES

45,000,000

ACTIVO FIJO ANIMALES DE TRABAJO

3,000,000
3,000,000
3,000,000

saldo al 31/12/2007

INVENTARIO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

8
9

6
Totales
saldo al 31/12/2007

15,000,000
15,000,000
5,000,000

200,000,000

TIVO FIJO INSTALACIONES

ACTIVO FIJO VEHICULOS

O FIJO ANIMALES DE TRABAJO

RIO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

10,000,000
10,000,000

12

INVENTARIOS DE SUMINISTROS VARIOS

5,000,000
5,000,000
5,000,000
0

Totales
saldo al 31/12/2007

CUENTAS POR PAGAR

12

5,000,000

GASTOS DIFERIDOS - MECANIZACON DE TIERRA

Totales
saldo al 31/12/2007

35,000,000

35,000,000

35,000,000
0

35,000,000

10

8.1
9.1
11.1
13.1
Totales
saldo al 31/12/2007

COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
(AUX.INSUMOS)
259,980,000

saldo al 31/12/2007

259,980,000
259,980,000

COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
(AUX.COSTOS INDIRECTOS)
39,000,000

saldo al 31/12/2007

39,000,000
39,000,000

COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
(CTA MAYOR)
558,480,000
1,358,714,880
578,230,000
57,000,000
2,552,424,880
1,993,944,880

COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
(AUX.MANO DE OBRA)
259,500,000

saldo al 31/12/2007

259,500,000
259,500,000

DEPEC. ACUM-PLLANTACION DE LECHOZA

CUENTAS POR PAGAR

60,000,000
60,000,000
60,000,000

HAS EN PROCESOS-LECHOSA
(CTA MAYOR)
558,480,000

saldo al 31/12/2

10.1

558,480,000

HAS EN PROCESOS-LECHOSA
(AUX.MANO DE OBRA)

CUM-PLLANTACION DE LECHOZA
558,480,000
11

558,480,000
558,480,000

saldo al 31/12/2

10

saldo al 31/12/2007

PLANTACIONES DE LECHOSAS
593,480,000

DEPREC. ACUMULADA EDIFICACIONES

593,480,000
593,480,000

DEPREC. ACUMULADA INSTALACIONES

3,000,000
3,000,000
3,000,000

DEPREC. ACUMALADA VEHICULO

6,000,000
6,000,000
6,000,000

DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA E IMPLEMENTOS AGRCOLAS

11

saldo al 31/12/2

DEPREC. ACUMALADA MOBILIARIO Y EQUIPO

11

saldo al 31/12/2

DEPREC. ACUMULADA ANIMALES DE TRABAJO

600,000
600,000
600,000

12

SUELDOS CAPORALES
8,000,000
8,000,000

11

saldo al 31/12/2

13

12

saldo al 31/12/2007

12

LUZ ELECTRICA
7,500,000
7,500,000
0

SERVICIO DE RADIOCOMUNICACION
2,400,000

. ACUMULADA EDIFICACIONES
4,250,000
11
4,250,000
4,250,000

saldo al 31/12/2

MULADA MAQUINARIA E IMPLEMENTOS AGRCOLAS

4,500,000

11

4,500,000
4,500,000

saldo al 31/12/2

ACUMALADA MOBILIARIO Y EQUIPO

1,400,000 11
1,400,000
1,400,000

LUZ ELECTRICA
7,500,000

saldo al 31/12/2

13

7,500,000

CIO DE RADIOCOMUNICACION
2,400,000

13

saldo al 31/12/2007

12

saldo al 31/12/2007

12

saldo al 31/12/2007

12

saldo al 31/12/2007

12

saldo al 31/12/2007

8,000,000
0

8,000,000
saldo al 31/12/2007

REPUESTOS Y HERRAMIENTOS
7,000,000
7,000,000
7,000,000
0

saldo al 31/12/2007

12

saldo al 31/12/2007

13

12

12,000,000
saldo al 31/12/2007

HERRAMIENTAS MENORES
1,500,000
1,500,000
1,500,000
0

13

2,600,000

GASTOS ALIMENTACION OBREROS

12,000,000
12,000,000
12,000,000
0

12

7,000,000

TELEFONIA CELULAR
2,600,000
2,600,000
2,600,000
0

13

2,400,000
0

SUMINISTROS VARIOS
5,000,000
5,000,000
0

ASESORIA TECNICA
4,000,000
4,000,000
0

VIGILANCIA PLANTACION
4,000,000
4,000,000
0

SERVICIO Y REPARACION TRACTORES Y VEHICULOS

13

12

1,500,000
saldo al 31/12/2007

3,000,000
3,000,000
0

2,400,000

SUMINISTROS VARIOS
5,000,000

13

5,000,000

ASESORIA TECNICA
4,000,000

13

4,000,000

IGILANCIA PLANTACION
4,000,000

13

4,000,000

REPARACION TRACTORES Y VEHICULOS

3,000,000
3,000,000

13

COSTOS PRELIMINARES DE LAS SIEMBRAS O PANTACIONES

LECHOZA
CONCEPTOS

UNIDAD

COSTO/ UNIDAD
BS
CANT
HAS=

120
TOTAL Bs/Ha

P/ Ha

PREPARACION DE TIERRAS:
Arado con Tractor
Pase
Arado con Bueyes
Pase
Surcado con Bueyes
Pase
Rastras con Tractor
Pase
Acondicionamiento del Terreno
Jornal
Trazado y Hoyadura
Jornal
TOTAL REP. DE TIERRAS
SIEMBRA Y FERTILIZACION:
Semilla de Lechosa
Semillas
Desmonte y Limpia
Jornal
Acarreo, distribuc. Y siembra
Jornal
Fertilizantes/abonos consumidos
Saco
Aplicacin fertilizante
Jornal
TOTAL SIEMBRA Y FERTILIZACION

100,000
75,000
75,000
50,000
20,000
20,000

1
2
1
0
25
25

12,000,000.00
18,000,000.00
9,000,000.00
0.00
60,000,000.00
60,000,000.00
159,000,000.00

1,500
22,500
22,500
20,000
25,000

1,111
10
25
25
15

199,980,000.00
27,000,000.00
67,500,000.00
60,000,000.00
45,000,000.00
399,480,000.00

TOTAL GENERAL
COSTO DE LA SIEMBRA POR HA

558,480,000.00
BS/HA

4,654,000.00

% DEL COSTO TOTAL

RESUMEN ELEMENTOS
INSUMOS
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS

100%
LECHOSA
259,980,000.00
259,500,000.00
39,000,000.00
558,480,000.00

47%
46%
7%
100%

ANEXO 1
TOTAL CULTIVOS
HAS=
CANT
P/ Ha

120
TOTAL

Bs/Ha

1
2
1
0
25
25

12,000,000.00
18,000,000.00
9,000,000.00
0.00
60,000,000.00
60,000,000.00
159,000,000.00

1,111
10
25
25
15

199,980,000.00
27,000,000.00
67,500,000.00
60,000,000.00
45,000,000.00
399,480,000.00

558,480,000.00
4,654,000.00
100%
TOTAL
259,980,000.00
259,500,000.00
39,000,000.00
558,480,000.00

BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-2007
DESCRIPCION CUENTA
BANCOS
ACTIVO TIERRAS
ACTIVO FIJO EDIFICACIONES
ACTIVO FIJO INSTALACIONES
ACTIVO FIJO MAQUINARIAS E IMPLEMENTOS AGRICOLAS
ACTIVO FIJO VEHICULOS
ACTIVO FIJO MOBILIARIOS Y EQUIPOS
ACTIVO FIJO ANIMALES DE TRABAJO
INVENTARIO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
COSECHAS EN PROCESOS-LECHOSA
PLANTACIONES DE LECHOSAS
CAPITAL SOCIAL
EFECTOS POR PAGAR
PRESTAMOS POR PAGAR
INVENTARIOS INSUMOS
CUENTAS POR PAGAR
DEPREC. ACUMULADA EDIFICACIONES
DEPREC. ACUMULADA INSTALACIONES
DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA E IMPLEMENTOS AGRCO

DEPREC. ACUMALADA VEHICULO

DEPREC. ACUMALADA MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPREC. ACUMULADA ANIMALES DE TRABAJO
DEPEC. ACUM-PLLANTACION DE LECHOZA
TOTALES IGUALES

MPROBACION
-2007
DEBE
441,562,500
236,250,000
85,000,000
45,000,000
45,000,000
60,000,000
7,000,000
3,000,000
5,000,000
1,993,944,880
593,480,000

3,515,237,380

HABER

2,000,000,000
106,312,500
200,000,000
570,694,880
60,000,000
4,250,000
3,000,000
4,500,000
6,000,000
1,400,000
600,000
558,480,000
3,515,237,380