Informe TC

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL
DAAC-0256-2015
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA CANAL 10 CETV
INFORME GENERAL
A la administracin de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2003/07/08 HASTA 2014/06130
Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.
EXAMEN ESPECIAL A LA ADMINISTRACIN DE LA COMPAA CADENA

ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A., POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL
8 DE JULIO DE 2008 Y EL 30 DE JUNIO DE 2014.
DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL

_
Quito Ecuador
RELACIN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
SIGLAS Y
SIGNIFICADO
ABREVIATURAS
AGD:
Agencia de Garanta de Depsitos
ART.:
Artculo
CFN:
Corporacin Financiera Nacional
UGEDEP:
Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico
NDICE
CONTENIDO
Carta de presentacin
CAPTULO I.- INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
Objetivo del examen
Alcance del examen
Base Legal
Estructura Orgnica
Monto de recursos examinados
Servidores relacionados
PGINAS
1
2
2
2
2
7
8
9
CAPTULO II.- RESULTADOS DEL EXAMEN

Estados Financieros e Informes auditados no presentados dentro del 10
perodo, ni aprobados por la Junta de Accionistas
Dividendos de la compaia sin distribucin a los accionistas
14
Falta de poltica para la recuperacin de cartera vencida
24
Transacciones entre compaas relacionadas sin garantas
27
Ingresos cedidos al Fideicomiso de Trabajadores de la compaa
32
Egresos registrados como Gastos no Deducibles, increment la base del 38
impuesto de la renta
Pago de Tarjeta corporativa sin documentacin de respaldo
43
Remuneraciones y bonificaciones pagadas superiores a los lmites fijados 48
por el Mandato Constituyente 2
Utilidades pagadas a trabajadores de la compaa
57
Pago de comisiones sin una poltica definida
63
Contratacin de servicios legales sin documentacin de respaldo
65
Obra civil contratada pendiente de ejecucin
68
Contratos de prestacin de servicios de consultora para personal de la 74
Secretara Tcnica del Fideicomiso
Falta de control de vehculos de la compaa
79
Bienes inmuebles registrados en estados financieros que no pertenecen a la 86
compaa
Bienes y servicios para la adquisicin del software BSC y consultora de 89
Planificacin Estratgica
Permisos de acceso a las opciones del sistema SOL, sin control de 95
segregacin de funciones
Gestin de cuentas de usuarios del sistema SOL, incompleto
98
Procedimientos, mecanismos de continuidad del negocio y recuperacin 102
de los sistemas de TI, incompletos
Anexos
CONTRALORA
GENERAL
DEL ESTADO
Informe aprobado el:

Quito,
z.
Seor
Gerente
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN CA.
Presente
De mi consideracin:
La Contralora General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y
legales, efectu el examen especial a la administracin de la Compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin CA., por el perodo comprendido entre el 8 de julio 2008 y
el 30 de junio de 2014.
Nuestra accin de control se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Auditora Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas
normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza
razonable de que la informacin y la documentacin examinada no contienen
exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las
cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones
legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la accin de control efectuada, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de obligatorio.
Atentamente,
Dios, Patria Libertad,
4\
kikk
a
Dra.. 1-1v. riiteriffivrtnl:
Directora de Auditora de Administracin Central
CAPTULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del Examen
El examen especial a la administracin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A., se realiz con cargo a imprevistos del Plan Operativo de Control ao
2014, de la Direccin de Auditora de Administracin Central y en cumplimiento a la
disposicin del Contralor General del Estado contenida en el memorando 0706-DPEIGISyE, de 12 de junio de 2014 y a la orden de trabajo 0029-DAAC-2014 de 3 de julio
de 2014.
Objetivo del Examen
Verificar que los procesos administrativos y financieros se hayan realizado de acuerdo
con las disposiciones legales vigentes.
Alcance del Examen
El examen especial a la administracin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A., se realiz por el perodo comprendido entre el 8 de julio 2008 y el 30
de junio de 2014.
Conocimiento de la entidad y su base legal
Base Legal
La Agencia de Garanta de Depsitos, AGD, fue creada mediante Ley 98-17,
promulgada en el Registro Oficial 78 de 1 de diciembre de 1998, reformada por la Ley
2002-60, promulgada en el Suplemento del Registro Oficial 503, de 28 de enero de
2002.
En la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria
Quinta, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 498 de 31 de diciembre de
2008, se estableci el plazo de un ao prorrogable por seis meses, para que la AGD
realice los activos, concilie cuentas con personas naturales y jurdica acreedoras, y
cubra obligaciones.
2
Direccin de Auditora de Administracin Central
Con Decreto Ejecutivo 202 de 31 de diciembre de 2009, se dispuso que el Ministerio de

Finanzas a partir de enero de 2010, asuma las competencias, activos y derechos de la
AGD.
La Ministra de Finanzas mediante Acuerdo 049 de 9 de marzo de 2010, cre la
Coordinacin General de Administracin de Activos y Derechos ex AGD, como unidad
administrativa dependiente del despacho de la Ministra de Finanzas, con las funciones,
competencias y atribuciones conferidas al Ministerio de Finanzas, por la Ley de
Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria Quinta y el
Decreto Ejecutivo 202 de 31 de diciembre de 2009.
En el Acuerdo 049 se reform el artculo 58 del Libro 111 de la Organizacin y
Administracin del Ministerio, del Texto Unificado de la Principal Legislacin
Secundaria del Ministerio de Finanzas, conforme lo siguiente:
"... a) En el numeral 4.1. MINISTRO, en mbito de accin: incorporar un literal que
diga:.-Asumir las competencias, activos y derechos de la ex Agencia de Garanta de
Depsitos (ex AGD); y,.-b) A continuacin del numeral 4.2 agrguese lo siguiente:.4.3. COORDINACION GENERAL DE ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y
DERECHOS (EX AGD).- Misin: Dirigir los fideicomisos, operaciones, activos,
coactivas y dems competencias y derechos asumidos por el Ministerio de
Finanzas de acuerdo a la ley...".
En el mismo acuerdo se dispuso las atribuciones y responsabilidades y la estructura
bsica de la Coordinacin General de Administracin de Activos y Derechos (Ex AGD).
Proceso de incautacin de la empresa y transferencia de propiedad
Mediante Resolucin AGD-U10-GG-2008-12 de 8 de julio de 2008, se dispuso la
incautacin de todos los bienes que sean de pblico conocimiento de propiedad de los
ex administradores y/o ex accionistas de Filanbanco, en la que consta la Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A.
El 23 de julio de 2009, la Agencia de Garanta de Depsitos cedi y transfiri al
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD todas y cada una de las 50 000
acciones de su nica y exclusiva propiedad, nominativas, iguales, acumulativas e
indivisibles.
3
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.
El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. el 27 de julio de 2009, efectu la

inscripcin de la referida cesin y transferencia en el Libro de Acciones y Accionistas.
El 19 de marzo de 2010, la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, aprob la valoracin y el inicio del proceso de venta de la compaa y
promover y facilitar la venta directa de hasta el 30% del paquete accionario a sus
trabajadores, como tambin a personas naturales o jurdicas privadas que no hayan
cobrado an sus acreencias e incluso a pequeas inversores.
En el ao 2011, el Comit de Subastas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, adjudic el 12,20% de las acciones de la compaa al Fideicomiso
Mercantil de Trabajadores de la Compaa.
El Gerente de la compaa, con comunicaciones de 16 de noviembre de 2012,
comunic al Intendente de Compaas de Guayaquil, el movimiento del paquete
accionario realizado el 24 de febrero de 2012 del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO
MS IMPUNIDAD, transfiriendo 43 902 acciones a favor de la Unidad de Gestin y
Ejecucin de Derecho Pblico (UGEDEP).
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de 19 de
noviembre de 2012, inform sobre el movimiento del paquete accionario realizado el 13
de abril de 2012, de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico al
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 23 de octubre de 2012, inform al
Intendente de Compaas de Guayaquil que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO
MS IMPUNIDAD, el 13 de agosto de 2012 realiz la transferencia de 26 098 acciones
a favor del Fideicomiso de los Trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A.
Extincin y sustitucin de la AGD (Constituyente y Beneficiario)
En el Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas, COPFP, primer inciso de
la Dcima Disposicin Transitoria, publicado en el Segundo Suplemento del Registro
Oficial 306 de 22 de octubre de 2010, dispone que los activos, derechos y
competencia que se transfirieron al Ministerio de Finanzas de conformidad con la Ley
4
de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, Disposicin Transitoria Quinta,

pasarn a la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, a partir de la publicacin de ese Cdigo en
el registro oficial y que para dicho efecto se emitir el correspondiente acto
administrativo.
En el tercer inciso de la Dcima Disposicin Transitoria del Cdigo referido, se dispone
que en todos los fideicomisos en los que la ex AGD fue constituyente y/o beneficiaria,
los plazos o condiciones con valor de plazo que constan en los contratos de
fideicomiso que estableci o mantuvo la ex AGD y que fueron traspasados al
Ministerio de Finanzas se declaran vencidos, y el Ministerio de Finanzas proceder a
entregar los activos, bienes y derechos constantes en dichos contratos a la Unidad de
Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD.
Con Decreto Ejecutivo 553 de 18 de noviembre de 2010, se cre la Unidad de Gestin
y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, UGEDEP, la misma que sustituy a la AGD.
Contrato Mercantil Fideicomiso de Medios
Con Resolucin 86.01.01 de 8 septiembre de 2011, la Junta de Fideicomiso Mercantil
AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, autoriz a la Fiduciaria proceder a la restitucin a
favor del beneficiario, esto es de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico
del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, los paquetes accionarios
de las empresas cuyo objeto social es el ejercicio de la comunicacin televisiva, radial
y escrita entre los cuales se encuentra la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A.
La Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD
CFN NO MS IMPUNIDAD, en calidad de Constituyente y la Corporacin Financiera
Nacional, en calidad de Fiduciaria, el 10 de octubre de 2011, constituyeron el
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD - MEDIOS, que con mayor
criterio de especialidad administrativa tcnica, pueda gobernar y dirigir los procesos de
gestin de las compaas que se dedican a la comunicacin y prensa.
5
La Junta del Fideicomiso - Medios, tiene la siguiente estructura:

Segn el numeral 16.1 de la clusula dcima sexta del contrato de Fideicomiso
suscrito el 10 de octubre de 2011, la conformacin de la junta es la siguiente:
JUNTA DE FIDEICOMISO
-
1 Delegado de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del

Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.
2 Representantes de la Secretara de Comunicacin.
- Gerente General de la CFN (Secretario)

- Alternos de cada miembro
JUNTA DEL FIDEICOMISO
Delegado de la Secretaria de
Comunicacin
Presidente de la Junta del
Fideicomiso
Gerente General de la CFN

(Ser retado)
Delegado de la Unidad de Gestin y

Ejecucin de Derecho Pblico del
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NC
MS IMPUNIDAD
Delegado del Secretaria de

Comunicacin
ALTERNO
ALTERNO
Finalidad y Objeto del Fideicomiso Medios

En el contrato de Fideicomiso Mercantil celebrado entre la Unidad de Gestin y
Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD y la Corporacin Financiera Nacional, el 10 de octubre de 2011, Clusula
Ses+-
6
Sptima.- Finalidad y Objeto.- Tiene por finalidad, la constitucin de un fideicomiso de

administracin que permita:
i) La administracin de los activos transferidos por la Constituyente al fideicomiso
en los trminos sealados en el presente contrato y en la reglamentacin;
ii) La realizacin de los actos de apoyo y gestin que permitan la ejecucin del
proceso de venta de los paquetes accionarios, de manera total o parcial, en
ejecucin de los procedimientos que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD debe aplicar de conformidad con las instrucciones y determinaciones
que la ex AGD le estableciera. Para tal efecto y solo para este efecto de las
ventas, LA CONSTITUYENTE del presente Fideicomiso, esto es la UGEDEP,
determina que ser el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y los
organismos establecidos en el Reglamento correspondiente, quienes ejecutarn el
proceso de venta de los activos o paquetes accionarios aportados al presente
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, e instruirn
expresamente a la Fiduciaria la enajenacin de los activos que correspondan por
el resultado de dicho proceso de venta.
Estructura Orgnica Cadena Ecuatoriana TC Televisin C.A.
Con escritura de 9 de julio de 1968, se constituy la Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A., Canal 10, C.E.T.V., con un capital S/. 500.000.
En los artculos Dcimo Segundo y Dcimo Tercero del Captulo Segundo de la
escritura de constitucin de la compaa, para la direccin, administracin y
representacin legal de la Compaa. "Organismos y Funcionarios Competentes",
indican:
Junta General de Accionistas.- Formada por los accionistas legalmente convocados y
reunidos, es el rgano supremo de la Compaa. Tiene poderes para resolver todos los
asuntos relativos a los negocios sociales que fueren puestos a su conocimiento y para
tomar las decisiones que juzgue conveniente en defensa de la compaa.
7
Adicionalmente, en el artculo Dcimo Octavo del mismo Captulo, indica que la Junta
General ser dirigida por el Presidente de la compaa y actuar como Secretario el
Gerente. La representacin judicial y extrajudicial de la compaa la tendr el Gerente y
se extender a todos los asuntos relacionados con su giro, con las ms amplias
facultades representativas y de administracin contemplada en la ley.
En el artculo Vigsimo Primero del Estatuto, el Gerente de la compaa queda
autorizado para ceder parte o todas sus funciones de administracin al Presidente u
otros funcionarios designados por la Junta General de Accionistas, pudiendo as mismo
constituir apoderados para negocios especiales.
Obieto de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A
El objeto principal de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en el Artculo Primero
del Captulo Primero de la Constitucin de la Compaa, indica:
"...ser dedicarse a la realizacin de toda clase de actos y a la celebracin de
toda clase de contratos' referentes a actividades radiales, de televisin,
publicitarias y de promocin comercial, artstica, cultural, cvica y de cualquier
otro gnero o naturaleza en relacin con su objeto autorizados por la ley..."
Monto de Recursos examinados
Las operaciones de la empresa reflejan lo siguiente:
- Estado de Situacin Financiera
CODIGO
CUENTA
31-dic-08
31-dic-09
31-dic-10
ACTIVO
27 630 796,77
30 101 127,32
41 769 712,16
PASIVO
13 430 438,34
14 176 950,46
10 600 205,72
PATRIMONIO
14 200 358,43
15 924 176,86
31 169 506,44
Estados de Situacin Financiera bajo NEC

CODIGO
CUENTA
31-dic-11
31-dic-12
31-dic-13
30-jun-14*
ACTIVO
48 322 427,72
58 424 768,15
66 572 426,25
63 882 987,22
PASIVO
14 782 293,37
20 494 348,33
26 313 507,06
27 563 448,58
3
PATRIMONIO 33 540 134,35 37 930 419,82
Estados de Situacin Financiera bajo NIIF
*Con corte al 30 de junio de 2014
40 258 919,19
36 319 538,64
cbec\-0
8
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA.
- Estado de Resultados Integrales

CUENTA
INGRESOS
COSTOS
31-dic-09
31-dic-10
31-dic-11
31-dic-12
31-dic-13
30-jun-14*
30 842 220,49
36 419 120,13
42 202 148,31
51 791 119,46
71 681 308,80
26 921 786,55
(16691 227,52)
(21 512 750,63)
(22 823 836,55)
(25 453 625,32)
(45 293 735,68)
(19 791 754,88)

7 130 031,67
=UTILIDAD BRUTA
12 150 992,97
14 906 369,50
19 378 311,76
26 337 494,14
26 387 573,12
GASTOS
(7 628 825,72)
(9 949 378,67)
(13 470 371,94)
(19 623 798,06)
(22 041 803,16)
(10 112 416,78)
(229 623,06)
(345 053,11)
(1 470 739,70)
(2 323 410,60)
(2 017 270,59)
(956 995,45)
(7858 448,78)
(10 294 431,78)
(14 941 111,64)
(21 947 208,66)
(24 059 073,75)
(11 069 412,23)
4 292 544,19
4 611 937,72
4 437 200,12
4 390 285,48
2 328 499,37
(3 939 380,56)
OTROS EGRESOS
=PERDIDA
OPERACIONAL
RESULTADO DEL
EJERCICIO
A partir del 2011 se aplic las Normas Internacionales de Informacin Financiera

*Con corte al 30 de junio de 2014
Del total de recursos, en el presente examen se analiz contratos de bienes y servicios que
se ejecutaron hasta el 30 de junio de 2014, por un monto de 32 121 698,47 USD, mismos
que constan en Anexo 7.
Servidores relacionados
Consta en Anexo 1
9
CAPTULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Estados financieros auditados no presentados oportunamente, ni aprobados por la
Junta de Accionistas
El Sub Contralor de la compaa con oficio CONT-01-M-2014-0038 de 16 de julio de 2014,
en respuesta al requerimiento de auditora con oficio 01-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 10
de julio de 2014, present los informes de auditora a los estados financieros de los aos
2008, 2009, 2010, 2011 y 2012; este ltimo sin la aprobacin de la Junta de Accionistas.
La Secretara General de la Superintendencia de Compaas y Valores, con oficio
SCV.SG.SRS.2014.0027094 de 15 de septiembre de 2014, en contestacin a la solicitud
de informacin con oficio 25568 DAAC de 29 de agosto de 2014, manifest que la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV con expediente 4779,
cancel la contribucin del 2013 por los balances del 2012 y an no presentaba el Balance
2013 para determinar la contribucin 2014.
A la fecha de culminacin de la presente accin de control, el estado financiero del ao
2013 no se encontraba auditado, no fue presentado a la Junta de Fideicomiso y
Superintendencia de Compaas, ni se cancel la contribucin correspondiente a la
Superintendencia antes mencionada, como lo establece el artculo 449 de la Ley de
Compaas.
El articulo 263, "De la Administracin y de los Agentes de la compaa", numeral 8, de la
Seccin VI de la Compaa Annima de la Ley de Compaas, publicado en Registro
Oficial 312 de 5 de noviembre de 1999, establece:
"...Los administradores estn especialmente obligados a: ...4. ... presentar por lo
menos cada ao a la junta general una memoria razonable acerca de la situacin
de la compaa, acompaada del balance y del inventario detallado y preciso de las
existencias, as como de la cuenta de prdidas y ganancias. La falta de entrega y
presentacin oportuna del balance por parte del administrador ser motivo para que
la junta general acuerde su remocin..."
De la Seccin VI "Compaia Annima", del numeral 7 "De la Junta General", el artculo
231, numeral 2, de la Ley de Compaas, seala:
biet

CAD A ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.
10
"...Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los
administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y
dictar la resolucin correspondiente. Igualmente conocer los informes de auditoria
externa en los casos que proceda. No podrn aprobarse ni el balance ni las cuentas
si no hubieren sido precedidos por el informe de los comisarios..."
En el artculo Dcimo Tercero del Captulo Segundo de la escritura de constitucin de la
compaa, para la direccin, administracin y representacin legal de la Compaa.
Organismos y Funcionarios Competentes, indican:
"...Junta General de Accionistas.- Tiene poderes para resolver todos los asuntos
relativos a los negocios sociales que fueren puestos a su conocimiento y para tomar
las decisiones que juzgue conveniente en defensa de la compaa. Es de
competencia privativa de la Junta General de Accionistas: ... Conocer anualmente
las cuentas, el balance, los informes de los administradores y Comisarios de la
Compaa acerca de los negocios sociales y dictar su resolucin acerca de ellos..."
Con oficio 51-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 19 de septiembre de 2014, se solicit al
Gerente de la Compaa las razones por las cuales se demoraron en la aprobacin de los
informes auditados de los aos 2012 y 2013.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de
30 de octubre de 2014, manifest que la demora en la aprobacin de los informes de
auditora de los estados financieros de los aos 2012 y 2013, se debi al retraso en la
contratacin de las firmas auditoras por parte de la Secretara Tcnica del Fideicomiso
AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD MEDIOS.
La Ley de Compaas, respecto a los plazos de presentacin de estados financieros e
informes, establece:
"...Art 20.- Las compaas constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia y
control de la Superintendencia de Compaas, enviarn a sta, en el primer
cuatrimestre de cada ao: a) Copias autorizadas del balance general anual,
informes de los administradores y de los organismos de fiscalizacin establecidos
por la Ley; ...- c) Los dems datos que se contemplaren en el reglamento expedido
por la Superintendencia de Compaas...- El balance general anual y el estado de
la cuenta de prdidas y ganancias estarn aprobados por la junta general de
socios o accionistas, segn el caso; dichos documentos, ... estarn firmados por las
personas que determine el reglamento y se presentarn en la forma que seale la
Superintendencia.- Art. 124.- Los administradores o gerentes estarn obligados a
presentar el balance anual y la cuenta de prdidas y ganancias, as como la
propuesta de distribucin de beneficios, en el plazo de sesenta das a contarse de

11
etnnt
la terminacin del respectivo ejercicio econmico, debern tambin cuidar de que

se lleve debidamente la contabilidad y correspondencia de la compaa y cumplir y
hacer cumplir la Ley, el contrato social y las resoluciones de la junta general.- Art.
289.- Los administradores de la compaa estn obligados a elaborar, en el plazo
mximo de tres meses contados desde el cierre del ejercicio econmico anual, el
balance general, el estado de la cuenta de prdidas y consideracin de la junta
general, el estado de la cuenta de prdidas y ganancias y la propuesta de
distribucin de beneficios y presentarlos a consideracin de la junta general con la
memoria explicativa de la gestin y situacin econmica y financiera de la
compaa..."
El artculo 321 de la Ley de Compaas, de conformidad con la Resolucin de la
Superintendencia de Compaas 02.Q.IC1.0012 publicada en Registro Oficial de 621 de 18
de agosto de 2002, establece:
"...Art. 321.- La contratacin de los auditores externos se efectuar hasta noventa
das antes de la fecha del cierre del ejercicio econmico, debiendo la compaa
informar a la Superintendencia de Compaas, en el plazo de treinta das contados
desde la fecha de contratacin, el nombre, la razn social o denominacin de la
persona natural o jurdica contratada..."
Por lo expuesto, el Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no dio a conocer

los balances, informes del administrador e informes del comisario de los aos 2012 y 2013
a la Junta General de Accionistas, la compaa no cumpli con la presentacin de Estados
Financieros e Informes dentro de los plazos establecidos en la Ley de Compaas, que
establece un plazo mximo de tres meses, contados a partir del cierre del ejercicio
econmico anual. Por lo que, la compaa no cancel la contribucin correspondiente a la
Superintendencia de Compaas del ejercicio econmico 2013.
Con oficios 101 y 103-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se
comunicaron los resultados provisionales al Gerente y ex Director Financiero
Administrativo de la compaa, para que emita sus puntos de vista respecto a la falta de
presentacin de los Balances Financieros del 2012 y 2013 a la Junta General de
Accionistas y a la Superintendencia de Compaas.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 13 de noviembre de 2014, respecto al
requerimiento de auditora, reiter que la demora en la presentacin de los Estados
Financieros por aos 2012 y 2013 a la Junta de Accionistas y a la Superintendencia de
Compaas, se debi a los retrasos en la contratacin de la firma de auditora.
12
El Director Financiero Administrativo de la compaa, con comunicacin de 28 de

noviembre de 2014, ratific lo manifestado por el Gerente de la compaa con
comunicacin de 13 de noviembre de 2014, e indic que su responsabilidad era la de
elaborar y presentar los estados financieros conforme a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 3 de marzo de 2015, luego de la
conferencia final de resultados, indic que el artculo 231 numeral 2, establece quin tiene
la obligacin de aprobar los balances, por ende la obligacin como administrador es la de
presentar oportunamente los balances auditados, informe de administrador y comisario y
que los accionistas los aprueben. Respecto a lo mencionado, el equipo de auditoria no
evidenci la presentacin oportuna de informe ni las gestiones necesarias para que sean
analizados por la Junta, por lo que el comentario se mantiene.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, al no presentar
oportunamente los balances a la Junta y al rgano de control, no observ los artculos
20,124, 289, 321 y 449 de la Ley de Compaas, por lo que consecuentemente incumpli
el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley Orgnica de la Contralora General
del Estado.
Conclusin
El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no dio a conocer los balances,
informes del administrador e informes del comisario de los aos 2012 y 2013 a la Junta
General de Accionistas, la compaa no cumpli con la presentacin de Estados
Financieros e Informes dentro de los plazos establecidos en la Ley de Compaas, que
establece como plazo mximo tres meses contados a partir del cierre del ejercicio
econmico anual. Por lo que, la compaa no cancel la contribucin a la Superintendencia
de Compaas correspondiente al ejercicio econmico 2013.
Hecho Subsecuente
El Representante del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, el
Representante del Fideicomiso de los Trabajadores de Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A. y el Gerente de la compaa como Secretario AD-HOC, con Acta de la Junta General
Extraordinaria de Accionistas, el 28 de agosto de 2014, aprobaron los Estados Financieros
y Balances auditados realizados por la firma auditora Crowe Horwath Romero & Asociados
correspondientes al ejercicio econmico del ao 2012, el informe del Comisario designado
-ritea
13
para el ao 2012, el informe de Gerente en funciones y de los auditores externos, sobre el

ejercicio econmico del ao 2012; adicionalmente se design el Comisario para examinar
el ejercicio econmico del ao 2013.
El 9 de octubre de 2014, la Presidenta AD-HOC de la Junta de Accionistas del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS, el Representante del Fideicomiso de
los Trabajadores de la compaa y el secretario AD-HOC de la junta resolvieron aprobar
los Estados Financieros y Balances auditados realizados por la firma auditora WENS
CONSULTING GROUP del ejercicio econmico 2013.
Recomendacin
Al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin
1. Coordinar con la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS,
la contratacin de los auditores externos y designacin de comisario, con la
anticipacin necesaria, con el fin de que la presentacin de los informes y estados
financieros auditados a la Junta de Accionistas para su aprobacin y posterior reporte
al rgano de control, cumpla con los plazos previstos en la Ley.
Dividendos de la compaa sin distribucin a los accionistas y falta de conciliacin
de cuentas por cobrar
De la revisin a los informes del administrador presentados por el Gerente de la compaa,
de los aos 2008 al 2014, se observ que no se present la propuesta del destino de las
utilidades.
La Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas de 18 de septiembre
de 1992, publicada en Registro Oficial 44 de 13 de octubre de 1992, establece que dentro
de los requisitos mnimos, el informe del administrador, debe emitir una propuesta del
destino de las utilidades obtenidas en el ejercicio econmico.
Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. informar las razones por las cuales los
informes del administrador no contienen la propuesta sobre el destino de las utilidades. Sin
obtener respuesta.
La Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, mediante Acta 38,
Resolucin 38.02.05 de 3 de marzo de 2010, resolvi solicitar a la Gerencia General de la
Cihrte_oci>ec_
14
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin Canal 10 CETV que presente un informe

sobre el valor y procedimiento a seguir para el aporte de utilidades del ao 2009, al
Fideicomiso en coordinacin con la Secretaria Tcnica.
Los Miembros de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con
Acta 41 de 15 de marzo de 2010, resolvieron instruir a la fiduciaria convocar a la Junta de
Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., y solicitar el aporte de
1 500 000,00 USD, por concepto de utilidades correspondientes al ejercicio 2009, de
acuerdo a los flujos de la empresa.
La Junta General Extraordinaria y Universal de Accionistas de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin Canal 10 CETV, el 16 de marzo de 2010, resolvi aprobar el
reparto de utilidades del ao 2009 por 1 500 000,00 USD para el Fideicomiso Mercantil
AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.
De la revisin a los registros contables, se observa que Cadena Ecuatoriana de Televisin
S.A. transfiri 1 500 000,00 USD por concepto de reparto de utilidades del ao 2009 al
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, como se indica en el cuadro
siguiente:
DIVIDENDOS 2009
FECHA
CUENTA
CONTABLE
04-may-10
Dividendo Ejercicio
. 2010050058
Econmico 2009
14-may-10
29-jun-10
26-ago-10
28-feb-11
DETALLE
Comprobante por
nota debito/crdito 2010050029
Dividendos Ejercicio
Econmico 2009
Comprobante por
nota debito/crdito Dividendos Ejercicio
Econmico 2009
Comprobante por
nota debito/crdito 2010080065
Dividendos Ejercicio
Econmico 2009
Comprobante por
nota dbito/ crdito
2911929192
Fideicomiso
Dividendo 2009
2010060092
BANCO
No. CUENTA
TIPO
BENEFICIARIO
VALOR
USD
Banco
del
Pacifico
Corriente
07225091
Cheque ,
Fideicomiso
Mercantil AGD
CFN NO MAS
IMPUNIDAD
300 000,00
Banco
del
Pacifico
Corriente
07225091
Fideicomiso
Mercantil AGD
Transferencia
CFN NO MS
IMPUNIDAD
300 000,00
Banco
del
Pacifico
Corriente
07225091
Transferencia
Banco
del
Pacifico
Corriente
07225091
Banco
del
Pacifico
Corriente
07225092
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS
Fideicomiso
Mercantil AGD
CFN NO MS
IMPUNIDAD
Fideicomiso
Mercantil AGD
Transferencia
CFN NO MS
IMPUNIDAD
Fideicomiso
Mercantil AGD
Transferencia
CFN NO MS
IMPUNIDAD
300 000,00
300 000,00
300 000,00
1 500 000,00
Mediante Acta 73, Resolucin 73.06.02, de 1 de febrero de 2011, la Junta del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, instruy a la Fiduciaria la delegacin del
miembro titular y suplente para participar en las Juntas de Accionistas de la CADENA
1.3w-i
CADENA EC ATORIANA DE TELEVISIN CA.
15
ECUATORIANA DE TELEVISIN CANAL 10 CA., para analizar y resolver la autorizacin

del anticipo de utilidades correspondiente al ao 2011.
Los Miembros de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con
Acta 81, Resolucin 81.10.k2, de 12 de mayo de 2011, instruyeron a la Fiduciaria a
celebrar la Junta General Extraordinaria de accionistas de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin S.A. para ratificar el aporte del anticipo de utilidades
correspondiente al ao 2010
El artculo 118 de la Ley de Compaas, publicado en Registro Oficial 312 de 5 de
noviembre de 1999, establece:
"... Son atribuciones de la junta general:.- d) Resolver acerca de/a forma de reparto
de utilidades..."
Con oficios 49, 50, 51 y 148-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 19 de septiembre y 30 de
octubre de 2014, se solicit al ex Presidente de la Junta de Fideicomiso Mercantil AGD
CFN NO MS IMPUNIDAD, al Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS, Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y
al Representante Legal de la UGEDEP-Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, respectivamente, la certificacin de los valores recibidos por anticipo de
dividendos, especificando fecha, valor y monto.
El Coordinador General de Asesora Jurdica, con oficio SNC-CGAJ-2014-0153-0 de 30
de septiembre de 2014, a su respuesta, adjunt el oficio GNFI-27222 de 26 de septiembre
de 2014, suscrito por la Gerente Nacional de Negocios Fiduciarios y Titularizacin, el
mismo que indic que la fiduciaria cumpli en asistir a la Junta de Accionistas, dispuesta
en Junta Presencial del Fideicomiso 3, de 4 de agosto de 2014, en la cual, se aprob los
Estados Financieros, Informe de Auditora, Informe de Gerencia e Informe de Comisario; la
Junta de Accionistas no resolvi el reparto de utilidades, dando cumplimiento a lo
dispuesto en el artculo 9.3, numeral 4 del Contrato de Constitucin, que establece:
"...Recibir los dividendos o utilidades que correspondan a su condicin de socio o
accionista, una vez que la Junta General de Socios o Accionistas, segn el caso,
as lo haya dispuesto. Los dividendos o utilidades acrecern al patrimonio del
fideicomiso y se administrarn conforme a las disposiciones del presente contrato o
las que se establezcan en la Reglamentacin"..."
16
El Asesor de la UGEDEP, en representacin de la Representante Legal de la mencionada

institucin, con oficio UGEDEP-AS-2014-0020-OF de 18 de noviembre de 2014, comunic
que se solicit a la Gerente Nacional de Negocios Fiduciarios y Titularizacin de la
Corporacin Financiera Nacional la informacin requerida por el equipo de auditora, sin
tener respuesta.
Con oficio 71-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 8 de octubre de 2014, se solicit al Gerente
de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar las razones por las cuales no se
realizaron las Juntas Generales Extraordinarias de Accionistas de la compaa y por qu
no se trat la reparticin de los dividendos a los accionistas, sin tener respuesta.
Por lo expuesto, el Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no present a la
Junta de Accionistas de la compaa, la propuesta del destino de las utilidades de los aos
2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, a pesar de ser uno de los requisitos que establece la
Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas; el equipo de auditora no
evidenci documentadamente la celebracin de las Juntas Generales Extraordinarias de
Accionistas, que fue una de las directrices que resolvieron los Miembros de la Junta del
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD en Actas 73 y 81 de 1 de febrero y
12 de mayo de 2011, ni las gestiones o instrucciones emitidas por la Junta del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS para la realizacin de las Juntas
Generales de Accionistas, lo que provoc que hasta la fecha de corte del examen no se
distribuyan los dividendos a los accionistas.
Con oficios 108, 109, 110, 111, 112 y 113-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre
de 2014, se comunicaron los resultados provisionales del examen al Gerente de la
compaa, al Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS MEDIOS, al ex
Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, al Gerente de la
Fiduciaria y al Representante del Fideicomiso de los Trabajadores, para que emitan sus
puntos de vista respecto a lo comentado.
El Gerente de la Compaa con comunicaciones de 13 y 18 de noviembre de 2014,
manifest que el destino de las utilidades es facultad de la Junta de Accionistas y en razn
de que la compaa fue incautada desde el 8 de julio de 2008, no consider prudente
sugerir o realizar propuestas del destino de las utilidades en el informe como
administrador.
b;i2C,S,
17
Con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, el Gerente de la Compaa inform que

con la presentacin de los presupuestos anuales a la Secretara Tcnica del Fideicomiso,
se acept la reinversin de las utilidades en el giro propio del negocio, misma que no se
pudo obtener de fuentes externas, debido al atraso en la aprobacin de los estados
financieros.
Lo comentado por el Gerente de la compaa, ratifica el criterio de auditoria, en razn de
que no cumpli con el requisito en su informe de administrador, de sugerir el destino de las
utilidades, adems, no se evidenciaron las gestiones realizadas con el fin de cumplir las
instrucciones de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.
El Coordinador General de Asesora Jurdica de la Secretara Nacional de Comunicacin
Delegado del Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD
MEDIOS, con oficio SNC-CGAJ-2014-0173-0 de 18 de noviembre de 2014, en respuesta a
la comunicacin de resultados, remiti el oficio STFM-082-2014 de 18 de noviembre de
2014, suscrito por el Coordinador de la Secretara, en el cual menciona:
"...El contrato de constitucin del Fideicomiso MEDIOS celebrado el 10 de
noviembre de 2011, en la clusula novena numeral nueve punto tres punto tres
prescribe: "INSTRUCCIONES ESPECFICAS POR TIPO DE ACTIVOS: Nueve
punto uno.- BIENES INMUEBLES: Para cumplir adecuadamente con la finalidad y
los objetivos propuestos por la CONSTITUYENTE con la constitucin del
Fideicomiso, la FIDUCIARIA, en su calidad de representante legal del patrimonio
autnomo, cumplir las siguientes instrucciones:.- Nueve punto tres punto tres.Asistir, por instruccin expresa y escrita de la JUNTA DE FIDEICOMISO, a la
General de Accionistas o Socios de las empresas cuyas acciones o participaciones
hubieren sido transferidas al FIDEICOMISO. LA JUNTA DE FIDEICOMISO instruir
a la FIDUCIARIA en relacin a las decisiones que debe tomar el FIDEICOMISO en
calidad de accionistas o socio de la empresa para que la Junta General de
Accionista o Socios tome las decisiones que sean necesarias para el normal
desarrollo de las actividades de la compaa cuyas acciones o participaciones le
han sido transferidas.- Si las resoluciones RESOLUCIN 38.0205, RESOLUCIN
73.06.02, RESOLUCIN 81.10.K2 si hubieran sido tomadas por la Junta de
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, seran de
estricto cumplimiento de la FIDUCIARIA y del administrador de la compaa de
conformidad al artculo 256 numeral 4to de la Ley de Compaas que textualmente
seala:.- "Los administradores son solidariamente responsables para con la
compaa y terceros"..."
Lo expuesto, no modifica lo comentado, en razn de que a partir de la constitucin del
Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, el 10 de noviembre de 2011, no se
18
evidenciaron las gestiones o instrucciones emitidas por este organismo, para realizar las
Juntas Generales de Accionistas y resolver sobre las utilidades.
Valores con cargo a los accionistas
De la documentacin presentada por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
se comprob que se registr en la cuenta 1.1.03.03 "Cuentas por Cobrar Accionistas",
valores por 501 907,81 USD, segn el siguiente detalle:
CUENTA
PRSTAMOS ACCIONISTAS
DETALLE
VALOR
(USD)
1.1.03.03.001
Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD
350 000,00
1.1.03.03.002
Fideicomiso AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD prstamos por liquidar
100 574,75
1.1.03.03.004
Fideicomiso de los Trabajadores de las compaas

Total
51 333,06
501 907,81
El Gerente de la compaa, con Informe de Administrador de 26 de octubre de 2012 y

2013, explic a los Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., lo siguiente:
"...Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., Canal 10 CE. TV , ha entregado
recursos financieros por medio de prstamos a ... pagado y anticipado dividendos a
accionistas y realizado transacciones comerciales, en base al inciso cuarto de la
clusula dcima de las Disposiciones Transitorias y Reformas del Cdigo Orgnico
de Planificacin y Finanzas Pblicas, publicado en el Suplemento de R. 0. 306 del
22 de octubre del 2010, por peticin de la Secretara Tcnica del Fideicomiso AGD
CFN NO MS IMPUNIDAD (STFM)..."
El Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-00377 de 22 de septiembre de
2014, con respecto a los valores entregados en calidad de prstamos a los accionistas,
inform que los 350 000,00 USD "...corresponden a un prstamo realizado el 6 de mayo
de 2011, a ser cruzado con la distribucin de dividendos del ao 2010, solicitado por la
CFN, este valor fue transferido a la cuenta corriente 1004924 del Banco Coffee a nombre
del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD..."; los 100 574,75 USD
corresponden a valores pagados por el canal a Seguros Rocafuerte por concepto de
primas de la pliza de casco de naves propiedad del fideicomiso; con respecto al valor
entregado al Fideicomiso de Trabajadores corresponde a pagos realizados a la Fiduciaria
que administra dicho fideicomiso.
V10..c.t111/4Sv-YZ +_
19
El equipo de auditora no evidenci documentadamente las autorizaciones de la Junta del

Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, para realizar pagos que no
corresponde a las actividades de la compaa.
Con oficios 34, 36 y 148-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 11 de septiembre y 30 de octubre
de 2014, se solicit al Coordinador de la Secretara Tcnica, Presidente del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS y la Presidenta del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD respectivamente, proporcionen el detalle de los
valores a pagar y/o cobrar a la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
El Coordinador de la Secretara Tcnica, con oficio STFM-071-2014 de 24 de septiembre
de 2014, indic que en los Estados Financieros del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO
MS IMPUNIDAD-MEDIOS, no se reflejan saldos de obligaciones por pagar, ni cuentas
por cobrar, tampoco existen transacciones que generen algn tipo de inters.
El Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS con
oficio SNC-CGAJ-2014-0149-0 de 29 de septiembre de 2014, ratific lo informado por el
Coordinador de la Secretara Tcnica.
Con oficios 57, 81 y 82-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 30 de septiembre y 8 de octubre de
2014, se solicit al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., al
Representante del Fideicomiso de Trabajadores y al Gerente General Unifida S.A.
Administradora de Fondos y Fideicomisos Fideicomiso de Trabajadores respectivamente,
certificar los pagos realizados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin a la
Fiduciaria administradora del Fideicomiso trabajadores.
El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomiso S.A., con
comunicacin de 5 de noviembre de 2014, inform que el Fideicomiso hasta esa fecha
recibi 26 436,73 USD de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., sin
conocer el concepto. Adems indic que el Fideicomiso, es a la vez accionista de la
compaa, y le corresponde recibir las utilidades, pero que las mismas no han sido
repartidas.
De lo expuesto, la Cadena Ecuatoriana de Televisin registr una cuenta por cobrar de
51 333,06 USD al Fideicomiso de los Trabajadores, mientras la Fiduciaria en la cuenta
+re__
20
Direccin de Auditoria de Administracin Central
2.1.02.01.09.01 registr como anticipo recibido por TC Televisin un valor de 26 436,73

USD, por lo que los valores no se encuentran conciliados entre las partes.
El Miembro de la Junta del Fideicomiso Medios, representante de la UGEDEP, al oficio
UGEDEP-AS-2014-0029-0F de 19 de diciembre de 2014, adjunt el oficio GNF-6 34364
de 3 de diciembre de 2014 de la Fiduciaria, en el cual certifican que los valores de
100 574,75 USD y 350 000,00 USD se recibi como anticipo de dividendos al Fideicomiso,
por lo que, no registra cuentas por pagar o cobrar a la Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A.
En el artculo 37, prrafo quinto, de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno,
publicado en Registro Oficial 351, de 29 de diciembre de 2010, y reformado en el Registro
Oficial 847 del 10 de diciembre de 2012, establece:
"...Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, participes o
beneficiarios, prstamos de dinero, se considerar dividendos o beneficios
anticipados por la sociedad y por consiguiente, sta deber efectuar la retencin
correspondiente a la tarifa prevista para sociedades sobre su monto. Tal retencin
ser declarada y pagada al mes siguiente de efectuada y dentro de los plazos
previstos en el Reglamento, y constituir crdito tributario para la empresa en su
declaracin de impuesto a la Renta..."
de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar si de los valores entregados como
anticipos de dividendos, fueron efectuados la retencin en la fuente y proporcionar los
documentos de respaldo de las retenciones realizadas, caso contrario, indicar las razones
por las cuales no se realiz esta operacin, sin tener respuesta.
En las funciones principales del Manual de Cargos de la compaa, se estable que el
Contador General debe revisar y confirmar la validez de la informacin de los
comprobantes de egresos, cheques, cuentas por pagar, retenciones en la fuente, notas de
dbito, al igual, que realizar el anlisis de cuentas por pagar y cuentas por cobrar.
El equipo de auditora no evidenci las retenciones en la fuente de 51 333,06 USD
entregados al Fideicomiso de los trabajadores, que est sujeto al pago del impuesto a la
renta, como anticipos de dividendos y prstamos a los accionistas, como lo establece el
artculo 37, prrafo quinto de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
21
Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin mantiene cuentas por

cobrar a los accionistas por 501 907,81 USD, valores que no estn conciliados con los
registros contables del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD.
Adicionalmente, no se evidenciaron instrucciones por escrito para realizar los pagos con
cargo al Fideicomiso de Trabajadores, ni las retenciones en la fuente, respectivas.
Con oficios 109, 110, 111, 112, 113 y 199-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre
de 2014 y 23 de enero de 2015, se comunicaron los resultados provisionales al Gerente,
Presidente de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS MEDIOS, Presidenta de la
Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, al Gerente de la Fiducia
Fideicomiso de los Trabajadores y Representante del Fideicomiso de los Trabajadores
respectivamente, para que emitan sus puntos de vista.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, con comunicacin de 18 de
noviembre de 2014, manifest que los registros de las cuentas por cobrar por los
prstamos otorgados a los accionistas responden a la intencin de recuperarlos por la
falta de decisin de reparto de dividendos por parte de la Junta General de Accionistas.
Con respecto a la omisin de la retencin en la fuente del impuesto a la renta, explic que
existi informalidad en el requerimiento, por lo que no se le calific como un prstamo o
anticipo, y simplemente se registr como cuentas por cobrar.
El Gerente General de la Fiduciaria Fideicomiso de los trabajadores, con comunicacin de
20 de noviembre de 2014, inform que la compaa no recibi recursos financieros a
travs de prstamos por parte de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin y
desconocen a qu valor le corresponde la cuenta 1.1.03.03.004, adems en los estados
financieros del Fideicomiso, no se registra ninguna cuenta por pagar a Tc Televisin por
51 333,06 USD.
Lo expuesto por el Gerente General del Fideicomiso, no modifica lo comentado, al
contrario, ratifica que la compaa no reparti los dividendos y no concili valores con la
Fiduciaria.
El Miembro de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS
Asesor de la Representante Legal de la UGEDEP, con oficio UGEDEP-AS-2015-0005-OF
de 29 de enero de 2015, manifest que no es facultad de la Unidad de Gestin y
kltkIne y C1054L
22
Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD,

certificar informacin y valores, ya que es responsabilidad de la Corporacin Financiera
Nacional en su calidad de Fiduciaria.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 3 de marzo de 2014, posterior a la
conferencia final de los resultados, inform los valores de las utilidades de los aos 2008
al 2013, y que le corresponda a la Junta de Accionistas a travs de Acta de Junta General
disponer el reparto de los dividendos, sin embargo, no expuso las razones por las cuales
no cumpli con la Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, no observ lo establecido
en la Resolucin 92.1.4.3.0013 de la Superintendencia de Compaas de 18 de septiembre
de 1992, consecuentemente incumpli el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusiones
El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no present la propuesta del
destino de las utilidades de los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013.
No se celebraron las Juntas Generales de Accionistas solicitadas por los Miembros de

la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD en Actas 73 y 81
del de febrero y 12 de mayo de 2011.
La Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, no

emiti para la realizacin de las Juntas Generales de Accionistas, lo que provoc que
hasta la fecha de corte del examen no se hayan repartido los dividendos a los
accionistas desde la incautacin de la compaa.
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., mantiene como cuentas por

cobrar con cargo a los accionistas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD y Fideicomiso de Trabajadores, sin embargo, segn la certificacin del
Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, no se registraron cuentas por pagar a la
Cadena Ecuatoriana de Televisin.
tl.01 1-riti-s4b23
No se conciliaron los valores con el Fideicomiso de Trabajadores, existiendo una

diferencia que se desconoce su origen.
Recomendaciones
Al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.
2. Presentar a la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD
MEDIOS, un informe de los resultados obtenidos por la empresa desde la incautacin,
valores entregados al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y
Fideicomiso de los Trabajadores y la sugerencia del destino de los dividendos.
3 Dispondr a la Directora Administrativa Financiera, realizar la conciliacin de cuentas
con los accionistas y de ser el caso, realizar los ajustes y/o reclasificaciones que
correspondan, debidamente sustentados con documentos e informes.
Falta de poltica para la recuperacin de cartera vencida
Del detalle de antigedad de cartera presentado por parte de la Direccin Financiera
Administrativa, con corte al 30 de junio de 2014, se observ que existen 1 156 069,81 USD
por cartera vencida, de los cuales, 182 038,62 USD corresponden a canje y 974 031,19
USD a clientes, como se indica en el cuadro siguiente:
CARTERA VENCIDA
TIPO VENTA
CANJE
CLIENTES
DIAS VENCIDOS
TOTAL
TOTAL
TOTAL
1 -30 Das
17 098,44
62 079,40
79 177,84
31 - 60 Das
41 112,77
198 602,12
239 714,89
61 -90 Das
1 764,31
170 174,34
171 938,65
91 -180 Das
11 639,50
357 338,83
368 978,33
181 - 360 Das
18 549,12
142 815,19
161 364,31
Mayor de 360 Das
91 874,48
43 021,31
134 895,79
182 038,62
974 031,19
1 156 069,81
TOTAL
La cartera vencida a clientes mayor a 360 das, corresponde a la Presidencia de la

Repblica y Casa Comercial Tosi C.A., segn el siguiente detalle:
c,
24
No.
1
2
Factura
Cliente
Cartera Vencida Clientes

Fecha de
Emisin
PRESIDENCIA DE LA
REPUBLICA
77624 CASA COMERCIAL TOSI C.A.
10469
Fecha de
vencimiento
Valor
27/06/2012
01/08/2012
34 368,77
25/03/2013
29/04/2013
8652,54
TOTAL
43 021,31
De la revisin efectuada a la cartera vencida de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.,

se obtuvo el reporte "Anlisis de Vencimiento de Cartera" del sistema SOL, con corte al 30
de junio de 2014, del cual se extrajo la cartera vencida "canje" superiores a 360 das, por
91 874,48 USO, de acuerdo al detalle constante en anexo 2.
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., suscribi un contrato de servicios
profesionales con la consultora PricewaterhouseCoopers International Limited, para la
gestin administrativa de la cobranza y compilacin de ingresos netos por facturacin de
pautas publicitarias, sobre la base de los procedimientos definidos.
La consultora el da 23 de cada mes, enva por correo electrnico a las agencias y clientes
directos del Canal, un estado de cuenta de los valores a cobrar el da 5 del mes siguiente.
Adicionalmente, en la Seccin I, Etapa 5 del contrato suscrito con la consultora
PricewaterhouseCoopers, se indic que:
"...A partir del da 6 de cada mes los cobros de facturas pendientes de pago sern
receptados directamente..."
Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin CA., remita la documentacin
de respaldo de las acciones o medidas tomadas por la compaa para la recuperacin de
dichos valores pendientes, sin tener respuesta.
Por lo expuesto, la cartera vencida de la compaa con corte al 30 de junio de 2014, es de
1 156 069,81 USD en cuentas por cobrar clientes, sin que el equipo de auditora haya
obtenido evidencia de las gestiones o las acciones tomadas por el Gerente y la Directora
Financiera Administrativo, en su perodo de gestin de 9 de marzo de 2011 al 5 de junio de
2014, para la recuperacin de estos valores.
vs,ozne
25

comunicaron los resultados provisionales al Gerente y a la Directora Financiera
Administrativa, remitir sus puntos de vista respecto de lo comentado.
El Gerente y la Directora Administrativa Financiera, con comunicaciones de 27 de
noviembre de 2014, indicaron que existe una debilidad en el proceso de canje, por lo que
elaboraron una poltica para su manejo; adems sobre los saldos mantenidos en cuentas
por cobrar expresaron que se ajustarn en base a las polticas que se estn
implementando para subsanar este inconveniente, generado por retenciones en la fuente
no cruzadas en el sistema de las cuentas de los clientes. Adicionalmente, respecto a la
factura 10469 por 34 368,77 USD se procedi a facturar sin contrato, por lo que, se va a
realizar la gestin pertinente para recuperar este valor ante la Presidencia de la Repblica.
Lo expresado por el Gerente y la Directora Financiera Administrativa, ratifica lo comentado
por auditoria, en razn que no se han realizado gestiones para la recuperacin de la
cartera vencida.
La falta de polticas para el control de cartera por parte de los Directores Financieros
Administrativos, originaron que se mantengan saldos vencidos de cartera de clientes,
disminuyendo la liquidez de la empresa, por lo que el Gerente de la compaa no observ
la funcin principal 7 del Manual de Funciones de Perfil de Cargo de la Gerencia General,
que establece que conjuntamente con cada una de los responsables de reas plantearn
los objetivos y estrategias que se debern implementar de acuerdo a la naturaleza de las
funciones que cumplen.
Conclusin
No evidenciaron las gestiones o las acciones tomadas por el Gerente ni la Directora
Administrativa Financiera de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con
respecto a las cuentas por cobrar que superan los 360 das y de liquidacin por cuentas
por cobrar por canje.
Recomendacin
Al Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
4. Dispondr a la Directora Administrativa Financiera, realice una evaluacin permanente
de la antigedad de saldos, tanto de cartera de clientes como de canjes y realice las
\iel -k
CADENA ECUATOPIANA DE TELEVISIN C.A.
26 -
gestiones de cobro y en los casos que amerita solicitar a la Gerencia Jurdica inicie
las acciones legales que corresponda.
Transacciones entre compaas relacionadas sin garantas
De acuerdo al reporte "Balance Analtico" obtenido del Sistema SOL, la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A. mantiene a junio de 2014, valores por cobrar y pagar con
sus compaas relacionadas, ya que se encuentra dentro del Fideicomiso Mercantil AGD
CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, como se observa en el siguiente detalle:
Compaa
Relacionada
Teledos S.A.
Uminasa
Cablevisin
Radio Bolvar
Organizacin Radial
Rapasa
Americavisin
Radio la Prensa
Prepesa
Movidad
TOTAL
Por Cobrar
(USD)
5 775 359,12
764.421,87
1 649 907,80
458 564,95
122 976,04
108 064,42
409 078,79
15 777,92
11 421,06
46 368,65
9 361 940,62
Por Pagar
(USD)
3 126 703,69
73 671,88
187 491,26
24 684,94
7874,08
2831,76
226 850,76
17 735,30
0,00
0,00
3 667 843,67
Neto
(USD)
2 648 655,43
690 749,99
1 462 416,54
433 880,01
115 101,96
105 232,66
182 228,03
(1 957,38)
11 421,06
46 368,65
5 694 096,95
Del cuadro anterior, se puede observar que la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin
registr cuentas por cobrar y pagar por 9 361 940,62 USD y 3 667 843,67 USD
respectivamente, en las compaas relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin,
Radio Bolvar, Organizacin Radial, Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y
Movida, existiendo un saldo neto de 5 694 096,95 USD a favor de TC Televisin con corte
a junio de 2014.
Con oficios 24 al 33-DACC-EE-TCTV-CM-2014 de 11 de septiembre de 2014, se solicit a

las empresas relacionadas, una confirmacin de los valores tanto por cobrar como por
pagar con Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
Las compaas Amrica Visin, Televisin del Pacfico Teledos S.A. y Cable Visin, con
comunicaciones del 16, 17 y 22 de septiembre de 2014, respectivamente, certificaron los
valores por cobrar y pagar que segn sus registros contables mantienen con Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A, como se indica a continuacin:
\12,145-re SCre.
27
Nombre Compaa
Teledos S.A.
Cable Visin
Americavisin
TOTAL
Nombre Compaa
Teledos S.A.
Cable Visin
Americavisin
TOTAL
CUENTAS POR COBRAR

,
Valores segn compaas
Valores por cobrar segun
relacionadas
TC TV
Saldo
(USD)
(USD)
5 775 359,12
5 854 013,96
1 649 907,80
1 704 100,94
409 078,79
478 245,62
7 834 345,71
8 103 562,02
CUENTAS POR PAGAR

Valores segn compaas
Valores segn
relacionadas
TC TV
Saldo
(USD)
(USD)
3 126 703,69
3 736 694,17
187 491,26
184 702,70
226 850,76
254 921,67
4 176 318,54
3 541 045,71
Diferencia
SALDO
(USD)
-78 654,84
-54 193,14
-69 166,83
-202 014,81
Diferencia
SALDO
(USD)
-609 990,48
2788,56
-28 070,91
-635 272,83
De los cuadros antes presentados, se puede observar que no existe una conciliacin de
cuentas entre la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin S.A. y las empresas
relacionadas, por lo que, existen diferencias en las cuentas por cobrar por -202 014,81
USD y cuentas por pagar de -635 272,83 USD.
El Gerente de la compaa, en Informe de Administrador de 26 de octubre de 2012 y 26 de
octubre de 2013, comunic a los Accionistas de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.,
que se entregaron recursos financieros por medio de prstamos a compaas
relacionadas, as como anticipos de dividendos a accionistas y realizado transacciones
comerciales, por peticin de la Secretara Tcnica del Fideicomiso AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, sobre la base del inciso cuarto de la clusula dcima de las Disposiciones
Transitorias y Reformas del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas,
publicado en el Suplemento de R.O. 306 del 22 de octubre del 2010, que seala:
"...El Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, con sus propios recursos,
podr realizar todos los actos de administracin financiera necesarios para la
adecuada gestin de las empresas bajo su control, y podr disponer de las
utilidades que unas reporten, para la capitalizacin de otras, pudiendo tambin
autorizar la entrega de recursos entre ellas a ttulo de mutuo, previa entrega de las
garantas y seguridades que se estilan..."
La Escritura de Constitucin de la Compaa, de 26 de enero de 1972, en su artculo
dcimo noveno define las funciones del Gerente General, y en su parte pertinente
manifiesta:
VQ- a

CADENA
28
"...EI Gerente podr.. .celebrar toda clase de operaciones bancarias y de

crdito...dar y tomar dinero en prstamo..."
Sin embargo, el equipo de auditora, no evidenci documentadamente las autorizaciones
recibidas de parte de los accionistas para la realizacin de dichas transacciones, ni las
correspondientes garantas de respaldo para la recuperacin de los valores.
Al respecto, el Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-0059 de 11 de
septiembre de 2014, adjunt el siguiente detalle de las garantas e indic los plazos
esperados para su liquidacin:
DOCUMENTOS POR COBRAR DE TC A EMPRESAS RELACIONADAS

TIPO DE
DOCUMENTO
COMPAIA
FECHA INICIO
31/12/2013
PAGAR
AMERICA VISIN
PAGAR
CABLEVISIN
PAGAR
GAMA TV
PAGAR
RADIO BOLI VAR
PAGAR
UMINASA
01/08/2014
01/09/2014
24/05/2012
16/08/2012
23/11/2012
30/07/2013
08/08/2013
23/12/2013
24/09/2012
24/09/2012
24/09/2012
31/08/2012
07/10/2013
29/11/2013
15/11/2013
29/04/2013
FECHA DE
VENCIMIENTO
29/06/2014
01/08/2015
01/09/2015
20/11/2012
16/08/2013
26/11/2014
30/10/2013
08/11/2013
23/03/2014
29/06/2013
29/03/2013
28/06/2013
29/12/2012
07/04/2014
28/05/2014
14/05/2014
26/10/2013
INTERS
MONTO
No Genera
201 132,00
No Genera
150 000,00
No Genera
225 485,00
No Genera
2666,65
8,17%
247 195,47
8,17%
42 000,00
5,75%
107 000,00
5,75%
193 000,00
5,75%
150 000,00
8,00% 1 860 667,40
8,00%
500 000,00
8,00%
558 358,63
8,17%
35 000,00
8,17%
28 101,25
No Genera
398 069,75
8,17%
170 000,00
8,17%
100 000,00
4 968 676,15
De la revisin a los pagars adjuntos a la comunicacin del Sub Contralor de la compaa

de 11 de septiembre de 2014, se observ que dichos documentos se encuentran vencidos
por 4 968 676,15 USD, y que no corresponden al valor total de las cuentas por cobrar, que
asciende a 9 361 940,62 USD.
El Gerente de la Compaa, con comunicacin de 30 de octubre de 2014, en alcance al
oficio CONT 01-M-2014-0059 de 11 de septiembre del 2014, referente a la autorizacin de
los prstamos a las compaas, indic:
"...que el coordinador general de la Secretara Tcnica del Fideicomiso Medios de
la poca, de conformidad al cuarto prrafo de la Dcima disposicin transitoria del
29
Ottc-nt-q punit1g,,-
Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas solicitaba que se realice

prstamos a las compaas aportadas al patrimonio autnomo del fideicomiso y que
para garantizar los prstamos se firmen las garantas necesarias (pagares)..."
En la misma comunicacin, se adjuntaron varios correos electrnicos, en donde se
solicitaban los prstamos de TC Televisin a las empresas relacionadas por un Miembro
de la Secretara Tcnica del Fideicomiso.
Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin posee cuentas por cobrar
y pagar por 9 361 940,62 USD y 3 667 843,67 USD, respectivamente, con las compaas
relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin, Radio Bolvar, Organizacin Radial,
Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y Movida, existiendo al 30 de junio de
2014 un saldo neto de 5 694 096,95 USD a favor de la compaa, as como, no se
evidenci documentalmente las autorizaciones por parte de la Junta de Accionistas para la
realizacin de dichos prstamos, ni la existencia de garantas que respalden los valores
entregados a las empresas relacionadas, adems, no se evidencia un control adecuado
por parte del Director Financiero Administrativo, en razn que los pagars presentados
como respaldo de los prstamos se encuentran vencidos, ni las gestiones para la
recuperacin de dichos valores, adicionalmente, las cuentas no fueron conciliadas con las
empresas relacionadas.
comunicaron los resultados provisionales al Gerente y Directora Administrativa Financiera
de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin.
El Gerente y Directora Financiera Administrativa de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A., con comunicaciones del 27 de noviembre de 2014, adjuntaron correos
electrnicos en los cuales se realizan las gestiones para conciliar las cuentas entre la
compaa y las empresas relacionadas, e indicaron que al ser parte del mismo
Fideicomiso, la finalidad de los prstamos fue apoyar a la gestin administrativa mediante
el desembolso de recursos provenientes de utilidades no distribuidas de aos anteriores,
adems fueron solicitados por ex miembros de la secretara tcnica y aceptados por la
UGEDEP.
Sin embargo, de la revisin a los documentos que adjuntaron, el oficio UGEDEP-AS-20140018-OF de 15 de octubre de 2014, se refiere a una solicitud a la Gerente Nacional de
Negocios Fiduciarios y Titularizacin, para la elaboracin de un informe con respecto a los
30
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN LA.
valores y operaciones realizadas entre compaas, ms no una aceptacin por parte de la

UGEDEP, como se menciona en las comunicaciones de 27 de noviembre de 2014.
Lo manifestado por el Gerente y la Directora Financiera Administrativa, no modifica el
comentario, en razn de que los valores entregados como prstamos no fueron
autorizados por los accionistas y que la compaa no cuenta con sus garantas, adems,
no se realizaron las conciliaciones en los registros contables.
conferencia final de resultados, inform que en el estatuto de constitucin de la compaa,
en su artculo 19, le faculta aceptar pagars, celebrar toda clase de operaciones bancarias
y de crdito, dar y tomar dinero en prstamo, en virtud de lo indicado, y de acuerdo a la
solicitud de los accionistas se entreg recursos en calidad de prstamos para las otras
compaas que son parte del patrimonio autnomo del Fideicomiso, bajo el principio que
todas las empresa incautadas forman parte de un mismo Fideicomiso, la finalidad fue
apoyar a la gestin administrativa de los medios, y que esta transaccin se encontraba en
conocimiento de los accionistas. Adems, indic que posterior a nuestra revisin, se realiz
la conciliacin de cuentas entre su representada y las compaas relacionadas, lo que
provoc la renovacin de todas las garantas con los respectivos intereses generados,
documentos que no fueron adjuntados en la comunicacin por lo que auditora no los
verific.
Conclusin
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin mantiene cuentas por cobrar y pagar con
las compaas relacionadas Teledos S.A., Uminasa, Cablevisin, Radio Bolvar,
Organizacin Radial, Rapasa, Americavisin, Radio la Prensa, Prepesa y Movida, sin que
cuente con las autorizaciones de la Junta de Accionista de la compaa para la realizacin
de prstamos y al 31 de agosto de 2014 se mantienen garantas sin respaldo documental.
Hecho Subsecuente
Las gestiones de conciliacin de los registros contables con las empresas relacionadas se
realizaron posterior a nuestra revisin, por lo que, el Gerente y la Directora Financiera
Administrativa sealaron que producto de las conciliaciones realizadas, se calcul los
--ana,
31
intereses generados y renov las garantas respectivas, adjuntando copias de pagars

como garantas por 5 647 665,45 USD; los cuales corresponden 4 968 676,15 USD a
prstamos realizados y 678 989,30 USD a los intereses generados que fueron
capitalizados en los nuevos pagares vigentes desde el 31 de agosto del 2014, con plazos
de vencimiento entre 360 y 365 das.
Recomendaciones
5. Presentar a la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD- MEDIOS, un
informe de las cuentas por cobrar y por pagar, las garantas recibidas y clculo de
intereses generados por los prstamos otorgados a las compaas relacionadas y
solicitar las instrucciones para la liquidacin de dichas cuentas.
6. Dispondr al Gerente Jurdico, que en coordinacin con la Direccin Administrativa
Financiera, gestionen la suscripcin de documentos que garanticen la recuperacin de
valores entregados a las compaas relacionadas.
Ingresos cedidos al Fideicomiso de Trabajadores de la compaa
El 31 de marzo de 2011, los trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A. presentaron a la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, la oferta para la adquisicin de un porcentaje del paquete accionario, de
acuerdo a la aprobacin dada por los trabajadores.
El Comit de Subastas del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD, el 1 de
julio de 2011, acept la oferta presentada por los trabajadores de la compaa.
La escritura suscrita entre el canal y la compaa Unifida S.A. Administradora de Fondos y

Fideicomisos, de 2 de abril de 2012, para adquirir el 12,20% del total de las acciones de la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., estableci que stas a su vez se
constituirn prenda a favor del Ministerio de Finanzas del Ecuador, y que los Derechos de
la Programacin de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. son a favor del
Tcc"..nh,
32
Fideicomiso segn detalle en carta de 30 de junio de 2011, suscrito por el Gerente de

Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. CANAL 10 CETV.
Para cancelar el total de obligaciones por la adquisicin del 12,20% de las acciones de la
compaa, establecieron las siguientes:
1. La entrega de los dividendos al cierre de cada ao;
2. La entrega del 20% del 10% del valor a repartir a los 240 trabajadores, como parte de
su participacin sobre las utilidades obtenidas en cada ao durante los 10 aos de
duracin del contrato.
3. Recibir la contraprestacin econmica por la propiedad de los derechos derivados del
contrato de cesin de derechos de programacin entre el Fideicomiso de los
trabajadores y la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
La compaa Buenda & Asoc. Consultores Jurdicos, con comunicacin de 11 de mayo de
2012, indic al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., el detalle
definitivo de los trabajadores que suscribieron la escritura de constitucin del Fideicomiso
denominado "Fideicomiso de los trabajadores de Tc Televisin".
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 23 de octubre de 2012, comunic a la
Intendente de Compaas de Guayaquil, que el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, realiz el 13 de agosto de 2012 la transferencia de 6 098 acciones a favor del
Fideicomiso de los Trabajadores de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
Del anlisis a los Estados Financieros de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. por el
perodo comprendido entre 2011 a junio 2014, se observ que existe 11 155 985,00 USD
en la cuenta de Resultado de Ejercicios aos Anteriores, de los cuales 1 360 584 USD
corresponde al 12,2% de las acciones pertenecientes al Fideicomiso de los Trabajadores,
como se indica en el cuadro siguiente:
Estado de Cuenta de Dividendos
Detalle
Resultado Ejercicios Anteriores
Fideicomiso de los Trabajadores 12,2%
TC Televisin 87,80%
2011
2012
2013
TOTAL
4 437 200,00
4 390 285,00
2 328 499,00
11 155 985,00
541 161,00
535 439,00
283 984,00
1 360 584,00
3 896 039,00
3 854 846,00
2 044 516,00
9 795 401,00
De la documentacin analizada, no se evidenci el reparto de dividendos a los accionistas

Fideicomiso de Trabajadores, por lo que no se cumpli con una de las maneras para
Le-ry2s3/4_
33
cancelar la obligacin contrada en la adquisicin del 12,20% del paquete accionario de

Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que se estableci en la escritura suscrita el 2 de
abril de 2012.
En relacin a las utilidades pagadas a los trabajadores, se observ que la compaa
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. en los aos 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013
pag 4 762 643,06 USD por concepto del 10% de participacin de utilidades y el 5% de
cargas familiares a los empleados de la compaa, que en promedio de la compaa son
500 personas por cada ao, y en los que estn incluidos los trabajadores que adquirieron
el 12,20% del paquete accionario.
El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomisos S.A.Fideicomiso de los Trabajadores, con comunicacin de 5 de noviembre de 2014, manifest
que no se han acreditado valores de la participacin de los trabajadores en las utilidades
de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en cumplimiento de la clusula del
contrato de Constitucin del Fideicomiso.
Por lo expuesto, no se evidenci que se haya retenido el 20% del 10% del valor a repartir a
los 240 trabajadores, como parte de su participacin sobre las utilidades obtenidas en cada
ao durante los 10 aos siguientes de duracin del contrato, que fue definido como otra
manera de cubrir la obligacin adquirida por la compra del 12,20% del paquete accionario
de la compaa.
El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin y el Apoderado Especial Unifida S.A.
Administrador de Fondos y Fideicomisos - Representante de los Trabajadores, suscribieron
el 15 de agosto de 2012, el Convenio de Cesin de Espacios de Programacin en el cual,
la compaa cedi sin costo al Fideicomiso de sus trabajadores, los espacios de
programacin de los das sbados desde las 13h30 hasta las 15h30, indicando que los
espacios de programacin, en caso de ser enlatados, sern asumidos por el Canal y sern
comercializados por el rea correspondiente de la compaa. Esos recursos luego de los
descuentos comerciales de rigor sern transferidos en forma mensual al Fideicomiso de
Trabajadores.
Del detalle de la publicidad transmitida los sbados, en el horario de 13:30 a 15:30, se
cuantific un valor neto por 715 137,22 USD por los aos 2012 al 2014, a favor del
Fideicomiso de los Trabajadores, como se indica a continuacin, los mismos que no fueron
.1
CADENA ECUATORIA A DE TELEVISION C.A.
34
entregados a los accionistas, para cubrir el valor de la adquisicin del paquete accionario
de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.:
AO
2012
2013
2014
TOTAL
PUBLICIDAD TRANSMITIDA LOS SABADOS

EN HORARIO DE 13:30 A 15:30
VALOR NETO
VALOR TOTAL
ESPACIO
PROVISIONAL DIFERENCIA
PUBLICIDAD
CEDIDO
569 319,11
452 712,58
276 091,48
176 621,10
309 959,79
251 742,49
243 820,49
7922,00
13 431,62
10 682,15
10 682,15
892 710,52
715 137,22
519 911,97
195 225,25
La consultora Wens Consulting Group, con comunicacin sin fecha, present al Gerente de
la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV, el anlisis y evaluacin de la
situacin contable, legal, laboral e impositiva de la cesin de acciones y el convenio de
cesin de espacio de programacin, en el cual indic que en el perodo de agosto a
diciembre de 2012, se registr un valor de ingresos netos por 302 029,00 USO por
concepto de la cesin de espacio publicitario, en dicho documento present las siguientes
alternativas:
"...ALTERNATIVA A:.- "EXCLUIR DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DE CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A. CANAL 10 CETV, LOS
INGRESOS PROVENIENTES DEL ESPACIO PUBLICITARIO CEDIDO A LOS
TRABAJADORES" ... Es decir, que basados en el convenio, los importes
facturados por Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV a sus
clientes en los espacios establecidos no le corresponden a la compaa, al ser
cedidos a ttulo gratuito al Fideicomiso de los Trabajadores de Cadena Ecuatoriana
de Televisin C.A. Canal 10 CETV, en adelante Fideicomiso, en este caso, se
deberan reversar los ingresos por servicio en Cadena Ecuatoriana de Televisin
CA. Canal 10 CETV y como contrapartida registrar una cuenta por pagar a favor
del Fideicomiso... ALTERNATIVA B: "INCLUIR EN EL ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRAL DE CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.
CANAL 10 CETV, LOS INGRESOS PROVENIENTES DEL ESPACIO
PUBLICTARIO CEDIDO A LOS TRABAJADORES".- En esta alternativa
consideramos que los ingresos generados conforme al Convenio de Cesin de
Espacios de Programacin, sean considerados como ingresos en el Estado de
Resultados Integral de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV.Para que sta alternativa sea vlida sugerimos suscribir un adendum que adicione
los trminos que debe cumplir Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10
CETV para transferir los ingresos al Fideicomiso de los trabajadores, de tal forma
que el ingreso le corresponda a Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10
CETV y no sea contraproducente con lo establecido en la NIC 18 "Ingresos
Ordinarios".."
De la revisin a los Gastos no Deducibles de la conciliacin tributaria del ejercicio
econmico 2013, Cadena Ecuatoriana de Televisin registr en la cuenta 7.1.04.01.008

35
"InAQ-u;sch
"Espacio de Programacin cedido al Fideicomiso de Trabajadores" un valor de

243 820,49 USD para el clculo del impuesto a la renta de la compaa.
El Contador General de la compaa, con comunicacin de 25 de noviembre de 2014,
inform que se realiz la cesin de espacio de televisin al Fideicomiso de trabajadores,
que de acuerdo al art. 10 de LORTI numeral 1, se registr como gasto no deducible de
243 280,00 USD
Con oficios 57, 81 y 82-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 30 de septiembre y 8 de octubre de
2014, respectivamente, se solicit al Gerente de la compaa, Representante de los
trabajadores y el Gerente General Unifida S.A. Administradora de Fondos y FideicomisosFideicomiso de Trabajadores, indiquen la manera que los ingresos cedidos por Cadena
Ecuatoriana de Televisin fueron facturados, provisionados y los pagos realizados al
Fideicomiso de los trabajadores con sus respectivos registros contables, los pagos
efectuados a la Fiduciaria administradora del Fideicomiso de trabajadores, as como los
documentos de respaldo del cumplimiento del Contrato de Cesin de Espacio de
Programacin.
El Gerente de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-00377 de 22 de septiembre de
2014, inform que la cuenta por cobrar de 51 333,06 USD al Fideicomiso de los
Trabajadores corresponde a pagos realizados a la fiduciaria que administra las acciones
del fideicomiso de los trabajadores, sin embargo, no se adjunt documentos de soporte de
dicho pago, ni las autorizaciones para asumir estos valores, que no son parte del giro del
negocio de la compaa.
El Gerente General de Holduntrust Administradora de Fondos y Fideicomiso S.A., con
comunicacin de 5 de noviembre de 2014, inform que no conocieron el informe realizado
por Wens Consulting Group, relacionada con el anlisis y evaluacin de la situacin
contable, legal, laboral e impositiva de la cesin de acciones y el convenio de espacios de
programacin, adems indic que el fideicomiso recibi 26 436,73 USD, los mismo que no
fueron confirmados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., si
correspondan a los derechos de programacin cedidos al fideicomiso. Adicionalmente,
solicitaron informes y flujos de la programacin por parte de la compaa, sin tener hasta la
presente fecha respuesta alguna.
El equipo de control no evidenci documentalmente el cumplimiento del convenio de
cesin de espacio de programacin, suscrito entre los trabajadores y la compaa Cadena
-71^Q 0-1 fiks
36
Ecuatoriana de Televisin C.A, ni de qu manera se factur, provision y se registr los

valores que corresponden al espacio cedido a favor del Fideicomiso de Trabajadores,
valores que serviran para cancelar la obligacin contrada por los trabajadores con la CFN
por la compra del 12,20% del paquete accionario de la compaa.
Por lo expuesto, el Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, suscribi
un convenio cediendo sin costo un espacio de programacin, de la revisin a la publicidad
transmitida los sbados, en el horario de 13:30 a 15:30, de la cual se cuantific un valor
neto por 715 137,22 USD por los aos 2012 al 2014 a favor del Fideicomiso de los
Trabajadores, los mismos que no han sido entregados a los accionistas, para cubrir el
valor de la adquisicin del paquete accionario de la compaia Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A., por lo que no se cumpli el convenio de cesin mencionado.
Con oficios 126, 127 y 128-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

comunic los resultados provisionales al Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin, el Gerente de la Fiduciaria Fideicomiso de Trabajadores y el Representante de
los Trabajadores, para que emitan sus puntos de vista respecto al cumplimiento del
convenio del espacio cedido de publicidad a los trabajadores y las razones por las cuales
la compaa registr los derechos cedidos como Gasto no Deducible de la compaa.
El Gerente General de la Fiduciaria del Fideicomiso de Trabajadores, con comunicacin de
20 de noviembre de 2014, inform que no recibieron dividendos por sus acciones, ni los
trabajadores han entregado el 20% del 10% de la participacin de los trabajadores de las
utilidades, adems indic que hasta la fecha se ha recibido 26 436,73 USD, valor que no
fue confirmado como derechos de programacin cedidos.
El Representante de los Trabajadores, con comunicacin de 21 de noviembre de 2014,
inform que desde la fecha que fueron nombrados representantes, solicitaron a los
directivos del canal se defina el mecanismo para el cumplimiento de las obligaciones que
adquirieron con la CFN, sin tener respuesta.
El Gerente de la Compaa, con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, indic que
adoptaron la alternativa B del informe de la consultora WENS, sin embargo, no realizaron
ninguna transferencia por este concepto, ni suscribieron el adendum que adicione los
trminos que debe cumplir Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. Canal 10 CETV para
\
--firaCKTTA
L.1 Ck
37
transferir los ingresos al Fideicomiso de los trabajadores, sin contraponerse con lo

establecido en la MC 18 "Ingresos Ordinarios".
Lo comentado por el Gerente General de la Fiduciaria del Fideicomiso de Trabajadores, el
representante de los trabajadores y el Gerente de la compaa, ratifican el comentario de
auditora, en razn de que el convenio de espacio publicitario y la escritura pblica del
Fideicomiso de Trabajadores no se ha cumplido, provocando que el crdito otorgado por la
CFN para la adquisicin del 12,20% del paquete accionario de Tc Televisin, no se haya
cancelado segn lo planificado.
Conclusin
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, suscribi un convenio
cediendo sin costo un espacio de programacin, en el horario de 13:30 a 15:30, a favor del
Fideicomiso de los Trabajadores sobre la base de la Escritura suscrita el 2 de abril de
2012, los mismos que no han sido entregados a los accionistas, para cubrir el valor de la
adquisicin del paquete accionario de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., por lo que,
el equipo de auditora no evidenci documentalmente el cumplimiento al convenio de
cesin de espacio de programacin por parte del Gerente, la forma de facturacin,
provisin y registro de los valores que corresponden del espacio cedido a la Fiduciaria
administradora del Fideicomiso de Trabajadores.
Recomendacin
A los Miembros de la Junta del Fideicomiso AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS
7 Coordinarn con el Gerente de la compaa los lineamientos y directrices para que se
analice el convenio de cesin del espacio de programacin a favor del Fideicomiso de
los Trabajadores y se tome las acciones que corresponda.
Egresos registrados como Gastos no Deducibles, increment la base del impuesto
de la renta
Segn consta en el documento de "Declaracin del Impuesto a la Renta y prestacin de
Balances Formulario nico Sociedades y Establecimientos permanentes",
-nkoNn
_\
38
se
report 3 842 338,00 USD de Gastos no deducibles Locales y Externos, durante los aos
2008 al 2013, como se indica en el siguiente cuadro.
Formulario 101: Declaracin del Impuesto a la Renta y prestacin de
Balances Formulario nico Sociedades y Establecimientos permanentes
Gasto No
Gasto No
Ao
Total
Deducible Local Deducible Externo
2008
86 933,54
86 933,54
2009
455 031,07
455 031,07
2010
182 471,28
182 471,28
2011
573 510,80
573 510,80
2012
1 153 408,02
1 153 408,02
2013
1 247 595,77
143 387,52
1 390 983,29
3 698 950,48
143 387,52
3 842 338,00
TOTALES
Del anlisis a una muestra de los documentos de respaldo de los "Gastos no deducibles",
se determin que los egresos ms representativos ascienden a 1 113 740,90 USD, como
se indica en el cuadro siguiente:
Egresos registrados en Gastos No Deducibles

AOS
Descripcin
2009
2010
2011
Diferencias en porcentajes de
retencin
Donacin
Gastos Ejercicios Anteriores
Gastos FIFA
Gastos no Corresponden al
Giro del Negocio
Gastos satlite
Gastos sin Soportes
Honorarios Talento
Internacional
Indemnizacin Reproduccin
no Autorizada
Multas Impuestos
Premios entregados
Retenciones Asumidas
Servicios Jurdicos en el
Exterior
Servicios Satlite
Viticos sin Soportes
Total general
106 568,88
8131,34
133 613,22
21 833,33
4333,33
38 288,50
Total general
2012
2013
15 759,20
14 000,00
18 995,07
34 754,27
14 000,00
134 320,67
721 66,51
18 601,98
152 922,65
178 735,39
7225,08
4825,27
76 386,63
56022,7
12 050,35
76 386,63
279 266,62
43 210,86
26 166,66
22 500,00
40 750,00
5 946,66
2937,05
67 221,00
76 661,33
208 104,60
11 771,33
7925,47
52 825,16
12 700,00
230 079,34
22 500,00
11 771,33
51 612,52
5 946,66
29 216,00
9000,00
7 477,92
332 376,24
12 735,18
56 452,56
266 519,39
41 951,18
129 046,16
76 630,48
1 113 740,90
Adems, no se presentaron los documentos de justificacin por parte de los Gerentes

respecto del gasto realizado en la tarjeta Corporativa de American Express por 129 365,37
USD que corresponde a los aos 2011 y 2012, por lo que estos egresos se registr como
Gasto no deducible del ao 2013.
--MSL*;5-115
ki
131/43 <pjLk
39
El numeral 1 del artculo 10 de la Seccin Primera "De las Deducciones" del Captulo IV
Depuracin de los ingresos, de la Ley de Rgimen Tributario Interno, establecen:
"...1. Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente
sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos en
el reglamento correspondiente;..."
Por tanto, para el clculo del impuesto a la renta, se consideran los gastos no deducibles
para obtener la base imponible, por lo que, esta operacin ocasion que la empresa
incremente el pago del impuesto a la renta, como se indica a continuacin:
Porcentaje
Impuesto
Renta
GASTOS NO DEDUCIBLES
Valor Incremento de
Valor Gasto No
la Base para clculo
Deducible
del Impuesto a la
Renta
25%
76 661,33
19 165,33
25%
24%
23%
22%
208 104,60
230 079,34
332 376,24
266 519,39
52 026,15
55 219,04
76 446,54
58 634,27
1 113 740,90
261 491,33
TOTAL
Por los antecedentes expuestos, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

registr en la cuenta de Gastos no Deducibles, diferencias en porcentajes de retencin,
donaciones, gastos de ejercicios anteriores, gastos FIFA, gastos de adquisiciones de
tablets, entradas a partidos, gastos de retenciones en el servicio satelital, gastos sin
soportes, honorarios talento internacional, indemnizacin reproduccin no autorizada,
multas por impuestos, premios entregados, retenciones asumidas, servicios jurdicos en el
exterior, servicios de satlite, viticos sin soportes, consumos con la tarjeta corporativa,
entre los ms importantes; gastos que no fueron respaldadas con la documentacin
pertinente, situacin que se comenta ms adelante en el informe, estos pagos originaron
el incremento del impuesto a la renta de la compaa en 261 491,33 USD.
Viticos pagados registrados en Gastos no Deducibles
De la revisin a los mayores contables de los Gastos no Deducibles se observ que
existen registros contables de liquidacin de viticos y provisiones por 59 390,70 USD,
como se indica en el anexo 3.
40
En el numeral 4.4. "De los soportes y presentacin de la liquidacin de viticos" del manual
de polticas y procedimientos: Solicitud y liquidacin de viticos aprobado por el Gerente
General de la compaa en junio del 2012, estableci:
"... a) Estos gastos estarn respaldados por la liquidacin que presentar el
trabajador, funcionario o empleado, acompaado de los comprobantes de venta,
cuando proceda, segn la legislacin ecuatoriana y otros documentos de los dems
pases en los que se incurra en este tipo de gastos... i) Si el anticipo de viticos es
solicitado para viajes al exterior estos no debern ser liquidados quedando como
gastos no deducibles para el canal..."
En el artculo 21 "Gastos de viaje, hospedaje y alimentacin." del Reglamento para la
aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario emitido mediante Decreto Ejecutivo 374, de 28
de mayo de 2010, publicado en Registro Oficial Suplemento 209, de 8 de junio de 2010,
establece:
"...Estos gastos estarn respaldados por la liquidacin que presentar el trabajador,
funcionario o empleado, acompaado de los comprobantes de venta, cuando
proceda, segn la legislacin ecuatoriana y de los dems pases en los que se
incurra en este tipo de gastos. Sobre gastos de viaje miscelneos tales como,
propinas, pasajes por transportacin urbana y tasas, que no superen el 10% del
gasto total de viaje, no se requerir adjuntar a la liquidacin los comprobantes de
venta.-...- En caso de gastos incurridos dentro del pas, los comprobantes de venta
que los respalden deben cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento
de Comprobantes de Venta y de Retencin..."
Con oficio 67-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 8 de octubre de 2014, se solicit al Gerente de
la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar las razones por la cual se
envi los viticos a gastos no deducibles, sin tener respuesta.
Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. cancel 59 390,70
USD por concepto de liquidacin y provisiones de viticos a modelos y reporteros de la
compaa, estos valores fueron registrados en el gasto no deducible basndose en el literal
i) del numeral 4.4. "De los soportes y presentacin de la liquidacin de viticos" del Manual
de Polticas y Procedimientos: Solicitud y liquidacin de viticos, aprobado por el Gerente
de la compaa en junio del 2012, la misma que se contrapone a lo establecido artculo 21
"Gastos de viaje, hospedaje y alimentacin." del Reglamento para la aplicacin de la Ley
de Rgimen Tributario Interno, que establece que estos gastos estarn respaldados por la
liquidacin que presentar el trabajador, funcionario o empleado, acompaado de los
comprobantes de venta, cuando proceda, segn la legislacin ecuatoriana y de los dems
pases en los que se incurra en este tipo de gastos.
ubj
41
Con oficios 102, 114 y 115-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

comunic los resultados provisionales al Gerente, al Director Financiero Administrativo y el
Contador de la compaa, para que exponga las razones por las cuales se increment el
gasto no deducible durante los aos 2011, 2012 y 2013, adems, las razones por las
cuales emiti una normativa interna de viticos que se contrapone al artculo 21 del
Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
El Contador de la compaa, con comunicacin de 25 de noviembre de 2014, indic que
las retenciones asumidas por la. compaa se present por la negociacin con casas
productoras del exterior, que por su naturaleza y de acuerdo al tipo de contrato gener un
gasto no deducible en el perodo 2011-2013 de 310 088,00 USD, adems, inform que no
particip en el desarrollo ni en la aprobacin del manual de polticas y procedimientos de
solicitud y liquidacin de viticos, y adicionalmente los soportes presentados por estos
gastos no cumpla los requisitos para darle el trmite de gastos deducibles.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, manifest que
el incremento de los gastos no deducibles se debi a la aplicacin de las normas NIIF,
debido a que la norma difiere de la normativa tributaria, por lo que se registr provisiones
de jubilacin patronal, depreciacin, deterioro de activos circulares, entre otros, adems
respecto a la normativa interna de viticos, suscribi dicha poltica sin percatarse que no
concordaba con la normativa tributaria.
El Director Financiero Administrativo, con comunicacin de 8 de diciembre de 2014,
inform que el 4 de diciembre de 2014 solicit los documentos de soporte de estos gastos,
sin embargo en razn de la dinmica del negocio, muchas veces se incurri en gastos no
deducibles con el objetivo de generar programacin y estrategias de marketing, adems
indic que la poltica de viticos de la compaa fue elaborada por el departamento de
Recursos Humanos en conjunto con la Auditora Interna y el departamento de Contralora
de la empresa.
Lo expuesto por el Gerente, Director Financiero Administrativo y Contador de la compaa,
no modifica el comentario con respecto a la normativa interna de viticos, pues ratificaron
que sta se contrapone con la normativa tributaria general.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, al aprobar una normativa
interna que se contrapone al artculo 21 del Reglamento para la aplicacin de la Ley de
ci-Wast"
Diasfre_.
42
CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION C.A.
Rgimen Tributario Interno, consecuentemente incumpli lo establecido en el artculo 77,

numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusiones
La Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. registr en la cuenta de Gastos no
Deducibles, diferencias en porcentajes de retencin, donaciones, gastos de ejercicios
anteriores, gastos FIFA, gastos de adquisiciones de tablets, entradas a partidos, gastos
de retenciones en el servicio satelital, gastos sin soportes, honorarios talento
internacional, indemnizacin, reproduccin no autorizada, multas por impuestos,
premios entregados, retenciones asumidas, servicios jurdicos en el exterior, servicios
de satlite, viticos sin soportes, entre los ms importantes; gastos que no fueron
respaldadas con la documentacin pertinente, originando el incremento en el pago del
impuesto a la renta de la compaa.
La Cadena Ecuatoriana de Televisin cancel por concepto de liquidacin y
provisiones de viticos a modelos y reporteros de la compaa, estos valores fueron
registrados en el gasto no deducible en aplicacin a la normativa interna aprobada por
el Gerente de la compaa que se contrapone al Reglamento para la aplicacin de la
Ley de Rgimen Tributario Interno.
Recomendaciones
8. Dispondr , a la Directora Administrativa Financiera, realizar las negociaciones
correspondientes respecto a la aplicacin de la legislacin tributaria ecuatoriana y
proceder a las retenciones en la fuente a las compaas extranjeras y exigir los
documentos de respaldo de los egresos realizados.
9 Dispondr al Gerente Jurdico, revisar y actualizar el Manual de Polticas y
Procedimientos: Solicitud y liquidacin de viticos, en concordancia con las
disposiciones constantes en la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su
Reglamento.
Pago de Tarjeta corporativa sin documentacin de respaldo
En los Mayores Generales 7.1.04.01.003 "Gastos Ejercicio Anterior" y 7.1.04.01.005 "Otros
Gastos no Deducibles" con corte al 31 de diciembre de 2013, se registraron los consumos
43
realizados con la tarjeta Corporativa de American Express por 113 191,14 USD que
corresponde a los aos 2011, 2012 y 2013, como se indica en el anexo 4.
El artculo 10, numeral 1 de la Seccin Primera "De las Deducciones" del Captulo IV
Depuracin de los ingresos, de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, establece:
"...Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente
sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos en
el reglamento correspondiente;.."
Adicionalmente, en el literal e), numeral 4.4. "De los soportes y presentacin de la
liquidacin de viticos" del Manual de Polticas y Procedimientos: Solicitud y liquidacin de
viticos aprobado por el Gerente General de la compaa en junio del 2012, estableci:
"...Tanto en viticos nacionales como internacionales (donde se cancele los gastos
con tarjeta corporativa) se deber de adjuntar a la Liquidacin de Viticos la
siguiente documentacin:.- El formato "Liquidacin de Viticos", (Ver Anexo 2).Todos los documentos originales de soporte de los pagos.- En los comprobantes de
venta debe incluirse en el anverso el sello de cancelado y la firma de
responsabilidad del rea..."
Los Gerentes de cada rea de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que constaban a
esa fecha como deudores, el 26 de diciembre de 2013, remitieron al Gerente de la
compaa un memorando detallando los conceptos y valores de pagos realizados con la
tarjeta corporativa asignada, sin incluir las facturas o documentos que respalden dicho
detalle, los memorandos fueron aprobados por el rea de "Contralora" de la compaa.
De la revisin a la conciliacin tributaria del 2013, la Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A. declar 1 390 983,29 USD como Gastos no Deducibles locales y del exterior, de los
cuales se incluy los gastos realizados por la tarjeta American Express sin documentos de
respaldo por 113 191,14 USO.
Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. la normativa, informe o documento
para la autorizacin de la entrega de la tarjeta corporativa, al igual que los documentos de
justificacin y/o informes presentados por los beneficiarios por los gastos realizados.
El Sub-Contralor de la compaa, con oficio CONT-01-M-2014-0046 de 19 de septiembre
de 2014, en respuesta a la solicitud de informacin, manifest que en el perodo analizado
44
no exista normativa para la entrega y m' anejo de las tarjetas corporativas de los Gerentes
de la Cadena Ecuatoriana de Televisin.
Por lo expuesto, de la revisin a la conciliacin tributaria del ao 2013 se identificaron
consumos por 113 191,14 USD correspondientes a los aos 2011, 2012 y 2013 con la
tarjeta corporativa American Express, realizados por los Gerentes de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A., sin presentar documentacin de respaldo y en algunos
casos se present nicamente un memorando con un detalle de gastos sin adjuntar
facturas, por lo que, no se evidenci una poltica y procedimiento interno para el manejo de
dichas tarjetas, ni observaron lo establecido en el numeral 1 del artculo 10 de la Seccin
Primera "De las Deducciones" del Captulo IV Depuracin de los ingresos, de la Ley de
Rgimen Tributario Interno, que establece que los costos y gastos deben estarn
sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos en el
reglamento, y numeral 4.4., del literal e, de los soportes y presentacin de la liquidacin de
viticos, del Manual de Polticas y Procedimientos: Solicitud y liquidacin de viticos, lo que
provoc que los gastos sean asumidos por la compaa como gasto no deducible en el ao
2013.
Con oficios 99, 100, 129,130 y 133 de 5 de noviembre de 2014, se comunic los resultados
provisionales al Gerente, Director Financiero Administrativo, Contador, Contralor y
Subgerente de Marketing, respectivamente, para que emitan sus puntos de vista respecto
a la utilizacin de la tarjeta corporativa, las razones por las cuales no se present
documentos de soporte de los consumos y porque se registr en el gasto no deducible.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 17 de noviembre de 2014, manifest que
el encargado de velar por el manejo adecuado de los procesos y detectar las debilidades
en la administracin de los recursos era el Contralor, y compartida la responsabilidad con
el Director Financiero Administrativo, quienes en su momento debieron realizar un control y
sugerir la correcta utilizacin de las tarjetas de crdito para quienes no justificaron
oportunamente los consumos, adems present documentos de sustento de gastos
realizados por 71 690,98 USD con la tarjeta corporativa a su cargo, de los cuales 37
162,65 USD no fueron justificados por presentar solo el memorndum con el detalle de
gastos sin documentos de soporte.
El Contador General, con comunicacin de 25 de noviembre de 2014, inform que las
razones por las cuales se procedi a registrar no deducibles estos consumos se debe a
Ossmt44-^h. -kC oLa
45
que se recibieron cuatro memorndums con fecha 26 de diciembre de 2013, dos con fecha
18 de octubre de 2013 y uno con fecha 23 enero de 2014 con el respectivo sello de la
Unidad de contralora y aprobados por el ex contralor, donde se daban las instrucciones de
procesar dichos memorndums, los mismos que consistan en un reporte de gastos
realizados con la tarjeta corporativa en los aos 2011, 2012 y 2013 con soportes que no
cumplan los requisitos para considerarlos como deducibles. Adicionalmente, el Manual de
Polticas y Procedimientos de solicitud de viticos vigente en esa fecha en el punto 4.4
literal i) indicaba que si el anticipo de viticos era solicitado para viajes al exterior estos no
debern ser liquidados quedando como gastos no deducibles para el Canal.
La Subgerente de Marketing, con comunicacin de 21 de febrero de 2015, manifest que
en el momento de su liquidacin, la inspectora de trabajo se percat que se le iba a
descontar 4 000,00 USD por concepto de gasto de la tarjeta de crdito, lo cual al criterio de
la inspectora no proceda porque violentaba los derechos del trabajador y se solicit se
cancele la liquidacin completa. Adems, adjunt un cuadro en el que detalla para que fue
utilizado cada rubro, el mismo que fue enviado a contralora de la empresa, regularizado y
aprobado por 3 993,69 USD.
El Director Financiero Administrativo, con comunicacin de 8 de diciembre de 2014, indic
que el 4 de diciembre de 2014, solicit al Gerente de la compaa la documentacin de
sustento de los egresos, por lo que hasta la fecha no se evidenci a que corresponden
dichos gastos.
El Contralor de la Compaa, con comunicacin de 10 de diciembre de 2014, manifest que
la principal razn para que con sello y firma de Contralora de la empresa, se aprueben los
memorandos de diciembre 2013, fue por cumplir con una recomendacin de auditora
externa, para que contabilidad pueda dar un trmite financiero, contable y tributario, con
autorizacin del Gerente, para que los consumos sean tratados como "Gastos No
Deducibles", al no existir comprobantes de venta autorizados. De esta manera, evitaron
observaciones de parte del Servicio de Rentas Internas, adems indic que los Directores,
Gerentes y Subgerentes tenan la responsabilidad de liquidar sus consumos realizados
con la tarjeta de crdito corporativa, con los documentos de respaldo.
Lo comentado, por el Contador, ex .Subgerente de Marketing, ex Director Financiero
Administrativo y ex Contralor de la compaa, ratifica el comentario, en razn que no se
cvktercr,
46
identifican si los gastos realizados estuvieron relacionados con el giro del negocio de la
compaa o gastos personales, ni adjuntaron los documentos de respaldo.
La Subgerente de Marketing, con comunicacin sin fecha, posterior a la conferencia final
de resultados, ratific lo comentado en su comunicacin de 21 de febrero de 2015.
conferencia final de resultados, remiti los documentos de sustento de los consumos
realizados con la tarjeta corporativa, de los cuales se justific 1 522,24 USD que
corresponde al hospedaje para el evento Forum Internacional TV Abierta en el ao 2009,
435,12 USD y 2 144,21 USD que corresponde a comprobantes de hotel en Panam por el
evento Forum Internacional TV Abierta 2012 y hotel Century Plaza para el evento
Screenings 2012, respectivamente. Por lo que, existe 34 583,32 USD, que se encuentra
sustentado nicamente con un memorando detallado los gastos, sin poder evidenciar si
dichos consumos fueron a favor de la compaa.
El Gerente, el Director Financiero Administrativo, la Subgerente de Marketing y el
Contralor de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, no observaron el artculo 10,
numeral 1 de la Seccin Primera "De las Deducciones" del Captulo IV Depuracin de los
ingresos, de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, que establece que los costos y
gastos deben estar sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos
establecidos en el Reglamento, y numeral 4.4., del literal e, de los soportes y presentacin
de la liquidacin de viticos, del Manual de Polticas y Procedimientos: Solicitud y
liquidacin de viticos, por lo que incumplieron el artculo 77, el numeral 1, literales a), d) y
h) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusiones
Se identific consumos por 113 191,14 USD correspondientes a los aos 2011, 2012 y
2013, con la tarjeta corporativa American Express, realizados por el Gerente, el
Director Financiero Administrativo y la Subgerente de Marketing, de la compaa
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., sin presentar documentacin de respaldo; y,
en algunos casos se presentaron como documentos de sustento, memorandos con un
detalle de gastos sin facturas, por cada titular de las tarjetas, mismos que fueron
aprobados por el Director Financiero Administrativo y el Contralor.
SCCE7Ige_
47
En el perodo examinado no se aplic una poltica y procedimiento interno para el

manejo de las tarjetas corporativas, acorde con la norma tributaria vigente, originando
que estos gastos sean asumidos por la compaa como gasto no deducible en el ao
2013.
Hecho subsecuente
El Sub-Contralor de la compaa, con oficio CONT-01-M-2014-0046 de 19 de septiembre
de 2014, present el Manual de polticas y procedimientos de Tarjeta Corporativa, vigente
desde agosto de 2014.
Recomendaciones
10. Dispondr a los Gerentes de reas y personal que tenga a su custodia la tarjeta
corporativa, reporten sus gastos con comprobantes de venta autorizados en las normas
tributarias vigentes, informes y la necesidad del gasto con su respectiva autorizacin,
para proceder al pago de las mismas.
11. Dispondr que la Directora Financiera Administrativa, realice controles a los gastos que
realicen los Gerentes de rea y personal que tenga en custodia las tarjetas
corporativas y presenten informes peridicos a la gerencia sobre el manejo de las
mismas.
Remuneraciones y bonificaciones pagadas superiores a los lmites fijados por el
Mandato Constituyente 2
Remuneraciones
De la revisin efectuada a la nmina de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. que se
encuentra en el sistema SOL, se observ que existen directivos y trabajadores cuyas
remuneraciones son mayores al lmite impuesto por el Mandato Constituyente 2, por lo que
la compaa cancel en ms 706 439,00 USD, como se indica en anexo 5.
El artculo 1, del Mandato Constituyente 2, de 24 de enero del 2008, manifiesta:
a.arr tk ock4,
CADENA ECUATORIAltDE TELEVISIN C.A.
48
"Artculo 1 - Remuneracin Mxima - Se establece como Remuneracin Mensual

Unificada Mxima, el valor equivalente a veinticinco salarios bsicos unificados del
trabajador privado, para los dignatarios, magistrados, autoridades, funcionarios,
delegados o representantes a los cuerpos colegiados, miembros de la Fuerza
Pblica, servidores y trabajadores del sector pblico, tanto financieros como no
financieros.- No se considera parte de la Remuneracin Mensual Unificada: el
dcimo tercero y dcimo cuarto, sueldos o remuneraciones, viticos, movilizaciones
y subsistencias, horas suplementarias y extraordinarias, subrogacin de funciones o
encargos, compensacin por residencia, el aporte patronal al Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social y los fondos de reserva"
El artculo 2, literal m), del referido mandato, que define el mbito de aplicacin, seala:
"Artculo 2 - mbito de Aplicacin - El presente Mandato ser de aplicacin
inmediata y obligatoria en las siguientes entidades:... m) Las empresas pblicas y
privadas cuyo capital o patrimonio est integrado con el cincuenta por ciento (50%)
o ms de recursos pblicos..."
En cumplimiento al artculo 1 del Mandato Constituyente 2, los lmites fijados de
remuneraciones, son los siguientes:
ACUERDO MINISTERIAL
000189 de 27-12-2007
00219 de 09-12-2008
D-MRL-2009-00077 de 31-12-2009
00249 de 23-12-2010
0639 de 29-12-2011
0215 de 26-12-2012
0253 de 27-12-2013
AO
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
VALOR
(USD)
200,00
218,00
240,00
264,00
292,00
318,00
340,00
REMUNERACIN
MXIMA
(USD)
5000,00
5450,00
6000,00
6600,00
7300,00
7950,00
8500,00

Gerente de la Compaa, la base legal para la suscripcin de contratos con
remuneraciones superiores a lo establecido por el Mandato Constituyente 2.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de
18 de septiembre de 2014, manifest:
"..., TC Televisin no forma parte del sector pblico, y el Mandato Constituyente es
inaplicable para una empresa privada como lo es TC Televisin, por lo que no
puede regular las remuneraciones en la empresa.- ...- Al respecto debo de
manifestar que despus de la incautacin se siguieron celebrando contratos de

Lk,v).3.Tril. 1..),J
CADENA ECUATORIA A DE TELEVISIN C.A.
49
trabajo conforme lo establece el Cdigo de Trabajo, por ser la compaa Cadena

Ecuatoriana de Televisin C. A. Canal 10 (C.E.T V.) una sociedad annima regida
por sus estatutos de constitucin, creados al amparo de la Ley de Compaas.Cabe indicar que los contratos de trabajo ..., fueron legal y debidamente registrados
por el Ministerio de Relaciones Laborales aun estando incautada la empresa. Est
por dems indicar, que esta cartera de estado regula los derechos y obligaciones
tanto del empleador como del trabajador y expide las polticas pblicas tanto como
para las entidades del sector privado como pblico, para el eficaz cumplimiento de
las obligaciones entre .las partes:- Es as que usted, de la revisin de los
documentos (contratos de trabajo)..., constatar que el Ministerio de Relaciones
Laborales nunca se inhibi u observ violacin a trmite alguno, y ms bien ratific
la legalidad de los contrato con la inscripcin de los contratos individuales de
trabajo de los perodos que van del ao 2008 al 2014..."
Lo expresado por el Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, no
modifica el comentario, en razn que desde la fecha de su incautacin, la compaa pas a
ser una empresa propiedad del Estado a travs de un Fideicomiso, es as que, el 88,70%
del paquete accionario de la compaa corresponde al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO
MS IMPUNIDAD-MEDIOS, el mismo que fue constituido por la Unidad de Gestin y
Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD y
la Secretaria de Comunicacin, entidades pblicas que conforman la Junta del
Fideicomiso.
Por lo expuesto, el Gerente y los ex Gerentes, ex Vicepresidente y ex Director Financiero
Administrativo cancelaron a 12 Directivos y Trabajadores de la compaa, en ms
706 439,00 USD, por remuneraciones, inobservando lo establecido en el artculo 1 del
Mandato Constituyente 2, que indica que la remuneracin mxima ser el valor equivalente
a veinticinco salarios bsicos unificados del trabajador privado.
Bonificaciones
De la revisin del rol de pagos de los empleados, la Cadena Ecuatoriana de Televisin
C.A. cancel en ms 166 921,34 USD por concepto de bonificaciones adicionales a los
lmites mximos establecidos en el Mandato Constituyente 2 por concepto de
Remuneracin Adicional Variable, como se indica en el siguiente detalle:
pe_
50
Diferencia en bonificaciones
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
Cargo
Subgerente de
Marketing
Director
Nacional de
Noticias
Gerente
Ingeniera y
Operaciones
15
Jefe de Ventas
11
12
13
2010
2011
3180,00
TOTAL
2340,00
Total
2014 general
2012
2013
3620,00
4730,00
4400,00
12 750,00
3620,00
4 730,00
1 900,00
10 250,00
5120.00
230,00
5900,00
14 430,00
240,00
1 230,00
6380,00
Animador
Gerente
Nuevos
Negocios
Gerente
Administrativo
14
10
2009
Presentadora
Representante
Legal
Animador
Director
Financiero
Administrativo
Gerente
Regional
Director De
Produccin Y
Programacin
Gerente
Regional /
Gerente de
Recursos
Humanos
Gerente Ventas
Guayaquil
2008
5 120,00
1 470,00
4400,00
4 420,00
4 420,00
3230.00
10 690,00
4 400,00
2 162,96
5770,16
625,81
2527,85
347,00
8645,01
625,81
10 780,00
4400,00
2 887,40
724,44
5120,00
4730,00
4400,00
14 250,00
4440,00
6620,00
6230.00
4400,00
28 085,97
2 340,00
7070,00
3400.00
12 810,00
. 3180,00
5 120,00
4730,00
4400,00
17 430,00
4440.00
6620,00
6230.00
1 209,98
893,14
1 209,98
22 976,10
19 817,85
2450,12
48 994,44
46 870,00
37 600,00
166 921,34
El artculo 4 del Mandato Constituyente 2, de 24 de enero del 2008, establece:

"Artculo 4.- Remuneracin Adicional Variable.- En el marco de sus atribuciones
y solo por excepcin, el Presidente de la Repblica o los consejos cantonales o
consejos provinciales, en el caso de los gobiernos seccionales autnomos, definirn
los cargos en reas estratgicas que pudieran percibir adicionalmente a la mxima
remuneracin fijada en el artculo 1 del presente Mandato, hasta un mximo de
quince (15) salarios bsicos unificados del trabajador privado por mes, siempre y
cuando generen ingresos propios a partir de la produccin y comercializacin de
bienes o servicios y cumplan las metas anuales de produccin y recaudacin."
Por tanto, los lmites mensuales fijados por aplicacin del Mandato Constituyente 2,
respecto a remuneraciones dicionales variables y previa aprobacin del Presidente de la
Repblica, son:
51
ACUERDO MINISTERIAL
000189 de 27-12-2007
00219 de 09-12-2008
D-MRL-2009-00077 de 31-12-2009
00249 de 23-12-2010
0639 de 29-12-2011
0215 de 26-12-2012
0253 de 27-12-2013
AO
VALOR
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
200,00
218,00
240,00
264,00
292,00
318,00
340,00
BONIFICACIN
MXIMA
3000,00
3270,00
3600,00
3960,00
4380,00
4770,00
5100,00
Con oficio 39-DAAC-EE-TCTV-CM 2014 de 11 de septiembre de 2014, se solicit las

autorizaciones y normativa para el pago de bonificaciones, beneficios o ingresos
adicionales que no se encuentren estipulados en los contratos de trabajo y que no formen
parte del contrato colectivo.
El Sub contralor de la compaa, con oficio CONT-01-M-2014-0046 de 19 de septiembre
de 2014, entreg el detalle de bonificaciones, beneficios o ingresos adicionales, sin
embargo, no se entreg las autorizaciones y normativa para dicho pago, por lo que, con
oficio 74-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 9 de octubre de 2014, se insisti en la entrega pero
no se obtuvo respuesta.
La Jefe de Recursos Humanos, con comunicacin de 29 de octubre de 2014, inform que
las bonificaciones que se pag desde el ao 2008, corresponda al personal de produccin
y talentos de pantalla por concepto de participacin en otros programas adicionales a.los
contratados. Sin embargo, no se evidenci las autorizaciones y normativa legal para la
aplicacin de estos pagos.
Adicionalmente, de la revisin a los roles de pago de los gerentes de la compaa se
observ un "Ingreso Adicionar, que corresponde a la bonificacin por cumplimiento de
metas del Balance Score Card, el equipo de auditora no evidenci la normativa o la
poltica que aplic la compaa para reconocer estos valores.
Por lo expuesto, el Gerente y los ex Gerentes, ex Vicepresidente y ex Director Financiero
Administrativo, cancelaron en ms 166 921,34 USD por concepto de bonificaciones
adicionales, inobservando el artculo 4 del Mandato Constituyente 2, el mismo que
establece que se pagar hasta un mximo de quince salarios bsicos unificados del
trabajador privado por mes, siempre y cuando generen ingresos propios a partir de la
produccin y comercializacin de bienes o servicios y cumplan las metas anuales de
52
Direccin de Auditoria de Administracin Central
produccin y recaudacin, adems no se evidenci la normativa o autorizaciones para el

pago de las bonificaciones por programa adicional ni por cumplimiento de metas del
Balance Score Card.
Con oficios 121, 157 al 171, 173 al 175 y 200 al 202-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de
noviembre y 19 de diciembre de 2014 y 23 de enero de 2015, respectivamente, se
comunic los resultados provisionales al Gerente, beneficiarios y las personas
autorizadoras del pago por la diferencia de las remuneraciones y bonificaciones, para que
emitan sus puntos de vista al respecto.
El Gerente de la compaa, con comunicacin del 27 de noviembre de 2014, ratific lo
expresado en su comunicacin del 18 de septiembre de 2014, adems indic que las
remuneraciones fijadas por Cadena Ecuatoriana de Televisin se rigen a un estudio
salarial del mercado de la televisin en el Ecuador. Adicionalmente, se adjunt la
propuesta de la consultora Andean Ecuador Consultores Estratgicos, que contiene el
estudio especial de incentivos variables, adems, se present el criterio jurdico, el cual
indica que las relaciones laborales de derecho privado se establecen en base a la libre
autonoma en la fijacin de una remuneracin, sin que exista un techo, pudiendo ser
incluso mayor al sueldo del Presidente de la Repblica, porque dicha prohibicin se
establece para los funcionarios pblicos.
Con comunicacin de 14 de enero de 2015, l Gerente de la compaa, realiz un anlisis
de la naturaleza jurdica de la compaia Cadena Ecuatoriana de Televisin, donde se hace
referencia a la procedencia privada de los recursos y del fideicomiso mercantil, los
derechos legales y el Mandato Constituyente 13, exponiendo que la disminucin de
remuneraciones al trabajador es un acto equivalente al despido intempestivo, y es una
violacin a su derecho a la estabilidad laboral, y la aplicacin del Mandato Constituyente 2,
adicionalmente, indic que el Ministerio de Relaciones Laborales el 15 de octubre de 2014,
registr un contrato de trabajo por tiempo indefinido cuya remuneracin pactada fue de 9
750,00 USD, sin observacin alguna ni objecin en el momento de registro en el Ministerio
de Relaciones Laborales.
El Gerente de Ventas Guayaquil y el Gerente Regional de la compaa, con comunicacin
de 29 de diciembre de 2014 y 19 de enero de 2015, indicaron que cuando se incaut la
compaa, no se finiquit la situacin de sus trabajadores, por esta razn no se poda
r L t 1.4, -rvia
CA C.JC
53
perder sus derechos laborales como es la estabilidad, antigedad y condiciones de trabajo,

por lo que, las mismas no podan verse desmejorados en ninguna circunstancia. Con
respecto a sus ingresos mencionaron que posean una remuneracin mixta, en funcin a
la productividad, modalidad de remuneracin que tenan desde que entraron a trabajar a la
compaa, esto es en unos casos hace 36 y 14 aos, respectivamente. Adems, el pago
de la bonificacin por cumplimiento de metas del Balance Score Card, fue aprobado y
diseado por la Gerencia, el Director Financiero Administrativo y el Departamento de
Recursos Humanos de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
Adems indicaron que, la situacin laboral de los Gerentes de Ventas y Regional que
concluyeron su relacin laboral firmando la respectiva Acta de Finiquito entre las partes en
la Inspectora del Trabajo del Guayas, despus de un Juicio Laboral ante el Juez Cuarto de
Trabajo del Guayas, el mismo que lo aprob mediante sentencia ejecutoriada.
El Director de Produccin, Deportes y Nuevos Negocios, el presentador de noticias, el
Director Nacional de Noticias, el Animador y el Gerente de Nuevos Negocios, con
comunicaciones de 10,11 y 19 de enero de 2015, respectivamente, indicaron que su
salario est basado en estudios de mercado y anlisis de eficiencia, acogindose al Cdigo
de Trabajo y Contrato Colectivo, que menciona que las remuneraciones se pactaron
libremente segn voluntad de las partes, siempre y cuando no sea inferior al Salario Bsico
Unificado.
El Gerente de Ingeniera y Operaciones, el Gerente Administrativo y la Subgerente de
Marketing, con comunicaciones de 11 de enero, 6 y 21 de febrero de 2015, informaron que
sus contratos se rigen al Cdigo de Trabajo, y sus remuneraciones se basan en su buen
desempeo segn los parmetros de cumplimiento de objetivos aportados y calificados por
el Balance Score Card, estudios de mercado y anlisis de eficiencia, aprobados por el
Departamento de Recursos Humanos.
La Presentadora y la Directora de Produccin y Programacin de la compaa, con
comunicaciones de 12 de enero de 2015, manifestaron que no se les notific que la
empresa sea estatal, por lo que sus derechos laborales rigen bajo el Cdigo del Trabajo, el
26 y 13 de julio de 2011, respectivamente, suscribieron un Acuerdo de Reconocimiento
Laboral con la compaa, declarando su relacin laboral con la compaa es normal,
continua y permanente, cumpliendo el Cdigo de Trabajo, leyes orgnicas, as como el
contrato colectivo, adems presentaron los roles de pago donde consta las
remuneraciones recibidas, as como, los soportes de las aportaciones al Impuesto a la
renta y al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS.
La Gerente Regional, con comunicacin de 13 de enero de 2015, manifest que el sueldo,
bonos y remuneraciones se fijaban exclusivamente por disposicin del Gerente de la
compaa, los valores recibidos como bonificacin del Balance Score Card, fueron
aprobados por el Gerente de acuerdo a los informes entregados por la compaa
Gesmedios. Adems adjunt el contrato de trabajo firmado el 7 de julio de 2010, como
compaa privada acogiendo lo que establece el Cdigo de Trabajo y mencionando que
nunca fue informada que haba pasado a ser una empresa estatal.
El Presentador de noticias, con comunicacin de 13 de enero de 2015, realiz un anlisis
jurdico de la naturaleza de la empresa y mencion que no es funcionario, servidor o
trabajador pblico ya que la compaa no forma parte del sector pblico.
El Gerente Financiero, con comunicacin de 8 de febrero de 2015, respecto de las
remuneraciones y bonificaciones pagadas manifest, que la contratacin y evaluacin del
personal fue responsabilidad del Gerente de la compaa, Gerente de Recursos Humanos
y Contralor Interno, los mismos que definieron los niveles de remuneracin, segn
contratos al amparo del Cdigo de Trabajo. Durante el tiempo de sus funciones, ninguna
entidad legal, gubernamental, o pblica, entreg instrucciones referentes a los sueldos; y,
que acoge lo manifestado en el oficio 18-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 del Gerente de la
compaa, donde explica que el Mandato Constituyente 2, era inaplicable por haberse
firmado contratos de trabajo, adems, durante su perodo de trabajo, la opinin de los
asesores legales externos, directivos y trabajadores fue la contratacin como empleados
privados, legalmente registrados por el Ministerio de Relaciones Labores, que permitieron
se realicen operaciones que la ley dispone como son la cancelacin de Impuesto a la
Renta e Impuesto al Valor Agregado.
El Director Financiero Administrativo, con comunicacin de 19 de febrero de 2015,
manifest que su relacin de dependencia se sustenta en su contrato de trabajo laboral
privado y se encuentra amparado en los preceptos constitucionales artculos 33 y 37 de la
Constitucin de Repblica del Ecuador, que se encuentra sobre cualquier Ley, Acuerdo,
Reglamento, Ordenanza o Mandato, adems indic que todas las bonificaciones se
e
CADENA ECUATORIANA dE TELEVISIN C.A.
55
cancelaron va rol de pago por el departamento de Recursos Humanos, cuya gerencia era
la encargada de ponderar las calificaciones de los beneficiarios versus la tabla de
bonificaciones previamente aprobada por la Gerencia.
Lo comentado por el Gerente, Gerente de Ventas de Guayaquil, Gerente Regional, Director
de Produccin, Director de Deportes, Director de Nuevos Negocios, Gerente de Ingeniera
y Operaciones, Gerente Administrativo, Subgerente de Marketing, Directora de Produccin
y Programacin y la Presentadora, no modifican el comentario de auditora en razn que
auditora no observ las remuneraciones y bonificaciones de los trabajadores de TC
Televisin antes de su incautacin, sino sobre los incrementos o beneficios adicionales que
se crearon luego de que la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., pas a ser una
empresa incautada.
El Gerente y los ex Gerentes, Vicepresidente y Director Financiero Administrativo,
autorizaron y procedieron al pago, respectivamente, remuneraciones y bonificaciones
superiores a los lmites establecidos en el artculo 1 y 4 del Mandato Constituyente 2, por
lo que incumplieron lo establecido en el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusiones
El Gerente y los Gerentes, Vicepresidente y Director Financiero Administrativo de la
compaa pagaron a Directivos y Trabajadores, en ms 706 439,00 USD, por
remuneraciones, superando los lmites establecidos en el artculo 1 del Mandato
Constituyente 2, que indica que la remuneracin mxima ser el valor equivalente a
veinticinco salarios bsicos unificados del trabajador privado.
El Gerente y los Gerentes, Vicepresidente y Director Financiero Administrativo de la
compaa pagaron en ms 166 921,34 USD, por concepto de bonificaciones
adicionales sin la autorizacin y por montos superiores a los fijados en el artculo 4 del
Mandato Constituyen 2, adems no se evidenci la normativa o autorizaciones para el
pago de las bonificaciones por programa adicional ni por cumplimiento de metas del
Balance Score Card que fue aprobado por el Gerente de la compaa,
.k
56
Recomendacin
_
1.
Al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.

12. Dispondr al Departamento de Recursos Humanos en coordinacin con la Direccin
Financiera Administrativa, se emita un proyecto de poltica salarial para niveles
directivos, para el conocimiento y aprobacin de la Junta del Fideicomiso AGD CFN
NO MS IMPUNIDAD - MEDIOS, misma que considerar las autorizaciones, lmites y
procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes, aplicables a la
empresa.
Utilidades pagadas a trabajadores de la compaa
De la revisin efectuada a las utilidades pagadas a los trabajadores, se observ que la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. en los aos 2008, 2009, 2010, 2011,
2012 y 2013 pag a sus trabajadores 4 760 305,03 USD por concepto del 10% de
participacin de utilidades y el 5% de cargas familiares, con un promedio de 500
trabajadores por cada ao, como se indica en el siguiente cuadro:
Periodo
reportado
Ao de
pago
2008
2009
2010
2011
2012
2013
TOTAL
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Valor
USD
849 918,20
643 881,63
691 790,66
986 881,94
1 044 469,31
543 363,29
4 760 305,03
En el artculo 328, de la Constitucin de la Repblica del Ecuador vigente desde el 20 de

octubre de 2008, manifiesta:
"...En las empresas en las cuales el Estado tenga participacin mayoritaria, no
habr pago de utilidades..."
El Mandato Constituyente 2, de 24 de enero de 2008, en su artculo 2 literal m), establece
como parte de su mbito de aplicacin a:
57
"...Las empresas pblicas y privadas cuyo capital o patrimonio est integrado con
el 50% o ms de recursos pblicos..."
En el artculo 6 del mismo cuerpo legal, establece:
"...En ninguna de las entidades sujetas a este mandato se pagar utilidades a las
autoridades, funcionarios o trabajadores...
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., el Viceministro y
Secretario del Ministerio de Relaciones Labores, los Directores Regionales del Trabajo de
Guayaquil, el Ministro de Relaciones Laborales y los representantes del Comit de
Empresa, suscribieron contratos colectivos el 24 de agosto de 2010, el 27 de diciembre de
2011 y 12 de agosto de 2014, con vigencia por 2 aos respectivamente, y en las cuales en
los artculos 25 y 26, se menciona:
"...La empresa pagar las utilidades a sus trabajadores de conformidad con la ley.
Para el efecto, la Empresa exhibir la declaracin de Impuesto a la Renta, el Estado
de Prdidas y Ganancias y dems documentos con el que se justifique los valores
por utilidades a pagar en una reunin privada y con presencia del Gerente General,
Contralor y Gerente Financiero en unin de la Directiva del Comit de Empresa, al
trmino de cada ejercicio..."
Cabe indicar, que algunos trabajadores que recibieron las utilidades, constan como
accionistas de la compaa, como parte de la compra del 12,20% del paquete accionario,
de la compaa en el ao 2011, adjudicado por la Junta del Fideicomiso, de los cuales se
debi descontar el 20% del 10% de las utilidades de los trabajadores para el pago del
crdito otorgado por la CFN.
Con oficio 17-DACC-EE-TCTV-CM-2014 de 9 de septiembre de 2014, se solicit la base
legal utilizada por la compaa para disponer el pago de utilidades a los trabajadores.
El Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, con comunicacin de 18 de
septiembre de 2014, realiz un anlisis jurdico respecto al pago de utilidades y
remuneraciones aplicando la Constitucin y el Mandato 2, y en el cual indic:
"...los diferentes rganos de control del Estado a travs de sus funcionarios han
ratificado y con eso legitimado que las empresas incautadas son empresas privadas
por cuanto con sus exigencias y solicitudes de cumplimiento de obligaciones de las
compaas siempre se las han pedido en funcin de una empresa privada.- Para
recalcar una (sic) ms lo manifestado, el Ministerio de Relaciones Laborales, exige
en las inspecciones integrales as como en las audiencias a las que por Boletas
-k ock.A-oiate._
58
nicas se convocan a las empresas incautadas a travs de sus representantes

legales, la presentacin de justificaciones del pago de Utilidades a los trabajadores,
conforme lo establece el Cdigo del Trabajo.- Adjunto encontrar Acta de Finiquito
debidamente suscritas por el rgano regulador que es el Ministerio de Relaciones
Laborales, quien certifica y abaliza tanto la iniciacin de un contrato como su
finalizacin, y en ningn momento el MRL, ha observado ni se ha opuesto en
ninguna circunstancia a estos contratos celebrados y al pago de utilidades, por
parte de la compaa, por lo que estos contratos y actos no son ilegales o
invlidos.- Es ms el mismo ente regulador ha ratificado las obligaciones que tiene
la empresa en relacin al Cdigo de Trabajo que en tres ocasiones se ha celebrado
Contrato Colectivo, ... Cabe indicar que el Tercer Contrato Colectivo fue abalizado
(sic) por el seor Ministro de Relaciones Laborales ... ... Por lo expuesto debo de
indicarle que justamente para cumplir con lo estipulado en el MANDATO
CONSTITUYENTE No. 13 artculo 4, que claramente indica: "PRECAUTELAR LA
ESTABILIDAD DE LOS TRABAJADORES Y EMPLEADOS DE LAS EMPRESAS
INTERVENIDAS POR LA AGENCIA DE GARANTA DE DEPSITO (AGD)
MEDIANTE RESOLUCIN AGD-U10-GG-2008-12 DE JULIO 08 DE 2008", es que
se constituye un Fideicomiso sobre los bienes incautados y cuyo accionista en ese
momento no es el estado sino el FIDEICOMISO MERCANTIL AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS, conforme as consta en el registro de la Superintendencia de
Compaas, teniendo claro que el artculo 200 de la Ley de Compaas, indica que:
"Las compaas annimas considerarn como socio al inscrito como tal en el libro
de acciones y accionistas"; y, quien est registrado como tal no es ninguna
institucin del estado, sino el Fideicomiso Mercantil....- Adjunto documentacin en
la que el Ministerio de Relaciones Laborales multa a la compaa por el tema de las
utilidades..."
A criterio del Gerente, el Ministerio del Trabajo al realizar el control del pago de utilidades,
no observ ni objeto la procedencia del mismo.
Por lo expuesto, el Gerente, el Vicepresidente Financiero Administrativo, el Gerente
Financieros y el Director Financiero Administrativo de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A. cancelaron 4 760 305,03 USD a sus trabajadores, en los aos 2008, 2009,
2010, 2011, 2012 y 2013 por concepto del 10% de participacin de utilidades y el 5% de
cargas familiares, inobservando el artculo 328 de la Constitucin de la Repblica del
Ecuador, que establece que las empresas en las cuales el Estado tenga participacin
mayoritaria, no habr pago de utilidades; as como el artculo 6 del Mandato Constituyente
2, que indica que en ninguna de las entidades sujetas a dicho mandato se pagar
utilidades a las autoridades, funcionarios o trabajadores.
Con oficios 122, 172, 190 al 196-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 y 00979-DAAC de 5 de
59
comunic los resultados provisionales al Gerente, Vicepresidente Financiero

Administrativo, Gerente Financiero, Director Financiero Administrativo, Ministro y
Directores Regionales del Trabajo para que emitan sus puntos de vista respecto al pago de
utilidades a los empleados de la compaa que se estipula en el contrato colectivo y la
aplicacin del Mandato Constituyente 2.
El Gerente de la compaa, con comunicacin del 27 de noviembre de 2014, ratific lo
expuesto en la comunicacin del 18 de septiembre de 2014, adems adjunt un criterio
jurdico indicando que Cadena Ecuatoriana de Televisin por haber sido constituida al
amparo de las disposiciones del Cdigo de Comercio, y que por su estructura societaria
observ las disposiciones de la Ley de Compaas, debido a que es una entidad de
derecho privado y la naturaleza de su paquete accionario no cambi su estatus jurdico, en
particular la relacin laboral con sus trabajadores, la misma que conlleva obligaciones,
como es el pago de utilidades que son de estricto cumplimiento.
El Gerente Financiero, con comunicacin de 6 de enero de 2015, manifest que el pago de
las utilidades correspondientes a los ejercicios 2009 y 2010 durante su relacin laboral, se
realiz con el soporte de las consultas jurdicas pertinentes por la Gerencia y los
departamentos respectivos. Con las autorizaciones para los dbitos y emisin de cheques,
se acreditaba en las cuentas corrientes y de ahorro del personal. El pago o crdito indicado
se realizaba una vez cumplido todo el proceso de control existente, como lo fue la emisin
por parte de Recursos Humanos de los reportes del personal con derecho al beneficio,
debidamente aprobados, registro contable, verificacin y aprobacin del contador general y
del personal a su cargo.
El Vicepresidente Financiero Administrativo, con comunicacin de 9 de enero de 2015,
indic que los administradores anteriores y el Gerente de la compaa, decidieron
mantener todas las polticas de remuneracin contratos laborales y dems actividades de
la empresa en funcin de empresa privada, de manera general, se sigui el manejo de la
empresa como antes de la incautacin, por lo que la decisin de pagar las utilidades fue
tomada por el Gerente de la compaia.
Lo comentado por el Gerente, el Gerente Financiero y Vicepresidente Financiero
Administrativo, no modifica el comentario, en razn que sus argumentos se contraponen a
lo sealado en el artculo 328 de la Constitucin, el cual indica que las empresas en las
cuales el Estado tenga participacin mayoritaria, no habr pago de utilidades
Ss..4J115
60
El Director Regional del Trabajo y Servicio Pblico de Guayaquil, con comunicacin sin
fecha, en respuesta al oficio 194-DAAC-EE-TCTV-CM-2015, manifest que la compaa
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., Canal 10 CETV, es una estacin de televisin
nacional de clase Comercial Privada. Que el hecho de haber sido incautada y trasladada a
la extinta AGD, no quiere decir que sus fondos provengan del Estado, y que
automticamente se haya convertido en una Empresa Pblica, pues para eso debi
cumplir con los requisitos establecidos en el marco legal. Adems indic, que la
suscripcin del segundo contrato colectivo entre la compaa y el comit de empresa de
sus trabajadores, el 27 de diciembre de 2011, se realiz en sentido de respetar la
estabilidad de los trabajadores, garantizando y protegiendo sus derechos, especialmente a
los derechos adquiridos mediante el primer contrato colectivo y en cumplimiento a la
Constitucin de la Repblica, Cdigo del Trabajo y el Mandato Constituyente 13, criterio
que fue ratificado en oficio de 23 de febrero de 2015, por la Directora de Trabajo y Servicio
Pblico de Guayaquil, encargada.
Con oficio MDT-DRTSPG-2015-2364-0 de 6 de marzo de 2015, en alcance al oficio MDTDRTSPG-2015-1977-0 de 23 de febrero de 2015, suscrito por la Directora de Trabajo y
Servicio Pblico de Guayaquil, encargada, indic que el Acuerdo Ministerial MRL-20120076, establece que es responsabilidad de las Instituciones del Estado, remitir el informe
tcnico para incluir puestos que no consten en el artculo 2 del mencionado Acuerdo, as
como el artculo 7, en el cual seala: "...PARA LA SUSCRIPCIN DE CONTRATOS
COLECTIVOS EN FORMA PREVIA, LA ENTIDAD DE DERECHO PRIVADO, CUYO
CAPITAL SOCIAL, PATRIMONIO, FONDO O PARTICIPACIN EST INTEGRADO EN EL
CINCUENTA POR CIENTO O MS POR INSTITUCIONES DEL ESTADO O RECURSOS
PBLICOS DEBE OBTENER EL INFORME Y DICTAMEN DEL MINISTERIO DE
FINANZAS". Documentos que no fueron remitidos por lo que no se pudo evidenciar dicho
dictamen.
conferencia final de resultados, indic que los contratos de los trabajadores fueron legal y
debidamente registrados por el Ministerio de Relaciones Laborales, que nunca se observ
ilegalidad alguna, al igual que se firmaron los contratos colectivos ratificando el pago de las
obligaciones a los trabajadores; adems, de acuerdo al Mandato Constituyente 13, se
ratific la validez y vigencia de la resolucin de la extinta AGD, en donde, en su artculo 4,
estableci: "Precautelar la estabilidad de los trabajadores y empleados de las empresas
-1 u
61
intervenidas por la Agencia de Garantas de Depsito mediante Resolucin AGD-U10-GG2008-12 del 08 de julio de 2008', adicionalmente, seal que los ingresos de las empresas
aportadas al Fideicomiso Medios son generados por la pauta comercial, y por el giro de
negocio propio de la actividad de las empresas, es decir, la produccin de programas que
son de ndole privado y que genera un ingreso privado, por lo que, no se recibe asignacin
presupuestaria del Estado; y, en virtud de las facultades establecidas en el estatuto social
de la compaa y la Ley de Compaas, se decidi el pago de utilidades y en aplicacin del
Balance Scored Card.
El criterio emitido no modifica el comentario en razn de que lo dispuesto en la
Constitucin de la Repblica tiene supremaca sobre los contratos suscritos y otras
normas.
El Gerente y los ex Gerentes y Director Financiero Administrativo cancelaron utilidades a
los trabajadores de la Cadena Ecuatoriana de Televisin, sin observar el artculo 328 de la
Constitucin y el artculo 6 del Mandato Constitucional 2, por lo que incumplieron lo
establecido en el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado.
Conclusin
El Gerente, los Gerentes Financieros y Director Financiero Administrativo en los aos
2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, cancelaron 4 760 305,03 USD a los trabajadores de
la empresa, por concepto del 10% de participacin de utilidades y el 5% de cargas
familiares, inobservando las disposiciones legales aplicables.
Recomendacin
Al Gerente de la compaa
13. Dispondr al Director Administrativo Financiero, que en los aos venideros no se
calcule ni page participacin de los trabajadores en las utilidades, a fin de cumplir con
las normas constitucionales y legales vigentes.
9 S
62
Pago de comisiones sin una poltica definida

De la revisin al rol de nmina del personal de la compaa, se observ que se pag
2 190 456,34 USD por concepto de Comisiones por Venta, durante el perodo comprendido
entre el 8 de Julio de 2008 y el 30 de junio de 2014, como se indica en el anexo 6.
Los porcentajes de comisiones y presupuestos a cumplir fueron fijados a travs de un
memorando del Gerente General de la compaa, dirigido a los vendedores, en dichos
documentos no se fijaron lmites mximos de los valores a pagar por este concepto.
Con oficio 39-DAAC-EE-TCTV-CM 2014 de 11 de septiembre de 2014, se solicit las
autorizaciones y normativa para el pago de ingresos adicionales, informacin que no se
entreg al equipo de auditora, por lo que, con oficio 74-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 9 de
octubre de 2014, se insisti en dicha entrega, sin tener respuesta
Porro expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin pag 2 190 456,34 USO
por concepto de Comisiones por Venta, durante el perodo comprendido entre el 8 de julio
de 2008 y el 30 de junio de 2014, sin tener una poltica o normativa, que fije el porcentaje
ni los lmites de comisiones que percibieron los vendedores.
Con oficios 121, 161, 168, 176 al 189 y 200 al 202-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de
comunic los resultados provisionales al Gerente, beneficiarios y ordenadores del pago de
las comisiones a los Jefes y Ejecutivos de Venta, para que emitan sus puntos de vista al
respecto.
El Gerente de la compaa, con comunicacin del 27 de noviembre de 2014, indic que los
incentivos variables, comisiones y bonos recibidos por el personal comercial no cuentan
con un documento oficial que soporte dichos incrementos; sin embargo, el porcentaje de
comisin flucta entre el 1,5% y 2,5% del monto de facturacin alcanzado por cada medio
de comunicacin.
Los Jefes y Ejecutivos de Ventas de la compaa, con comunicacin de 7, 10, 12, 13 y 15
de enero de 2015, informaron que se les comunic mediante memorandos suscritos por el
Gerente de la compaa, cules eran los valores presupuestarios que deban cumplir como
parte de su gestin, detallando las escalas de comisiones con porcentajes mximos,
5,asa
63
adems indicaron que la compaa no cambi su naturaleza jurdica de empresa privada a

empresa pblica, por lo que, se siguen sujetando al Cdigo de Trabajo y al Contrato
Colectivo.
El Gerente de Ventas Guayaquil y el Gerente Regional de la compaa, con
comunicaciones de 29 de diciembre de 2014 y 19 de enero de 2015, indicaron que el
ingreso variable (comisiones) que mantenan se basaban en una tabla de comisiones en
funcin de un presupuesto anual de venta que deba cumplir, la misma que era definida y
establecida por el Gerente de la compaa y era comunicado a travs de un memorando.
La Gerente Regional, con comunicacin de 13 de enero de 2015, manifest que los valores
recibidos como comisiones, fueron establecidos en la Tabla de Comisiones vigente y
aplicada a la Gerencia Regional anterior y este valor fue un anticipo de comisiones, mismo
que fue descontado a partir de julio de 2014. Adems adjunt el contrato de trabajo
firmado el 7 de julio de 2010, como compaa privada acogiendo lo que establece el
Cdigo de Trabajo, nunca fue informado el cambio a ser una empresa estatal.
Lo comentado por el Gerente, Gerentes Regionales, Gerente de Ventas, los Jefes y
Ejecutivos de Venta, ratifican lo comentado con auditora en razn que no existe una
poltica formal para realizar el pago de comisiones y los pagos se basan en un memorando
realizado por el Gerente de la compaa.
Conclusin
El Gerente y los Gerentes y Director Financiero Administrativo de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A., pagaron comisiones por venta, durante el perodo
comprendido entre el 8 de julio de 2008 y el 30 de junio de 2014, sin tener una poltica o
normativa, que fije el porcentaje ni los lmites de comisiones que perciben los vendedores.
Recomendacin
Al Gerente de la compaa
14. Dispondr al Jefe de Recursos Humanos, la elaboracin de una poltica empresarial
para el clculo de comisiones en ventas, fijando valores mximos a percibir por este
64
concepto, lmites que no podrn contraponerse a lo establecido en el Mandato

Constituyente 2.
Contratacin de servicios jurdicos sin documentacin de respaldo
La Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., suscribi 12 contratos por servicios jurdicos,

para la representacin en causas o litigios legales, por los cuales cancel 695 012,14 USD,
de acuerdo al siguiente detalle:
ABOGADO O
ESTUDIO
JURIDICO
PATROCINADOR
OBJETO CONTRACTUAL
VALOR
PAGADO
(USD)
Indagaciones 19001-17; 147-2010-(10-07-16002) 053-2010 (1007-16005); 10-0716001-158; 148-2010-(10-07-19104); 10-10- 106 400,00
16003;168-2010 (10-07-16062); 152-2010 (10-07-16006); 195Alberto Pincay 2010; 10-07-16003
Morla Abogado
100 800,00
El juicio 1408-2011
S .A
Maxilaw S.A.
Asesorar, patrocinar y facilitar soluciones jurdicas en contra de

juicio x familiares de reportero de noticias
89 598,50
Indagacin previa 45-2012 ante el Fiscal (...) que se tramita en la

Fiscala del Guayas, en virtud de la demanda penal presentada.
22 400,00
Asesora en juicio del terreno llamado cerro de hojas
22 400,00
Defensa al canal ante el Servicio de Rentas Internas en las glosas

determinadas en el ejercicio fiscal del 2007
Defensa por supuesta participacin en engao al Fisco por
emisin o aceptacin de comprobantes de venta por operaciones
inexistentes o irreales correspondientes al ejercicio fiscal del 2005
Consultores
Corporativos
Profesionales
CONSULCORP
Julio Martnez
Acosta Asesores
& Asociados
Contrato de asesora y patrocinio de la glosa por concepto de

impuesto a la renta del 2005
Asesorar, gestionar y patrocinar a la defensa del canal contra las
varias acciones que el SRI ha iniciado para cobrar ilegalmente un
anticipo del impuesto a la renta global, por el ejercicio fiscal 2010
28503,15 USD.
Defensa en el Recurso revisin signado con el trmite
917012011009128 presentado ante el SRI .
Seguimiento del trmite en el Conatel, Senatel y Supertel hasta
conseguir las respectivas resoluciones favorables o poner fin a la
via administrativa.
Realizar los trmites administrativos y judiciales entre TC y la
propietaria del terreno (Cerro de hojas)
TOTAL
51 054,90
129 102,41
31 923,53
57 332,80
50 400,00
16 800,00
695 012,14
65
16 800,00
Respecto de los contratos mencionados, no se mantienen expedientes que incluyan los

informes de las causas, sentencias y otros documentos que sustenten los servicios
recibidos, as como no se adjunt documentos de soporte a los comprobantes de pago
realizados.
Adicionalmente, se observ que en los contratos de servicios suscritos no se design una
persona que sea responsable de la supervisin y seguimiento hasta su cumplimiento y
liquidacin, por lo que tampoco existen informes de los usuarios.
En el numeral 2 de la funcin principal del Gerente General, Manual de Funciones y Perfil
de Cargos, seala, que es responsable por la administracin de los recursos econmicos y
del cumplimiento de obligaciones legales, persiguiendo el mayor retorno por el capital
empleado.
El Manual de Polticas y Procedimientos para la contratacin de servicios especializados,
en el numeral 6 "Evaluacin de Trabajo Recibido", establece que el Departamento de
Compras y Servicios, realizar un checklist que junto a un informe de haber recibido el bien
o servicio a satisfaccin por parte del departamento solicitante y para lo cual debern
tomar en cuenta cumplimiento de especificaciones tcnicas, plazos, calidad del servicio,
etc.
Por lo expuesto, no se present al equipo de auditora documentos que demuestren que
los servicios contratados y pagados fueron recibidos por la empresa segn sus
requerimientos.
Con oficios 153, 154, 155, 156-DAAC-EE-TCTV-CM de 2014, de 17 de noviembre de
2014, se comunic los resultados provisionales a los Representante legales de las
compaas Julio Martnez Acosta Asesores & Asociados S.A., Alberto Pincay Morla
Abogado S.A., Maxilaw S.A. y Consultores Corporativos Profesionales CONSULCORP,
con el fin que emitan sus puntos de vista o presenten documentacin relacionada con lo
observado.
Por lo expuesto, el Gerente no tom las medidas para el seguimiento y presentacin de
productos e informes a satisfaccin del rea usuaria de la compaa, previo al pago de las
facturas de servicios en 12 causas o litigios legales que segua la compaa Cadena
66
Ecuatoriana de Televisin S.A., por lo que no fue posible determinar el cumplimiento del
objeto de los contratos por servicios profesionales jurdicos, con las compaas Alberto
Pincay Morla Abogados en el patrocinio de 3 causas por 296 798,50 USD, Maxilaw S.A. en
el patrocinio de 2 causas por 44 800,00 USD, Consultores Corporativos Profesionales
CONSULCORP en el patrocinio de 5 causas por 286 213,64 USD y Julio Martnez Acosta
Asesores & Asociados en el patrocinio de 2 causas por 67 200,00 USD
El Gerente de la compaa, al no realizar el seguimiento de los productos recibidos previo
al pago, no observ el numeral 2 de la funcin principal del Gerente General, Manual de
Funciones y Perfil de Cargos y el numeral 6 "Evaluacin de Trabajo Recibido" del Manual
de Polticas y Procedimientos para la Contratacin de Servicios Especializados de la
empresa, por lo que incumplieron lo establecido en el artculo 77, numeral 1, literales a), d)
y h) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusin
La falta de expedientes de los procesos de contratacin de servicios jurdicos, as como de
los productos recibidos e informes de satisfaccin de los usuarios por los servicios
recibidos por la compaa TC Televisin; y documentacin de soporte adjunta a los
comprobantes de pago, imposibilit determinar el cumplimiento del objeto de los contratos
suscritos con varios profesionales y abogados asociados para representacin de la
empresa, por un total de 695 012,14 USD.
Recomendaciones
15. Previo la suscripcin de contratos por servicios profesionales legales, solicitar como
requisito indispensable informes de la necesidad de contratacin en la que se
establezca los resultados a alcanzar, el plazo estimado de resolucin y los posibles
inconvenientes en su resolucin.
16. Dispondr al Gerente Jurdico, que mantenga un archivo con el detalle de los contratos
suscritos por servicios jurdicos, determine el avance de las causas legales por
,
67
abogado o estudio y de ser el caso emita recomendaciones respecto a la liquidacin o

continuidad del contrato.
17 Dispondr al Gerente Jurdico, que una vez concluidas las acciones legales por las
compaas o profesionales contratados, presenten un informe de las gestiones
realizadas y la documentacin de respaldo con lo cual se sustentar el pago,
liquidaciones y actas de entrega.
Obra civil contratada pendiente de ejecucin
El Gerente de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y el Gerente General de la empresa
Socialexsa S.A., el 3 de octubre de 2013, suscribieron un contrato de obra civil para la
ejecucin de la construccin y readecuacin e instalaciones elctricas para el set del
noticiero de Televisin y nuevas oficinas del canal, por un valor 371 547,95 USD ms IVA,
pagaderos con un anticipo del 50% y el saldo del 50% mediante pagos iguales durante 3
meses.
Con cheque 6628 de 7 de noviembre de 2013, se pag el anticipo por un valor de
185 773,98 USD.
En la clusula sptima "Garantas" del contrato, se estableci que el Contratista otorgar a
favor de la Contratante, una garanta del Buen uso del Anticipo por un monto equivalnte al
total del mencionado anticipo y mantenerla vigente hasta 6 meses posterior a la
terminacin de la obra, su recepcin y liquidacin del contrato; y en el caso de no renovar
las 'garantas por lo menos cinco das antes de su vencimiento, la Contratante podra
hacerla efectiva.
La empresa Socialexsa S.A. entreg la pliza del buen uso del anticipo emitida por la
compaa de Seguros Equinoccial, por el valor de 185 773,98 USD y con vigencia >del 14
de octubre de 2013 al 11 de febrero de 2014; pliza que no fue renovada.
Segn la clusula octava 'Plazos", el plazo total para la ejecucin y terminacin de los
trabajos contratados fue de tres meses calendario, contados desde la fecha de recepcin
del anticipo, adems el Contratista se oblig a iniciar los trabajos dentro de los 10 das
o acc-ke68
CADENA ECUATORIANA DE TELE VISION C.A.
posteriores a la entrega del anticipo, y continuar ininterrumpidamente hasta la ejecucin

total de la obra y terminada a satisfaccin de la Contratante.
El Gerente Administrativo de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con
comunicaciones de 4 de abril de 2014, inform a la compaa de Seguros Equinoccial que
por motivos ajenos a la empresa contratista, el 23 de diciembre de 2013 se paraliz la
obra, para realizar estudios adicionales de mejoras y ampliacin al proyecto original y que
se prorrog el plazo por 90 das adicionales a partir de esa fecha; por lo que solicit la
renovacin de la Pliza de Buen Uso del anticipo emitida, por el mismo tiempo.
Considerando la clusula de plazo, la obra contratada debi ser concluida el 17 de febrero
de.2014, sin embargo, al 30 de junio del 2014, fecha de corte del presente examen, la obra
se encuentra paralizada y la pliza de Buen Uso del Anticipo vencida.
Con oficios 12 y 13-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 12 de septiembre de 2014, se solicit al
Gerente General de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y al Gerente General de la
compaa Socialexsa S.A., exponer las razones por las cuales la obr se encuentra
pendiente de ejecucin y las gestiones realizadas para precautelar los recursos entregados
al contratista.
El Gerente General de la compaa Socialexsa S.A., con comunicacin de 12 de
septiembre de 2014, indic que la obra fue paralizada a peticin verbal de los directivos de
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., manifestando adicionalmente que el diseo
contratado no cumpla con las expectativas . del canal a pesar que das anteriores haba
sido aprobado en sesin con las reas relacionadas, pero Cadena Ecuatoriana de
Televisin adujo que necesitaban plantearse algunas reformas, por este motivo se
procedi a suspender dichos trabajos a la espera de ser notificados y poder dar
continuidad a los trabajos planificados.
El Gerente de la compaa Socialexsa S.A. tambin manifest que con el fin de
salvaguardar la integridad de la entidad contratante, se exoneran en culpabilidad de la no
renovacin de las mismas, ya que en conversaciones con la Aseguradora Seguros
Equinoccial les informaron que la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, es quien
debe solicitar la renovacin de dicha pliza y como no lo hicieron ellos asumieron que los
trabajos haban sido concluidos a entera satisfaccin del contratante.
Sasert: e,
69
Al respecto, el numeral 7.02 de la clusula sptima del contrato, establece que el

contratista tiene la obligacin de mantener vigente la garanta del Buen uso del anticipo
hasta 6 meses posterior a la terminacin de la obra, pero el contratante tena la potestad
de solicitar las ampliaciones de la vigencia a la Aseguradora, como lo hizo el 14 de febrero
de 2014.
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en comunicacin de 22 de
septiembre de 2014, en contestacin al requerimiento realizado, inform de las
conversaciones y acuerdos con el contratista de la obra, en los cuales mencion que se
autoriz prrrogas de plazo por 60 y 90 das, otorgadas el 23 de diciembre de 2013 y 4 de
abril de 2014, respectivamente, y que las mismas no constan en documento alguno,
tampoco existen informes respecto a la suspensin de los trabajos y cambios de diseo.
Adicionalmente, remiti un informe de Fiscalizacin de MEGAESTRUCTURAS S.A., el

mismo que no tiene fecha ni antecedentes de la contratacin del servicio de la empresa
fiscalizadora para la inspeccin de la obra. En el documento mencionado se concluy que
los trabajos ejecutados por Socialexsa S.A. tienen un avance de ejecucin del 8,52% que
corresponden a un total de 28 158,56 USD.
El Director Administrativo de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en comunicacin
de 20 de noviembre de 2014, emiti los puntos de vista a la comunicacin de resultados
provisionales, indicando en resumen lo siguiente:
En cumplimiento con mi funcin de informar y en razn de las decisiones tomadas por
los directivos de la empresa para la paralizacin de la obra y la renovacin de la
garanta del buen uso del anticipo, se comunic a la Aseguradora las paralizaciones y
solicit la ampliacin de la vigencia de la pliza a fin de precautelar los intereses de la
empresa.
En el Manual de Polticas y Procedimientos Compras Locales de Bienes y Servicios,
as como en el Manual de Funciones y Perfil de Cargo, no constaba que deba realizar
esa actividad, es decir solicitar la renovacin de la pliza, adems el custodio de la
pliza y los documentos habilitantes en su perodo de actuacin era la Auditora
Interna.
St,(Cori ftc_

70
Adicionalmente, mencion que la obra contratada, fue paralizada con el objeto de

efectuar un nuevo anlisis de factibilidad para la construccin de un estudio de
grabacin, no solo para el rea de noticias como habla sido concebido inicialmente,
sino que se proyectaba construir una obra multipropsito que sirva para producir
programacin nacional. .En el mes de febrero del 2014, al vencimiento de aquella
garanta, se dispuso su renovacin, previo la definicin del nuevo monto del contrato
por el referido cambio estructural, sin embargo no se renov la garanta, por cuanto el
nuevo estudio de factibilidad an no estaba concluido y tanto el Canal como el
Contratista desconocan el nuevo monto a contratarse.
En Abril del 2014 se solicit por escrito a la empresa Seguros Equinoccial la renovacin
de la pliza, para lo cual se pidi ciertos requisitos, entre los cuales estaba la razn de
la renovacin y el monto a renovarse, ya que la contratista haba efectuado trabajos
devengando valores para los que solicit el anticipo y consecuentemente no debera
renovarse la garanta sobr el mismo monto inicial, el trmite no se concluy ya que
sali del cargo de Gerente Administrativo.
El Director Administrativo Financiero de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. en

comunicacin de 28 de noviembre de 2014, indic que de acuerdo a los artculos 85, 86,
87 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, los Directivos de la
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., podan firmar un contrato complementario para
culminacin de la construccin de la obra civil, ya que en concordancia con el artculo 92
Ibdem, no existi ningn incumplimiento de los numerales de dicho artculo, criterio que no
modifica el comentario de auditora en razn de que no se procedi de esa manera.
El Gerente de la empresa Socialexsa S.A con comunicacin de 25 de noviembre de 2014,
con respecto al informe de la empresa Fiscalizadora, manifest el rechazo de la valoracin
del avance de obra y el mtodo de clculo en razn que segn sus clculos, la ejecucin
asciende a un valor de 95 000,00 USO, por lo que considera necesario un peritaje para
determinar el avance real.
Lo expuesto por el Gerente, el Gerente Administrativo y Director Administrativo Financiero
de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.; y, el Gerente de la empresa contratista, en
sus puntos de vista no modifican lo comentado, debido a que no existe evidencia
9o
71
documental de las ampliaciones de plazo de 60 das para realizar otros estudios de

mejoras y ampliacin al proyecto originalmente contratado, y de 90 das adicionales
contados a partir del 4 de abril de 2014, no se proporcion la liquidacin del avance real de
obra, el valor del anticipo no devengado y la pliza vigente respectiva.
Por lo mencionado en los prrafos anteriores, la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A., el 3 de octubre de 2013, suscribi un contrato para la construccin y
readecuacin de la obra civil e instalaciones elctricas para el Set de Televisin del
noticiero por 371 547,95 USD ms IVA, para lo cual entreg 185 773,96 USD en calidad de
anticipo, sin embargo, al 30 de junio de 2014, fecha de corte del presente examen, no se
cumpli el objeto del contrato, en razn de que dicha obra fue paralizada y los trabajos
realizados segn un informe de fiscalizacin ascendieron a 25 158,56 USD, mientras que
el contratista seala que la ejecucin asciende a 95 000,00 USD, existiendo una diferencia
no ejecutada por determinarse y que no se cuenta con el respaldado de la respectiva
garanta.
El Gerente de la compaa, con comunicadin de 3 de marzo de 2015, posterior a la
conferencia final de resultados, indic que fueron entregadas las garantas actualizadas a
la fecha, por parte del contratista de la obra.
El Gerente de la empresa al no designar una persona y no realizar el seguimiento oportuno
al contrato, permitieron que el objeto contractual no se cumpla, por lo que no observaron la
Funcin Principal 1 de Gerente General del Manual de Funciones Perfil de Cargos, por lo
expuesto, incumpli lo establecido en el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley
Orgnica de la Contralora General del Estado.
Conclusiones
La obra civil contratada el 3 de octubre de 2013 con un plazo de tres meses, para la
ejecucin de la construccin y readecuacin e instalaciones elctricas para el set del
noticiero de Televisin y nuevas oficinas del canal, al 30 de julio de 2014, fecha de
corte del presente examen, se mantena suspendida por pedido de los directivos de la
empresa contratante.
sete..--,b.
72
Las instrucciones de suspensin y ampliaciones de plazo para la ejecucin de la obra,

que segn el personal de la empresa se otorg por rediseos en la obra, y los informes
de respaldo de dichas decisiones, no se dej constancia en documento alguno.
El informe de fiscalizacin externa sin fecha, determin que a la compaa Socialexsa
S.A. le entregaron un anticipo por 185 773,98 USD, del cual utiliz 28 158,56 USO, por
lo que el contratista no deveng el anticipo en 151 243,75 USO, criterio con el cual no
estuvo de acuerdo el contratista que indic que la ejecucin asciende a 95 000,00
USD y solicit un peritaje.
La pliza por el buen uso del anticipo por el valor entregado a la empresa contratista al
31 de julio de 2014 estuvo vigente hasta el 14 de febrero del 2014, por lo que el valor
del anticipo no devengado no se encuentra respaldado con la garanta respectiva.
Hecho subsecuente
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y el Representante Legal de la
compaa Socialexsa S.A., el 27 de noviembre de 2014, suscribieron un adenda al contrato
de obra civil para la construccin y readecuacin de la obra civil e instalaciones elctricas
para el set de televisin del noticiero y nuevas oficinas de TC Televisin ubicado en el
calle Abel Romeo y Avenida de las Amricas antiguas oficinas de EICA., con el cual
modificaron las clusulas sptima, octava y vigsimo tercera del contrato original,
incluyendo la obligacin de presentar una pliza de fiel cumplimiento del 5% del monto
total del contrato garanta que ser renovada hasta la suscripcin del acta de entrega
recepcin definitiva de la obra, una pliza por el buen uso del anticipo con vigencia de 9
meses calendario y modificando el plazo de entrega en 90 das adicionales desde la fecha
de la adenda.
Recomendaciones
18 En la contratacin de obras civiles, designar un administrador de contrato, quien ser
responsable del seguimiento del cumplimiento del objeto, los plazos y especificaciones
tcnicas contratadas por la empresa, para lo cual emitir informes que sern
considerados en la liquidacin econmica y actas de finiquito respectivas.
,krtnevCraL__
73
Al Gerente Administrativo
19. Realizar la supervisin de la recepcin y renovacin de las plizas y/o garantas
recibidas, segn las condiciones de los contratos suscritos.
Contratos de prestacin de servicios de consultora para personal de la Secretara

Tcnica del Fideicomiso
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. en los aos 2012 y 2013,
suscribi tres contratos de asesora de control interno y de riesgos; y, de gestin y
planificacin empresarial para la compaa, como se indica en el siguiente cuadro:
FECHA DE
SUSCRIPCIN
2012/01/02
PROVEEDOR
Campos & Asociados
2013/01/02
Campos & Asociados
2013/01/02
Agencal CA.
OBJETO DEL
CONTRATO
Control Interno y de
Riesgos
Gestin y planificacin
empresarial
Control Interno y de
Riesgos
Gestin y Planificacin
Empresarial
PLAZO
VALOR (USD)
1 ao
181 691,08
1 ao
106 759,62
1 ao
95 340,07
En la clusula segunda "Objeto" de los contratos antes mencionados, se estipul la

presentacin de informes, de la siguiente manera:
"...INFORMES.- Mensualmente LA CONSULTORA presentar informes que
contendrn los resultados obtenidos de las revisiones y anlisis ejecutadas de
acuerdo a lo requerido por EL CLIENTE as como los hallazgos, novedades y
recomendaciones en referencia al objeto del contrato.- El acompaamiento que
realizar LA CONSULTORA, no se considerar bajo ningn supuesto o
circunstancia general o especfica, una coadministracin en las gestiones de
representacin que le corresponden exclusivamente a EL CLIENTE..."
El Representante Legal de Agencal S.A. en comunicacin de 26 de septiembre de 2014,
en respuesta al requerimiento, entreg informes financieros, reportes de cumplimiento de
obligaciones de empresa, informes de gestin e indicadores financieros, etc.
El Gerente General de la Compaa Campos & Asociados Ca. Ltda., en comunicacin de
26 de septiembre de 2014, en respuesta al requerimiento realizado por auditora, entreg
la documentacin suscrita por el Director Financiero de la Secretara Tcnica del
Fideicomiso de los meses de abril a diciembre de 2012, con informes relacionados con la
74
situacin financiera de la empresa, indicadores, inversiones, obligaciones con organismos

de control, costos, etc.
Adicionalmente, se entreg varios informes suscritos por el Director de Auditora y Control
de Riesgos, de los temas relacionados con estudios salariales, seleccin de auditores
externos, contratacin de plizas de seguros, asuntos de cumplimiento laboral y temas
comerciales de la empresa.
Con respecto al contrato suscrito el 2 de enero de 2013, para el control interno y de riesgo,
el Gerente General de la compaa Campos & Asociados Ca. Ltda., con oficio 020-C&A2013 de 31 de julio de 2013, inform al Gerente General de la Cadena Ecuatoriana de
Televisin, la aceptacin de dar por terminado el contrato de prestacin de servicios de
consultora.
El Gerente General de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y el Representante Legal
de la compaa Agencal S.A.,el 31 de julio de 2013, suscribieron el acta de terminacin
por mutuo acuerdo del contrato de consultora para la Asesora de la Gestin y
Planificacin Empresarial de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. cancel a las consultoras Campos &
Asociados Ca. Ltda. y Agencal S.A., por concepto de asesora de Control Interno y
Riesgos; y Gestin y Planificacin Empresarial, un total de 278 458,64 USD y 47 354,35
USD, respectivamente, segn detalle de "Kardex de Proveedor Consolidado", obtenido del
Sistema SOL, desglosado a continuacin:
Proveedor Campos & Asociados Ca. Ltda.
Krdex de Proveedor Consolidado
Documento
Factura
Valor (USD)
CXP-218663
001-001-0000846
3 055,67
CXP-220052
001-001-0000866
11 760,00
CXP-220207
51 129,84
001-001-0000863
152 346,17
CXP-220358
001-001-0000869
CXP-222595
001-001-0000915
16 006,45
CXP-234776
001-001-0001007
31 849,43
CXP-236175
001-001-0001013
12 293,08
Total
278 458,64
-k ccsacc-91,_
75
Documento
CXP-218661
CXP-219596
CXP-220051
CXP-235537
Proveedor Agencal S.A.

Krdex de Proveedor Consolidado
Factura
Valor (USD)
001-001-0001166
3519,52
001-001-0001169
617,12
001-001-0001180
13 104,00
001-001-0001251
30 113,71
47 354,35
Total
La "Cuenta por Pagar" por el servicio de consultora proporcionado por las compaas
Agencal S.A. y Campos y Asociados Ca. Ltda., fueron registrados en la cuenta
6.1.01.03.058 de Gastos por Asesora a la Gerencia General de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A.
Segn los documentos de soporte de los comprobantes de egreso, emitidos por la Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A. para el pago de las consultoras Campos & Asociados Ca.
Ltda. y Agencal S.A., los beneficiarios de estos desembolsos fueron profesionales que
conforman la Secretara Tcnica del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD Medios, egresos, que fueron solicitados por el Asesor Coordinador
Administrativo Financiero de la Secretara Tcnica de Fideicomiso de Medios.
Los Miembros de la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD Medios, en Acta 1, de 23 de noviembre de 2011, en cumplimiento a la clusula 16.4.10 del
Contrato de Constitucin del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDADMedios, resolvi crear la Secretara Tcnica del Fideicomiso, por la siguiente necesidad:
"...crear la Secretara Tcnica del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS, para la mejor supervisin y control de los paquetes
accionarios apodados al mencionado Fideicomiso, solicita adems que la Junta del
Fideicomiso delegue a este cuerpo asesor la conformacin y contratacin del
personal de apoyo necesario para su funcionamiento..."
Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., la siguiente informacin, sin tener
respuesta:
"...Las razones por las cuales en los pagos de los contratos suscritos con las
compaas Campos & Asociados Ca. Ltda. y Agencal C.A., se emitieron cheques a
la orden de funcionarios y empleados de la Secretara Tcnica del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD Medios..."
76
CADENA ECUATORIANA DE TELE VISION C.A.
Adicionalmente, del detalle de contratos suscritos por la compaa Cadena Ecuatoriana de

Televisin, entregados al equipo de auditora, se observ que existen contratos y pagos a
varios Miembros de la Secretara Tcnica del Fideicomiso, segn detalle:
ACTIVIDAD
Asesor
Asesor
Asesor
Asesor
Asesor
Asesor
Asesor
Asesor
CONCEPTO
FECHA DE
CONTRATO
OBJETO DEL CONTRATO
01/11/2011
El contratista cumplir con las

actividades que la compaa lo seale.
7 224,00
01/09/2011

9632,00
01/01/2012

2408,00
16/01/2012

54 895,77
01/01/2013

actividades que la compaia lo seale.
24 399,76
01/01/2014

3323,04
01/02/2014

actividades que la compaia lo seale.
13 713,28
01/09/2011

5 176,00
01/11/2011

5 376,00
01/04/2011

2 520,00
01/07/2011

10 214,40
01/04/2012

96 864,48
01/01/2012

7920,00
01/01/2013

44 568,16
01/01/2014

13 713,28
01/01/2014

3 696,00
01/01/2014

16 830,24
Contratacin Civil de
prestacin de servicios
profesionales
Servicios profesionales como

Asesor
Servicio profesionales como

Asesor
Contratacin Civil de
prestacin de servicios
profesionales
Servicios profesionales como

Asesor
Prestacin de servicios por

Asesor de Gerencia General
Asesor para el anlisis de

presupuesto 2014
Servicios profesionales de
Asesor Legal
TOTAL PAGADO
Streistt- LI,SCSzn-C1iqz-
77
VALOR
PAGADO (USD)
322 674,41
Por lo expuesto, el Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., suscribi tres

contratos de asesora con las compaas Campos & Asociados Ca. Ltda. y Agencal S.A.
por 278 458,64 USD y 47 354,35 USD, respectivamente; sin embargo se evidenci pagos
con cargo a dichos contratos, a personas que segn las actas de la Junta del Fideicomiso
Mercantil AGD-CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, son Miembros de la Secretara
Tcnica del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS.
De esta manera, se suscribieron contratos de servicios profesionales como asesores de la
empresa, con varios miembros de la Secretara Tcnica del Fideicomiso Mercantil AGD
CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, sin que se considere que la Secretara Tcnica del
Fideicomiso, es un cuerpo asesor para la supervisin y control de los paquetes accionarios
aportados al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS, por lo que
los mismos profesionales cumplieron actividades de asesora a la empresa y la funcin de
control y supervisin como miembros de la Secretara.
Considerando que la Secretara Tcnica del Fideicomiso fue creada para la supervisin y
control de varios paquetes accionarios que fueron aportados al Fideicomiso, los gastos
originados en la contratacin de los profesionales de dicha Secretara debieron ser
asumidos por el Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD MEDIOS,
accionista, y no por las empresas que estn sujetas al control.
Segn lo explicado en los prrafos anteriores, el Gerente al suscribir contratos de
consultora y profesionales para el funcionamiento de la Secretara Tcnica del
Fideicomiso y al no realizar gestiones para su recuperacin, ocasion que los recursos de
la empresa sean utilizados en actividades distintas a su objetivo, debiendo observar la
Funcin Principal 2 de Gerencia General del Manual de Funciones Perfil de Cargos,
Conclusin
La Cadena Ecuatoriana de Televisin CA, suscribi contratos con tres empresas para
asesoras de control interno y riesgos, gestin y planificacin empresarial, por lo cual se
entregaron informes mensuales relacionados con los procesos y resultados de la
compaa, sin embargo se observ que los pagos mensuales con cargo a los contratos se
realizaron a profesionales que son miembros de la Secretara Tcnica del Fideicomiso
Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD-MEDIOS, rgano responsable de la supervisin
ecy4.011-._
78
y control de los paquetes accionarios aportados, lo que evidenci que el mismo personal
realiz actividades de gestin y control. Adicionalmente se suscribieron contratos de
servicios de asesora con profesionales que a la vez fueron miembros de dicha Secretara.
Hecho subsecuente
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., con comunicacin de 27 de
noviembre de 2014, reconoci que dichos gastos corresponden a la Secretara Tcnica del
Fideicomiso, y adjunto los registros contables con los cuales se registr la Cuenta por
Cobrar al Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS IMPUNIDAD - MEDIOS, en los
siguientes asientos:
FECHA
2014/11/01
COMPROBANTE
2014110051
2014/11/01
2014110051
CONCEPTO
Registrar reclasificacin de valores
STFM como anticipo a accionistas
de acuerdo a los informes emitidos
2012
Registrar reclasificacin de valores
STFM como anticipo a accionistas
de acuerdo a los informes emitidos
2013
CUENTA CONTABLE
Fideicomiso Mercantil
AGD-CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS
VALOR (USD)
444 173,81
Fideicomiso Mercantil
AGD-CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS
375 945,81
TOTAL
820 119,62
Los gastos efectuados para la Secretara Tcnica del Fideicomiso- Medios en dichos
registros contables, evidencian que las operaciones no son relacionadas con el giro del
negocio de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A, sino para el pago de los haberes de
los miembros de dicho cuerpo asesor.
Recomendacin
20. Presentar un informe a la Junta del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD MEDIOS, respecto de los gastos efectuados para el funcionamiento de
la Secretara Tcnica del Fideicomiso, registros contables y saldos en la empresa,
solicitando instrucciones respecto a la liquidacin y recuperacin de valores.
Falta de control de vehculos de la compaa
Del anlisis a la informacin de vehculos que constan en el sistema de activos fijos de la
Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. al 30 de junio de 2014, proporcionados
1
79
mediante oficio CONT 01-M-2014-0045 de 19 septiembre de 2014 y la informacin de

vehculos matriculados del Servicio de Rentas Internas - SRI al 31 de mayo de 2013, se
observ lo siguiente:
Existe un vehculo marca Audi del 2008, placa GQL-0030, modelo Q7 y chasis nmero
WAUZZZ4L98D018407, que se encuentra registrado dentro de los activos de la
Compaa, el mismo que no consta en la base de datos de vehculos matriculados del
SRI a nombre de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
Existen 19 vehculos y motorizados que constan en la informacin de vehculos
matriculados del SRI, que no se encuentran incluidos en el detalle de activos
proporcionado por la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., los mismos
que se detallan a continuacin:
Nmero de Chasis
Nmero de Placa
Nmero de Motor
Tipo Vehculo
5Y535TF5NP002151
S/N
0G702255
Motocicleta
LAAAAKKB862003484
S/N
JL162FMJ11A174387
Motocicleta
LSRPCKL09CA169635
HX503Z
162FMJB1385220
Motocicleta
8LFUNY0245M001673
GNJ0323
F2239408
Camioneta
IZ0CC3X0782072252
00T0187
4G6454M5CB5643
Automvil
JM7BL22F9B1185195
G5A5120
LF11043553
Automvil
JM3ER2W5960365796
0SA5125
L510539730
Jeep
8LFUNYOWRBM001985
0SA5126
WLAT1231833
Camioneta
3VVVTV21C5AM025037
GSC2815
CBP165284
Automvil
8LGJE5532CE002761
GSE7450
G40CBW082537
Jeep
KMHWH81HBBU335704
GSF6147
D4BHB003646
Camioneta
KNAPB811AD7394437
G5G2521
G4KDCH374444
Jeep
JTDK03B3X01524634
GSH3177
1NZ6521401
Automvil
C401(290499
1-16077W
El OQK993539
Motocicleta
C4QK290425
H6671Y
El OQK993538
Motocicleta
9FSNF411378C151488
HN256E
157FM13P0077732
Motocicleta
DFFBHF07390
P025668
DFMBHF14385
Motocicleta
9BWAB45U4DT069348
PCD8174
CFZ934711
Automvil
VVV1ZZZ2HZDA001871
PCE6553
CD6026973
Camioneta
Tabla. Vehculos que constan a nombre de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
segn el SRI.
etIcsveiz-h4re._
80

General de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., indicar las razones por las cuales
los vehculos detallados en el cuadro anterior, no constan en el reporte de activos fijos de
vehculos de la compaa.
En respuesta a este requerimiento, el Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin, en
comunicacin de 7 de octubre de 2014, seal:
"...Respecto a los vehculos registrados en el SRI a nombre de Cadena
Ecuatoriana de Televisin C. A.; que no constan en nuestros registros debo indicar
que existen 12 Vehculos que fueron vendidos a empleados adjunto detalle y copias
de facturas..."
Con la informacin proporcionada, se elabor el detalle de 12 vehculos que fueron
vendidos a empleados de la compaa:
SERIAL_VIN_CHASIS
PLACA
8LFUNY0245M001673
GNJ0323
L20CC3X0782072252
JM7BL22F9B1185195
4M3ER2W59B0365796
8LFUNYOVVRBM001985
3VVVTV21C5AM025037
F2239408
2004-11-25
Factura - 001-001-80312
2013-09-24
TOTAL
FACTURA
(USD)
4300,00
4G64S4MSCB5643
2008-05-19
Factura - 001-002-6035
2010-09-16
14 000,00
LF11043553
2011-04-08
Factura - 001-002-6603
2011-05-25
29 990,00
Director Nacional
de Noticias
L510539730
2011-04-08
Factura - 001-002-6960
2011-09-22
41 790,50
Directora de
Produccin y
Programacin
W1AT1231833
2011-04-08
Factura - 001-002-6602
2011-05-25
32 990,00
Director
Administrativo
Financiero
CBP165284
2011-08-30
Factura - 001-002-7662
2012-05-17
29 990,00 Gerente
Administrativo
G4GC6VV082537
2012-05-16
Factura - 001-002-7946
2012-08-31
26 990,00
Conductor de
Programa y
Presentador
D4BHB003646
2012-07-12
Factura - 001-002-7945
2012-08-31
35 822,00
Presentador
G4KDCH374444
2012-10-23
Factura- 001-001-78056
2013-04-30
30 790,00 Actriz
1NZ6521401
2013-01-28
Factura - 001-001-78067
2013-04-30
24 590,00 Actriz
CFZ934711
2012-09-25
Factura- 001-001-78065
2013-04-30
18 107,17
Jefe de Pauta
Comercial
CD8026973
2013-04-24
Factura - 001-001-82780
2014-04-30
37 551,64
Gerente
Administrativo
NUMERO
MOTOR
FECHA
COMPRA
DOCUMENTO VENTA
FECHA DCTO.
VENTA
CARGO
EMPLEADO
Protector
Seguridad
Jefe de
Seguridad
G0T0187
GSA5120
GSA5125
GSA5126
GSC2815
8LGJE5532CE002761
GSE7450
KMHVV1-l81HBBU335704
GSF6147
KNAPB/311AD7394437
GSG2521
JTDKD3B3XD1524634
G5H3177
9BWA645U40T069348
PCD8174
VVV 1ZZZ2HZDA001871
PCE6553
VALOR TOTAL:
81
326 911,31
En el numeral 3.1.13 del Manual de Polticas y Procedimientos de Prstamos y Anticipos

de Sueldo, emitido en el mes de diciembre de 2010 y modificado en julio del 2012, indica:
"... Para solicitar un prstamo para la adquisicin de un vehculo el colaborador
debe cumplir con los siguientes requisitos...- Ser talento de pantalla, sub gerente,
gerente o Director mientras que solo bajo autorizacin de gerencia general ser
accesible para mandos medios.- Tener un ao como trabajador en rol de
dependencia.- Que su solicitud de prstamo posea el visto bueno de su jefe
inmediato.- Que posea el 20% del valor de la entrada (de acuerdo a la cotizacin
de la concesionaria del vehculo nuevo que desea adquirir).- Que de acuerdo al
plazo mximo al que puede estar sujeto el financiamiento de un vehculo (3 aos)
pueda comprometer mensualmente mximo el 50% de su sueldo neto mensual..."
Por lo expuesto, la compaa mantiene 12 vehculos a su nombre, en razn de que estos
constituyen garantas reales a los prstamos otorgados a sus empleados, en cumplimiento
del numeral 3.1.13 del Manual de Polticas y Procedimientos de Prstamos y Anticipos de
Sueldo.
Adicionalmente, en la comunicacin de 7 de octubre de 2014, el Gerente de la compaa
Cadena Ecuatoriana de Televisin, seal:
"...Referente al vehculo Audi debo indicar que por disposicin del seor ...
presidente del Fideicomiso se entreg a la Presidencia de la Repblica, de los (sic)
cual adjunto acta de entrega...-En el detalle de vehculos del oficio existen 4 motos
que constan en nuestros registros de activos fijos sin valor, debido a que su avalu
(sic) fue menor al monto mnimo de capitalizacin que indica el manual de Activos
Fijos (Adjunto reporte del sistema AFD0)...NUMERO MOTOR
SERIAL_VIN_CHASIS
PLACA
C4QK290499
11131377W
El OQK993539
C4QK290425
118671Y
E1 00K993538
9FSNF41678C151488
HN256E
157FM13P0077732
DFFBHF07390
P025668
DFMBHF14385
IDENTIFICACIN
PROPIETARIO
0990032610001
FECHA
COMPRA
13/10/2004
ENTIDAD
0990032610001
02/05/2005
DNT
0990032610001
30/01/2008
CTG
0990032610001
19/06/2002
DNT
DNT
Observacin
Activo con valor menor
500 dlares
500 dlares
500 dlares
500 dlares
...Adicionalmente debo informar que una moto que fue entregada como premio en
un sorteo navideo y otra en el programa Megamach las mismas que fueron
facturadas a los ganadores pero no han realizado el cambio de propietario por lo
que en la base del SRI aparece a nombre de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.
IDENTIFICAC_PROPIETARIO FECHA_COMPRA ENTIDAD Observacion
29/11/2011
CTG
Premio
0990032610001
Megamatch
SIN
TC Quito
JL162FMJ11A174387
LAAAAKKB8B2003484 PLACA
18/12/2012
Premio fiesta
0990032610001
CTG
Navidad
(Quito)
LSRPCKLO9CA169635 HX5032 162FMJB1385220
SERIAL VIN CHASIS
PLACA
NUMERO_MOTOR
itcktc.,a
CADENA ECUATORIANA DE TELE VISION CA.
82
...En la base del SRI existe una moto a nombre de Cadena Ecuatoriana de
Televisin C. A. debo indicar que no sabemos el destino de las misma, y no
contamos con ningn documento de venta...SERIAL VEN CHASIS
SYS35TF5NP002151
PLACA
SIN PLACA
NUMERO
MOTOR
G0702255
FECHA
IDENTIFICACION
COMPRA
PROPIETARIO
0990032610001
25/01/1996
ENTIDAD
CTG
Observacin
Moto
De acuerdo al numeral 8 de las "Funciones Generales" de la "Descripcin del Cargo" de

Gerente de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que seala:
"...Coordinar y supervisar el correcto desempeo de las funciones por parte del
personal a cargo..."
El numeral 3.3 del acta de Activos Fijos, literal a, del Manual de Polticas y Procedimientos,
Administracin de Activos Fijos, seala:
"...El Administrador de Activos Fijos ser responsable del alta en el sistema...".
El prrafo 15 de la Norma Internacional de Informacin Financiera 1 (NIIF 1) en su parte
pertinente, seala:
"...Los estados financieros reflejarn fielmente la situacin financiera..."
Por lo expuesto, existen 4 motos sin valor, debido a que su avalo fue menor al monto
mnimo de capitalizacin que indica el manual de Activos Fijos; 2 motos por concepto de
premios que no fueron realizados el cambio de dominio por parte de sus actuales dueos;
existe una moto a nombre de Cadena Ecuatoriana de Televisin C. A., que no tiene
documento de venta ni se conoce el destino de la misma y 12 vehculos que se mantienen
a nombre de la compaa, como garanta de los crditos otorgados a sus trabajadores
hasta el pago, por lo que, el Gerente no coordin y supervis el correcto desempeo de las
funciones por parte del personal a cargo, como lo establece numeral 8 de las "Funciones
Generales" de la "Descripcin del Cargo" de Gerente General.
Con oficios 104, 141, 142, 143 y 144-DAAC- EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de
2014, se comunic los resultados provisionales al Gerente, Director Financiero
Administrativo, Gerentes Administrativos y al Administrador de activos fijos.
er-.4e_a
83
El Administrador de activos fijos, con comunicacin de 14 de noviembre de 2014,

manifest que daba de alta a los activos, cuando el departamento de compras le entregaba
copia de factura por adquisicin del bien, y adems indic lo siguiente:
Existen 5 vehculos que fueron adquiridos y vendidos a empleados en perodos

anteriores a su cargo, que de acuerdo al levantamiento de informacin realizado por la
compaa Grumapo en el 2011, estos vehculos no constan como activos del canal.
7 vehculos fueron comprados para ser vendidos a empleados dentro del perodo 2012
- 2014, estas negociaciones de compra y venta eran realizadas en base a las
decisiones tomadas por la gerencia, luego con la factura emitida a los empleados se
proceda con la baja de activos en el sistema AEDO, indicando que estos vehculos no
tuvieron las tres propuestas de compra que indica el Manual de Polticas y
Procedimientos de Prstamos Y Anticipos de Sueldo.
Las 4 motos que fueron valoradas con un monto menor al valor de la poltica de
capitalizacin, indic que solo fueron ingresadas al sistema AEDO para tener un control
de las mismas.
Respecto a las 2 motos entregadas por premio, estas fueron manejadas directamente
por las gerencias.
La moto con nmero de chasis SYS35TF5NP002151, el canal no tena conocimiento,
ni documentacin de la misma.
El Gerente Administrativo de la compaa, con comunicacin de 20 de noviembre de 2014,
inform que no particip en este acto administrativo, sin embargo, el vehculo Audi del
2008 antes mencionado por disposicin del seor Presidente del Fideicomiso se entreg a
la Presidencia de la Repblica, segn Acta de Entrega-Recepecin. Por lo expuesto el
vehculo se encuentra prestando servicio en la Presidencia de la Republica, el mismo no
est matriculado a nombre de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en razn que los
vehculos que estn al servicio de la Presidencia, no estn matriculados, e inclusive ni
poseen las placas por asuntos de seguridad.
0,)
84
El Director Financiero Administrativo, con comunicacin de 28 de noviembre de 2014,

indic que los vehculos fueron vendidos a empleados del Canal, siendo aprobados por los
directivos del mismo, donde no tuvo participacin en estas decisiones, respecto al auto
Audi, este fue entregado a la Presidencia de la Repblica como lo indic el Gerente
Administrativo de la compaa.
El Gerente Administrativo con comunicacin de 10 de diciembre de 2014, proporcion el
contrato de comodato del vehculo blindado Audi, asignado a la seguridad de la
Presidencia de la Republica por instruccin del Presidente del Fideicomiso.
El Jefe Administrativo Regional de la compaa, con comunicacin de 15 de enero de
2015, manifest que el Presidente del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MS
IMPUNIDAD, solicit entregar el vehculo Audi que pertenece al canal, a la Presidencia de
la Repblica, lo que el Gerente de la compaa dispuso hacerlo mediante la suscripcin de
una Acta Entrega Recepcin, y la firma de un contrato de Comodato por 3 aos, que
venci el 27 de diciembre de 2014 y que ya est en proceso de renovacin inmediata.
Lo comentado por el Administrador de activos fijos, Gerente Administrativo, Director
Financiero Administrativo y Jefe Administrativo Regional, ratifica lo comentado, en razn
que la compaa no mantiene un control completo de los vehculos de la compaa,
adems que el procedimiento de venta es un beneficio adicional de los trabajadores que
implica un prstamo personal sin intereses.
Por lo expuesto en el comentario, el Gerente, Administrador de activos fijos, Gerente
Administrativo, Director Financiero Administrativo y Jefe Administrativo Regional al otorgar
beneficios adicionales a los directivos y personal de talento de la compaa que
disminuyen la liquidez y rendimiento de recursos de la empresa en beneficio de
particulares y la falta de control del parque automotor de la compaa, no procedieron
conforme lo sealado en la Funcin Principal 5 de Gerencia General del Manual de
Funciones Perfil de Cargos, el Manual de Polticas y Procedimientos, Administracin de
Activos Fijos y la Normas Internacionales de Informacin Financiera NIFs,
respectivamente.
85
Conclusiones
Del anlisis realizado se observ que existen 4 motos que por su costo histrico no
constan en los registros de activos fijos y estn sin valor, debido a que su avalo fue
menor al monto mnimo de capitalizacin que indica el manual de Activos Fijos, 2
motos por concepto de premios que no fueron realizados el cambio de dominio por
parte de sus actuales dueos, existe una moto a nombre de Cadena Ecuatoriana de
Televisin C. A. que no tiene documento de venta ni se conoce el destino de la misma,
existiendo una falta de control por parte del Administrador de Activos y el Gerente
Administrativo de la compaa.
Recomendaciones
21. Dispondr al Administrador de Activos Fijos, realice una consulta de los vehculos
matriculados a nombre de Cadena Ecuatoriana de Televisin en los organismos de
trnsito del pas, a fin de determinar si existe alguno no incluido dentro de los activos
de la compaa.
22. Dispondr al Gerente Administrativo, la coordinacin con la Direccin Administrativa
Financiera, para realizar una toma fsica completa del parque automotor y determinar
si existen vehculos no incluidos en los estados financieros de la Compaa.
Bienes inmuebles registrados en estados financieros que no pertenecen a la
compaa
De la revisin efectuada al documento "Propiedades y Equipos reporte - Detalle - Uso
General- Modelo NIIF.- Por tipo de activo-costo atribuido", que reporta el sistema, con
corte al 30 de junio de 2014, se registr 121 575,32 USD correspondiente a adecuaciones,
construcciones y bienes inmuebles que utiliza la compaa.
En los comprobantes de "Ingreso a Caja" del Municipio de Guayaquil, de fecha de 9 y 14
de enero de 2014, se observ que los siguientes bienes inmuebles registrados en los
00->r--t-T7b,
-/ seilez+,,c
86
estados financieros de la compaia, no estn a nombre de Cadena Ecuatoriana de

Televisin C.A.:
Cdigo
Catastral
27-0057-0050000-0-0
48-1290-0140000-0-0
Ao
2014
2014
Direccin
Propietario
Junta de
Repetidora
Cerro Del Beneficencia de
Carmen
Guayaquil
Guayaquil
Villa Na 14 Mz
1290
Urbanizacin
Metrpolis
Guayaquil
Detalle
Adecuacin
TDT Digital
Construccin
de la
Repetidora
Valor Neto
en EEFF
11 651,67
53 933,33
Money Fast S.A.
55 990,32
TOTAL
121 575,32
En el Manual de Polticas y Procedimientos: Administracin de Activos Fijos, aprobado por

el Gerente de la compaa, el mes de febrero del 2010, consideran un bien inmueble de la
compaa, cuando:
Su vida til es mayor a un ao

No est destinado para la venta dentro del giro normal de la actividad econmica
del negocio
Se usa con la intencin de emplearlo en forma permanente en la prestacin de
servicios o en el desarrollo de labores de la empresa.
Cuyo valor de adquisicin, donacin o construccin estn dentro de los rangos
establecidos en la tabla de montos de activacin.
El literal a), numeral 3.1 "General" del Manual de Polticas y Procedimientos,
Administracin de Activos Fijos, establece:
".. La Administracin de Activos Fijos no contempla el control de activos ajenos la
institucin; es decir de propiedad de terceros..."
Por lo expuesto, no se evidenci los contratos para hacer uso de los bienes inmuebles, ni
las gestiones realizadas por parte de la compaa para regular los bienes en referencia
como propiedad de Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., que segn registros contables
tienen un saldo de 121 575,32 USD, pero corresponden a valores pagados por
adecuaciones y construcciones efectuadas en las propiedades.
00.4~4> 5-cb-C
87
CADENA ECUATORIA A DE TELEVISIN CA.
Con oficios 123 al 125-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 5 de noviembre de 2014, se

comunic los resultados provisionales al Gerente, al Director Administrativo Financiero y
Administrador de activos fijos, para que emitan sus puntos de vista en forma documentada
respecto a las razones por las cuales los bienes inmuebles antes mencionados son
ocupados por TC Televisin, cuando son propiedad de terceras personas, presentar los
contratos o documento de respaldo para hacer uso de los mismos por parte de la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., y los motivos que se han presentado
para que no se regularice el estado actual de estos bienes inmuebles en la compaa.
El Administrador de activos fijos, con comunicacin de 14 de noviembre de 2014,
manifest con respecto al inmueble en el Cerro del Carmen, existe una escritura de
promesa de compra venta y que se est tramitando la escritura pblica por medio de un
abogado externo, ya que en la promesa se cancel el 100% del valor en el tiempo
establecido; con relacin a la villa en la urbanizacin Metrpolis indic que la Jefe
Administrativa del canal est realizando la gestin de la escritura pblica.
Lo indicado por el Administrador de activos fijos, no modifica el comentario, en razn que
no present las escrituras y promesas de compra venta mencionadas.
Por lo expuesto, el Gerente Administrativo de la empresa en los perodos de gestin, al no
realizar oportunamente las gestiones necesarias para la legalizacin de las propiedades
utilizadas por la compaa, no procedi conforme lo sealado en el Manual de Polticas y
Procedimientos: Administracin de Activos Fijos de la empresa.
Conclusin
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin registr 121 575,32 USD por
adecuaciones, construcciones y bienes inmuebles que utiliza la compaa, sin embargo,
dichos bienes se encuentran a nombre de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Money
Fast S.A., no se evidenci los contratos para uso de los mismos ni las gestiones por parte
de la Gerencia Administrativa para regularizar la propiedad de estos bienes.
en-ko
88
Hecho Subsecuente
conferencia final de resultados, present la escritura pblica de compraventa del Cerro del
Carmen, con la inscripcin en el Registro de la propiedad del cantn Guayaquil, el 27 de
enero de 2015.
Recomendaciones
23. Dispondr a la Directora Financiera Administrativa, verificar que todos los bienes
inmuebles registrados en los registros contables, se encuentren catastralmente a
nombre de la compaa.
24. Dispondr al Administrador de Activos Fijos, que las altas de bienes inmuebles en el
mdulo de activos fijos se respalden con la certificacih de propiedad de la Compaa.
Bienes y servicios para a la adquisicin del software BSC y consultora de Planificacin

Estratgica.
El Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. y el Gerente General de la

compaa Medios y Gestin S.A. Gesmedios, el 9 de diciembre de 2009, suscribieron un
contrato de servicios especializados de consultora en el rea de Planificacin Estratgica,
determinacin de los indicadores de gestin e implementacin de un software para el
Tablero de Control de Mandos, por 54 000,00 USD ms los gastos que se incurran para su
ejecucin, con la finalidad de proveer a la institucin los soportes y herramientas
necesarias.
En la segunda clusula "Objeto" del contrato referido, se estableci:
"...1.-Revisin del Plan Estratgico 2009 de Tc Televisin...- 2.- Establecimiento de
los Indicadores de Gestin del 2009...- 3.- Implementacin de Software de control
de mandos y gestin...- 4.- Un Taller de metodologa para elaboracin de
presupuestos..."
Crlektah. I
89
En la clusula tercera "Trminos de contratacin", indic que al trmino del contrato se

presentar en un informe final con la respectiva factura.
En la clusula cuarta "Declaraciones" del contrato, la compaa GESMEDIOS acept
prestar sus servicios de asesora bajo las siguientes declaraciones:
"...En la primera fase se implementar el sistema con los datos del plan estratgico
2009 proporcionados por la Contratante...- GESMEDIOS, declara que entregar
una clave de seguridad que permita el acceso ilimitado a la herramienta tecnolgica
a CADENA ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A., que podr hacer uso del
software nicamente dentro de su organizacin y designar a uno de sus
funcionarios como administrador del sistema, que ser el responsable de ingresar
los atributos y restricciones a los usuarios..."
Con oficio 22 y 42-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 10 y 17 de septiembre de 2014, se solicit
al Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., y Gerente General de Gesmedios
Medios & Gestin S.A., proporcionen las actas o documentacin de respaldo con los que
se realiz la entrega de los bienes y/o servicios, del contrato de servicio especializado
suscrito el 9 de diciembre de 2009.
El Gerente General de Gesmedios con comunicacin de 25 de septiembre de 2014,
present el acta entrega y recepcin del sistema de indicadores MEDIUM BSC de 28 de
septiembre de 2010, en la cual indic:
"...habiendo cumplido con todas las fases y obtencin de los productos
mencionados en nuestra propuesta, nos es grato hacer la entrega los (sic)
documentos de soporte arriba mencionados y dar as por concluido el proyecto de
implementacin de un sistema de Balanced Score Card en TC Televisin, ... Hay
que recordar que ste es un sistema de mejora continua por cuanto deber ser
actualizado permanentemente. Nuestro objetivo ha sido definir los indicadores
pertinentes a la Estrategia 2009-2010 desarrollada por los directivos del canal,
implementarlos en un sistema de medicin que en nuestro caso es MEDIUM BSC y
ser los facilitadores en el ajuste y utilizacin de aquellos por los gerentes de cada
rea, que son los encargados de velar por la utilizacin que sus colaboradores le
presten al sistema..."
Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., los informes tcnicos y
funcionales de la auditora de gestin y evaluacin del sistema MEDIUM BSC
implementando para el cuadro demando y planificacin estratgica de la compaa, e
indicar cuales fueron los administradores del Sistema MEDIUM BSC.
90
El Subcontralor de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-0048 de 22 de septiembre de

2014, inform que los informes tcnicos y funcionales de auditora de gestin y evaluacin
del sistema no existen, e indic que solo hubo un administrador del Sistema Medium BSC
desde su implementacin hasta junio de 2014, el mismo que pertenece a la compaa
Gesmedios Medios & Gestin S.A. y a las dems empresas consultoras que intervinieron
en la elaboracin de los planes estratgicos de la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin C.A.
Con oficios 58, 60 y 61-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 1 de octubre de 2014, se solicit a
los administradores mencionados en el Acta Entrega Recepcin de 28 de septiembre de
2010, Gerente de Recursos Humanos, Jefe de Desarrollo y Auditora Interna, indicar su
participacin y gestin realizada como administradores del sistema Medium BSC y la
documentacin que respalde su actuacin.
La Gerente de Recursos Humanos, el Jefe de Desarrollo y la Auditora Interna con
comunicacin de 2 y 27 de octubre de 2014 con respecto a su participacin y gestin como
administradores del sistema Medium BSC indicaron que nunca fueron designados por la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. como administradores de dicho sistema.
El Jefe de Desarrollo, con comunicacin de 22 de octubre de 2014, adjunt el "Acta de
Instalacin Sistema Medium BSC en TC Televisin" de 21 de octubre de 2010, suscrito por
el Gerente de Sistemas, Jefe de Desarrollo y funcionario de Gesmedios, el mismo que
seala:
"...Se ha procedido a efectuar las pruebas de instalacin del sistema MEDIIJM BSC
en los siguientes servidores de TC Televisin...- El sistema ha sido instalado y
probado con xito en ambos servidores, siguiendo los pasos sugeridos en la gua
de instalacin proporcionada por GESMED1OS a los funcionarios pertinentes de TC
Televisin..."
Adicionalmente, el Jefe de Desarrollo con respecto al acceso al sistema con el perfil de
administrador, las pruebas de certificacin de usuarios y tcnicos, en la implementacin y
las actuaciones del sistema posterior y los manuales tcnicos, de usuario y dems
documentos relacionados al sistema, indic que no conoce esta informacin, en razn que
el administrador fue el consultor de la empresa ECG Consulting.
El Gerente de la compaa, con comunicacin de 27 de noviembre de 2014, ratific lo
comentado por el Jefe de Desarrollo.
hsoks_..yo>,
CADENA ECUATOR ANA DE TELEVISIN CA.
91
Por lo expuesto, al equipo de auditora no se le demostr documentadamente los

productos detallados en el Acta Entrega Recepcin del Sistema de Indicadores Medium
BSC 2009-2010, entregado por el Gerente de la empresa Gesmedios Medios & Gestin
S.A., en la cual se suministr tabla de indicadores, ajustes tcnicos adicionales, la
capacitacin a los usuarios, control de ingreso manual de informacin, entrenamiento al
administrador del sistema, entrega del sistema mdium BSC y su instalador y manual de
usuario; adems se inform que no existen informes de auditora de gestin y evaluacin
del sistema; no se evidenci el informe final del servicio contratado a la compaa por parte
de la empresa Gesmedios Medios & Gestin S.A., de acuerdo a la clusula tercera de los
trminos de contratacin que indicaba que se presentar un informe final al trmino de la
consultora, as como, las licencias, que se establecen en el numeral tercero de la clusula
segunda del objeto del contrato.
La informacin que consta en el Acta entregada por el Gerente de la compaa Gesmedios
Medios & Gestin S.A., respecto a los Administradores del Sistema, se contradice con la
respuesta entregada por el Sub contralor de la compaa en la cual manifest que el nico
Administrador del Sistema desde su implementacin hasta junio de 2014 fue personal de la
compaa Gesmedios y las otras empresas de consultora contratadas para la elaboracin
de Planes Estratgicos en el canal.
El Sub contralor de la Cadena Ecuatoriana de Televisin, en oficio CONT-01-M-2014-0048
de 22 de septiembre de 2014, adjunt los oficios de entrega de informes de Administracin
del Sistema Medium BSC de Ecuadorian Consulting Consultores ECG CIA. LTDA., de 29
de julio de 2011; 26 de abril, 6 de julio y 12 de septiembre de 2012; 23 de mayo y 27 de
junio de 2013; y, 31 de marzo, 3 de abril y 30 de julio de 2014.
Por lo expuesto en los prrafos anteriores, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin
suscribi contratos de servicios especializados y de consultora para la elaboracin del
plan estratgico de los aos 2010 2012, 2012 2014, por 171 200,00 USD, donde el
administrador del sistema fue el mismo consultor perteneciente a la Contratista de dichos
contratos, de la revisin a la documentacin proporcionada se observ que los informes
presentados para el cumplimiento de las Planificaciones Estratgicas, no contienen firmas
de responsabilidad, adems, no se evidenci que dichos informes fueron revisados y
aceptados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
puo4,57 avc
92
Con oficios 105, 106, 107, 119, 136, 137, 138, 139 y 140-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 4 y
5 de noviembre de 2014, se comunic los resultados provisionales al Gerente General,
Gerente Financiero, Gerente Administrativo Financiero, Contralor, Jefe de Desarrollo de
Sistemas, Jefe de Recursos Humanos, Auditora Interna, Gerente General de GESMEDIOS
y al Consultor y Administrador del sistema.
El Gerente de la Compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., en comunicacin de
27 de noviembre de 2014, seal que su participacin en la adquisicin del software
Medium BSC y consultora de planificacin estratgica, se limit a suscribir los contratos
respectivos, de conformidad a las facultades que posee en virtud del estatuto. Por lo tanto,
como Gerente de la compaa, no requera ninguna autorizacin previa para realizar dicha
contratacin. La contratacin de este sistema fue producto de la experiencia como
ejecutivo de empresas multinacionales.
En relacin a la administracin del sistema Medium BSC, indic que se design a un
consultor externo como administrador, debido a que los resultados que se perseguan eran
en virtud de la objetividad y transparencia en la utilizacin de esta herramienta, por lo que,
en un principio fue ejecutada por la compaa Gesmedios Medios & Gestin S. A., hasta el
31 de mayo de 2011; y, que la compaa ECG Consulting, ejecut la administracin del
sistema Medium BSC desde el 1 de julio de 2011 hasta el 31 de julio de 2014.
Lo sealado por el Gerente de la Compaa, ratifica lo comentado por auditora, debido a
que, no se evidenci informacin que sustente la necesidad o estudios previos a la
implementacin del sistema Medium BSC, que permita el ingreso, seguimiento, evaluacin
de informacin relacionada a la planificacin estratgica de la compaa, e indic que el
administrado fue un consultor externo y no un trabajador del canal como lo estableca el
contrato.
conferencia final de resultados, ratific lo indicado en comunicacin de 27 de noviembre de
2014, criterio ya analizado por auditora en el comentario.
Por lo expuesto en el contenido del comentario, el Gerente de la compaa al no exigir la
presentacin de un informe final de cumplimiento de contrato con la documentacin de
soporte y no designar el administrador del sistema contratado, no cumpli con la clusula
93
tercera y cuarta del contrato suscrito con Gesmedios, al igual que no se pudo evidenciar el
cumplimiento de todos los tems del objeto contractual, por lo que incumpli con lo
establecido en el artculo 77, numeral 1, literales a), d) y h) de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado.
Conclusiones
El equipo de auditora no evidenci documentadamente los puntos que constan en el

Acta Entrega Recepcin del Sistema de Indicadores Medium BSC 2009-2010,
entregado por el Gerente de la empresa Gesmedios Medios & Gestin S.A., en la cual
se indic que se realiz la entrega de tabla de indicadores, ajustes tcnicos
adicionales, la capacitacin a los usuarios, control de ingreso manual de informacin,
entrenamiento al administrador del sistema, sistema mdium BSC y su instalador y
manual de usuario; no existen informes de auditora de gestin y evaluacin del
sistema; no se evidenci el informe final de la empresa Gesmedios Medios & Gestin
S.A., de acuerdo a la clusula tercera de los trminos de contratacin que indicaba que
se presentar un informe final al trmino de la consultora, as como, no se evidenci
documentadamente la entrega de las licencias, que se establece en el numeral tercero
de la clusula segunda del objeto del contrato.
El nico Administrador del Sistema desde su implementacin hasta junio de 2014, fue
personal de la compaa Gesmedios y las otras empresas contratadas para brindar
servicios de consultora para la elaboracin de Planes Estratgicos, por lo que se
incumpli la clusula cuarta de las declaraciones del contrato que estableca que se
designar a uno de los funcionarios del canal como Administrador del sistema.
La compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin, suscribi contratos de servicios

especializados y de consultora para la elaboracin de los planes estratgicos de los
aos 2010 2012, 2012 2014, por 171 200,00 USD, donde el administrador del
sistema fue el mismo consultor perteneciente a la Contratista de dichos contratos, de la
revisin a la documentacin proporcionada se observ que los informes presentados
para el cumplimiento de las Planificaciones Estratgicas; no contienen firma de
responsabilidad, adems, no se evidenci que dichos informes fueron revisados y
aceptados por la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.
94
Recomendaciones
25 Designar la administracin del sistema mdium BSC a personal de la Compaa
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., para que en coordinacin con los
responsables de las gerencias, ingresen peridicamente la informacin en el sistema
del avance de los proyectos, con los cuales se medir el cumplimiento de metas y
objetivos definidos en los planes estratgicos.
26. Dispondr al administrador del sistema, la evaluacin de la calificacin de ndices de
gestin reportados por cada gerencia, de acuerdo al plan estratgico de la compaa.
27. Dispondr al Director Administrativo Financiero, la definicin de procedimientos,
mecanismos de control en las fases preparatorias, precontractual, contractual y
ejecucin en los procesos de adquisicin de bienes y servicios, para garantizar que los
bienes contratados cubran las necesidades de la compaa.
Permisos de acceso a las opciones del sistema SOL, sin control de segregacin de
funciones
De la revisin al funcionamiento del sistema de gestin financiera y produccin
denominado SOL, en lo referente a la administracin de usuarios del aplicativo y permisos
de acceso a las diferentes opciones o funcionalidades del mencionado sistema, existen
dos maneras de configurar los accesos al men del sistema, la primera es por definicin de
roles y perfiles; y, la segunda, la asignacin directa de las opciones del men al usuario.
La asociacin directa de las opciones del men al usuario del sistema, no posee los
controles que valide previamente si la funcionalidad a la que se va a dar permiso de uso o
acceso al usuario, corresponde a su perfil o funciones relacionadas con el cargo
desempeado, en la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A..
As como, en el Manual de Polticas y Procedimientos "Polticas de Seguridad Informtica",
aprobado por el Contralor el 14 de octubre de 2010, no se hace mencin a la correcta
95
configuracin de permisos de acceso a los sistemas de informacin administrados en el

Departamento de Desarrollo de Sistemas.
Por lo antes mencionado, se evidenci la falta de controles en el sistema de gestin
financiera y programacin, para la administracin de usuarios y configuracin de permisos
a las opciones del men, sin una previa validacin de las funciones acorde al cargo
desempeado.
El estndar internacional de gestin de la seguridad de la informacin, ISO/IEC
27002:2005, dominio "11. Control de acceso", objetivo de control "11.6 Gestin de acceso
a las aplicaciones y a la informacin", recomienda que los sistemas de informacin
deberan:
"...a) controlar el acceso de los usuarios a la informacin y funciones de los
sistemas de aplicaciones, en relacin a la poltica de control de accesos definida;.b) proporcionar proteccin contra accesos no autorizados derivados del uso de
cualquier utilidad, software del sistema operativo y software malicioso que puedan
traspasar o eludir los controles del sistema o de las aplicaciones;.- c) no
comprometer otros sistemas con los que se compartan recursos de informacin..".
As como, la funcin principal "7." de las descripciones del cargo para el Gerente General,
que indica:
"...Establecer junto con cada una de los responsables de reas (sic) los objetivos y
estrategias que se debern implementar de acuerdo a la naturaleza de las
funciones que cumplen..."
Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., proporcione las opciones
del men del sistema de gestin financiera y produccin SOL a las que los empleados que
tienen los siguientes cargos deberan tener acceso, de acuerdo a sus funciones: Asistente
Contable, Asistente de la Direccin Financiera Administrativa, Jefe de Facturacin,
Asistente de Facturacin y Analista de Nmina.
Por lo expuesto, el sistema dispone de varias opciones que permite otorgar permisos de
acceso a las diferentes pantallas del sistema, una de ellas no posee los controles
adecuados de validacin del perfil o funciones del cargo asociado a los empleados, as
como, no existe una poltica de seguridad de la informacin que norme la administracin de
usuarios y acceso a los diferentes aplicativos y sistemas de informacin en la Compaa
96
CADENA ECUATORIANA DE TELEVIS N CA.
Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., ocasionando, que la informacin ingresada en el

sistema por parte de los funcionarios que no disponen del perfil relacionado a sus
competencias y funciones, por tanto el sistema no es confiable.
Con oficios 63 y 64-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 6 de octubre de 2014, se comunic los
resultados provisionales al Gerente y al Jefe de Desarrollo de la compaa, para que
emitan sus puntos de vista.
El Jefe de Desarrollo de la compaa, en comunicacin de 30 de octubre de 2014, seal
que el otorgamiento de permisos a los usuarios, no fue una decisin de su jefatura, sino
ms bien una decisin por parte de la contralora y direccin financiera de la compaa, el
sistema si cuenta con esta funcionalidad de otorgar los permisos a los diferentes sistemas
financieros y de programacin por roles, esta decisin se tom en parte por el concepto
que tienen los jefes anteriores y actuales que un usuario no solamente est en un proceso
si no que est en varios a la vez, en especial en el departamento de contabilidad y
administracin. Por tal motivo se mantiene en la actualidad este tipo de requerimiento por
opciones en el men. En cuanto a la formalidad de otorgar o quitar permisos a los sistemas
se ha venido manejando a travs de correos electrnicos enviado al Jefe de Desarrollo de
Sistemas y autorizado por el departamento de Contralora o Direccin Financiera, esto se
est cambiando en la actualidad para que sea a travs de una Minuta de Reuniones de
Registro y Control de Desarrollo de Software, en la cual se informa y firma de manera fsica
lo solicitado al Departamento de Desarrollo de Sistemas.
Lo sealado por el Jefe de Desarrollo, ratifica lo comentado por el equipo de auditora, en
razn de que la decisin de otorgar los permisos de acceso a los funcionarios al sistema
SOL, fue dado bajo el pedido y autorizacin de los jefes anteriores y actuales, ocasionando
que un usuario no solamente est en un proceso si no que est en varios a la vez, al
menos esto se da en el departamento de contabilidad y administracin.
Por lo comentado, el Jefe de Desarrollo, al no definir polticas de seguridad y acceso al
sistema SOL considerando las funciones que cumple el personal, no observ el estndar
internacional de gestin de la seguridad de la informacin, ISO/IEC 27002:2005, dominio
"11. Control de acceso", objetivo de control "11.6 Gestin de acceso a las aplicaciones y a
la informacin".
posla-nt,
97
-1
Conclusin
Las opciones relacionadas a la administracin de usuarios y acceso a las opciones del
men del sistema de gestin financiera y programacin SOL, no cuenta con los controles
para validar los accesos de acuerdo a las funciones y competencias de cada uno de los
empleados; debido a la falta de definicin de polticas internas de seguridad de la
informacin, que normen la gestin de usuarios de acuerdo a las funciones relacionadas al
cargo de cada empleado, as como, la existencia de una unidad responsable, que se
encargue de la gestin de seguridad de la informacin de forma integral, incluyendo la
administracin de usuarios con su autorizacin, configuracin y depuracin en los sistemas
de informacin de la compaa; afectando a la confiabilidad de la informacin ingresada en
los sistemas informticos.
Recomendaciones
28. Dispondr al Jefe de Desarrollo, la creacin, aprobacin y difusin de polticas de
seguridad de la informacin, as como, procedimientos y mecanismos de control, para
la gestin de usuarios de los sistemas de informacin y accesos fsicos en reas
pblicas y restringidas de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.
Al Director Financiero Administrativo
29. Verificar que los controles en los procesos internos sean efectivos, especialmente en
las seguridades de acceso a los sistemas de informacin, precautelando la integridad y
confiabilidad de la informacin.
Gestin de cuentas de usuarios del sistema SOL, incompleto.
De la revisin a la informacin registrada en la base de datos del sistema de gestin
financiera y programacin SOL, se identific que existen cuentas de usuarios activas,
pertenecientes a ex empleados de la compaa, existiendo as, 12 usuarios en estado
activo perteneciente a ex empleados, que en su momento debieron ser inactivados.
VS- ocikcyy,___
98
Adicionalmente, los usuarios del sistema SOL, son usuarios nombrados a nivel de la base
de datos Oracle, como se muestra en la siguiente figura.
flVA
nivrnrz
ACALLE
ACARDERAS
FRACTANEVA
AO13111.10
ACAVANNA
AOAANCUOG
ACTIVOCTO
ADELFKORRO
ACIADNIIRE
AFERIOODEZ
AFRANCO
AFREIRE
ARJENTES
CLARO..
Fig. 1. Usuarios nombrados a nivel de base de datos con acceso al sistema SOL.
Consumiendo de esta forma licencias de uso de la base de datos Oracle, adicionalmente,
manteniendo dependencia en la administracin de usuarios con esta base de datos.
En la documentacin proporcionada, se evidenci la falta de procedimientos establecidos y
formalizados para la suspensin, modificacin e inactivacin de cuentas de usuario, as
como, los permisos o privilegios sobre el sistema SOL, procedimientos que de igual
manera se las debe realizar para usuarios externos, temporales del mencionado sistema,
as como, la forma de administrar los usuarios estn relacionados a la creacin de estos a
nivel de la base de datos y no de la aplicacin, o centralizado en un directorio activo
(informacin de la organizacin en una base de datos centralizada, organizada y
accesible).
27002:2005, dominio "11. Control de acceso", objetivo de control "11.6 Gestin de acceso
a las aplicaciones y a la informacin", recomienda que los sistemas de informacin
deberan:
Controlar el acceso de los usuarios a la informacin y funciones de los sistemas de
aplicaciones, en relacin a la poltica de control de accesos definida;
Proporcionar proteccin contra accesos no autorizados derivados del uso de cualquier
utilidad, software del sistema operativo y software malicioso que puedan traspasar o
eludir los controles del sistema o de las aplicaciones;
99
No comprometer otros sistemas con los que se compartan recursos de informacin.

La funcin principal "7." del Gerente General de la Descripcin de cargos, indica:
"...Establecer junto con cada una de los responsables de reas (sic) los objetivos y
estrategias que se debern implementar de acuerdo a la naturaleza de las
funciones que cumplen..."
Adicionalmente, la funcin especfica "1." del Contralor de la Descripcin de cargos,
establece:
"...Verificar que los procesos y procedimientos internos mantengan su efectividad,
para la prevencin de riesgos y as precautelar los intereses de la empresa..."
La funcin principal "1." del Jefe de Desarrollo de Sistemas de la Descripcin de cargos,
determina:
"...Administrar el Sistema Financiero - Administrativo y de Programacin para

garantizar el buen desempeo del mismo..."
Por lo expuesto, no se definieron procedimientos para la administracin de cuentas de

usuarios, tanto en la creacin, modificacin y cierre o inactivacin, una vez que las
personas relacionadas a las cuentas de usuario, dejen de usar los sistemas de
informacin o en el caso de empleados hayan finalizado sus funciones en la compaa. As
como, la administracin de usuarios se lo hace directamente a nivel de la base de datos,
ya que estos son nombrados o creados directamente en la base de datos Oracle y no
desde un sistema de informacin o desde un directorio activo, ocasionando, que existan
riesgo o brechas de seguridad en el uso y acceso a los sistemas o aplicativos de la
compaa.
Con oficios 63 y 64-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 6 de octubre de 2014, se comunic los
resultados provisionales al Gerente y Jefe de Desarrollo de la compaa Cadena
Ecuatoriana de Televisin C.A., respecto de las cuentas de usuarios del sistemas SOL
incompletas.
100
El Jefe de Desarrollo de la compaa, con comunicacin de 30 de octubre de 2014, seal

que se planific realizar una regularizacin de los usuarios que estn en la base de datos
activos y que ya no trabajan en la empresa, en los quince primeros das del mes de
noviembre.
Lo sealado por el Jefe de Desarrollo, ratifica lo comentado debido a que, no se evidenci
un procedimiento o mecanismo de depuracin de usuarios pertenecientes a ex empleados
de la compaa, as como, un procedimiento que permita tener actualizado la informacin
de usuarios en el sistema de gestin financiera y programacin SOL, de acuerdo a los
movimientos de personal (entradas, salidas, permisos, vacaciones, cambios de unidades
administrativas u operativas, etc.)
Por lo mencionado en los prrafos anteriores, el Jefe de Desarrollo de Sistemas al no
actualizar la informacin de usuarios del sistema SOL, no procedi de conformidad al
estndar internacional de gestin de la seguridad de la informacin, ISO/IEC 27002:2005,
dominio "11. Control de acceso", objetivo de control "11.6 Gestin de acceso a las
aplicaciones y a la informacin" y la funcin principal "1." de la Descripcin de cargos de la
empresa.
Conclusin
De la revisin a la informacin de cuentas de usuarios del sistema SOL, se identific que
existen usuarios en estado activo, a pesar que corresponden a ex empleados de la
compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A.; debido a que, no existieron
mecanismos, procedimientos establecidos y formalizados, para la gestin de usuarios, por
otra parte, la creacin de usuarios del sistema SOL se lo hizo directamente en la Base de
Datos Oracle, y no desde el aplicativo o un directorio activo; ocasionando, que exista el
riesgo en la seguridad de la informacin debido a que ex empleados o ex usuarios del
sistema SOL, podran seguir accediendo al mismo.
Recomendaciones
30. Dispondr al Jefe de Desarrollo de Sistemas, la elaboracin de procedimientos que
permitan realizar una gestin eficiente y oportuna para la administracin de cuentas de
Cliwzro 0130+,
aol
usuarios de los sistemas de informacin en especial del sistema de gestin financiera

administrativa y programacin SOL, involucrando a las reas de Recursos Humanos,
Desarrollo de Sistemas y dems que intervengan en movimientos de personal, para
mantener la informacin consistente de usuarios en los sistemas de informacin,
documento que una vez revisado ser aprobado y difundido para su aplicacin.
Al Director Financiero Administrativo

31. Validar que los controles en los procesos internos relacionados a la administracin de
cuentas de usuarios de los sistemas de informacin, sean efectivos, para prevenir
riesgos.
Procedimientos, mecanismos de continuidad del negocio y recuperacin de los
sistemas de TI, incompletos.
De la revisin a los documentos presentados por la compaa Cadena Ecuatoriana de
Televisin, se evidenci que la compaa no cuenta con un procedimiento definido,
formalizado, aprobado y difundido de los sistemas de Tecnologa de Informacin, as como
los mecanismos con los cuales garantice la continuidad de las operaciones de los sistemas
de informacin en caso de presentarse incidentes y fallos de seguridad como: desastres
naturales, accidentes, fallas de equipos o acciones deliberadas.
27002:2005, control "10.5.1 Copias de Seguridad de la informacin" del dominio "10.
GESTIN DE COMUNICACIONES Y OPERACIONES.'; objetivo de control "10.5 Copias
de seguridad.", recomienda:
Procedimientos de backup (respaldo de informacin) y recuperacin que satisfagan no
slo requisitos contractuales, sino tambin requisitos de negocio "internos" de la
organizacin.
Evaluacin de riesgos para determinar cules son los activos de informacin ms
importantes y uso de esta informacin para crear estrategia de backup y recuperacin.
Encriptar copias de seguridad y archivos que contengan datos sensibles o valiosos.
CSCCAa'MO
D-os
102
Adicionalmente, los controles "14.14 Inclusin de la seguridad de la informacin eh el

proceso de gestin de la continuidad del negocio.", "14.1.2 Continuidad del negocio y
evaluacin de riesgos.", "14.1.3 Desarrollo e implantacin de planes de continuidad que
incluyan la seguridad de la informacin."; "14.1.4 Marco de referencia para la planificacin
de la cont. del negocio.", "14.1.5 Pruebas, mantenimiento y reevaluacin de planes de
continuidad.", "14.5.1 Copias de Seguridad de la informacin" del dominio "14. GESTIN
DE LA CONTINUIDAD DEL NEGOCIO.", objetivo de control "14.1 Aspectos de seguridad
de la informacin en la gestin de la continuidad del negocio.", indican:
Considerar la gestin de continuidad de negocio como un proceso con entradas
procedentes de diversas funciones (alta direccin, TI, operaciones, RRHH, etc.) y

actividades (evaluacin de riesgos, etc.).
Asegurar la coherencia y concienciacin mediante personas y unidades organizativas
relevantes en los planes de continuidad de negocio.
-
Llevar a cabo las pruebas pertinentes (tales como pruebas sobre el papel, simulacros,
pruebas de failover (conmutacin por error, etc.) para (a) mantener los planes
actualizados, (b) aumentar la confianza de la direccin en los planes y (c) familiarizar a
los empleados relevantes con sus funciones y responsabilidades bajo condiciones de
desastre.
Con oficio 10-DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 27 de agosto del presente, se solicit al

Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., informacin relacionada
a la gestin de las tecnologas de la informacin, entre los cuales se requiri que se
indique documentadamente los procesos, mecanismos, polticas de seguridad y respaldo
de informacin crtica y/o sensible.
El Sub contralor de la compaa, con oficio CONT 01-M-2014-0044 de 10 de septiembre de
2014, adjunt el informe preparado por el Jefe de TI y el Jefe de Desarrollo de Sistemas,
en el cual, en el numeral 9 del literal c, indicaron:
"...Por varias ocasiones durante el periodo en anlisis se ha intentado implementar
un esquema profesional para almacenar fsicamente diferentes tipos de respaldos
en tape. Al contar con flujos de trabajo totalmente basados en archivos, es
considerable la cantidad de material que contamos respaldado en cintas LT04 que
requiere ser almacenado en sitios externos por seguridad.- En septiembre del 2013
se presentaron varios informes al respecto que fueron aprobados pero sin
resultados concretos sobre la implementacin..."
CeLyro-rhas4a._
103
En este mismo informe, se present el correo electrnico de 5 de septiembre de 2013 del

Jefe de TI al Gerente Tcnico y de Operaciones, en el cual inform:
"...Este tema constituye una iniciativa que va de la mano con la continuidad de

negocios que sugieren diversas normas, para minimizar el impacto en caso de que
suceda un evento grave en nuestro Data Center a nivel fsico, la idea es contar con
cintas duplicadas en un sitio seguro fuera de nuestro edificio..."
De la respuesta antes indicada, los Jefes de TI y Desarrollo de Sistemas, presentaron
varios informes para garantizar la continuidad de las operaciones de la compaa, los
mismos, que fueron aprobados pero no implementados en la compaa.
Gerente de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A., proporcione la siguiente
informacin, que hasta la fecha no ha tenido respuesta:
"...Indicar si esta iniciativa est enmarcado en la gestin de continuidad del

negocio.- Documentos respecto a procesos de gestin de continuidad del negocio,
debidamente formalizado.- Indicar las razones por las cuales no se implement el
requerimiento realizado por la Gerencia Tcnica y Operaciones, el mismo que fue
aprobado como se indica en el punto 9 del informe a Contralora General del Estado
con oficio CONT-01-M-2014-0044..."
Por lo expuesto, la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no posee un
procedimiento definido, formalizado, aprobado y difundido de los sistemas de TI, as como
los mecanismos con los cuales garantice la continuidad de las operaciones de los sistemas
de informacin en caso de presentarse incidentes y fallos de seguridad como: desastres
naturales, accidentes, fallas de equipos o acciones deliberadas, ocasionando que no se
cuenten procedimiento preventivos y correctivos para garantizar las operaciones de la
compaa, entendiendo que por la naturaleza del negocio de la misma no pueden paralizar
sus actividades ya que su funcionamiento es continuo y las operaciones tienen
dependencia de TI..
Con oficios 63, 65 y 66 DAAC-EE-TCTV-CM-2014 de 6 de octubre de 2014, se comunic
los resultados provisionales al Gerente, Jefe de Tecnologa de la Informacin; y, Gerente
104
Tcnico y de Operaciones de la compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. para

que emita sus puntos de vista, respecto a lo comentado.
El Jefe de Tecnologa de la Informacin y el Gerente Tcnico y de Operaciones, con
comunicaciones de 14 de octubre y 6 de noviembre de 2014, respectivamente,
manifestaron que se present propuestas como resguardo externo de medios de
respaldos, capacitaciones para certificaciones en ISO 27001, ITIL, etc., al igual que se
planific proyectos para asesoras en BCP, planeacin para continuidad del negocio,
planificacin estratgica de sistemas alineado con Seguridad de la informacin - ISO
27001.
Lo sealado por el Jefe de Tecnologa y Gerente Tcnico y de Operaciones, no modifica lo
comentado por el equipo de auditora, debido a que las iniciativas planteadas para el
almacenamiento de medios de respaldos, no se han podido evidenciar en documentos
formalmente aprobados y autorizados por la Gerencia, para su implementacin,
adicionalmente, no se observ planes de continuidad y contingencia definidos, aprobados y
difundidos.
Por lo expuesto, el Gerente, Jefe de Tecnologa y Gerente Tcnico de Operaciones, al no
implementar un procedimiento definido, formalizado, aprobado y difundido de los sistemas
de TI de la empresa, no observaron el estndar internacional de Gestin de la Seguridad
de la Informacin.
Conclusin
Respecto a procedimientos, mecanismos de contingencia y continuidad de los sistemas
informticos, se observ que la compaa no cuenta con polticas, procesos,
procedimientos y mecanismos debidamente definidos, aprObados y difundidos, para la
continuidad de las operaciones y en general del negocio; la falta de gestin de riesgos
inmersos en las capacidades operativas; ocasionando que no exista acciones preventivas
y correctivas a tomar en cuenta, para garantizar la recuperacin efectiva y eficiente de las
actividades, en caso de suscitarse eventos no esperados como desastres naturales,
accidentes, fallas de equipos o acciones deliberadas relacionadas con los procesos de
tecnologas de informacin y en general de las operaciones de la compaa.
C-Cas.-^fo
105
Recomendaciones
No

32. Coordinar y dispondr la elaboracin de planes que permitan garantizar la continuidad
de las operaciones y del negocio, en los mismos que se involucrar a los procesos
relacionados de TI, como planes de contingencia, sitios alternos, entre otros.
33. Definir procedimientos para la identificacin, evaluacin, mitigacin y respuestas a los
riesgos en todos los procesos de la compaa y los relacionados a TI.
Al Gerente Tcnico y Operaciones
34. Evaluar la capacidad tcnica de los equipos e infraestructura tecnolgica que posee la
compaa, en base a eso realizar los estudios para preparar los planes de
contingencia que garanticen la continuidad de las operaciones.
Al Jefe de Tecnologa de la Informacin
35. Propondr proyectos de implementacin tecnolgica, que permita mejorar o definir
procedimientos y mecanismos de seguridad de la informacin, para minimizar los
riesgos de prdida de informacin.
II
W
i
t,>WkVk
Directora de Auditora de Administracin Central
106

Informe TC

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CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL

CADENA ECUATORIANA DE TELEVISION CA CANAL 10 CETV

TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2003/07/08 HASTA 2014/06130

Cadena Ecuatoriana de Televisin CA.

EXAMEN ESPECIAL A LA ADMINISTRACIN DE LA COMPAA CADENA

DIRECCIN DE AUDITORA DE ADMINISTRACIN CENTRAL

RELACIN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

Agencia de Garanta de Depsitos

Corporacin Financiera Nacional

Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico

CAPTULO II.- RESULTADOS DEL EXAMEN

Informe aprobado el:

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Con Decreto Ejecutivo 202 de 31 de diciembre de 2009, se dispuso que el Ministerio de

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La Junta del Fideicomiso - Medios, tiene la siguiente estructura:

1 Delegado de la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del

2 Representantes de la Secretara de Comunicacin.

- Gerente General de la CFN (Secretario)

Gerente General de la CFN

Delegado de la Unidad de Gestin y

Delegado del Secretaria de

Finalidad y Objeto del Fideicomiso Medios

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Sptima.- Finalidad y Objeto.- Tiene por finalidad, la constitucin de un fideicomiso de

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Estados de Situacin Financiera bajo NEC

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- Estado de Resultados Integrales

(21 512 750,63)

(22 823 836,55)

(25 453 625,32)

(45 293 735,68)

(19 791 754,88)

(13 470 371,94)

(19 623 798,06)

(22 041 803,16)

(10 112 416,78)

(10 294 431,78)

(14 941 111,64)

(21 947 208,66)

(24 059 073,75)

(11 069 412,23)

A partir del 2011 se aplic las Normas Internacionales de Informacin Financiera

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CAD A ECUATORIANA DE TELEVISIN C.A.

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Por lo expuesto, el Gerente de la Cadena Ecuatoriana de Televisin C.A. no dio a conocer

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El Director Financiero Administrativo de la compaa, con comunicacin de 28 de

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para el ao 2012, el informe de Gerente en funciones y de los auditores externos, sobre el

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compaa Cadena Ecuatoriana de Televisin Canal 10 CETV que presente un informe

TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS

CADENA EC ATORIANA DE TELEVISIN CA.

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