Gestion de projet

- suivi budgtaire
du projet

GRARD CASANOVA - DENIS ABCASSIS

Paternit - Pas d'Utilisation Commerciale - Pas de Modification :

http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.0/fr/

Table des
matires
I - Suivi budgtaire du projet

A. Trsorerie et engagements financiers..............................................................9

B. La gestion financire du projet........................................................................9
C. Gestion conomique et pilotage conomique du projet.....................................10
D. Estimation du budget..................................................................................10
E. Exercice.....................................................................................................10
F. Exercice.....................................................................................................11

Solution des exercices

Universit de Lorraine

13

Suivi budgtaire
du projet
I-

Trsorerie et engagements financiers

La gestion financire du projet

Gestion conomique et pilotage conomique du projet

10

Estimation du budget

10

Exercice

10

Exercice

11

A. Trsorerie et engagements financiers

Il existe de grandes diffrences et souvent des calendriers trs loigns entre
engagement de dpenses et sortie de trsorerie.
Une entreprise est engage ds qu'elle passe une commande. Cela signifie qu'un
contrat qui prcise que lorsque la commande sera excute, l'entreprise aura une
dette.
Lorsque la commande est livre, l'entreprise doit une certaine somme, mais la
sortie de trsorerie peut se raliser plusieurs mois aprs, souvent 60 jours en
France. La sortie de trsorerie est le moment o la somme est verse au
fournisseur.
Il y a donc des dcalages importants entre engagements et payements (les mmes
carts sont constats entre la vente et l'encaissement).
L'existence d'un solde financier important sur le compte du projet peut signifier que
le niveau de dpenses est plus faible qu'il n'avait t prvu ou que les recettes sont
arrives plus tt, ou encore que les rglements sont retards.

B. La gestion financire du projet

Consiste suivre les recettes et les dpenses du projet partir des informations
enregistres dans les systmes comptables.
Elle est obligatoire et indispensable pour suivre les engagements, les rglements et
pour dclencher des appels de fonds.
Elle est dconnecte de la vie du projet (avancement physique) et ne permet pas
de reprer les drives positives ou ngatives en termes de cots ou de dlais.
Est inadapte pour valuer la situation la fin du projet

Universit de Lorraine

Suivi budgtaire du projet

C. Gestion conomique et pilotage conomique du

projet
La gestion conomique a pour objectif de matriser les dpenses et d'anticiper les
drives.
Quel est le cot constat (tat des dpenses engages compte tenu de
l'avancement physique) ?
Quels sont les risques de drives ? A quoi sont dus les carts ? Comment les
combler ?

Fondamental : La gestion conomique consiste :

- valuer les dpenses et les comparer ce qu'elles auraient d tre, si le
projet s'tait droul conformment aux prvisions.
- analyser les carts et mesurer les drives : cause des carts, consquences,
ncessit de modifier le projet ?
- projeter ces carts sur la suite du projet.

D. Estimation du budget
Cots par tche et cots par projet
Le calcul des cots par tche peut majorer les cots, car certaines conomies
potentielles, telles que l'utilisation de certaines ressources sur de longues priodes,
seront masques.

Exemple
Plusieurs tches conscutives utilisent le mme engin de chantier :
la tche A, qui dure 4 jours, la tche B qui dure 3 jours, la tche C qui dure 3 jours.
Le tarif de location de l'engin est de 300 par jour ou de 2500 pour une priode
de 10 jours.
Dans le calcul du cot par tche, l'engin cotera 1200 pour A, 900 pour B et
900 pour C, soit un total de 3000
alors que le cot sur l'ensemble du projet peut tre limit 2500

Universit de Lorraine

Suivi budgtaire du projet

E. Exercice
Une entreprise envisage le projet suivant :
Tches
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K

Antcdents
/
A
B
A
B,D
D
C
E,G
G,H
F,H
I

Dure en jours
5
8
3
2
2
5
5
8
4
5
2

Cots fixes K
1000
5000
7000
8000
7000
5000
3000
1000
2000
2000
1000

Nombre de camions
3
2
2
4
3
3
2
3
4
1
0

Quantit de maons
5
8
6
1
2
8
4
2
2
6
1

Tableau 1 Tableau
Question 1
[Solution n1 p 9]

1. Calculez la dure du projet, les marges et le chemin critique.

Question 2
[Solution n2 p 9]

2. Quel est le cot initial du projet au plus tt, sachant qu'un maon de l'entreprise
cote 120 par jour et un camion lou, avec chauffeur, cote 300 par jour. On
calculera le cot par tche.
Question 3
[Solution n3 p 10]

3. Un camion lou 10 jours conscutifs cote 2500 . Calculez le cot minimal des
camions et expliquez les diffrentes conomies ralises.

F. Exercice
A partir de l'exemple prcdent :
Tches
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K

Antcdents
/
A
B
A
B,D
D
C
E,G
G,H
F,H
I

Dure en jours
5
8
3
2
2
5
5
8
4
5
2

Cots fixes K
1000
5000
7000
8000
7000
5000
3000
1000
2000
2000
1000

Nombre de camions
3
2
2
4
3
3
2
3
4
1
0

Quantit de maons
5
8
6
1
2
8
4
2
2
6
1

Tableau 2 Tableau
Question 1
[Solution n4 p 10]

1. Reprendre la dure du projet, les marges et le chemin critique calculs

prcdemment.
Universit de Lorraine

Suivi budgtaire du projet

Question 2
[Solution n5 p 10]
2. L'entreprise a recours une socit d'intrim. Le cot qu'un maon n'est plus de
120 par jour mais de 130 par jour. Calculez le nouveau cot du projet et la
drive financire qui en dcoule.

Question 3
[Solution n6 p 10]
3. En outre, les maons, tous extrieurs l'entreprise, sont plus lents, par manque
de connaissance du fonctionnement et chaque tche dure un jour de plus. Quelles
sont les consquences sur la dure du projet et sur son cot ?

Universit de Lorraine

Solution des
exercices
> Solution n1 (exercice p. 7)

Schma
Le projet dure 30 jours

> Solution n2 (exercice p. 7)

Tches
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K

Antcdents
/
A
B
A
B,D
D
C
E,G
G,H
F,H
I

Dure en jours
5
8
3
2
2
5
5
8
4
5
2

Cots fixes K
1000
5000
7000
8000
7000
5000
3000
1000
2000
2000
1000

Nombre de camions
3
2
2
4
3
3
2
3
4
1
4

Quantit de ressource Y
5
8
6
1
2
8
4
2
2
6
1

Cot
8500
17480
10960
10640
9280
14300
8400
10120
7760
7100
3640
108180

Cot des camions par tche

4500
4800
1800
2400
1800
4500
3000
7200
4800
1500
2400
38700

Tableau 3 Tableau
Le cot total est de 108 180

Universit de Lorraine

Solution des exercices

Le cot des camions s'lve 38 700

> Solution n3 (exercice p. 7)

En ralisant l'histogramme on constate :
1. que l'on a besoin de 2 camions pendant toute la dure du projet (30 jours), ce
qui reprsente un cot de 2*3*2500 = 15 000
2. En plus, 1 camion pour 10 jours avec H et I
3. Que si l'on commence la tche D le 6me jour et la tche F le 8 me jour, elles
seront suivies de la tche E, ce qui reprsente 3 camions pendant 9 jours, que l'on
a intrt louer pour 10 jours (gain net de 200 )
4. Qu'en dplaant G (dbut en 19), le mme camion pourra servir pour I et K, soit
des plages de 10 jours.
5. Il faudra complter ces locations longue dure par des locations journalires pour
couvrir l'ensemble des besoins (13 * 300 ).
Le cot total des camions s'tablira alors : 12 * 2500 + 13 * 300 = 33 900

La gestion financire ne rpond que partiellement aux questions

poses par le pilotage conomique.
- Quel est le cot constat (consommation des engags compte tenu de
l'avancement physique) ?
- A quoi sont dus les carts ? Comment les combler ?
- Quels sont les risques de drives ?
- Peut-on redistribuer certaines ressources ?
- Compte tenu du point de situation, et des prvisions, quelle sera la situation de
fin du projet ?

> Solution n4 (exercice p. 7)

Voir prcdemment.

> Solution n5 (exercice p. 8)

Tches
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K

Antcdents Dure en jours Cots fixes K

/
5
1000
A
8
5000
B
3
7000
A
2
8000
B,D
2
7000
D
5
5000
C
5
3000
E,G
8
1000
G,H
4
2000
F,H
5
2000
I
2
1000

Nombre de camions
3
2
2
4
3
3
2
3
4
1
4

Quantit de maons
5
8
6
1
2
8
4
2
2
6
1

Cot initial
8500
17480
10960
10640
9280
14300
8400
10120
7760
7100
3640
108180

Maons 130
8750
18120
11140
10660
9320
14700
8600
10280
7840
7400
3660
110470

Tableau 4 Tableau
Le cot augmente 110 470, soit environ 3 %

> Solution n6 (exercice p. 8)

Le projet durera 6 jours de plus (36 au lieu de 30) et son cot sera de 125 620 ,
soit plus de 16 % d'augmentation

10

Universit de Lorraine