UNIVERSIDAD PANAMERICANA

sabidura ante todo adquiere sabidura

Telfonos: 7767-6426 y

7767-44
-ACA- Contadura Pblica y Auditoria
Docente: Lic. Hctor Fredy Garca Mndez
Mdulo: Legislacin Tributaria y Fiscal
HOJA DE TRABAJO
Casos del ISR
INSTRUCCIONES: Resuelva los siguientes caso y prepare el formulario correspondiente.
CASO 1
El seor Francisco Lpez, con NIT 653070-3 quien es propietaria del Almacn Los
Esperanzados, est inscrito en el RTU, bajo el rgimen Opcional Simplificado (sujeto a
retencin del ISR. Suponga que todas las entidades realizaron la respectiva retencin
si es que existiera) y durante el mes de febrero 2016, realizo las siguientes ventas mismas
que se encuentran respaldadas con sus respectivas facturas que el da de hoy entrego a su
despacho. (Oficina contable)
Da 2. Emiti factura No. 1 por la venta de mercadera por Q 44,800.00
Da 8. Emiti factura No 3 por la venta de mercadera por Q 5,710.00
Da 10. Emiti factura No. 5 por la venta de mercadera por Q 2,464.00
Da 12. Emiti factura No. 7 por la venta de mercadera por Q 840.00
Da 15. Emiti factura No. 10 por la venta de mercadera por Q 56,000.00 al ministerio de
educacin.
Da 22. Emiti factura No. 11 por la venta de mercadera por Q 35,840.00 a la
municipalidad de Quetzaltenango.
Da 24. Emiti factura No. 13 por la venta de mercadera por Q 492.80
Se pide:
a. Constancia de clculos del ISR
b. Llenado de formulario correspondiente al mes de febrero
c. Pago a SAT
CASO No. 2
La empresa TIKAL, S.A. est inscrita en el rgimen de pagos trimestrales del ISR, y se
dedica a la compra venta de artculos de limpieza, sin embargo, dentro s waus rentas
reporta rentas de capital por el arrendamiento de un bien inmueble.

01 de febrero: Giro la factura No. 2011 por el arrendamiento de un inmueble por la cantidad
de Q 72,800.00. al arrendatario ( CLARO, S.A.).
Se pide
Calcular la respectiva retencin que efectu CLARO, S.A. ( Suponga que de existir
retencin la empresa CLARO efectu retencin y dio la respectiva constancia)

05 de febrero: La empresa TIKAL. Vendi mobiliario y equipo por la cantidad de Q

4,480.00 segn factura No. 2012. El costo inicial del mobiliario es de Q 12,000.00 sin iva y
posee una depreciacin acumulada de Q 5,800.00.
Se pide
Determinar si existe ganancia y si hubiera hacer la respectivo clculo del ISR.
10 de febrero. La Empresa TIKAL Compro un pick up nuevo a Toyota, S.A. por Q224,
000.00 segn factura No. 87575-3. Por el pago recibieron un vehculo usado por
Q130,00.00 ( sin iva), cuyo vehculo posee un valor en libros de Q 200,000.00 con una
depreciacin acumulada de Q 95,600.00. Por el resto se emiti un cheque No. 005. Cabe
mencionar que la empresa le asigno un valor residual de Q 15,000.00. al vehculo.
Se pide
Determinar si existe ganancia y si hubiera hacer el respectivo clculo del ISR.
Llenar el respectivo formulario para cancelar el ISR.
CASO No. 3
El trabajador Julin lvarez empieza a trabajar para nuestra empresa el 01 de febrero del
ao en curso con un sueldo de Q 5,600.00, ms bonificacin Dto. 37-2001, adems informa
el seor Julin que trabaja para otra empresa devengando Q 3,500.00 ms bonificacin Dto.
37-2001. (No est por dems el seor Julin informa que asiste a una iglesia evanglica
donde diezma mensualmente). Entre las polticas de nuestra empresa esta hacerle efectivo
un bono por buen desempeo el mes de Julio por la cantidad de Q 5,000.00.
Se pide
Efectuar la proyeccin de renta anual y el clculo del ISR que deber de descontarle
mensualmente