FINANZAS

TRABAJO COLABORATIVO FASE 2

ROSSY MARCELA ORTIZ SALCEDO

CODIGO: 40327292
SULLY JANETH GARAVITO DIAZ
CDIGO: 66870930

Grupo: 102038-107

ROY ANTONIO CASTILLO

TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

PROGRAMA INGENIERIA INDUSTRIAL
CEAD ACACIAS

2015

ITO DIAZ

30

Y A DISTANCIA UNAD

CONTENIDO
INTRODUCCION
OBJETIVOS
EFAF
GIF
E. FLUJO DE EFECTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA

INTRODUCCION

En este trabajo muestra el estado u origen de aplicacin de fondos, que es donde muestra los recursos se proced
como se utilizaron, es la comparacin de la informacin de los estados bsicos empresariales, en los periodos
consecutivos para la toma de decisiones, de una empresa. Los fondos obtenidos pueden utilizarse en aumentos d
Activos, disminucin de Pasivos y reparto de utilidades. Adems el punto de equilibrio que es un elemento de
planeacin de corto plazo, es usado comnmente en las organizaciones para determinar la posible rentabilidad d
vender determinado producto.
Para calcular el punto de equilibrio es necesario tener bien identificado el comportamiento de los costos; de otra
es sumamente difcil determinar la ubicacin de este punto. Sean IT los ingresos totales, CT los costos totales, P
precio por unidad, Q la cantidad de unidades producidas y vendidas, CF los costos fijos, y CV los costos variab
Entonces: si el producto puede ser vendido en mayores cantidades de las que arroja el punto de equilibrio tendr
entonces que la empresa percibir beneficios. Si por el contrario, se encuentra por debajo del punto de equilibri
prdidas.

s, que es donde muestra los recursos se procedencia y

tados bsicos empresariales, en los periodos
dos obtenidos pueden utilizarse en aumentos de los
el punto de equilibrio que es un elemento de
iones para determinar la posible rentabilidad de

icado el comportamiento de los costos; de otra manera

IT los ingresos totales, CT los costos totales, P el
as, CF los costos fijos, y CV los costos variables.
s de las que arroja el punto de equilibrio tendremos
se encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendr

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Desarrollar un ejercicio Practico a partir de la lectura de los contenidos acadmicos de la unidad 2 y teniendo co
financieros; Estado de situacin financiera y estado de resultados estructurados en el trabajo colaborativo fase 1

OBJETIVOS ESPECFICOS

Comprender e identificar el EFAF (Estado de Fuentes Aplicacin de Fondos), igualmente proyectar Flujos de E
econmico.
Comprender e identificar el GIF
Comprender e identificar el Punto de equilibrio

COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTES Y APLICACI
AO 1 - AO 2

ACTIVO
Activos Intangibles
Intangibles
Propiedad planta y equipo
Propiedad planta y equipo
Propiedades de inversion
Inversiones
Otros activos
Otros activos
Total activos no corrientes
Activos corrientes
Existencias
Inventarios
Exigibles a corto plazo
prestamos y cuentas por cobrar
Disponible
Efectivo y equivalentes de efectivo
Total activos corrientes
Total activos
PATRIMONIO
Patrimonio
capital
Reservas
Ganancias integrales totales del ao
Ganancias acumuladas
Total patrimonio
PASIVO
Pasivos corrientes
Prestamos y obligaciones
Cuentas por pagar (proveedores)
Otras cuentas por pagar
pasivos por impuestos
beneficios a los empleados

AO 2
$

26,685

695,150

53,536

$
$

87,400
862,771

116,480

44,748

$
$
$

24,201
185,429
1,048,200

$
$
$
$
$

89,200
77,133
265,250
270,200
701,783

$
$
$
$
$

29,200
88,427
10,847
165,956
17,087

otros pasivos
Total pasivos corrientes
Total pasivos
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

$
$
$
$

34,900
346,417
346,417
1,048,200

COMPAA ABC
ADO DE FUENTES Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2

AO 1

VARIACION

15,431 $

11,254

551,682 $

143,468

45,900 $

7,636

$
$

64,700 $
677,713

22,700

114,750 $

1,730

39,735 $

5,013

$
$
$

15,406 $
169,891
847,604

8,795

$
$
$
$
$

89,200
72,417
270,200
431,817

$
$
$
$

4,716
(4,950)
270,200

$
$
$
$
$

38,800
117,648
15,212
191,404
20,423

$
$
$
$
$

(9,600)
(29,221)
(4,365)
(25,448)
(3,336)

$
$
$
$

32,300 $
415,787
415,787
847,604

2,600

FUENTE (F) O
APLICACIN (A)
APLICACIN
APLICACIN

FUENTES
Aumento en las Reservas
Ganancias acumuladas
Aumento en otros pasivos

APLICACIN
APLICACIN

APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN

ESTA
APLICACIN
FUENTE
APLICACIN
FUENTE

APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN
APLICACIN

FUENTES
De corto plazo (FCP)
Aumento en las Reservas
Aumento en otros pasivos

FUENTE

Total FCP
De largo plazo (FLP)
Ganancias acumuladas

Total FLP

TOTAL FUENTES

CONSOLIDADO
FUENTES
$
$
$

4,716
270,200
2,600

277,516
COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTE Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2

FUENTES
$
$

4,716
2,600

7,316

270,200

270,200

277,516

CONSOLIDADO
APLICACIONES
Aumento en intangibles
Aumento en propiedad, planta y equipo
Aumento en inversiones
Aumento en otros activos
Aumento en inventarios
Aumento en prestamos y Cuentas x Cobrar
Aumento en efectivo y equivalentes
Disminucion en las ganancias integrales
Disminucion en prestamos y obligaciones
Disminucin en cuentas por pagar
Disminucin en otras cuentas por pagar
Disminucion en los pasivos por impuestos
Disminucin en beneficios a empleados

COMPAA ABC
ESTADO DE FUENTE Y APLICACIN DE FONDOS
AO 1 - AO 2
APLICACIONES
A corto plazo (ACP)
Aumento en intangibles
Aumento en otros activos
Aumento en inventarios
Aumento en prestamos y Cuentas x Cobrar
Aumento en efectivo y equivalentes
Disminucion en las ganancias integrales
Disminucion en prestamos y obligaciones
Disminucin en cuentas por pagar
Disminucin en otras cuentas por pagar

Disminucion en los pasivos por impuestos

Disminucin en beneficios a empleados
Total ACP
A largo plazo (ALP)
Aumento en propiedad, planta y equipo
Aumento en inversiones
Total ALP

TOTAL APLICACIONES

CIONES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

11,254
143,468
7,636
22,700
1,730
5,013
8,795
4,950
9,600
29,221
4,365
25,448
3,336

277,516

$
$
$
$
$
$
$
$
$

11,254
22,700
1,730
5,013
8,795
4,950
9,600
29,221
4,365

CIONES

$
$

25,448
3,336

126,412

$
$

143,468
7,636

151,104

277,516

Generacin interna de fondos: informacin complementaria.

1. La depreciacin para cada periodo, corresponde al 12% del valor de la cuenta Propiedades, planta y equipo p
2. Los activos Intangibles se amortizan a 6 aos, para cada periodo respectivamente

GENERACION INTERNA DE FONDOS AO 1

UTILIDAD DEL PERIODO
DEPRECIACION DEL PERIODO
AMORTIZACION DE DIFERIDOS EN EL PERIODO
TOTAL GIF

GENERACION INTERNA DE FONDOS AO 2

UTILIDAD DEL PERIODO
DEPRECIACION DEL PERIODO
AMORTIZACION DE DIFERIDOS EN EL PERIODO
TOTAL GIF

e la cuenta Propiedades, planta y equipo para cada ao.

spectivamente

TERNA DE FONDOS AO 1
$

270,200

66,201

2,571

338,972

TERNA DE FONDOS AO 2
$

265,250

83,418

4,447

353,115

ao.

Estado de flujo de efectivo: informacin compleme

El efectivo recibido por venta a clientes representa el 85 % del valor de los ingresos de actividad del ao 2.
La compaa percibe ingresos por concepto de intereses financieros, a razn del 30 % del valor de la cuenta
Pagar a sus Proveedores durante el ao 3, el 92 % del valor de la partida Cuentas por pagar (Proveedores) d
Para el ao 3, la compaa planea pagar a sus empleados el 95 % del valor de la cuenta Beneficios a los emp
La compaa para el ao 3 deber pagar sus obligaciones tributarias, cuyo valor corresponde al 100 % de la
Para el ao 3, las inversiones en Maquinaria y equipo sern por valor del 38 % de la cuenta de propiedades,
Los gastos administrativos representan el 117 % del valor de la cuenta gastos de administracin del ao 2.
La compaa paga por concepto de gastos financieros el 97 % del valor de la cuenta Gastos financieros del a
La empresa planea pagar por concepto de compras, el 43 % del valor de la cuenta Costo de venta y operaci
La compaa pagara por concepto de obligaciones financieras el 35 % del valor de la cuenta Prstamos y obl

Metodo Directo
Estado de flujo de efectivo proyectado para el ao 3
Flujo de efectivo por actividades de operacin
Cobros en efectivo a clientes
Intereses cobrados
Pago proveedores
Pago Beneficios a los empleados
Pagos administrativos
Pago obligaciones tributarias
Pago de compras
Efectivo neto proveniente de actividades de operacin
Flujo de efectivo por actividades de inversin
Inversiones maquinaria y equipo
Efectivo neto proveniente de actividades de inversin
Flujo de efectivo por actividades de financiacin
Pago por gastos financieros
Pago por obligaciones financieras
Efectivo neto proveniente de actividades de financiacin

Efectivo y equivalente de efectivo

Incremento y equivalente de efectivo

e efectivo: informacin complementaria.

os ingresos de actividad del ao 2.
n del 30 % del valor de la cuenta Ingresos financieros del ao 2.
Cuentas por pagar (Proveedores) del ao 2.
r de la cuenta Beneficios a los empleados del ao 2.
o valor corresponde al 100 % de la cuenta Impuesto de renta del ao 2.
38 % de la cuenta de propiedades, planta y equipo del ao 2.
stos de administracin del ao 2.
e la cuenta Gastos financieros del ao 2.
a cuenta Costo de venta y operacin del ao 2.
valor de la cuenta Prstamos y obligaciones del ao 2.

o proyectado para el ao 3

$
$
-$
-$
-$
-$
-$
te de actividades de operacin $

1,829,625.00
11,441.10
81,352.84
16,232.65
227,574.36
146,770.00
663,705.00
705,431.25

-$
nte de actividades de inversin -$

264,157.00
264,157.00

-$
-$
de actividades de financiacin -$

32,242.80
10,220.00
675,820.55

-$

234,546.30

A qu nivel de produccin y en pesos ocurre el punto de equilib

Punto de equilibrio a nivel de produccin

= /( )= 2.380.000/(1.700
1.200)=4.760
Esto quiere decir, que al producir 4.760 unidades se encuentra el punto de equilibrio
Punto de equilibrio en pesos

=
1.200/1.700=0.
70
= /(1 )= 2.380.000/(1 0.70)=7.933.333

= / 1 _ = 2.380.000/(1 0,55)= 2

= /(
_
_
)= 2.380.000/(2.030

Punto de equilibrio: Se debe solucionar la

Costo
Comercializa un product
El costo variables de este producto

de produccin y en pesos ocurre el punto de equilibrio?

entra el punto de equilibrio

Con la siguiente informacin establezca el punto de equilibrio en pesos y u

COSTO VARIABLE
PRECIO DE VENTA
PROPORCION EN MEZCLA

_
=(1.800 0,48) + (2.250 x 0,52) = 864 + 1.170 = 2.030

_=(950

0,48)+(1.300 0,52)=456+676=1.132
_=
_/
_
= 1.132/2.030=0,55

1 _ = 2.380.000/(1 0,55)= 2.380.000/0,45=$ 5.289.000

_
_
)= 2.380.000/(2.030 1.132) 2.380.000/898=2.650

Punto de equilibrio: Se debe solucionar la siguiente dinmica de trabajo sobre el punto de equilibrio:
Costos fijos son de $ 2.380.000
Comercializa un producto cuyo precio de venta unitario es de $ 1.700
El costo variables de este producto es de $ 1.200 c/u. Con esta informacin, se requiere:

Con un nivel de produ

Utilidad = Ingreso - Gastos - Costo
U= (1.700 x 4.290) - 2.380.000 - (1.200 x 4.290)
U= 7.293.000 - 2.380.000 - 5.148.000
U= - 235.000

En este nivel de prod

Con una produccin

Utilidad = Ingreso - Gastos - Costo
U= (1.700 x 2.600 ) - 2.380.000 - (1.200 x 2.600)
U= 4.420.000 - 2.380.000 - 3.120.000 =
U= - 1.080.000

Genera prdida de $ 1.080.0

blezca el punto de equilibrio en pesos y unidades para varios productos:

PRODUCTO
PRODUCTO
A
B
$
950 $
1,300
$
1,800 $
2,250
48%
52%

0,52) = 864 + 1.170 = 2.030

56+676=1.132

289.000

98=2.650

de equilibrio:

uiere:
Con un nivel de produccin de 4.290 Unidades cules sern sus utilidades?

00 - (1.200 x 4.290)

En este nivel de produccin la acividad genera perdidas por $ 235.000.oo

Con una produccin de 2.600 Unidades obtendr prdida o utilidades?

000 - (1.200 x 2.600)

Genera prdida de $ 1.080.000 observemos que esta por debajo del punto de equilibrio.

es sern sus utilidades?

idas por $ 235.000.oo

prdida o utilidades?

bajo del punto de equilibrio.

CONCLUSIONES

En definitiva, hacer un buen balance general es esencial para que una compaa marche bien. Las finanzas es un
del mundo empresarial. Gracias a ella podemos medir la salud de nuestro negocio.
Estaremos en condiciones de aplicar tcnicas de ltima generacin y la evaluacin de propuestas de inversin y
decisiones con visin internacional podr asumir responsabilidades y posiciones de liderazgo tanto en el sector

Las finanzas, son las actividades relacionadas con los flujos de capital y dinero entre individuos, empresas o est
especialidad de la economa y la Administracin que estudia la obtencin y gestin, por parte de una compaa,
necesita para cumplir sus objetivos y de los criterios con que dispone de sus activos.
En otras palabras, estudia lo relativo a la obtencin y generacin del dinero y de otros valores como ttulos, bon
las condiciones y oportunidad en que se consigue el capital, de los usos de ste y de los pagos e intereses que se

BIBLIOGRAFIA

Garca, O. (1999). Administracin financiera - Fundamentos y aplicaciones, Recuperado

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cuperado
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
y_aplicaciones_Estado_de_EFAF.pdf,1 - 27

ecuperado
DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
y_aplicaciones_Apalancamiento_operativo_

DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
18.

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DAD_2_Planeacion_y_control_financiero/Re
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