INFORME DE AUDITORIA ECOPETROL

FRANCY YANETH BRITO

AUDITORIA 2

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FRESNO-TOLIMA

HISTORIA

La reversin al Estado Colombiano

de la Concesin De Mares, el 25 de
agosto de 1951, dio origen a la
Empresa Colombiana de Petrleos.
La naciente empresa asumi los
activos revertidos de la Tropical Oil
Company que en 1921 inici la
actividad petrolera en Colombia
con la puesta en produccin del
Campo La Cira-Infantas en el Valle Medio del Ro Magdalena, localizado a
unos 300 kilmetros al nororiente de Bogot.
Ecopetrol emprendi actividades en la cadena del petrleo como una Empresa
Industrial y Comercial del Estado, encargada de administrar el recurso
hidrocarburfero de la nacin, y creci en la medida en que otras concesiones
revirtieron e incorpor su operacin.
En 1961 asumi el manejo directo de la refinera de Barrancabermeja. Trece
aos despus compr la Refinera de Cartagena, construida por Intercol en
1956.
En 1970 adopt su primer estatuto orgnico que ratific su naturaleza de
empresa industrial y comercial del Estado, vinculada al Ministerio de Minas y
Energa, cuya vigilancia fiscal es ejercida por la Contralora General de la
Repblica.
La empresa funciona como sociedad de naturaleza mercantil, dedicada al
ejercicio de las actividades propias de la industria y el comercio del petrleo y
sus afines, conforme a las reglas del derecho privado y a las normas
contenidas en sus estatutos, salvo excepciones consagradas en la ley (Decreto
1209 de 1994).
En septiembre de 1983 se produjo la mejor noticia para la historia de Ecopetrol
y una de las mejores para Colombia: el descubrimiento del Campo Cao
Limn, en asocio con OXY, un yacimiento con reservas estimadas en 1.100
millones de millones de barriles. Gracias a este campo, la Empresa inici una
nueva era y en el ao de 1986 Colombia volvi a ser en un pas exportador de
petrleo.

En los aos noventa Colombia prolong su autosuficiencia petrolera, con el

descubrimiento de los gigantes Cusiana y Cupiagua, en el Piedemonte Llanero,
en asocio con la British Petroleum Company.
En 2003 el gobierno colombiano reestructur la Empresa Colombiana de
Petrleos, con el objetivo de internacionalizarla y hacerla ms competitiva en el
marco de la industria mundial de hidrocarburos.
Con la expedicin del Decreto 1760 del 26 de Junio de 2003 modific la
estructura orgnica de la Empresa Colombiana de Petrleos y la convirti en
Ecopetrol S.A., una sociedad pblica por acciones, ciento por ciento estatal,
vinculada al Ministerio de Minas y Energa y regida por sus estatutos
protocolizados en la Escritura Pblica nmero 4832 del 31 de octubre de 2005,
otorgada en la Notara Segunda del Circuito Notarial de Bogot D.C., y
aclarada por la Escritura Pblica nmero 5773 del 23 de diciembre de 2005.
Con la transformacin de la Empresa Colombiana de Petrleos en la nueva
Ecopetrol S.A., la Compaa se liber de las funciones de Estado como
administrador del recurso petrolero y para realizar esta funcin fue creada La
ANH (Agencia Nacional de Hidrocarburos).
A partir de 2003, Ecopetrol S.A. inici una era en la que, con mayor autonoma,
ha acelerado sus actividades de exploracin, su capacidad de obtener
resultados con visin empresarial y comercial y el inters por mejorar su
competitividad en el mercado petrolero mundial.
Actualmente, Ecopetrol S.A. es la empresa ms grande del pas con una
utilidad neta de $15,4 billones registrada en 2011 y la principal compaa
petrolera en Colombia. Por su tamao, pertenece al grupo de las 40 petroleras
ms grandes del mundo y es una de las cuatro principales de Latinoamrica.

Misin Grupo Empresarial

Encontramos y convertimos fuentes de energa en valor para nuestros clientes

y accionistas, asegurando la integridad de las personas, la seguridad de los
procesos y el cuidado del medio ambiente, contribuyendo al bienestar de las
reas donde operamos, con personal comprometido que busca la excelencia,
su desarrollo integral y la construccin de relaciones de
largo plazo con nuestros grupos de inters.

Visin al 2020 del Grupo Empresarial

Ecopetrol, Grupo Empresarial enfocado en petrleo, gas,

petroqumica y combustibles alternativos, ser una de las 30
principales compaas de la industria petrolera, reconocida
por su posicionamiento internacional, su innovacin y
compromiso con el desarrollo sostenible.
Estructura organizacional

PRINCIPIOS Y VALORES

Para Ecopetrol S.A. las relaciones con sus trabajadores, sus contratistas, sus
clientes y dems grupos de inters, parten de la base de que las actuaciones
mutuas deben distinguirse por la confianza y la transparencia. Estas premisas
fundamentales de conducta se establecen y consolidan conceptualmente en la
poltica empresarial, en el Cdigo de Buen Gobierno y en el presente Cdigo,
los cuales son nuestras cartas de navegacin.

LA RESPONSABILIDAD: Creemos que la responsabilidad es el

emprendimiento comprometido y solidario del mejor esfuerzo por conseguir los
objetivos empresariales, con un manejo eficiente de los recursos, asegurando
el desarrollo sostenible del entorno y el auto cuidado, prevaleciendo el bien
comn por encima del inters particular.

LA INTEGRIDAD: Actuamos con integridad porque somos coherentes entre lo

que pensamos, decimos y emprendemos dentro de los mbitos personales y
empresariales.

EL RESPETO: Actuamos con respeto reconociendo el derecho de la

contraparte, conscientes de que este valor es el fundamento para la
construccin de las relaciones interpersonales y empresariales vigorosas y
benficas.

Para Ecopetrol S.A. y su Grupo Empresarial, las personas, la comunidad y los

entornos ecolgicos merecen la ms alta consideracin y cuidado, sin
exclusiones ni discriminaciones.

Estamos comprometidos en mantener los ms altos estndares ticos y

productivos. La directriz de "Tolerancia Cero" rige nuestras decisiones respecto
al control de la corrupcin en sus diferentes modalidades.

La reputacin de Ecopetrol S.A. ha sido construida con esmero a lo largo de

ms de sesenta aos de desempeo exitoso y tenemos el deber de sostenerla.
En consecuencia, ninguna consideracin ni actividad comercial puede justificar
que se ponga en peligro nuestra reputacin.

Tcnica tascoi

Transformacin.

La administracin y manejo de todos los bienes muebles e inmuebles que

revirtieron al Estado a la terminacin de la antigua Concesin De Mares.
Sobre tales bienes tendr, adems, las facultades dispositivas previstas en
la ley.
La exploracin y explotacin de las reas o campos petroleros que le sean
asignadas por la Agencia Nacional de Hidrocarburos - ANH-.
Exploracin y explotacin de hidrocarburos en el exterior, directamente o a
travs de contratos celebrados con terceros.
Refinacin, procesamiento y cualquier otro proceso industrial o
petroqumico de los hidrocarburos, sus derivados, productos o afines, en
instalaciones propias o de terceros, en el territorio nacional y en el exterior.
Compra, venta, importacin, exportacin, procesamiento, almacenamiento,
mezcla, distribucin, comercializacin, industrializacin, y/o venta de
hidrocarburos, sus derivados, productos y afines, en Colombia y en el
exterior.
Transporte y almacenamiento de hidrocarburos, sus derivados, productos y
afines, a travs de sistemas de transporte o almacenamiento propios o de
terceros, en el territorio nacional y en el exterior, con excepcin del
transporte comercial de gas natural en el territorio nacional.
Realizar la investigacin, desarrollo y comercializacin de fuentes
convencionales y alternas de energa.
Realizar la produccin, mezcla, almacenamiento, transporte
comercializacin de componentes oxigenantes y biocombustibles.

Realizar la operacin portuaria.

Realizar cualquier actividad complementaria, conexa o til para el desarrollo
de las anteriores.

Poliductos para gasolinas, A.C.P.M. y otros derivados; propanoductos para

gas propano, combustoleoductos para combustleo, etc.
ACTORES

SUMINISTROS

CLIENTES
Castilla Mezcla

Crudo South Blend

Vasconia

Cao Limn

Cusiana

OWNERS

INTERVINIENTES.

Nuestros Objetivos

De acuerdo con los Estatutos Sociales, el objeto social de Ecopetrol S.A. "es el
desarrollo, en Colombia o en el exterior, de actividades comerciales o
industriales correspondientes o relacionadas con la exploracin, explotacin,
refinacin, transporte, almacenamiento, distribucin y comercializacin de
hidrocarburos, sus derivados y productos.

Adicionalmente, forman parte del objeto social de Ecopetrol S.A:

1. La administracin y manejo de todos los bienes muebles e inmuebles

que revirtieron al Estado a la terminacin de la antigua Concesin De
Mares. Sobre tales bienes tendr, adems, las facultades dispositivas
previstas en la ley.
2. La exploracin y explotacin de hidrocarburos en reas o campos
petroleros que, antes del 1 de enero de 2004:
a) se encontraban vinculadas a contratos ya suscritos o,
b) estaban siendo operadas directamente por Ecopetrol S.A.
3. La exploracin y explotacin de las reas o campos petroleros que le
sean asignadas por la Agencia Nacional de Hidrocarburos - ANH-.
4. Exploracin y explotacin de hidrocarburos en el exterior, directamente o
a travs de contratos celebrados con terceros.
5. Refinacin, procesamiento y cualquier otro proceso industrial o
petroqumico de los hidrocarburos, sus derivados, productos o afines, en
instalaciones propias o de terceros, en el territorio nacional y en el
exterior.
6. Compra, venta, importacin, exportacin, procesamiento,
almacenamiento, mezcla, distribucin, comercializacin,

industrializacin, y/o venta de hidrocarburos, sus derivados, productos y

afines, en Colombia y en el exterior.
7. Transporte y almacenamiento de hidrocarburos, sus derivados,
productos y afines, a travs de sistemas de transporte o
almacenamiento propios o de terceros, en el territorio nacional y en el
exterior, con excepcin del transporte comercial de gas natural en el
territorio nacional.
8. Realizar la investigacin, desarrollo y comercializacin de fuentes
convencionales y alternas de energa.
9. Realizar la produccin, mezcla, almacenamiento, transporte y
comercializacin de componentes oxigenantes y biocombustibles.
10. Realizar la operacin portuaria.
11. Realizar cualquier actividad complementaria, conexa o til para el
desarrollo de las anteriores.
12. Garantizar obligaciones ajenas cuando ello sea estrictamente necesario
dentro del giro de sus negocios y en el marco de su objeto social, previa
autorizacin de su Junta Directiva".
OBJETIVOS

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de inversiones

adecuados.
Obtener informacin acerca de las transacciones de inversiones ms

representativas en relacin con los procedimientos.

Determinar la eficiencia y eficacia de los mtodos de inversiones de la

compaa.
Establecer el cumplimiento de las polticas de inversiones

Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Hacer un dictamen profesional sobre los resultados obtenidos

ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la presente auditoria se realizara al periodo comprendido entre el

ao 2010 y 2011, se revisar la cuenta inversiones con el fin de verificar si se
est realizando un buen manejo de dichas cuentas.

1. ANLISIS PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

ANLISIS OCULAR: Se tomara tiempo para realizar anlisis cuidadosamente

por medio de cmaras de seguridad y visitas a las distintas plantas, y de esta
manera verificar que tanto los altos directivos como los empleados cumplen a
cabalidad con las polticas de la empresa.

ANLISIS VERBAL: Se harn entrevistas informales, conversaciones con

empleados de contabilidad, ejecutivos y en ocasiones a terceros para
determinar que se estn cumpliendo con los parmetros que exigen las normas
internacionales.

ENCUESTA:

GENERALIDADES

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son

propiedad de la empresa?
Todas las inversiones que posee la empresa estn
incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes?
Los valores con los cuales se presentan las
inversiones en los Estados Financieros son correctos y
estn debidamente revelados?
El ingreso proveniente de las inversiones con las
ganancias y prdidas en las ventas, se reflejan
adecuadamente en los Estados Financieros?

SI

NO

 Las inversiones estn clasificadas correctamente

segn sus componentes de corto y largo plazo
Cumplen con las normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas?

ANLISIS ESCRITO: se realizar un anlisis para verificar que los datos

plasmados en los balances generales y todo tipo de documentacin referente al
manejo de las cuentas de inversiones, tanto a largo como a corto plazo y
determinar si est siendo manejada de forma adecuada.

2. ANLISIS DE LOS RIESGOS Y LA MATERIALIDAD

RIESGO INHERENTE

Desestabilizacin poltica.
Cambios climticos
Perdida de documentos
Desastres naturales
Situaciones de orden pblico

RIESGO DE CONTROL.

Ausencia de documentacin.
Que se oculten ganancias en las inversiones
Que se oculten perdidas en las inversiones.
Que haya irregularidad en los balances.

RIESGO DE DETECCION

Incumplimiento de los principios y normas contables generalmente

aceptadas.
Que no se registren las inversiones a corto plazo.
Que se estn incrementado la utilidad del ejercicio por actividades
(inversiones) que no estn ligadas a la razn social de la empresa.

TERMINOS DEL CONVENIO Y HONORARIOS

CLEAN AUDIT S.A

Seores
Junta directiva
ECOPETROL S.A.
De acuerdo con su solicitud que auditemos la cuenta inversiones de ECOPETROL
S.A. en los periodos 2010 y 2011 las correspondientes cuentas de inversin a largo
plazo y a corto plazo manejadas en el balance general y estado de resultados de los
aos antes nombrados. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria
ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre la cuenta inversiones.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las normas de auditora generalmente

aceptadas en COLOMBIA. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos
la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si se est realizando un
adecuado manejo de estas cuentas.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas presentaciones errneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.

Adems de nuestro dictamen sobre la cuenta inversiones, esperamos proporcionarles

una carta por separado, referente a cualesquier debilidad(es) sustancial(es) en los
sistemas de contabilidad y las inversiones corrientes y no corrientes que llamen
nuestra atencin.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de
los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos
de la administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas a
nosotros en relacin con la auditora.

Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a

nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan
segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.

Atentamente,

CLEAN AUDIT S.A

AUDITORES

NIT: 840 723 31-9

NOMBRE

EQUIPO
DE
TRABAJO

HORAS

VALORES

RESPONSABILI
DADES

Socio
Principal

300

12.000.000

Programa, Dirige,
Supervisa;
prepara
y
Presenta
informes.

Socios
Y OCACIO
Consultore NALES
120
s
Adicionales

1500.000

Prestan apoyo y
ayuda para definir
pasos
y
fijan
estrategias.
Sirven de filtro a
diferentes
tpicos.

YEISSON BUITRAGO

Encargado
del Trabajo

800

17.000.000

Bajo la direccin
del
socio
encargado,
conduce
el
trabajo a travs
de las diferentes
etapas.

CRISTIAN TRUJILLO

Auxiliar de
Trabajo

400

8.000.000

Realiza el trabajo
de campo bajo la
direccin
del
encargado de la
auditoria.

PEDRO LOPEZ

Contador

800

3.000.000

Se encarga de
llevar las cuentas
de la empresa.

MIYERLADY
RIOS

TRUJILLO

NATALIA
DUQUE
TATIANA ARDILA

Gastos de trabajo
Totales
Auditoria

Programa

2.500.000
de

2.570

44.150.000

2.

ELABORACIN DE PROGRAMAS DE AUDITORIA

Para la elaboracin de la presente auditoria tendremos en cuenta las siguientes

pruebas:

12 INVERSIONES
DESCRIPCIN
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o
partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro
documento negociable adquirido por el ente econmico con carcter temporal o
permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez,
establecer relaciones econmicas con otras entidades o para cumplir con
disposiciones legales o reglamentarias.
Las inversiones representadas en acciones y en cuotas o partes de inters
social, se registrarn por su costo histrico. Las dems inversiones, como
bonos, cdulas, certificados, etc., se contabilizarn por su valor nominal. Sin
embargo, en caso de presentarse diferencias entre este ltimo y el costo
histrico, con el propsito de no quebrantar la norma contable bsica de
"valuacin o medicin", tales diferencias se controlarn a travs de cuentas
auxiliares complementarias valuativas de la inversin, especficamente en los
ttulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarn los rubros
descuento por amortizar o prima por amortizar.

El costo histrico incluye las sumas en que se incurre para la compra de la

inversin, el cual, para el caso de las inversiones representadas en acciones y
en cuotas o partes de inters social se ajustar mensual o anualmente,
reconociendo el efecto inflacionario de conformidad con lo previsto en las
disposiciones legales vigentes.
Cuando el ente econmico tenga como actividad principal el de rentista de
capital, al momento de vender sus inversiones deber cargar la cuenta 6150
-actividad financiera-. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de
actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el valor en
libros, la diferencia se abonar a la cuenta 4240 -utilidad en venta de
inversiones-; pero si el valor de venta es menor, sta se cargar a la respectiva
cuenta de provisiones. En caso de no existir o ser insuficiente la provisin, el
saldo deber debitarse a la subcuenta 531005 -venta de inversiones-.
Cuando se posean inversiones en subordinadas, respecto de las cuales el ente
econmico tenga el poder de disponer que en el perodo siguiente le transfieran
sus utilidades, deben contabilizarse bajo el mtodo de participacin, de
conformidad con las disposiciones legales vigentes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Verificar que la cuenta inversiones coincida con la informacin descrita en el
balance general y el estado de resultados.
OBJETIVOS

Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.

Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de inversiones

adecuados.
Obtener informacin acerca de las transacciones de inversiones ms

representativas en relacin con los procedimientos.

Determinar la eficiencia y eficacia de los mtodos de inversiones de la

compaa.
Establecer el cumplimiento de las polticas de inversiones

Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Hacer un dictamen profesional sobre los resultados obtenidos.

ALCANCE DE LA AUDITORA
El alcance de la presente auditoria se realizara al periodo comprendido entre el
ao 2010 y 2011, se revisar la cuenta inversiones con el fin de verificar si se
est realizando un buen manejo de dichas cuentas.

EJECUCIN DE LA AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
PRUEBAS DE CUMPLIMENTO

Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso a

inversiones.

Determinar la eficiencia de la poltica de adquisicin de inversiones de la

compaa

Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones,

se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran

adecuadamente.

Revisar que exista un completo anlisis del manejo de las inversiones

para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias

Revisar si la informacin acerca de las inversiones de la compaa, se

encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administracin y a los encargados dentro de la compaa.

Verificar si la empresa cuenta con ingresos que no puede soportar ante

los reportes de la Dian.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la propiedad

de las inversiones.

Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Verificar la adecuada presentacin en los estados financieros y revelar

cualquier impuesto que exista sobre dichas inversiones.

Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o

perdidas provenientes de las inversiones y su inclusin en los estados
del periodo.

Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que

mantenga la empresa en otras entidades.

Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorizacin de

estas en el mercado.

Determinar la poltica de dividendos que por valorizaciones en el

mercado as lo requieran.

PRUEBAS ANALITICAS

Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica de

indagacin que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
Obtener comprobacin por escrito de las entidades involucradas en las
respectivas inversiones realizadas.

Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros para confirmar

que la totalidad de las inversiones estn contenidas en ellos.
Verificar si la base de evaluacin se aplica consistentemente, de
acuerdo con la poltica aprobada por el consejo de direccin
Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones estn
valuadas correctamente.
Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estn
reflejados en los Estados Financieros.
Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugar
las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los
PCGA
Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de
dicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva
TECNICAS DE MUESTREO

ALEATORIA:
De los aos 2010 2011 tomaremos muestras para analizar si las
prdidas y ganancias por concepto de inversiones estn debidamente
registradas y si sus pagos amortizaciones acumuladas, son razonables,
con la vida til de los activos.

DOCUMENTAL:
Registro de los activos fijos de los aos 2010 2011.

TESTIMONIAL:
Los testimonios fueron tomados de informacin suministrada por
personal que all labora.

CRONOGRAMA

Fecha
05/01/2013
28/01/2013
26/02/2013
26/02/2013
27/02/2013
08/03/2013
12/03/2013
22/03/2013
30/03/2013

Actividad
Conocimiento acerca de la empresa
Aplicacin de pruebas
Aplicacin pruebas de cumplimiento
Elaboracin de papeles de trabajo
Encuesta de control interno
Aplicacin de pruebas sustantivas:
Aplicacin de pruebas analticas
Preparacin del informe
Presentacin del informe a la junta
directiva de la empresa.

FACE DE EJECUCION

Pruebas de cumplimiento

Verificar la existencia y aplicacin de una poltica de acceso a

inversiones.

Ecopetrol cuenta con una poltica de acceso a inversiones donde en su

manual interno seala
El Estado deba decidir cmo aumentar sus reservas y su produccin;
cmo y dnde invertir los excedentes, y definir las medidas de mitigacin
que la actividad creaba sobre el medio ambiente. Estas tareas incumben a
todos los pases que reciben ingresos por rentas del subsuelo, En ese
proceso, se negocia la distribucin de la renta entre las empresas
extranjeras y el Estado
En este caso segn las verificaciones correspondientes la empresa
Ecopetrol cumple en su totalidad los requerimientos exigido por el estado
colombiano.

Ecopetrol es una empresa de economa mixta por lo cual sobre esta al

entender que el 90% de estas acciones les pertenecen al gobierno esta
vela porque todos los recursos sean utilizados de la forma correcta en el
caso de las inversiones se determina dnde se va a realizar la inversin
teniendo en precios mundiales y la trayectoria del mercado internacional,
que con las medidas de poltica interna; con precios altos y buenas
condiciones de materialidad, los Estados pueden exigir un alto
porcentaje de regalas e impuestos, siempre y cuando sea consistente
con su competitividad internacional. Con la creacin de fondos de
inversin durante las pocas de ingresos altos es posible romper el
carcter cclico de las inversiones en exploracin, pero en ningn caso
se puede esperar que en una eventualidad de expectativas de precios

bajos y altas tasas de inters Ecopetrol los hace bajo un nuevo rgimen
que no tiene control sectorial.

Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones,

se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Esta empresa cuenta con una buena organizacin y est sometida a las
normas contables vigentes.

Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran

adecuadamente.
Los dividendos que obtiene esta compaa petrolera son contabilizados
de manera inmediata ya que su base de datos est anclada
directamente al departamento de contabilidad y esto facilita la obtencin
de informacin

Revisar que exista un completo anlisis del manejo de las inversiones

para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
Ecopetrol es una empresa de economa mixta por lo cual sobre esta al
entender que el 90% de estas acciones les pertenecen al gobierno esta
vela porque todos los recursos sean utilizados de la forma correcta en el
caso de las inversiones se determina dnde se va a realizar la inversin
teniendo en precios mundiales y la trayectoria del mercado internacional,
que con las medidas de poltica interna; con precios altos y buenas
condiciones de materialidad, los Estados pueden exigir un alto
porcentaje de regalas e impuestos, siempre y cuando sea consistente
con su competitividad internacional. Con la creacin de fondos de
inversin durante las pocas de ingresos altos es posible romper el
carcter cclico de las inversiones en exploracin, pero en ningn caso
se puede esperar que en una eventualidad de expectativas de precios
bajos y altas tasas de inters Ecopetrol los hace bajo un nuevo rgimen
que no tiene control sectorial.

Revisar si la informacin acerca de las inversiones de la compaa, se

encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la
administracin y a los encargados dentro de la compaa.
En este caso la empresa Ecopetrol vendi unos bonos del estado Sirio y
aun no se registran las actualizaciones ni en la base de datos ni en el
departamento de contabilidad.

Verificar si la empresa cuenta con ingresos que no puede soportar ante

los reportes de la Dian.

En el anlisis que se le realiz a la empresa Ecopetrol podemos concluir que es una

empresa que cuenta con todos los soportes legales y que tiene una estructuracin a
nivel contable muy ajustada a las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la propiedad

de las inversiones.
Dado que en los datos anteriormente suministrados se comprob que se
vendieron unos bonos de estado y no fueron registrados, cabe anotar
que este ttulo valor aunque no est registrado como vendido no se
encuentra tampoco la propiedad

Cerciorarse de la correcta contabilizacin y valuacin de las inversiones

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Este anlisis se realiz de la mano de las personas encargadas del

departamento dando detalle en su totalidad.

Verificar la adecuada presentacin en los estados financieros y revelar

cualquier impuesto que exista sobre dichas inversiones.
Los estados financieros en Ecopetrol son presentados de forma
peridica utilizando todas las cuentas registrada con el compromiso de
dar una informacin fidedigna.

Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o

perdidas provenientes de las inversiones y su inclusin en los estados
del periodo.

Los encargados de la junta directiva de Ecopetrol vendieron los bonos de

siria debido a su difcil situacin poltica y su amenaza de guerra con
estados unidos, gracias a esto a Ecopetrol le toco vender estos bonos a
muy bajos precios ya que no pueden poner en riesgo el patrimonio de una
nacin, estas prdidas an no han sido contabilizadas en los estados
financieros

Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que

mantenga la empresa en otras entidades.
Estas confirmaciones se lograron haciendo inspeccin a algunas
empresas elegidas aleatoriamente en las cuales Ecopetrol tiene

inversiones, estas verificaciones se lograron haciendo algunas visitas,

por correo certificado y vial e-mail.

Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorizacin de

estas en el mercado.
La empresa mantiene dentro de su plataforma una pgina que est
actualizada constantemente donde se informa los cambios en la (TRM)
tasa representativa del mercado para as realizar casi de forma
inmediata los respectivos ajustes.

PRUEBAS ANALITICAS

Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica de

indagacin que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
En esta empresa cuando se va a tomar la decisin de hacer una
inversin sea a largo o a corto plazo, nacional o extranjera de convoca a
una reunin con la junta directiva y las personas directamente
encargadas de presupuesto de inversin y as se toman las decisiones.

Obtener comprobacin por escrito de las entidades involucradas en las

respectivas inversiones realizadas.
Al hacer la verificacin de los saldos en cada empresa donde tena
inversin la empresa de paso se procedi a pedir estas comprobaciones.

Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones estn

valuadas correctamente.
Al evaluar los documentos de las inversiones de Ecopetrol, se obtuvo
como resultados que todas aquellas inversiones establecidas al cierre de
la contabilidad por la empresa se encuentran valuadas correctamente

Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estn

reflejados en los Estados Financieros.
Existe un movimiento que no se encuentra reflejado aun en los estados
financieros.

Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugar
las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los
PCGA
Dado que es una empresa en su mayora del estado se rigen a las
normas de contabilidad generalmente aceptadas.

Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de

dicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva.
Aunque el bono sirio no fue contabilizado si hay una carta que respalda
su transaccin.

Evidencias

GENERALIDADES

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son

propiedad de la empresa?
Todas las inversiones que posee la empresa estn
incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes?

SI

X
X

Los valores con los cuales se presentan las

inversiones en los Estados Financieros son correctos y
estn debidamente revelados?
El ingreso proveniente de las inversiones con las
ganancias y prdidas en las ventas, se reflejan
adecuadamente en los Estados Financieros?
Las inversiones estn clasificadas correctamente
segn sus componentes de corto y largo plazo
Cumplen con las normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas?

NO

X
X

Fotografas tomadas a los ttulos valores con los que cuenta actualmente la
empresa

Comprobar la existencia fsica de los ttulos que acrediten la

propiedad de las inversiones.

Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones estn

valuadas correctamente.

Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de

dicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva.
Aunque el bono sirio no fue contabilizado si hay una carta que respalda
su transaccin.

Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que

mantenga la empresa en otras entidades.

HOJA DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA

CEDULA SUB-ANALITICA

CEDULA SUB-ANALITICA

DICTAMEN DE AUDITORIA

Hemos practicado una auditora financiera a la EMPRESA ECOPETROL.

Para el presente ao, la cual cubre la siguiente temtica: evaluacin de control
interno; la evaluacin del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la
afectan; las polticas a la hora de tomar decisiones acerca del manejo de la
cuenta de inversin midiendo la capacidad de organizacin de las mismas.

Realizaremos nuestra auditora financiera de acuerdo con las normas

internacionales de auditora aplicables a la auditoria de control interno, y el
decreto 2649; a la auditoria de cumplimiento de procedimientos y registros
contables, cumplimiento de leyes y auditora de gestin. Esas normas
requieren que la auditoria se planifique y se ejecute de tal manera que se
obtenga una seguridad razonable en cuanto a la cuenta de inversin.

Si la estructura del control ha sido diseada adecuadamente y opera de

manera efectiva; si se han cumplido con las principales normas y regulaciones
que son aplicables; y si es confiable la informacin que sirvi de base para la
preparacin y evaluacin de este rublo con sus respectivos soportes. Un
programa de auditoria, requiere de evidencias las cuales respaldas nuestros
hallazgos pactados, la evolucin de normas y procedimientos de contabilidad
creadas para llevar procesos, tanto en la parte de control interno como en la
actualizacin diaria de registros contables.

En nuestra opinin, la cuenta de inversin presenta algunas inconsistencias

debido a que no se registran a tiempo las ventas de ttulos valores (Bonos de
estado sirio) en cuanto a los estados financieros. Este en cuanto a los estados
consolidados de la empresa adems en las polticas de la empresa se encontr
que las ventas de los bonos cuando estn a muy bajos precios no tiene un
respectico control, no hay comunicacin frecuente entre el departamento de
contabilidad y la gerencia.

HALLAZGOS.

La cuenta de inversin presenta algunas inconsistencias debido a que no se

registran a tiempo las ventas de ttulos valores (Bonos de estado sirio) ya que
estos fueron vendidos y el departamento de contabilidad no fue notificado de
dicha transaccin.
Las polticas con las que cuenta la empresa a la hora de comprar y vender
inversiones no estn claras ya que por esta ser una empresa en su mayora del
estado no se puede poner en riesgo el patrimonio de todo un pas entonces
cuando unas acciones o ttulos valores van a la baja segn la TRM entonces
venden sin que los rija en ese momento un control sectorial.
En el caso de control interno de la empresa no existe una comunicacin
evidente entre la direccin de la empresa y el departamento de contabilidad y
es por esto que se obvian algunas transacciones hechas desde la alta
gerencia.

RECOMENDACIONES.

Elaborar un manual de control para que en casos fortuitos como que unas
inversiones vaya a pique se puedan vender pero siendo el caso con todas las
medidas disciplinarias correspondientes.
Utilizar el mtodo de comunicacin hacia arriba y hacia abajo para evitar
omisiones en datos primordiales para esta compaa petrolera.
Adems hace falta una plataforma que haga mostrar en tiempo real los
movimientos financieros que hace le junta directiva anclado al departamento de
contabilidad para evitar que omitan datos que son relevantes a la hora de
realizar los estados financieros de la empresa.

CONCLUSIONES

La empresa Ecopetrol se ha distinguido por ser muy competitiva nivel nacional

adems, cuenta con un departamento de contabilidad que mantiene al
pendiente de todos los movimientos financieros que se realizan durante todos
los periodos del ao en curso.
La auditora aplicada a la empresa Ecopetrol, ayudo a la empresa a determinar
fallas que existan en el proceso de rotacin de la informacin desde la
gerencia hasta el departamento de contabilidad, que en algunos casos se
omitan datos relevantes que afectaban directamente el estado financiero de la
empresa auditada
Con la aplicacin de la auditoria, se pudo definir las acciones pertinentes que
dicha empresa deber llevar a cabo para mejorar su desempeo, de igual
forma ,dicha auditoria permiti encontrar las causas que hacen que la empresa,
no tenga un desenvolvimiento exitoso a la hora de llevar un registro contable de
las cuentas auditadas

En toda empresa se hace necesario prever todo tipo de casos que se puedan
presentar, en especial casos con los que la empresa no pueda tener un control
por eso se hace necesario elaborar detalladamente un manual de control que
prevea casos fortuitos

BIBLIOGRAFA

Auditoria Ecopetrol 12
http://www.ecopetrol.com.co/especiales/ReporteGestion2012/consolidados_1
2.html
http://www.ecopetrol.com.co/contenido.aspx?catID=283&conID=39761
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l
http://www.docstoc.com/docs/21360799/AUDITORIA-AREA-DE-INVERSIONESFINANCIERAS
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/19/audinversiones.ht
m
http://www.slideshare.net/cecyupa/auditora-de-inversiones-proyecto-cecyfanny-13668151