Professional Documents
Culture Documents
SENA
REGIONAL BOYACA
Centro de Gestin Administrativa y Fortalecimiento Empresarial
PROGRAMA DE FORMACION:
CONTABILIDAD YFINANZAS
Taller
Pgina 1 de 9
Realizar las contabilizaciones de compra, venta, inventario inicial, inventario final por los sistemas
peridico y permanente utilizando los mtodos PEPS, UEPS y Promedio Ponderado. Las ventas y las
compras se realizan de contado.
PRIMER PASO: REALIZAR LOS KRDEX SISTEMA PERMANENTE (Por los tres mtodos)
METODO PEPS
ARTICULO:
REFERENCIA:
PROVEEDORES:
FECHA
DESCRIPCION
LOCALIZACION:
UNIDAD:
VALOR
UNITARIO
ENTRADAS
CANTIDAD
VALOR
Min:
SALIDAS
CANTIDAD
VALOR
6,250
03-ene COMPRA
7,050
06-ene VENTA
6,250
300 1,875,000
7,050
600 4,230,000
800
Max:
SALDO
CANTIDAD
5,640,000
1,700 12,580,000
VALOR
300
1,875,000
1,100
7,515,000
200
1,410,000
11-ene COMPRA
7,400
1,900 13,990,000
21-ene VENTA
7,050
200 1,410,000
7,400
600 4,440,000
1,100
8,140,000
30-ene VENTA
7,400
900 6,660,000
200
1,480,000
7,400
200
1,480,000
METODO UEPS
ARTICULO:
REFERENCIA:
PROVEEDORES:
FECHA
DESCRIPCION
LOCALIZACION:
UNIDAD:
VALOR
UNITARIO
ENTRADAS
CANTIDAD
VALOR
Min:
SALIDAS
CANTIDAD
VALOR
6,250
03-ene COMPRA
7,050
06-ene VENTA
7,050
800 5,640,000
6,250
100
800
5,640,000
625,000
1,700 12,580,000
Max:
SALDO
CANTIDAD
VALOR
300
1,875,000
1,100
7,515,000
200
1,250,000
11-ene COMPRA
7,400
21-ene VENTA
7,400
800 5,920,000
1,900 13,830,000
1,100
7,910,000
30-ene VENTA
7,400
900 6,660,000
200
1,250,000
6,250
200
1,250,000
Pgina 2 de 9
REFERENCIA:
PROVEEDORES:
FECHA
LOCALIZACION:
UNIDAD:
DESCRIPCION
ENTRADAS
VALOR
UNITARIO CANTIDAD
VALOR
Min:
Max:
SALIDAS
CANTIDAD
VALOR
SALDO
CANTIDAD
VALOR
6,250
03-ene COMPRA
7,050
06-ene VENTA
6,832
11-ene COMPRA
7,400
21-ene VENTA
7,340
800 5,872,153
1,100
8,074,211
30-ene VENTA
7,340
900 6,606,172
200
1,468,038
7,340
200
1,468,038
800
5,640,000
900 6,148,636
1,700 12,580,000
300
1,875,000
1,100
7,515,000
200
1,366,364
1,900 13,946,364
SISTEMA PERIODICO
CODIGO
1435
143502
1435
143501
CUENTA
MERCANCIAS
INVENTARIO INICIAL
MERCANCIAS
INVENTARIO FINAL
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
1,875,000
1,875,000
1,875,000
1,875,000
SUMAS IGUALES
$ 1,875,000
$ 1,875,000
CODIGO
6205
620535
2408
240810
1110
111005
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIAS
5,640,000
MERCANCIAS NO FAB
5,640,000
IVA
902,400
IVA DESCONTABLE
902,400
BANCOS
6,542,400
BANCOS NACIONALES
6,542,400
SUMAS IGUALES $ 6,542,400
$ 6,542,400
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1105
110505
CUENTA
COMERCIO AL POR
MAYOR
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA GENERADO
CAJA
CAJA GENERAL
PARCIAL
DEBITO
Pgina 3 de 9
CREDITO
11,070,000
11,070,000
1,771,200
1,771,200
12,841,200
12,841,200
SUMAS IGUALES $ 12,841,200
$ 12,841,200
CODIGO
6205
620535
2408
240810
1110
111005
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMPRA DE MERCANCIAS
12,580,000
MERCANCIAS NO FAB
12,580,000
IVA
2,012,800
IVA DESCONTABLE
2,012,800
BANCOS
14,592,800
BANCOS NACIONALES
14,592,800
SUMAS IGUALES $ 14,592,800 $ 14,592,800
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1105
110505
CUENTA
COMERCIO AL POR
MAYOR
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA GENERADO
CAJA
CAJA GENERAL
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
10,400,000
10,400,000
1,664,000
1,664,000
12,064,000
12,064,000
SUMAS IGUALES $ 12,064,000
$ 12,064,000
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1105
110505
CUENTA
COMERCIO AL POR
MAYOR
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA GENERADO
CAJA
CAJA GENERAL
PARCIAL
DEBITO
Pgina 4 de 9
CREDITO
11,790,000
11,790,000
1,886,400
1,886,400
13,676,400
13,676,400
SUMAS IGUALES $ 13,676,400
$ 13,676,400
JUEGO DE INVENTARIOS
+
+
=
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
CODIGO
6135
613536
1435
143502
1435
143501
6205
620535
1,875,000
18,220,000
0
0
1,480,000
18,615,000
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COSTO DE VENTAS
18,615,000
ELECTRODOMESTICOS
18,615,000
MERCANCIAS
1,875,000
INVENTARIO INICIAL
1,875,000
MERCANCIAS
1,480,000
INVENTARIO FINAL
1,480,000
COMPRA DE MERCANCIAS
18,220,000
MERCANCIAS NO FAB
18,220,000
SUMAS IGUALES $ 20,095,000 $ 20,095,000
R:/ REGISTRAMOS EL COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS
CODIGO
1435
143502
1435
143501
CUENTA
MERCANCIAS
INVENTARIO INICIAL
MERCANCIAS
INVENTARIO FINAL
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
1,480,000
1,480,000
1,480,000
1,480,000
SUMAS IGUALES
$ 1,480,000
$ 1,480,000
Pgina 5 de 9
CODIGO
1435
143536
2408
240810
1110
111005
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
5,640,000
5,640,000
902,400
902,400
6,542,400
6,542,400
SUMAS IGUALES
$ 6,542,400
$ 6,542,400
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,070,000
ELECTRODOMESTICOS
11,070,000
IVA
1,771,200
IVA GENERADO
1,771,200
MERCANCIAS NO FAB
6,265,000
ELECTRODOMESTICOS
6,265,000
COSTO DE VENTAS
6,265,000
ELECTRODOMESTICOS
6,265,000
CAJA
12,841,200
CAJA GENERAL
12,841,200
SUMAS IGUALES
$ 19,106,200 $ 19,106,200
CODIGO
1435
143536
2408
240810
1110
111005
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
12,580,000
12,580,000
2,012,800
2,012,800
14,592,800
14,592,800
SUMAS IGUALES
$ 14,592,800 $ 14,592,800
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
Pgina 6 de 9
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
10,400,000
ELECTRODOMESTICOS
10,400,000
IVA
1,664,000
IVA GENERADO
1,664,000
MERCANCIAS NO FAB
5,920,000
ELECTRODOMESTICOS
5,920,000
COSTO DE VENTAS
5,920,000
ELECTRODOMESTICOS
5,920,000
CAJA
12,064,000
CAJA GENERAL
12,064,000
SUMAS IGUALES
$ 17,984,000 $ 17,984,000
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,790,000
ELECTRODOMESTICOS
11,790,000
IVA
1,886,400
IVA GENERADO
1,886,400
MERCANCIAS NO FAB
6,660,000
ELECTRODOMESTICOS
6,660,000
COSTO DE VENTAS
6,660,000
ELECTRODOMESTICOS
6,660,000
CAJA
13,676,400
CAJA GENERAL
13,676,400
SUMAS IGUALES
$ 20,336,400 $ 20,336,400
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
5,640,000
5,640,000
902,400
902,400
6,542,400
6,542,400
SUMAS IGUALES
$ 6,542,400
$ 6,542,400
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
Pgina 7 de 9
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,070,000
ELECTRODOMESTICOS
11,070,000
IVA
1,771,200
IVA GENERADO
1,771,200
MERCANCIAS NO FAB
6,105,000
ELECTRODOMESTICOS
6,105,000
COSTO DE VENTAS
6,105,000
ELECTRODOMESTICOS
6,105,000
CAJA
12,841,200
CAJA GENERAL
12,841,200
SUMAS IGUALES
$ 18,946,200 $ 18,946,200
CODIGO
1435
143536
2408
240810
1110
111005
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
12,580,000
12,580,000
2,012,800
2,012,800
14,592,800
14,592,800
SUMAS IGUALES
$ 14,592,800 $ 14,592,800
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
10,400,000
ELECTRODOMESTICOS
10,400,000
IVA
1,664,000
IVA GENERADO
1,664,000
MERCANCIAS NO FAB
5,850,000
ELECTRODOMESTICOS
5,850,000
COSTO DE VENTAS
5,850,000
ELECTRODOMESTICOS
5,850,000
CAJA
12,064,000
CAJA GENERAL
12,064,000
SUMAS IGUALES
$ 17,914,000 $ 17,914,000
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
Pgina 8 de 9
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,790,000
ELECTRODOMESTICOS
11,790,000
IVA
1,886,400
IVA GENERADO
1,886,400
MERCANCIAS NO FAB
6,660,000
ELECTRODOMESTICOS
6,660,000
COSTO DE VENTAS
6,660,000
ELECTRODOMESTICOS
6,660,000
CAJA
13,676,400
CAJA GENERAL
13,676,400
SUMAS IGUALES
$ 20,336,400 $ 20,336,400
CODIGO
1435
143536
2408
240810
1110
111005
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
5,640,000
5,640,000
902,400
902,400
6,542,400
6,542,400
SUMAS IGUALES
$ 6,542,400
$ 6,542,400
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,070,000
ELECTRODOMESTICOS
11,070,000
IVA
1,771,200
IVA GENERADO
1,771,200
MERCANCIAS NO FAB
6,148,636
ELECTRODOMESTICOS
6,148,636
COSTO DE VENTAS
6,148,636
ELECTRODOMESTICOS
6,148,636
CAJA
12,841,200
CAJA GENERAL
12,841,200
SUMAS IGUALES
$ 18,989,836 $ 18,989,836
CODIGO
1435
143536
2408
240810
1110
111005
CUENTA
MERCANCIAS NO FAB
ELECTRODOMESTICOS
IVA
IVA DESCONTABLE
BANCOS
BANCOS NACIONALES
PARCIAL
Pgina 9 de 9
DEBITO
CREDITO
12,580,000
12,580,000
2,012,800
2,012,800
14,592,800
14,592,800
SUMAS IGUALES
$ 14,592,800 $ 14,592,800
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
10,400,000
ELECTRODOMESTICOS
10,400,000
IVA
1,664,000
IVA GENERADO
1,664,000
MERCANCIAS NO FAB
5,872,153
ELECTRODOMESTICOS
5,872,153
COSTO DE VENTAS
5,872,153
ELECTRODOMESTICOS
5,872,153
CAJA
12,064,000
CAJA GENERAL
12,064,000
SUMAS IGUALES
$ 17,936,153 $ 17,936,153
CODIGO
4135
413536
2408
240805
1435
143536
6135
613536
1105
110505
CUENTA
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
COMERCIO AL POR MAYOR
11,790,000
ELECTRODOMESTICOS
11,790,000
IVA
1,886,400
IVA GENERADO
1,886,400
MERCANCIAS NO FAB
6,606,172
ELECTRODOMESTICOS
6,606,172
COSTO DE VENTAS
6,606,172
ELECTRODOMESTICOS
6,606,172
CAJA
13,676,400
CAJA GENERAL
13,676,400
SUMAS IGUALES
$ 20,282,572 $ 20,282,572