Professional Documents
Culture Documents
__
Facultad de Ciencias Contables y Financieras
Prof. C.P.C. Jos Luis Rivera Espinoza
Fecha ______________
Alumno: __________________________________________________________ Turno:______________
personas
naturales
entidades
jurdicas
interesadas
en
sus
resultados
Se reconoce y se paga dietas por S/. 6,000, a los miembros del Directorio de la empresa, efectundoseles
la retencin del Impuesto a la Renta Cuarta Categora.
CASO N 7: ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS
La empresa GRECIA S.R.L. ha arrendado maquinarias por un valor de S/. 3,000 ms IGV. Sobre el
particular, nos piden ayuda para determinar el tratamiento contable que corresponda. Considerar que esta
operacin est sujeta a detraccin, y que el arrendador es un sujeto no vinculado con la empresa, quien
emite y entrega el respectivo comprobante de pago.
CASO N 8: ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
La empresa ATENAS S.A.C. paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 ms IGV, el
cual cubrir el perodo de un ao. Sobre el particular, nos piden el tratamiento contable.
CASO N 9: RECONOCIMIENTO DE ARBITRIOS
Se reconocen y se pagan los arbitrios municipales del ao 2011 correspondiente a las oficinas
administrativas de la empresa.
El monto del tributo es de S/. 2,000. Nos piden realizar el registro contable que corresponda.
CASO N 10: IGV POR RETIRO DE BIENES
Con ocasin de las fiestas de fin de ao, la empresa COMERCIALIZADORA DEL PISCO S.A.C. ha
entregado cinco (5) botellas de pisco a sus cinco mejores clientes.
El costo de adquisicin de dichos bienes es de S/. 100 por cada botella, vendindose en S/. 120. Nos
piden reconocer contablemente la operacin.
CASO N 11: COSTO DE VENTAS DE MERCADERAS
La empresa COMERCIAL TEXTIL S.R.L. ha vendido jeans (mercaderas manufacturadas) por un valor
de S/. 10,000 ms IGV a un tercero no relacionado. Se sabe que el costo de las mercaderas vendidas es
de S/. 6,500. Sobre esta operacin, nos piden ayuda para su registro.
CASO N 12: RECONOCIMIENTO DE LADESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Con fecha 31.07.2011, la empresa TRANSFER PRICE S.A.C. dedicada a la comercializacin de
computadoras, se ha percatado que 100 unidades de estos productos ya no se pueden vender, pues estn
en malas condiciones debido a la inundacin de uno de los almacenes de la empresa.
Estas mercaderas tenan un costo de S/. 20,000. Sobre el particular, nos piden determinar el tratamiento
contable y tributario de esta operacin. Considerar que al cierre del ejercicio, la empresa decide destruir
dichas mercaderas, por lo que con fecha 30.12.2011 efecta la destruccin de stas, cumpliendo con las
condiciones previstas en la legislacin tributaria.
Tratamiento Contable de Operaciones Especiales Ingresos
APLICACIN PRCTICA
CASO N 1: CONSTRUCCIN DE NUEVO AMBIENTE
Se ha contratado a la empresa constructora CONSTRUYE PER S.A.C. para que construya un bao en
el tercer piso. El valor del contrato es de S/. 10,000 ms IGV. Nos piden ayuda para efectos de registrar
esta operacin.
CASO N 2: AUTOCONSTRUCCIN DE INMUEBLES
La empresa RACER S.R.L. est construyendo un inmueble para que sea destinado a sus oficinas
administrativas. Sobre el particular, nos pide ayuda a efecto de contabilizar los desembolsos efectuados en
la construccin de dicho activo, considerando que ha realizado las siguientes operaciones:
a)
Ha adquirido un terreno de 500 m2 a la empresa INMOBILIARIA PREZ S.A.C. por S/. 80,000.
b)
c)
d)
e)
Ha contratado los servicios de diez (10) trabajadores a efecto que ejecuten la obra, a quienes se
les ha abonado la suma de S/. 10,000 mensuales. Se sabe que dichas personas han trabajado en
la obra durante 4 meses.
f)
Ha contratado a la empresa PINTADOS DEL MILENIO S.R.L. a efecto que realice el pintado del
inmueble construido.
a)
g)
Ha contratado a la empresa CONSTRUCCIONES 2000 S.A.C. para que realice los dems
acabados del inmueble. Los servicios contratados suman S/. 20,000 ms IGV.
Cuenta por
Valor
pagar
01.03.2012
Reconocimiento
01.05.2012
Cancelacin
Diferencia de cambio
en US$
1,000
1,000
TC
2.70
2.60
Valor
en S/.
2,700
2,600
100
Cuenta por
Valor
pagar
28.12.2011
Reconocimiento
01.06.2012
Cobranza
Diferencia de cambio
en US$
5,000
5,000
TC
2.65
2.67
100
Valor
en S/.
13,250
13,250
100
Como parte de su poltica social, la empresa INVERSIONES SIGLO XXI S.A.C. adquiere monedas del
Siglo XV para ser exhibidas en el museo que posee. El monto pagado es de S/. 18,000. Nos piden que
realicemos la contabilizacin.
CASO N 20: RECONOCIMIENTO DE LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO
El contador de la empresa SISTEMAS LIMA S.A.C. desea reconocer la depreciacin del equipo de
transporte correspondiente al 2011 por un importe de S/. 12,000. Sobre el particular nos pide ayuda
para registrar contablemente la operacin.
CASO N 21: RECONOCIMIENTO DE LA AMORTIZACIN ACUMULADA
El contador de la empresa LOS RACIONALES S.R.L. desea reconocer contablemente la amortizacin
del software que posee la empresa. Para estos efectos nos comentan que el valor del software es de
S/. 100,000 y que el mismo tiene una vida til de 5 aos. Considerar que el valor residual es 0.