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NORMAS DE AUDITORA
GENERALMENTE ACEPTADAS
1 Entrenamiento Y Capacidad
Profesional
*2 Independencia
*"En todos los asuntos relacionados
*4 Planamiento Y Supervicion
La auditora debe ser planificada apropiadamente
y el trabajo de los asistentes del auditor,
si los hay, debe ser debidamente supervisado".
La planeacin del trabajo tiene como significado,
decidir con anticipacin todos y cada uno de los
pasos a seguir para realizar el examen de auditora.
Para cumplir con esta norma, el auditor debe
conocer a fondo la Empresa que va a ser objeto de
su investigacin, para as planear el trabajo a
realizar, determinar el nmero de personas
necesarias para desarrollar el trabajo, decidir los
procedimientos y tcnicas a aplicar as como la
extensin de las pruebas a realizar.
Interno
* "Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control
interno de la empresa cuyos estados
financieros se encuentra sujetos a
auditora como base para establecer el
grado de confianza que merece".
El estudio del control interno constituye
la base para confiar o no en los registros
contables y as poder determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos o pruebas de auditora.
Aceptados (PCGA)
"El dictamen debe expresar si los estados financieros estn
presentados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados".
Los principios de contabilidad generalmente aceptados son
reglas generales, adoptadas como guas y como fundamento
en lo relacionado a la contabilidad, aprobadas como buenas y
prevalecientes, o tambin podramos conceptuarlos como
leyes o verdades fundamentales aprobadas por la profesin
contable.
Los PCGA, garantizan la razonabilidad de la informacin
expresada a travs de los Estados Financieros y su
observancia es de responsabilidad de la empresa examinada.
*8 Consistencia
* El informe debe identificar aquellas
*9
Revelacin suficiente
*RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su
capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance,
estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una auditora,
as
como evaluar los resultados y presentar los informes
correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:
2
2.. Exhibir
Exhibir lealtad
lealtad a
a
sus
sus empleadores
empleadores..
honestidad,
honestidad,
objetividad
objetividad yy
diligencia
diligencia
4.
4. Abstenerse
Abstenerse de
de
diligencia.
diligencia. actividades
actividades
que
que puedan
puedan
comprometer
comprometer su
su
objetividad
objetividad
3.
3. No
No participar
participar
conscientemente
conscientemente en
en
actividades
actividades
impropias
impropias o
o ilegales
ilegales
5.
5. Tratar
Tratar la
la
informacin
informacin
confidencial
confidencial como
como
tal.
tal.
7. Esforzarse
continuamente para
mejorar su
competencia
profesional y
efectividad.
6.
6. Tener
Tener el
el debido
debido
esmero
esmero profesional
profesional
cuando
cuando realice
realice
tareas
tareas de
de Auditora
Auditora
Conocimientos
Habilidades y destrezas
Experiencia
Responsabilidad profesional
Estructura de pensamiento
tica
*.
*LA
CONTRALORIA
Qu es la Contralora?
* La Contralora General de la republica ley N27785,
es el ente tcnico
rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin
dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin
de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los
Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para
su adecuada participacin en el control social.
Informacin Institucional
*Visin
*Ser reconocida
*Competencias
COMPETENCIA CONSTITUCIONAL
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones
asignadas al Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la
Cuenta General de la Repblica (Art. 81).
Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos
de las instituciones sujetas a control (Art. 82).
Realizar el control para que los Fondos destinados a
satisfacer los requerimientos logsticos de las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional se dediquen exclusivamente para
ese fin (Art. 170).
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art.
107).
*COMPETENCIAS LEGALES
Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo
22 de la
Ley N 27785)
* Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos e
FUNCIONES
SUPERVISAR
PRESENTAR
FISCALIZAR
REALIZAR
FACULTAD
Promover la
erradicacin
de la corrupcin
Fortalecer el Sistema
Nacional de Control
Lograr el desarrollo
Institucional
*Poltica de la Calidad
(Resolucin N 376-2012-CG)
Nuestro propsito es promover el desarrollo
de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en
beneficio de todos los peruanos, actuando con honestidad,
justicia y prudencia. Nos comprometemos a:
Ejercer el control gubernamental generando valor a la
ciudadana contribuyendo a la lucha contra la corrupcin,
implantando para ello una gestin por procesos y buscando la
mejora continua de nuestro sistema de gestin de la calidad.
Contar con colaboradores competentes y comprometidos con
la sociedad y con la institucin.
Fortalecer nuestra imagen institucional para incrementar el
nivel de confianza y el apoyo de la ciudadana.
Gestin Estratgica
El Planeamiento Estratgico es un proceso que permitir alcanzar
la visin trazada para la Contralora General de la Repblica; es el
documento que define ordenadamente un conjunto y secuencia de
actividades establecidas bajo un anlisis exhaustivo del entorno y
de nuestros servicios, que recoge a su vez las estrategias a utilizar
para lograr el xito.
El Proceso Estratgico est conformado por cuatro etapas:
formulacin
formulacin
ejecucin
seguimiento
seguimiento
evolucin
* FACTORES CRITICOS EN LA
* LUCHA CONTRA LA CORRUPCION
* Llevar a cabo una campaa de difusin de valores a efecto de
comunicar a la ciudadana, y en especial a los jvenes, los valores de
honestidad, integridad, laboriosidad y amor al pas; lo que permitir el
ejercicio de actividades en la sociedad peruana bajo un mismo patrn
de conducta.
Promover la implantacin de la gestin por procesos en todas
las entidades pblicas, permitiendo introducir aspectos de control a lo
largo de todo el proceso de prestaciones de servicios pblicos.
Promover la gestin por resultados y fiscalizar la rendicin de
cuentas de los funcionarios pblicos, lo cual orientar su actuacin
hacia el logro de los objetivos y metas con respecto a la prestacin de
los servicios pblicos.
Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia por
parte de los funcionarios pblicos, lo que permitir el acceso a la
informacin de la administracin pblica a toda la ciudadana,
facilitando el control social.
Coordinar con las entidades involucradas en la lucha contra
la corrupcin, para lograr que todos los actos irregulares o ilcitos
sean sancionados efectivamente, sirviendo como elemento disuasivo
frente a los actos de corrupcin.
A NIVEL DE ENTIDAD
Veeduras
Promocin del Control Interno
Entrenamiento / Capacitacin
Consultas
A NIVEL GENERAL
(Estrategia Preventiva Anticorrupcin)
Programa Juega Limpio
Veeduras Ciudadanas
Difusin de valores a niez y juventud
GR
AC
IA
S