Universidad de Magallanes

LEGISLACIN TRIBUTARIA

Estudiante: Fabiola Foretich

Ciclo de vida del Contribuyente

Conjunto de actuaciones, deberes y derechos del contribuyente ante la SII, durante su vida como tal.
Qu es un impuesto?

Un impuesto es un aporte, en dinero, que el Estado exige a los ciudadanos mediante leyes, para
que contribuyan segn su capacidad econmica para cubrir los gastos del gobierno y para
mantener los bienes y servicios pblicos.
Tasa es el tributo exigible por la prestacin efectiva o potencial de un servicio individualizado
hacia el contribuyente
Contribucin especial: es el pago exigible por la obtencin de una ventaja o beneficio,
individual o de grupo social, producto de obras o servicios pblicos.

Qu es la DGII?
La Direccin General de Impuestos Internos (DGII): Institucin del Estado que recauda y
administra los impuestos internos y las leyes tributarias vigentes.
La DGII y la Direccin General de Aduanas (DGA) conforman la Administracin Tributaria.
Quines son contribuyentes?
Personas o empresas que realizan actividades econmicas que generan obligaciones tributarias.
Tipos de contribuyentes: existen dos tipos

Personas Fsicas o Naturales

Personas Jurdicas o Sociedades

Etapas del Ciclo de Vida de los Contribuyentes

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Inscripcin RNC
Solicitar Clave en la Oficina Virtual
Pagar impuestos
Presentar Declaracin Jurada
Llevar registros
Solicitar NCF
Emitir NCF

Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Tipo de Contribuyente
Persona Fsica (RNC igual al No. de
Cdula)
Persona Jurdica

Oficina Virtual
(www.dgii.gov.do)
-Formulario RC-01
-Formulario RC-02

Administracin
Local
-Formulario RC-01
-Copia Cdula
-Formulario RC-02
-Copia Registro Mercantil
-Copia nombre comercial

Nmeros de Comprobantes
Fiscales (NCF)
Son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestacin de
servicios, el cual debe cumplir siempre con los requisitos mnimos establecidos por la DGII.
Los NCF sirven para deducir gastos y costos del ISR o para utilizarlos como crdito fiscal del
ITBIS.
Pasos para solicitar NCF
Personas Fsicas y Jurdicas
1

Una vez inscrito en el RNC debe solicitar la verificacin de los datos.

2
Luego de la autorizacin para imprimir los comprobantes fiscales puede solicitarlos por la
Oficina Virtual, Administraciones Locales o Imprentas Autorizadas.
3

Los Nmeros de Comprobante Fiscal (NCF) en sus facturas.

Inicio de la Actividad Econmica

Inicio de las actividadeseconmicas o de servicios, es el momento a partir del cual los
contribuyentes comienzan a operar el negocio o brindar los servicios que generen obligaciones
tributarias.
A partir de este momento los contribuyentes deben:

Emitir comprobantes fiscales

Registro de Operaciones
En el registro de operaciones se debe llevar los registros de ingresos, costos y gastos de las
actividades realizadas y de facturas propias del desarrollo de la actividad comercial o profesional.
En esta etapa los contribuyentes deben:

Llevar registro de ingresos, costos y gastos.

Declaracin Jurada
Documento (formulario) que bajo fe de juramento, da constancia de los servicios prestados o de la
actividad econmica del contribuyente, en un perodo determinado.
Se presenta:
Anual (ISR, Activos, IPI, PST)
Mensual (ITBIS, Retenciones, ISC)
Presentacin y pago de impuestos
PRESENTAR:

- Declaracin Jurada
-Oficina Virtual (OFV)
-Administraciones Locales
PAGAR IMPUESTOS
-Administraciones Locales
-Colecturas DGII
-Bancos autorizados
Pago de impuestos
Mediante cheque de administracin a nombre de:
Colector de Impuestos Internos, para montos iguales o superiores a $ 10.000.00
En efectivo para montos menores de $ 10.000.00.
Por transferencias a travs de Internet banking.
Va ventanilla en bancos autorizados.
Fin de la actividad econmica
Comunicar por escrito, justificando las razones del fin de la actividad. Puede ser un cese temporal,
cierre definitivo, venta o fusin del negocio, si se trata de Persona Jurdica o fallecimiento en caso
de Persona Fsica.

Cese temporal: suspensin de las actividades de manera temporal, con el fin de reiniciarlas
en el futuro, debiendo comunicar por escrito a la DGII cuando decidan reiniciar sus
operaciones.
Cierre definitivo: Es el proceso mediante el cual las sociedades y empresas individuales
liquidan sus operaciones comerciales y con esto extinguen su personalidad jurdica.

Fin de la actividad econmica

Venta: todo acto por el que se transfieren bienes o presten servicios a ttulo oneroso (entrega de
dinero).
Fusin: disolucin de dos empresas independientes, que se unen para dar paso a la creacin de una
nueva empresa.
El Pago: los impuestos correspondientes dentro de las fechas lmites establecidas los das 12 de
cada mes.

Cdigo Tributario Artculo 97.

Las infracciones: este artculo se basa en las fracciones que no puede incurrir un contribuyente y
todo tipo de castigos, multa en UTM, o penales en casos graves.
97 N1 y 2 la demora u olvido en la presentacin de declaraciones, informes o solicitudes de
inscripciones en roles o registros obligatorios.
Maquinaciones fraudulentas
El artculo 97 N 3, 4, 5, 10, 22 y 23 del Cdigo Tributario, sanciona diversas conductas en que se
disminuye, mediante engao, el monto del impuesto a declarar y/o a pagar.
Quebrantamiento de medidas conservativas y de sanciones
a) Art. 97, N 12: Reapertura de establecimiento clausurado: Sanciona "la reapertura de un
establecimiento comercial o industrial o de la seccin que corresponda, con violacin de una
clausura impuesta por el Servicio".
b) Art. 97, N 13: Sanciona "la destruccin o alteracin de los sellos o cerraduras puestos por el
Servicio, o la realizacin de cualquiera otra operacin destinada a desvirtuar la aposicin de sellos o
cerraduras".
c) Art. 97 N 14: alzamiento de bienes retenidos: Sanciona, en primer lugar, "la sustraccin,
ocultacin o enajenacin de especies que queden retenidas en poder del presunto infractor, en caso
de que hayan adoptado medidas conservativas [...]" y, luego, con la misma pena, "al que impidiere
en forma ilegtima el cumplimiento de la sentencia que ordene el comiso".
d) Art. 97 N 8 y 9: Comercio clandestino: Actividad econmica informal.
El N 8 sanciona supuestos en que se ejerce el comercio sin dar cumplimiento a las exigencias
legales. El N 9 sanciona "el ejercicio efectivamente clandestino del comercio o de la industria".
e) Art. 97, N 18: Reventa de entradas: Sanciona a "los que compren y vendan fajas de control de
impuestos o entradas a espectculos pblicos en forma ilcita".
97, N 18, del Cdigo Tributario, de reventa ilcita de entradas a espectculos pblico.
97, N 26: Venta clandestina de gas: Sanciona la venta o abastecimiento clandestinos de gas natural
comprimido o gas licuado de petrleo para consumo vehicular.
Abuso de franquicias y beneficios tributarios
97 N 24 Donaciones con contraprestaciones dolosas
97 N 25 Ciertos fraudes en Zona Franca: